洞口县部门整体支出绩效评价报告(汇总)11.12.docx
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洞口县财政局 2019 年部门整体支出绩效评价报告 湘 中 智 诚 所 〔 2020〕 号 湖南中智诚联合会计师事务所 二 0 二 0 年九月三十日 目录 一、基本情况 ..............................................2 （一）部门人员基本情况 .................................2 （二）部门整体支出安排情况 .............................2 （三）部门整体支出使用情况 .............................3 二、绩效评价工作情况 ......................................6 （一）绩效评价目的 .....................................6 （二）绩效评价的原则 ...................................7 （三）绩效评价工作过程 .................................7 三、部门整体支出绩效情况 ..................................8 （一）突出县域经济特色,促进特色行业产业化和可持续发展 ..8 （二）全面开展精准扶贫,加快贫困人口脱贫致富 ............9 （三）突出环境综合治理,打好环境保护攻坚战 .............10 （四）加强项目管理，深入招商引资 ......................11 （五）改革完善政府职责,促进社会经济稳定发展 ...........11 （六）强化行政监管,防范重大风险和事故 .................11 （七）深化教育科研，加大实施素质教育的力度，全面提高教育 质量 ..................................................12 四、存在的主要问题 .......................................13 （一）部门绩效目标与部门预算支出工作任务没有建立对应关系， 绩效目标不清晰，可衡量性差，部门预算编制与绩效目标制定缺 乏严谨性，部门预算执行、绩效评价缺乏基础依据 ..........13 （二）部门所属二级机构预算、决算报表未合并，无法完整反映 部门整体收支情况 ......................................13 （三）部门人员超编 ....................................14 （四）非税收入未纳入部门预算管理，未按规定及时上缴财政 14 （五）出借财政资金 200.00 万元，不符合洞口县高沙镇云峰污水 处理厂及配套管网 PPP 项目一期工程协议资金筹集相关规定 ..16 （六）洞口县农业农村局农村一二三产业融合发展试点项目未按 照实施方案实施，滞留专项资金 118.00 万元 ...............16 （七）支付奖金、津贴、补贴、改制人员分流经费、稿费、伤残 人员补助、医药费、福利费未见政策依据 ..................17 （八）无接待公函报销公务接待费 ........................21 （九）支付审核不严，部分费用支出超标准 ................21 （十）无付款单位名称或与付款单位名称不符的发票报账 ....23 （十一）内部控制存在缺陷，不相容岗位未有效分离 ........25 （十二）内部控制执行不到位，支付审核控制不严，会计凭证附 件不齐全 ..............................................26 （十三）资产购买未确认固定资产 ........................36 （十四）洞口县道路运输管理所置换资产产权未及时办理，部分 资产未及时入账 ........................................37 （十五） 会计核算不规范，费用跨期报账 .................38 五、有关建议 .............................................40 六、绩效评价结论 .........................................41 附件：部门整体支出绩效评价指标评分表 .....................41 附件 .....................................................42 湖南中智诚联合会计师事务所 湘 中 智 诚 所 〔 2020〕 号 洞口县财政局 2019 年部门整体支出绩效评价报告 （汇总） 洞口县财政局: 我们接受委托，根据《中华人民共和国预算法》、《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、 《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩 效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10 号）、《洞口县财政局关 于开展 2020 年县级预算单位绩效评价工作的通知》（洞财监〔2020〕 2 号）等文件规定，于 2020 年 8 月 10 日至 8 月 26 日，对洞口县农 业农村局、洞口县人民政府雪峰街道办事处、洞口县第二中学、洞口 县毓兰镇中心学校、湖南洞口经济开发区管理委员会、洞口县高沙镇 人民政府、洞口县民政局、洞口县应急管理局、洞口县交通运输局 （以及所属独立核算二级机构洞口县地方海事处、洞口县道路运输管 理所、洞口县公路管理局、洞口县交通建设质量安全监督管理所、洞 口县毓兰公路超限检测站、洞口县农村公路管理所）9 个县级部门 15 个独立核算单位 2019 年度部门整体支出实施绩效评价。提供真实、 湖南中智诚联合会计师事务所 1 合法、完整的绩效资料是被评价单位的责任。我们的责任是在实施审 核评价的基础上对上述部门绩效情况发表评价意见。绩效评价工作已 经完成，现将绩效评价情况报告如下 一、基本情况 （一）部门人员基本情况 2019 年洞口县 9 个县级部门 15 个独立核算单位编制人数 1175 人，实有在职人数 1974 人，其中：退休人员 673 人。 部门 编制人员 实有在职人员 雪峰街道办事处 124 161 经开区 35 32 高沙镇人民政府 231 320 洞口县第二中学 185 161 应急管理局 48 48 农业局 69 157 民政局 11 30 毓兰中心学校 262 462 交通运输局 11 48 海事处 21 22 运管所 55 102 毓兰检测站 31 30 湖南中智诚联合会计师事务所 2 农村公路管理所 55 87 质监所 7 15 公路局 30 299 合计 1175 1974 （二）部门整体支出安排情况 2019 年洞口县 9 个县级部门 15 个独立核算单位公共财政支出预 算为 14,440.79 万元。其中:年初预算基本支出 11,607.75 万元（工 资福利支出 10,300.03 万元，商品和服务支出 1,136.21 万元,对个 人和家庭的补助 171.51 万元）,年初预算项目支出 2,833.04 万元。 明细如下： 部门预算单位 工资福利支出 商品和服务 对个人和家庭 支出 补助 项目支出 合计 31.40 659.18 雪峰街道办事处 530.06 93.35 4.37 经开区 246.34 46.33 0.16 292.83 洞口县第二中学 1,278.47 32.79 16.13 1,327.39 高沙镇人民政府 1,103.70 185.33 26.23 30.50 1,345.76 应急管理局 334.97 56.22 2.20 35.20 428.59 农业局 709.11 112.96 8.07 133.18 963.32 民政局 780.77 138.21 5.08 2,227.40 3,151.46 毓兰中心学校 2,049.26 69.42 64.05 交通局 216.81 41.19 5.31 质监所 67.80 9.75 2.06 湖南中智诚联合会计师事务所 2,182.73 20.00 283.31 79.61 3 部门预算单位 工资福利支出 商品和服务 对个人和家庭 支出 补助 项目支出 合计 公路局 1,367.89 152.15 28.46 1,548.50 海事处 165.22 21.90 0.07 运管所 657.28 77.22 8.50 毓兰检测站 253.57 34.77 0.09 42.00 330.43 农村公路管理所 538.78 64.62 0.73 240.00 844.13 合计 10,300.03 1,136.21 171.51 2,833.04 14,440.79 73.36 260.55 743.00 （三）部门整体支出使用情况 （1）2019 年洞口县 9 个县级部门 15 个独立核算单位公共财政 支出决算数为 59,060.49 万元（基本支出决算数 30,071.97 万元,项 目支出决算数为 28,988.52 万元）。部门支出决算数与年初预算数 对比，实际开支总额高于年初预算数 44,619.70 万元,超预算比例为 308.98%。部门整体支出比较分析如下： 序号 部门预算单位 预算支出 决算支出 差异数 1 雪峰街道办事处 659.18 2,334.00 -1,674.82 2 经开区 292.83 13,673.56 -13,380.73 4 洞口县第二中学 1,327.39 3,582.55 -2,255.16 4 高沙镇人民政府 1,345.76 4,567.58 -3,221.82 5 应急管理局 428.59 676.63 -248.04 6 农业局 963.32 7,112.23 -6,148.91 7 民政局 3,151.46 2,640.24 511.22 湖南中智诚联合会计师事务所 4 8 毓兰中心学校 2,182.73 4,137.98 -1,955.25 9 交通局 283.31 14,545.70 -14,262.39 10 质监所 79.61 142.53 -62.92 11 公路局 1,548.50 2,626.79 -1,078.29 12 海事处 260.55 252.58 7.97 13 运管所 743.00 938.21 -195.21 14 毓兰检测站 330.43 666.63 -336.20 15 农村公路管理所 844.13 1,163.29 -319.16 14,440.79 59,060.49 -44,619.70 合计 （2）2019 年，洞口县 9 个县级部门 15 个独立核算单位基本支出 决算数 59,060.49 万元。其中：工资福利支出 13,079.80 万元(包括 工资奖金津补贴、社会保障缴费和住房公积金)，商品和服务支出 6,811.83 万元，对个人和家庭的补助 9,475.29 万元，其他支出（对 企业补助）705.05 万元；项目支出 28,988.52 万元。明细如下： 部门决算单位 工资福利 商品和服务 对个人和家 其他支出 项目支出 合计 7.43 367.80 2,334.00 13,274.05 13,673.56 支出 支出 庭补助 雪峰街道办事处 1,069.10 355.29 534.38 经开区 294.10 78.62 26.79 高沙镇人民政府 1,858.73 1,176.57 1,514.28 18.00 洞口县第二中学 1,772.47 718.52 467.80 180.40 应急管理局 342.85 195.69 138.09 农业局 820.32 2,428.89 2,854.80 湖南中智诚联合会计师事务所 4,567.58 443.36 3,582.55 676.63 499.22 509.00 7,112.23 5 部门决算单位 工资福利 商品和服务 对个人和家 其他支出 项目支出 合计 支出 支出 庭补助 民政局 903.46 194.64 1,542.14 毓兰中心学校 2,699.46 684.21 420.52 333.79 4,137.98 交通局 243.81 64.93 176.44 14,060.52 14,545.70 质监所 81.64 20.29 40.60 142.53 公路局 1,026.43 171.30 1,429.07 2,626.79 海事处 196.37 51.94 4.27 252.58 运管所 702.28 124.65 111.28 938.21 毓兰检测站 307.15 145.11 214.37 666.63 农村公路管理所 761.65 401.18 0.46 1,163.29 合计 13,079.80 6,811.83 9,475.29 2,640.24 705.05 28,988.52 59,060.49 其中： 2019 年，洞口县 9 个县级部门 15 个独立核算单位“三公”经费 预算数为 159.50 万元，其中：公务接待费预算 125.50 万元，公务用 车购置及运行费预算 34.00 万元。 2019 年，洞口县 9 个县级部门 15 个独立核算单位“三公”经费 决算数为 104.17 万元，其中：公务接待费 48.30 万元，公务用车购 置及运行费 55.87 万元。 2019 年，洞口县 9 个县级部门 15 个独立核算单位公务接待费决 算数较预算数减少 77.20 万元，节约 61.51%；公务用车购置及运行 费决算数较预算数增加 21.87 万元，超支 64.32%。明细如下： 湖南中智诚联合会计师事务所 6 单位名称 三公经费预算数(一般 三公经费决算数(一般 结余 公共预算拨款) 公共预算拨款) 雪峰街道办事处 22.00 5.25 16.75 经开区 4.00 3.85 0.15 高沙镇人民政府 32.00 14.94 17.06 洞口县第二中学 0.00 0.00 0.00 应急管理局 10.00 7.54 2.46 农业局 17.00 6.30 10.70 民政局 28.00 21.26 6.74 毓兰中心学校 0.00 0.00 0.00 交通局 7.00 5.20 1.80 质监所 4.00 4.56 -0.56 公路局 8.00 4.54 3.46 海事处 7.00 5.01 1.99 运管所 5.00 15.01 -10.01 毓兰检测站 8.50 8.59 -0.09 农村公路管理所 7.00 2.12 4.88 合计 159.50 104.17 55.33 二、绩效评价工作情况 （一）绩效评价目的 采用系统的指标体系、评价标准和采取科学评价方法,对部门整 湖南中智诚联合会计师事务所 7 体支出绩效目标明确性和合理性，预算执行、预算资金使用管理的规 范性，以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续效益、公平效率、 使用效率以及服务对象满意度多方面进行分析评价。客观真实反映公 共财政部门目标任务完成程度和目标效益实现情况，发现资金使用过 程中存在的问题并提出改进建议，为合理使用部门资金、提高资金使 用效率、规范资金管理提供决策参考依据，以促进部门财政资金管理 更加合理化、制度化、规范化、透明化。 （二）绩效评价的原则 1、科学规范原则：注重财政支出的经济性、效率性和有效性， 严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。 2、客观公正原则：绩效评价要求真实、客观、公正，标准统一、 资料可靠，依法接受监督。 3、分级分类原则：由部门、单位依据评价对象分类组织实施。 4、绩效相关原则：绩效评价应当依据具体支出及其产出进行， 评价结果应当清晰反映资金支出和产出之间的因果关系。 （三）绩效评价工作过程 1、单位绩效自评。 洞口县财政局组织被评价单位对部门整体支出使用、管理和效益 情况进行自查。并按要求填报《洞口县部门整体支出绩效评价基础数 据表》、《洞口县部门整体支出绩效评价指标评分表》并对部门（单 位）整体支出及效益情况进行自评，撰写《部门整体支出绩效自评报 告》。 湖南中智诚联合会计师事务所 8 2、绩效自评报告上报情况 洞口县财政局按要求收到部门（单位）上报的《洞口县部门整体 支出绩效评价基础数据表》、《洞口县部门整体支出绩效评价指标评 分表》和《部门整体支出绩效自评报告》。 3、洞口县财政局组织对部门（单位）实施现场评价 根据《洞口县财政局关于开展 2020 年县级预算单位绩效评价工作 的通知》（洞财监〔2020〕2 号）文件要求，洞口县财政局组织对 9 个部门 15 个独立核算单位整体支出绩效实施现场评价。绩效评价内 容包括：（1）预算编制：一是报送时效，围绕基础信息更新评价； 二是编制质量，围绕预算编制准确、编制要求、预算审查评价；三是 绩效目标，围绕部门整体绩效目标、重点项目绩效目标评价；（2） 预算执行：一是执行进度，围绕资金支付进度评价；二是预算调整， 围绕执行中期评估评价；三是行政成本，围绕节能降耗、三公经费评 价；（3）综合管理：一是债务管理,围绕债务还本付息评价；二是非 税收入执收情况, 围绕非税收入征收、上缴评价；三是政府采购实施 计划,围绕政府采购实施计划编制、执行评价；四是资产管理,围绕资 产管理信息系统建设、资产清查、资产报表上报情况评价；五是内部 控制管理,围绕内部控制制度设置和执行情况评价；六是信息公开,围 绕预算公开、决算公开、绩效信息公开评价；七是绩效评价,围绕评 价项目覆盖率、评价层次、评价结果报告、整改完成率评价；八是依 法接受财政监督,围绕是否按照要求开展自查自纠、重点检查发现违 规违纪问题、存在问题是否整改到位评价；九是整体效益,围绕整体 项目绩效评价结果、部门职能完成情况评价。 湖南中智诚联合会计师事务所 9 4、整理汇总数据，编写绩效评价报告 绩效评价人员对 9 个部门 15 个独立核算单位整体支出绩效评价 资料和基础数据进行分析、整理和汇总，结合现场调研情况进行总结 分析，形成恰当的评价结论，撰写部门整体绩效评价报告。 三、部门整体支出绩效情况 2019 年，洞口县 9 个县级部门 15 个独立核算单位坚持依法行政、 执法为民、改革创新、积极作为，突出抓改革强监管促发展，各方面 工作稳步推进。取得的主要成效如下： （一）突出县域经济特色,促进特色行业产业化和可持续发展 洞口县高沙镇人民政府实施“一村一品”发展思路，创建双季稻 示范区 3200 亩、高产优质稻 2 万亩、稻油水旱轮作示范区 5000 亩， 罗汉果种植 2600 亩，柑橘新扩 4300 亩，云山村柑橘项目纳入县产业 基地建设示范点。工业方面，完成招商引资项目 30 个，资金 4.80 亿 元。投资 5000.00 多万元的邵阳华杰制品有限公司，目前已进入试生 产阶段。 （二）全面开展精准扶贫,加快贫困人口脱贫致富 洞口县高沙镇人民政府实现 1 个省定贫困村（大万村）脱贫摘帽, 全镇共 415 户 1211 人脱贫。严格对照“一超过两不愁三保障”标准， 落实各项扶贫政策，易地搬迁全部完成。完成危房改造 720 户，杜绝 “人住危房、危房住人”；教育扶贫，落实 1000 余名建档立卡贫困 学生的补助；健康扶贫，进一步落实“先诊疗后付费”及健康扶贫一 湖南中智诚联合会计师事务所 10 站式结算、扶贫特惠保等政策，充分发挥村卫生室医疗服务能力，家 庭医生签约服务 100%，2019 年建档立卡贫困人口住院医疗费用报销 补偿 1144 人次 583.00 万元；农村居民安全饮水工程全面完成；就业 扶贫，完成就业技能培训 11 人次、安排村级保洁员 126 人，落实交 通补助 1357 人，生态护林员 41 人，公益护林员 10 人；金融扶贫， 发放小额贴息 25.76 万元；兜底保障，社会保障兜底 1357 人，按照 三类标准进行补助；电商扶贫，高沙村、温塘村委会、洪茂村委会、 长江村委会、尚志村委会、荷星村委会、忠信村委会等村设立服务点。 洞口县人民政府雪峰街道办事处完成柑桔 2094.14 亩、油茶种植 1326.51 亩，安排油茶产业扶贫资金 480.49 万元，拨付各村扶贫合 作社资金 480.49 万元，资金拨付 100.00%。 洞口县农业农村局根据洞口县《关于发展“三棵树”扶贫主导产 业确保稳定脱贫的决定》（洞发［2019］1 号）文件，明确柑桔、茶 叶、油茶（简称三棵树）为全县扶贫主导产业，按照“村社合一”模 式，确保每个贫困人口栽种一亩脱贫树，全县新增扶贫主导产业基地 10.00 万亩，从而将“三棵树”打造成本县“五个一批”脱贫攻坚领 域的一张崭新“名片”。全县共完成“三棵树”种植面积 86,902.40 亩（柑橘种植面积 33,591.00 亩，茶叶种植面积 2,964.40 亩，油茶 种植面积 50,347.000 亩）。“三棵树”、“四跟四走”、省重点产 业扶贫项目共建 103,104.00 亩产业基地，基本上完成县扶贫攻坚指 挥部确定的产业发展扶贫任务，实现了贫困人口“一人一亩脱贫树” 的预期目标。“三棵树”产业扶贫成效大力推动了农业产业化经营进 程，初步形成以雪峰贡米、粒粒爽等企业为龙头的 72.00 万亩优质稻 生产基地，以古楼云雾茶、茶铺茶业等企业为龙头的 5.00 万亩茶叶 湖南中智诚联合会计师事务所 11 种植基地，以辣妹子、好甜等企业为龙头的 22.00 万亩雪峰蜜橘生产 基地，以亿丰公司为龙头的 10.00 万亩油茶种植基地。2019 年度， 洞口县新增市级农业产业化龙头企业 4 家，农业产业化规模企业发展 到 45 家，占洞口县规模工业企业的 60%。农业产业化企业达 465 家， 年内完成销售收入 51.89 亿元，完成增加值 12.65 亿元，实现利润 2,865.00 万元，上交税金 7,892.00 万元，分别比上年增长 16%、 12.3%、15%、13%，经常性从业人员 18,932 人。2019 年成功申报农 产品产地初加工补助项目，总投资 220.00 万元，共建设 81 座柑桔通 风库和柑桔冷藏库。 （三）突出环境综合治理,打好环境保护攻坚战 洞口县人民政府雪峰街道办事处完成贫困户危房维修加固 86 户。危房改造资金 183.70 万元，全部直接拨付至贫困农户账上用于 危房改造。 洞口县农业农村局一是加强对秸秆的综合利用。洞口县秸杆采 取还田的占 70%以上，应用到饲料方面占 10%以上。二是推广病虫害 综合防治技术。 洞口县共安装了频振式杀虫灯 300 多盏，防治面积 9,000 多亩，推广稻鸭共生技术 6,200 亩，推广生物农药 13 种，推 广面积 4 万多亩，病虫害综合防治技术的推广应用，极大的减少了环 境污染、降低了农药残留。以农村人居环境综合整治为重点的美丽乡 村建设全面展开，老百姓幸福感指数大大提高。 （四）加强项目管理，深入招商引资 2019 年，洞口经济开发区新增签约企业 36 家，新增投产企业 35 湖南中智诚联合会计师事务所 12 家；申报规模工业企业 23 家，园区规模工业企业达 66 家；规模工业 增加值 27.00 亿元，占比 75.00%；园区工业税收达到 1.20 亿元，占 比 82.00%，招商引资效益显著。 （五）改革完善政府职责,促进社会经济稳定发展 洞口县农业农村局 2019 年清产核资工作的主体工作已全面结束， 345 个村级清产核资单位的清产核资数据填报、录入、上报工作已 100%通过上级审核。335 个村，17.58 万户的确权工作已基本完成， 确权实测面积为 73.15 万亩，达到二调面积的 93.6%。完成了第二次 向省确权办数据汇交。证书颁发进展顺利，已打印证书 24 个乡镇， 约 16.60 万户，并已基本发放到户。 海事处认真负责辖区内监控记录数据的归类统计,整理,存档,通 报,上报等工作;认真负责应有的监控系统对辖区内水上交通安全进 行监控，对发现的违法违规行为，安全隐患，重大险情及水上交通及 时报告，妥善处置；认真负责接受或收集辖区内航道,水文，气象， 水上交通管制等信息；认真负责对水情变化，重大天气，气候，航行 通告等情况，按相关要求及时报告或告知各相关单位或人员；认真监 督监控中心值班人员或现场管理人员的值守情况。 （六）强化行政监管,防范重大风险和事故 洞口县公路管理局健全防汛制度，洞口县公路管理局与相关责 任单位签订地质灾害责任书，分工明确，责任明确，完善防汛及抗冰 灾预案、信息沟通机制，及时排除险情以确保全线公路安全畅通。 洞口县应急管理局年初制定了《2019 年洞口县非煤矿山安全监 湖南中智诚联合会计师事务所 13 管工作重点》，根据年度监督检查执法计划对全县非煤矿山开展日常 监管 4 轮，定期组织开展工贸行业督查检查，并对查出隐患全面落实 整改到位。2019 年度非煤矿山和工贸行业共查出隐患 36 项，下达整 改指令书 29 份，行政处罚 8 起罚款 27 万元。全年检查危险化学品生 产经营单位 150 余家，下达整改指令书 67 份，立案 8 起罚款 15 万元。 做好重大危险源的普查和监管工作，建档立案，完善应急预案，严防 事故发生。严把危险化学品生产行政许可关，按照《安全生产法》和 《经营许可证管理办法》规定，严格准入门槛和安全条件标准。细化 源头管理，加强批发企业产品流向登记管理，健全产品流向登记台账。 规范零售经营行为，严把零售经营审批关，杜绝前店后宅和下店上宅 等违法违规行为。加大非法生产经营行为打击力度，全年开展烟花爆 竹双随机执法检查 180 余家次，查处非法储存 40 余起，行政拘留 9 人，收缴非法烟花爆竹 1.2 万余件，有效规范了烟花爆竹经营秩序。 （七）深化教育科研，加大实施素质教育的力度，全面提高教育 质量 洞口县毓兰中心学校开课率达到 100%，洞口县毓兰镇中心学校 始终坚持“立德、立学、强毅、强身”为校训，以 为主旋律，围绕 “和谐、奋进” “育人为本”的教育模式，努力打造“平安校 园”、“和谐校园”、“两型校园”“绿色校园”和“文明校园”。 组织开展了爱国主义教育、弘扬社会主义核心价值观的系列教育、安 全教育、环保教育等主题教育活动，积极参加上级部门组织的各项活 动，成绩显著，学生综合素质得到提升，全年无任何安全事故。 四、存在的主要问题 湖南中智诚联合会计师事务所 14 2019 年度，虽然洞口县农业农村局、洞口县人民政府雪峰街道 办事处、洞口县第二中学、洞口县毓兰镇中心学校、湖南洞口经济开 发区管理委员会、洞口县高沙镇人民政府、洞口县民政局、洞口县应 急管理局、洞口县交通运输局（所属独立核算二级机构洞口县地方海 事处、洞口县道路运输管理所、洞口县公路管理局、洞口县交通建设 质量安全监督管理所、洞口县毓兰公路超限检测站、洞口县农村公路 管理所）9 个县级部门 15 个独立核算单位较好的完成了部门年度工 作任务和绩效目标，但仍存在部分不足，现将绩效评价过程中注意到 的相关问题说明如下： （一）部门绩效目标与部门预算支出工作任务没有建立对应关系， 绩效目标不清晰，可衡量性差，部门预算编制与绩效目标制定缺乏严 谨性，部门预算执行、绩效评价缺乏基础依据 2019 年，根据洞口县部门预算公开信息，部门预算公开表中“项 目支出绩效目标表”和“整体支出绩效目标表”均未填列，部门预算 支出未分解为具体工作任务，未有产出指标和效益目标。2019 年洞 口县部门整体支出决算数大幅高于年初预算数，且部门决算过程中， 项目支出与基本支出合并反映，未准确反映项目支出是否专款专用。 2019 年洞口县部门绩效目标与部门预算支出工作任务没有建立对应 关系，绩效目标不清晰，可衡量性差，部门预算编制与绩效目标制定 缺乏严谨性，部门预算执行、绩效评价缺乏基础依据。 （二）部门所属二级机构预算、决算报表未合并，无法完整反映部 门整体收支情况 2019 年，洞口县交通运输局未对所属独立核算二级机构预算、 湖南中智诚联合会计师事务所 15 决算报表进行合并，无法完整反映洞口县交通运输局部门整体收支预 算、决算情况。 （三）部门人员超编 1、洞口县高沙镇人民政府 洞口县高沙镇人民政府核定编制人数 231 人,实有人数 320 人， 部门实有人员超编 89 人，实有人数超过核定编制人数 38.53%。 2、洞口县交通运输局 洞口县交通运输局核定编制人数 11 人,实有人数 48 人（其中在 职人数 24 人，退休人数 24 人），实有在职人数超核定编制人数 13 人，超编制比例 118.18%。 3、洞口县地方海事处 洞口县地方海事处核定编制人数 21 人,实有在职人数 22 人，实 有人数超过编制人数 4.76%。 4、洞口县道路运输管理所 洞口县道路运输管理所核定编制人数 55 人,实有人数 102 人，其 中在职人数 84 人，部门在职人员超编 29 人，实有在职人数超过核定 编制人数 52.73%。 5、洞口县农业农村局 洞口县农业农村局核定编制人数 69 人,实有人数 157 人，实有人 数超核定编制人数 127.54%。部门在职人员超编 26 人，实有在职人 湖南中智诚联合会计师事务所 16 数超核定编制人数 37.68%。 6、洞口县人民政府雪峰街道办事处 洞口县人民政府雪峰街道办事处核定编制人数 124 人,实有人数 161 人，部门实有人员超编 37 人，实有人数超核定编制人数 29.84%。 （四）非税收入未纳入部门预算管理，未按规定及时上缴财政 1、洞口县第二中学 根据洞口县第二中学与广东绿膳餐饮服务有限公司签订的洞口 县第二中学委托管理合同，广东绿膳餐饮服务有限公司承包使用洞口 县第二中学资产，自愿捐赠 5.00 万元，作为学校贫困生资助金。洞 口县第二中学未将贫困生资助金纳入部门预算管理，未按规定及时上 缴财政，且由广东绿膳餐饮服务有限公司直接发放。 2、洞口县农业农村局 2019 年，洞口县竹市园艺场账面收到房屋和门面租赁收入、废 品处理收入金额为 64.98 万元（其中：商场承包款 28.80 万元，门面 租赁收入 36.03 万元，废品处理收入 0.15 万元）。2019 年 3 月 25 日，洞口县竹市园艺场根据会议纪要《关于商场门面租金分配的问 题》，向园艺场 134 名员工分配 2019 年商场承包款 28.68 万元。洞 口县竹市园艺场上述收入未纳入部门预算管理，未按规定及时上缴财 政。 洞口县农业科学研究院 2019 年 1 月 3#凭证记录收到尹华积管理 费 0.21 万元，5 月 2#凭证收一楼门面管理费 4.58 万元，未纳入部门 湖南中智诚联合会计师事务所 17 预算管理，未按规定及时上缴财政。 3、洞口县毓兰镇中心学校 2019 年 12 月 6#凭证，洞口县毓兰镇中心学校收到教工伙食费收 入 2.49 万元，已缴纳至毓兰镇中心学校伙食费专用账户，未纳入预 算管理，未按规定及时上缴财政。 综上所述：上述单位非税收入 77.26 万元未纳入部门预算管理， 未按规定及时上缴财政，且洞口县竹市园艺场已向员工分配商场承包 款 28.68 万元。不符合财政部关于印发《政府非税收入管理办法》的 通知 第四条 非税收入是政府财政收入的重要组成部分，应当纳入财 政预算管理。第十七条 非税收入应当全部上缴国库，任何部门、单 位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。第十八条 非税收 入收缴实行国库集中收缴制度的相关规定。 （五）出借财政资金 200.00 万元，不符合洞口县高沙镇云峰污 水处理厂及配套管网 PPP 项目一期工程协议资金筹集相关规定 根据洞口县高沙镇人民政府高政函（2019）29 号文件，湖南鸿 源水务有限责任公司竞得高沙镇云峰污水处理厂及配套管网项目特 许经营权，2018 年 11 月 26 日，洞口县高沙镇人民政府与湖南鸿源 水务有限责任公司签订了洞口县高沙镇云峰污水处理厂及配套管网 PPP 项目一期工程协议。项目建设资金除 2016 年中央下拨预算内资 金 810.00 万元外，均应由湖南鸿源水务有限责任公司筹集。查 2019 年 11 月 40#凭证，鸿源水务预借今后运营补贴支付高沙镇云峰污水 处理厂（PPP 项目）征地报批费用（由县财政从土地出让收入中调整 湖南中智诚联合会计师事务所 18 300.00 万元给高沙镇人民政府，以后从申报的债券资金中抵扣） 150.00 万元；2019 年 12 月 114#凭证，鸿源水务预借今后运营补贴 支付高沙镇云峰污水处理厂（PPP 项目）征地报批费用（由县财政从 土地出让收入中调整 300.00 万元给高沙镇人民政府，以后从申报的 债券资金中抵扣）50.00 万元。洞口县高沙镇人民政府出借财政资金 200.00 万元，违反洞口县高沙镇云峰污水处理厂及配套管网 PPP 项 目一期工程协议资金筹集相关规定。 （六）洞口县农业农村局农村一二三产业融合发展试点项目未按照 实施方案实施，滞留专项资金 118.00 万元 2017 年 8 月 31 日，洞口县财政局根据《湖南省财政厅关于下达 2017 年农村一二三产业融合试点发展资金的通知》（湘财农指 【2017】89 号的要求，拨付洞口县农业农村局农村一二三产业融合 试点发展资金 1,000.00 万元。截止绩效评价现场工作日，洞口县农 业农村局实际支付项目实施单位项目资金 882.00 万元，仍有部分项 目未按《洞口县 2017 年农村一二三产业融合发展试点整体推进实施 方案》规定实施，存在项目内容未实施（洞口茶铺茶场柑桔种植专业 合作社设备未购买）、项目实施进度缓慢（洞口县农业农村局、洞口 县好甜桔业发展有限公司项目未按时实施完毕）、配套资金不到位导 致部分内容未实施（洞口楚山雪峰蜜桔专业合作社水、肥、药一体化 喷灌及配套项目，洞口县南泥园艺场精选分级分类果机项目，湖南李 文食品有限公司大炉山基地主干道硬化项目）的现象；滞留专项资金 118.00 万元。不符合湖南省人民政府办公厅关于印发《湖南省省级 财政专项资金分配审批管理办法》的通知六、附则(二)“专项资金设 置年限不超过 3 年(法规有规定的按规定执行)，到期自行终止，工作 湖南中智诚联合会计师事务所 19 需要延续的，由有关部门提出申请，省财政厅进行绩效评估后报省政 府审批”的有关规定。 （七）支付奖金、津贴、补贴、改制人员分流经费、稿费、伤残人 员补助、医药费、福利费未见政策依据 1、洞口县交通运输局 2019 年 9 月 37#凭证，支付环卫改制分流人员经费 4.00 万元， 未见政策依据；2019 年 3 月 3#凭证，支出三八妇女节登山活动经费 0.67 万元，其中：租车费 0.13 万元，参与人员生活补助 0.14 万元 （14*0.01 万/人），评比奖金发放 0.32 万元，纪念品补助发放 0.08 万元。 该项支出的补助及奖金发放无相关的政策依据；2019 年 9 月 31# 凭证支付西药费开支 0.08 万元，未见政策依据；2019 年 3 月 1#凭证， 用领据领取春节加班费 7 人，0.02 万元/人计 0.14 万元，未见发放 依据；2019 年 4 月 9#凭证，以领据领取“邵阳中心医院看望向生副 局长”开支 0.10 万元，以领代报；2019 年 7 月 5#凭证，付老干部 “七一”活动经费开支 0.40 万元，直接以报告作支出，无原始依据。 2、洞口县第二中学 2019 年 1 月 29#、9 月 15#凭证发放 2018 缺编教师代课金（另外 聘请的老师）36.75 万元、2019 年缺编教师代课金 32.98 万元，均造 表发放，未见代课明细。2019 年 6 月 5#凭证洞口县第二中学根据本 校 2018 年度一师一优课、一课一名师活动方案发放 2018 年度优课奖 励 0.29 万元；2019 年 4 月 14#凭证付洞口二中 2018 年秋季新进教师 汇报课奖金 0.24 万元（以 140-160 元标准发放）；2019 年 7 月 21# 湖南中智诚联合会计师事务所 20 凭证付 2017 年新生军训工作人员补助 2.80 万元（后附 2017 年新生 军训工作人员补助表）；2019 年 11 月 38#凭证，付看望谢重生老师 购物开支 0.12 万元，以领据入账。洞口县第二中学奖金津贴发放未 见相关政策依据。 3、洞口县道路运输管理所 2019 年 4 月 17#凭证根据 2017 年洞口县交通运输局《关于进一 步加强宣传报道工作的通知》和 2018 年《洞口县交通运输局 2018 年 关于进一步加强宣传报道的通知》，按照 50 元/篇的标准发放 2017 年-2018 年宣传报导稿费 0.16 万元；2019 年 6 月 5#凭证发放廖宏尤 等五人 2019 年伤残人员补助款 8.21 万元。未见相关政策依据。 4、湖南洞口经济开发区管理委员会 2019 年 1 月 52#凭证付征地腾地、生活补助 4.00 万元，2019 年 5 月 17#凭证发放指挥部 5 月津贴 3.20 万元，2019 年 6 月 26#凭证发 放指挥部 6 月津贴 3.20 万元、七一表彰先进 1.56 万元（中共湖南洞 口经开区工作委员会[2019]8 号文件，按照评选者 600/人标准发 放），2019 年 7 月 8#凭证付土地部门勘察宅基地经费 0.81 万元 （300/ 户）；2019 年 7 月 19#凭证污水管道补贴 11.32 万元（100 元每 米）。津贴补贴发放未见相关政策依据。 5、洞口县公路管理局 多年以来，洞口县公路管理局例行报销刘迪兴医疗费用。2019 年洞口县公路管理局在对个人和家庭的补助及商品和服务列支刘迪 兴医药费 2.77 万元。按照《工伤保险条例》有关规定，经认定是工 湖南中智诚联合会计师事务所 21 伤的，应当按照工伤保险条例规定且需在工伤认定后一年内办理医疗 费用报销手续。未见刘迪兴医疗费支付政策依据。 6、洞口县农业农村局 2019 年 3 月 4#凭证，农业农村局发放 2018 年度福利费支出 4.32 万元；2019 年 7 月 73#凭证，支付订阅组织书籍支出 0.59 万元，未 见洞口县委组织部相关文件。2019 年 12 月 36#凭证，洞口县农业科 学研究所支付已外出创业员工李海英生活费 0.96 万元（0.04 万元/ 月），未见政策依据。 7、洞口县人民政府雪峰街道办事处 2019 年 1 月 125#凭证支付 2018 年 11 月至 2019 年 1 月安监津贴 0.48 万元；2019 年 1 月 89#凭证付老干部座谈会支出 0.78 万元；2019 年 3 月 18#凭证按雪街委发[2019]7 号付 2018 年表彰先进人个奖励 0.90 万元，未见相关政策依据。 8、洞口县毓兰镇中心学校 2019 年 12 月 154#凭证付毓兰中心学校 9-11 月安保津贴 0.22 万 元，2019 年 12 月 63#凭证付毓兰广又小学班主任安保津贴 0.15 万元， 2019 年 12 月 14#凭证付毓兰里鱼小学教学奖 0.49 万元，2019 年 12 月 53#凭证付教学质量奖 0.29 万元，2019 年 7 月 99#凭证付毓兰十 字小学 2018 年 7 月-2019 年 6 月安保津贴 0.66 万元，2019 年 12 月 159#凭证付毓兰桥头小学 6-11 月安保津贴 0.65 万元，2019 年 5 月 4# 凭证付毓兰瓜铺小学、新江小学 9-1 月安保津贴 0.11 万元，杨力江、 胡玉伟抄表发放 11 月-12 月扶贫补助，金额 0.10 万元；2019 年 5 湖南中智诚联合会计师事务所 22 月 60#、61#凭证付保安工资、教学奖 1.83 万元，2019 年 12 月 243# 凭证付南冲小学 9-1 月安保津贴 0.14 万元；2019 年 12 月 247#凭证 新江小学付安保津贴 0.22 万元；2019 年 12 月 316#-318#凭证付幼儿 园安全奖、自评比奖、趣味游戏竞赛奖、六一文艺竞赛奖、读书笔记、 期末考核、评优奖共计 3.14 万元；2019 年 12 月 260#凭证付双桂小 学安保津贴 0.41 万元；2019 年 12 月 289#凭证付瓜铺小学安全鉴督 奖 0.11 万元，2019 年 7 月 76#凭证付安保津贴 0.26 万元，2019 年 1 月 52#凭证付征地腾地、生活补助 4.00 万元；2019 年 5 月 17#凭证 发放指挥部 5 月津贴 3.20 万元，2019 年 6 月 26#凭证发放指挥部 6 月津贴 3.20 万元、七一表彰先进 1.56 万元（中共湖南洞口经开区工 作委员会[2019]8 号文件，按照评选者 600/人标准发放）；2019 年 7 月 8#凭证付土地部门勘察宅基地经费 0.81 万元（300/户）；2019 年 7 月 19#凭证污水管道补贴 11.32 万元（100 元每米）；2019 年 12 月 78#-79#凭证根据自制方案付幼儿园歌咏比赛、公开课比赛、保育 技能大比拼奖金 0.64 万元。上述津贴补贴金额 29.41 万元未见相关 政策依据。 9、洞口县地方海事处 2019 年 12 月 66#凭证发放 2019 年各乡镇渡工（22 人）误工补 贴 20.16 万元（标准 800 元/月），未见相关政策依据。 10、 洞口县民政局 2019 年 12 月 9#凭证，抄表发放结对帮扶车补 2.11 万元。 （八）无接待公函报销公务接待费 湖南中智诚联合会计师事务所 23 1、洞口县交通运输局 2019 年 8 月 18#凭证付食堂招待上级人员开支 0.31 万元,8 月 47# 凭证，付扶贫工作招待洪江市龙船塘乡驻村帮扶书记等人开支 0.17 万元,未见接待单位公函。 2、湖南洞口经济开发区管理委员会 2019 年 1 月 1#、80#凭证食堂业务接待开支 2.46 万元，2019 年 5 月 7#凭证付农科园招商引资开支 1.53 万元，未见接待公函。 3、洞口县民政局 2019 年 1 月 83#凭证报销业务招待费 1.79 万元，其中：支付皇 冠假日酒店住宿费 0.13 万元，支付万家灯火餐饮店餐费、洞口县小 邓私房菜生活馆餐饮费 0.50 万元，未见公务接待函。 4、洞口县农业农村局 2019 年度，洞口县农业农村局 2019 年 11 月 23#凭证公务接待费 支出 0.08 万元,未见接待单位公函。 上述行为不符合《党政机关国内公务接待管理规定》第七条“接 待单位应当根据规定的接待范围，严格接待审批控制，对能够合并的 公务接待统筹安排。无公函的公务活动和来访人员一律不予接待”的 相关规定。 （九）支付审核不严，部分费用支出超标准 1、洞口县交通运输局 湖南中智诚联合会计师事务所 24 2019 年 1 月 27#凭证支付慈善一日捐费用 0.39 万元，领导审核 同意报销 0.20 万元，超审批金额多报 0.19 万元；2019 年 3 月 21#凭 证肖景明等 3 人报销月溪差旅费超标（应为 3*60=180 元，报销单上 交通费 210 元）；2019 年 4 月 14#凭证报销差旅费 1.05 万元（肖景 明等 4 人到月溪镇丰阁村下乡差旅费标准为 60 元/人，4 人应为 240 元，报销单上 4 人为 280 元，肖景明等 3 人到桐山下乡交通费标准为 60 元/人，3 人应为 180 元，报销单上 3 人为 240 元）报销单上交通 费超标准报账 100 元。 2、湖南洞口经济开发区管理委员会 2019 年 1 月 9#、47#凭证付石柱扶贫交通费超标（石柱交通费标 准 40 元/人，报销单上 60 元/人），规划办 3 人加班盒饭开支超标 （人均 120-160 元）。 3、洞口县民政局 2019 年 7 月 48#凭证付接待邵阳市民政局刘得正等一行 7 人，陪 同人员 3 人，公务接待费 0.14 万元，达 130 元/人。 4、洞口县农业农村局 2019 年 7 月 48#凭证，付谢时勇县内 5-6 月份下乡补助，超标准 1 天报出差费 1 天计 0.01 万元；2019 年 7 月 64#凭证，经管股报销 6 月份下乡补助超洞口县文件规定（每人多报 1 天）；2019 年 11 月 20# 凭证，肖洪彦、沈阳参加第二十一届全国肥料信息交流暨产品交易会 住宿费支出 392.60 元/天，超规定标准 62.60 元/天。支付审核不严， 超标准报账。 湖南中智诚联合会计师事务所 25 5、洞口县毓兰镇中心学校 2019 年 12 月 264#凭证超标准报账 0.05 万元（9 月 1 日双桂小 学到中心校开会车船费超报 20.00 元、8 月 30 日到中心校开会车船 费超报 20.00 元、8 月 28 日到中心校开会伙食费、车船费超报 70.00 元、9 月 9 日到中心校报报表车船费超报 20.00 元、8 月 30 日到中心 校总务会车船费超报 20.00 元、8 月 28 日到中心校开收费会车船费 超报 20.00 元、9 月 11 日到中心校缴款车船费超报 20.00 元、9 月 14 日到中心校开会车船费超报 20.00 元、12 月 25 日到中心校开会车船 费超报 20.00 元、12 月 12 日到中心校开会车船费超报 70.00 元、12 月 10 日到中心校开会车船费超报 20.00 元、12 月 6 日到中心校开会 车船费超报 20.00 元、11 月 28 日到中心校开会车船费超报 20.00 元、 11 月 18 日到中心校开会车船费超报 20.00 元、11 月 8 日到中心校开 会车船费超报 20.00 元、11 月 7 日到中心校开会车船费超报 20.00 元、10 月 31 日到中心校开会车船费超报 20.00 元、10 月 25 日到中 心校开会车船费超报 20.00 元、9 月 27 日到中心校开会车船费超报 20.00 元、9 月 24 日到中心校开会车船费超报 20.00 元、9 月 17 日 到 中 心 校 开 会 车 船 费 超 报 20.00 元 ） ， 2019 年 12 月 86#-94# 、 321#-330#凭证付幼儿园代课老师工资超工作量报账 0.92 万元。 6、洞口县应急管理局 2019 年 9 月 26#凭证报销招待费用 0.06 万元,为 2019 年 8 月 21 日接待邵阳市应急管理局副局长一行 4 人，对口陪餐人员 2 人，超标 准接待支出 0.01 万元。2019 年 9 月 23#凭证报销烟花爆竹执法检查 县内下乡往返包干交通费，超标准报销包干交通费 0.02 万元。 湖南中智诚联合会计师事务所 26 上述行为不符合洞口县财政局和外事办《关于明确县直党政机关 公务活动用餐和出差下乡伙食补助标准有关事项的通知》（洞财行 〔2019〕1 号）、《洞口县人民政府办公室关于对下乡出差往返交通 费实行包干的通知》（洞政办发〔2017〕39 号）等相关文件规定。 （十）无付款单位名称或与付款单位名称不符的发票报账 1、洞口县高沙镇人民政府 2019 年 2 月 8#凭证洞口县公安局租车费发票 2.50 万元，2019 年 2 月 25#凭证洞口县住房和城乡建设局扶贫经费报账 1.00 万元， 2019 年 3 月 38#凭证洞口县人民法院扶贫经费报账 0.50 万元，2019 年 6 月 37#凭证洞口县老干局高沙镇老年书画协会庆国庆 70 周年书 画展览开支报账 1.50 万元。 2、湖南洞口经济开发区管理委员会 2019 年 7 月 21#凭证报销拆迁伙食费 0.50 万元，发票付款单位 名称为个人；2019 年 6 月 20#凭证支付城东大道-标腾地开支 1.01 万 元,发票无付款单位名称。 3、洞口县民政局 2019 年 1 月 80#凭证报销差旅费 1.31 万元，其中：孙旺使用个 人发票报销洞口至长沙出差住宿费 0.02 万元，向传喜等 5 人使用 4 张个人发票报销省民政厅汇报工作差旅费、餐费 0.17 万元；2019 年 5 月 22#凭证支付流浪人员医疗费 20.20 万元，后附增值税普通发票 23 张无付款单位名称、个人发票 2 张；2019 年 7 月 40#凭证，支付住宿 费 0.69 万元，餐饮费 0.50 万元，付款单位名称为客户；2019 年 12 湖南中智诚联合会计师事务所 27 月 17#凭证，支付印刷费 1.00 万元，后附发票无付款单位名称。 4、洞口县公路管理局 使用无付款单位名称或与付款单位名称不符的发票报账 63.43 万元，如：2019 年 12 月 267#凭证付周金庭结行道树刷白人工费及黄 桥桥面改造工程款 36.15 万元，发票付款单位名称抬头为洞口县公路 管理局公管所或者私人客户，未见招投标相关资料；2019 年 4 月 17#-24#凭证、9 月 29#-32#凭证、8 月 22#凭证各站所以领据形式报 销伙食费 2.30 万元，未见正式发票。 5、洞口县农业农村局 使用无付款单位名称或与付款单位名称不符的发票报账 0.61 万 元。其中：2019 年 5 月 12#凭证参加春茶推介会支出 0.08 万元、2019 年 5 月 48#凭证农业大学联系工作支出 0.05 万元、2019 年 5 月 56# 凭证长沙开会支出 0.02 万元，发票付款单位名称为个人；2019 年 6 月 36#凭证市委巡视组租车等各项支出 0.40 万元，2019 年 1 月 17# 凭证公务接待费 0.02 万元，2019 年 1 月 18#凭证公务接待费 0.04 万 元，发票付款单位名称为客户。 6、洞口县人民政府雪峰街道办事处 2019 年 4 月 16#凭证定额发票和袁丰村委会发票报账 0.12 万元， 2019 年 1 月 42#凭证报办公用品 0.20 万元，2019 年 1 月 86#凭证城 关派出所报销电费 1.14 万元，2019 年 10 月 7#凭证报办公用品 0.33 万元，2019 年 10 月 28#凭证报公车油费 0.05 万元，2019 年 10 月 31# 凭证报住宿费 0.06 万元，2019 年 12 月 2#凭证报电费、公车开支 湖南中智诚联合会计师事务所 28 1.00 万元， 2019 年 8 月 14#凭证报综合服务中心开支 0.13 万元， 2019 年 8 月 18#凭证报退伍军人座谈会及慰问金 0.69 万元。洞口县人民 政府雪峰街道办事处上述凭证金额合计 3.72 万元，洞口县人民政府 雪峰街道办事处上述凭证金额合计 2.99 万元，发票未见付款单位名 称或与付款单位名称不符。 无付款单位名称或与付款单位名称不符的发票报账行为不符合 《中华人民共和国会计法》第一十四条第二款会计机构、会计人员必 须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、 不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告;对记载不准 确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的 规定更正、补充。第三款原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始 凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具 单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原 始凭证上更正的相关要求。 （十一）内部控制存在缺陷，不相容岗位未有效分离 1、洞口县毓兰镇中心学校 2019 年 12 月 244#凭证，南冲小学付交通费 0.21 万元，出差审 批单反映李芳既是报销申请人又是费用报销审批人。内部控制存在缺 陷，不相容岗位未能有效分离。 2、洞口县毓兰公路超限检测站 洞口县毓兰公路超限检测站内设财务审计股，财务核算与审计监 督未有效分离。查 2019 年 1 月 7#凭证李绍宏报销差旅费 0.12 万元， 湖南中智诚联合会计师事务所 29 出差审批单（13 张）反映申请人与执行审批负责人为同一人。内部 控制存在缺陷，不相容岗位未能有效分离。 （十二）内部控制执行不到位，支付审核控制不严，会计凭证附 件不齐全 1、洞口县第二中学 2019 年 7 月 25#凭证付学校足球场测量费 5.00 万元未见测量合 同;2019 年 7 月 26#凭证付维修费 0.60 万元未见维修合同；2019 年 7 月 27#凭证付校园足球场设计费 1.10 万元未见设计合同；2019 年 3 月 4#凭证付洞口县人民医院 2018 年教工体检费 6.20 万元未见合同、 体检人员明细表；2019 年 3 月 7#凭证付贺美璋 2018 年教工节日购物 款 8.28 万元，未见购货合同、领用明细表；2019 年 3 月 31#凭证付 广告费、党务宣传费 4.83 万元未见合同、验收单，2019 年 3 月 14# 凭证，支付卿志君三八节节日补助 1.06 万元（53 人次），未见三八 节活动方案。 2、洞口县农村公路管理所 2019 年 6 月 16#凭证付岩山镇金龙村公路维修资金 3 万元，付茶 铺茶场管理区二家社区公路维修资金 2.00 万元，付毓兰镇卧龙村公 路维修资金 3.00 万元，报告未见领导签字，仅收据上有领导签字； 2019 年 8 月 6#凭证付公路维修费 3.00 万元，申请报告未见领导批示； 2019 年 8 月 12#-19#凭证，付 7 月份养老保险单和职业年金，7-8 月 公积金 42.63 万元，均未见领导签字；2019 年 8 月 30#凭证付毓兰镇 卧龙村、岩山镇金龙村水毁公路维修款 4.00 万元，水毁资金的报告、 湖南中智诚联合会计师事务所 30 长大公路（金龙路段）清理塌方经费报告未见领导批示；2019 年 9 月 5#凭证，付岩山镇青桥村公路水毁维修款 1.00 万元，关于村公路 维护请求救助的报告未见领导批示；2019 年 10 月 2#-8#凭证，交失 业保险、工伤保险、公积金、医疗保险、职业年金，发 10 月份工资、 绩效工资 31.89 万元，均未见领导签字；2019 年 10 月 47#凭证付毓 兰镇桥头村公路维修资金 2.00 万元未见领导签字；2019 年 11 月 12# 凭证付高沙五峰村公路维修费 2.00 万元未见领导签字；2019 年 11 月 14#凭证付渣坪乡大坪村公路养护费修护费 2.00 万元未见领导签 字，付黄桥镇潮水村公路水毁维修费 3.00 万元未见领导签字，付花 古街道七里村水毁公路修复资金 3.00 万元报告未见领导签字；2019 年 12 月 6#凭证，请求解决公路养护资金（草塘村）2.00 万元，未见 公路管理所领导签字；2019 年 12 月 88#凭证付办公用品开支，未见 实体发票，明细附件未见经办人签字。2019 年 3 月 39#凭证付养护绿 化工程款 3.69 万元未见合同；2019 年 8 月 26#凭证付竹市至永胜公 路绿化尾款 0.14 万元未见验收清单；2019 年 3 月 3#凭证付 1 月食堂 生活费 1.52 万元，付 2 月食堂生活费 0.69 万元未见结算清单；2019 年 4 月 9#凭证付 2 月及 3 月份食堂开支 1.34 万元未见明细清单；2019 年 6 月 48#凭证，付 2019 年 3-5 月食堂人员补助 0.24 万元（4 人 *600），付四月份食堂人员生活伙食费 1.18 万元、付五月份食堂人 员生活伙食费 1.04 万元，未见结算清单且食堂人员为正式职工；2019 年 8 月 3#凭证付养护车辆维修费 0.12 万元未见政府采购单原始凭证； 2019 年 8 月 25#凭证付 7 月份食堂开支 1.08 万元未见明细清单；2019 年 9 月 19#凭证付车辆维修费 0.41 万元未见政府采购单原始凭证； 2019 年 6 月 19#凭证以领据形式发放 2018 年全国劳模津贴 0.08 万元、 湖南中智诚联合会计师事务所 31 交通费 0.24 万元、通信费 0.12 万元；2019 年 12 月 50#、51#凭证， 以租车费发票报销乡镇公路养护日常巡查经费 12.00 万元。 3、洞口县高沙镇人民政府 2019 年 1 月 125#、145#、154#、155#凭证付办公费、扶贫经费 共计 1.54 万元，未见报销清单；2019 年 1 月 10#凭证付民政款 135.86 万元，其中：三张三联单金额 1.98 万元未见领导签字；2019 年 1 月 138#凭证付危房改造支出 0.45 万元，附件清单未盖章；2019 年 1 月 95#凭证购电脑 9.74 万元，未见招标资料、销售合同、收货 单；2019 年 2 月 17#凭证购买食堂春节期间开支 0.70 万元，由税务 局代开发票未见采购清单；2019 年 12 月 100#凭证付办公费 1.05 万 元，发票未盖章；2019 年 12 月 103#凭证扶贫宣传开支 1.49 万元， 代开发票未见经销商盖章；2019 年 1 月 137#凭证刘婧以领据形式领 取 2018 年防汛补助 0.24 万元，未见相关依据等。 4、洞口县交通运输局 2019 年 5 月 46#凭证付石江江洲岩下桥加固硬化工程款 8.00 万 元、2019 年 7 月 15#凭证付 2017 年水毁资金工程款余额 68.00 万元， 2019 年 9 月 39#凭证，付文昌街道办事处龙山社区公路维修款开支 2.00 万元，2019 年 9 月 38#凭证，付古楼生态茶园公路工程款 10.00 万元，未见验收结算资料；2019 年 11 月 24#-29#凭证报销订购杂志 读物等物品采购款 1.45 万元、2019 年 11 月 44#凭证报销会议纪念品 采购 0.61 万元、2019 年 3 月 19#凭证报销办公用品采购 0.01 万元， 未见采购物品清单；2019 年 5 月 8#凭证付、2019 年 4-6 月物管费 3.71 万元，未见服务协议；2019 年 8 月 12#凭证付广告制作费 0.12 湖南中智诚联合会计师事务所 32 万元、2019 年 9 月 7#凭证支付民兵训练生活费 0.32 万元，未见协议 和明细清单；2019 年 11 月 45#凭证支付租车费 0.53 万元，未见协议 和审批单；2019 年 1 月 25#凭证报销差旅费 0.23 万元未见出差审批 单和报销单；2019 年 8 月 30#凭证付长沙省厅出差报出差费，其中住 宿费开支 0.03 万元，未见经手人签字；2019 年 8 月 1#凭证付 2019 年度交通局机关退役军人“八一”慰问补助 13 人，按 0.02 万元/人 计 0.26 万元，未见领款人签字；2019 年 3 月 3#凭证支付三八妇女节 活动经费 0.67 万元，评比结果表中奖金领取人未见签字；2019 年 5 月 8#凭证支付物业管理费 3.71 万元，未见合同；2019 年 9 月 7#凭 证支付民兵训练生活费 0.32 万元，未见明细清单；2019 年 8 月 31# 凭证支付广告费 3.00 万元，未见发票等。2019 年 7 月 3#凭证支付洞 口县公共汽车有限公司老年人伤残军人及残废人员费公车补贴 20.00 万元，未见正式发票；2019 年 1 月 26#凭证支付广告费 3.00 万元， 未见正式发票。 5、洞口县地方海事处 2019 年 1 月 24#凭证报销采购副食支出 0.10 万元未见采购明细， 2019 年 1 月 26#凭证支付僵尸船整治租车费用 0.21 万元未见租车申 请单和租车协议，2019 年 4 月 23#凭证报销长沙学习差旅费 0.06 万 元未见出差申请单且差旅费报销单未见领导审批签字。 6、洞口县道路运输管理所 使用无付款单位名称、付款单位为个人或与付款单位名称不符发 票报账 1.98 万元，其中：2019 年 4 月 25#凭证，报销迎接市处工作 检查招待费 0.19 万元；2019 年 12 月 57#凭证，报销业务招待费 1.47 湖南中智诚联合会计师事务所 33 万元；2019 年 4 月 16#凭证，报销印刷费 0.08 万元；2019 年 10 月 3# 凭证，报销差旅费 0.20 万元；2019 年 4 月 16#凭证，报销车辆检测 费 0.04 万元。2019 年部门决算商品和服务支出“差旅费”无出差审 批单和报销单金额 0.23 万元，其中：2019 年 01 月 29#凭证，报销住 宿费开支 0.07 万元；2019 年 07 月 12#凭证，报销员工大连学习培训 费 0.16 万元。办公用品等物品采购未附采购物品清单或为未盖章的 单位手写清单金额 1.46 万元，其中：2019 年 1 月 20#凭证，报销考 核记实手册开支 0.08 万元；2019 年 5 月 17#凭证，报销办公用品开 支 0.39 万元；2019 年 6 月 22#凭证，报销办公用品开支 0.99 万元。 维修款项支付未附维修协议或验收单金额 1.97 万元，其中：2019 年 1 月 32#凭证，报销单位顶楼防水维修 1.94 万元；2019 年 7 月 7#凭 证，报销办公楼水管维修费 0.03 万元。 7、洞口县交通建设质量安全监督管理所 2019 年 1 月 5#凭证支付 5-12 月驻村工作队交通费 0.22 万元； 2019 年 6 月 4#凭证支付驻村扶贫交通费 0.07 万元；2019 年 7 月 2# 凭证支付驻村扶贫交通费 0.07 万元；2019 年 7 月 2#凭证支付驻村扶 贫生活补助 0.12 万元； 2019 年 5 月 3#凭证支付扶贫工作经费 1.00 万元。未见差旅费、生活补助报销单等报账审核资料。 8、湖南洞口经济开发区管理委员会 2019 年 1 月 2#凭证付监理费 2.50 万元未见合同及支付进度明细； 2019 年 1 月 4#凭证付台班费 0.46 万元未见租车清单；2019 年 1 月 10# 凭证付人行道绿化费 15.22 万元未见采购合同；2019 年 1 月 17#、 24#、27#凭证付监理费 33.90 万元未见监理合同；2019 年 1 月 23#凭 湖南中智诚联合会计师事务所 34 证付评估费 14.80 万元未见评估合同；2019 年 1 月 37#、43#、 45#、 2019 年 12 月 8#、22#凭证付工程款 259.92 万元未见工程合同、工程进度 验收清单；2019 年 1 月 7#凭证付向乾志拆迁款 2.01 万元，未见征地 协议；2019 年 1 月 54#凭证付征地补偿款 126.87 万元，未见协议；2019 年 1 月 56#凭证付向乾玉超深基础补偿 4.00 万元，未见协议；2019 年 1 月 65#凭证付唐秀云补征地款项 0.63 万元，未见协议；2019 年 12 月 46#付肖和仁违建房屋补偿款 9.51 万元，未见补偿协议，林地、 青苗补偿 4.90 万元，未见协议；2019 年 10 月 8#凭证付征地款 13.94 万元，未见协议；2019 年 1 月 70#凭证付工程款 150.00 万元,无经手 人签字，且无合同协议；2019 年 1 月 66#、73#凭证付工程款 29.25 万元,无合同协议；2019 年 10 月 5#凭证付出租房 7#、8#、9#闸门专 用款 12.52 万元，无经手人签字，且未见相关合同协议；2019 年 12 月 44#凭证付聘用人员工资 4.20 万元，未见聘用合同；2019 年 1 月 58#凭证付江南村杨柳组村道路维修资金 0.30 万元，谢光龙以领据形 式报账，未入村委会账；2019 年 1 月 69#凭证付田家村通组路铺沙资 金 0.80 万元，杨池石以领据形式报账，未见村委会收据；2019 年 7 月 15#凭证报销 7 月份路灯电费 1.13 万元未附发票；2019 年 7 月 6# 凭证经开路工程结算 100.00 万元，未见项目竣工验收和结算审核资 料；2019 年 8 月 31#凭证购置打印机 5.89 万元，未见采购合同、清 单；2019 年 6 月 20#凭证城东大道-标腾地开支 7.52 万元，其中：报 销会议费 0.30 万元未见相关会议记录、文件及会议签到表；2019 年 1 月 13#凭证保税仓库施工图审查服务费 5.43 万元，发票未见经办人 员签字；2019 年 1 月 50#凭证付洞口县城规划勘测设计费 1.00 万元， 发票未见经办人员签字。 湖南中智诚联合会计师事务所 35 9、洞口县民政局 2019 年 9 月 48#、10 月 31#、12 月 48#凭证，洞口县民政局以会 议费名义支付参会人员交通费和用餐补助金额 1.17 万元（100 元/ 人），未见交通费用原始凭证；2019 年 1 月 79 号凭证，拨付荷子塘 社区福彩公益金 18.20 万元，未见项目竣工验收和付款审核资料； 2019 年 1 月 89#、4 月 54#、12 月 19#凭证，报销 IC 卡汽油充值合计 金额 5.40 万元，未见公务车辆加油、维护清单；2019 年 5 月 26#凭 证，支付民政局老区办老区项目资金 180.00 万元，未见项目审核资 料；2019 年 9 月 30#、10 月 14#、12 月 25#凭证，支付租车费用 0.63 万元，未见租车使用明细表、无租车审批单、无租车合同；2019 年 6 月 28#凭证，支付下乡伙食及交通费，其中部分下乡审批单相关领导 未签字；2019 年 8 月 24#凭证，医保、职业年金单金额 72.78 万元， 领导未签字；2019 年 8 月 35#凭证，支付福彩公益金 1.00 万元（申 请慈善超市及公益书屋项目升级改造）项目计划申请书无申请单位主 管部门意见盖章签字，无民政主管部门签字盖章。支付审核控制不严。 10、洞口县公路管理局 2019 年 11 月 52#凭证采购书刊 10.16 万元、2019 年 9 月 25#凭 证采购职工端午中秋节福利物品 9.27 万元，未附采购物品清单；2019 年 12 月 123#凭证付公路养护费 5.00 万元无验收单据；2019 年 12 月 228#、236#、254#、257#、265#、267#凭证付工程款 140.13 万元， 未见政府采购流程、工程资料清单、验收单结算单相关资料；2019 年 7 月 13#凭证肖长青报食堂生活费 1.40 万元，其中县财政会管股 公务接待费 0.02 万元，未见接待公函；2019 年 1 月 46#凭证以领据 湖南中智诚联合会计师事务所 36 形式报销美丽乡村建设补助 1.01 万元，未见报销单；2019 年 1 月 23# 凭证付通泰路桥建设公司 S221 线工程款 357.78 万元，安全生产合同 甲乙双方均未盖章，且代理人签名后未附代理委托书；2019 年 12 月 75#凭证肖保石报绿化工费 0.12 万元，未见用工明细清单；2019 年 12 月 126#凭证付李守炬路面养护工程款 2.13 万元，未见合同。 11、洞口县农业农村局 洞口县农业农机局 2019 年 1 月 49#、82#凭证，报销购买办公用 品支出 0.08 万元，未见采购明细清单；2019 年 7 月 47#凭证，驻村 帮扶购买生活用品开支 0.07 万元，未见明细清单；2019 年 10 月 21# 凭证，报销经管股购买文件盒支出 0.28 万元，未见采购明细清单； 2019 年 8 月 12#凭证，报销绿色防控牌制作 0.45 万元，未见制作协 议；2019 年 10 月 1#凭证，报销洞口县土地确权颁证支出 140 万元， 未见验收、结算资料。洞口县竹市园艺场 2019 年 1 月 1#、4#凭证、 12 月 22#凭证，报销办公费支出 1.81 万元，未见清单；2019 年 8 月 7#凭证付厨房拆迁补偿款 0.50 万元、10 月 15#凭证流动中心矛盾处 理费 0.18 万元，未见相关协议。2019 年 8 月 26#凭证，支付 2019 年 商场承包款开支 0.20 万元，未见分配协议；2019 年 10 月 15#凭证， 支付活动中心矛盾处理费、桔树补偿等 0.18 万元，未见补偿协议。 上述事项支付审核控制不严，原始凭证不齐全。2019 年 5 月 7#凭证， 报销一帮五及驻村帮扶差旅费支出 3.08 万元，未见出差审批单；2019 年 7 月 43#、45#、46#、74#、76#凭证，报销驻村帮扶费用支出 1.36 万元，未见领导审核的出差审批单；2019 年 12 月 40#凭证，付林江 仁组 10-12 月下乡补助 0.42 万元，无出差审批单；2019 年 12 月 50#、51#凭证，报销下乡差旅费支出 0.59 万元，未见出差审批单；2019 湖南中智诚联合会计师事务所 37 年 7 月 75#凭证，付下村帮扶补助开支 0.19 万元，无领导审批单； 洞口县竹市园艺场 2019 年 8 月 21#凭证付住户发放垃圾开支 0.49 万 元，发票未签章；洞口县农业科学研究院 2019 年 7 月 1#、3#凭证付 办公经费、协调费开展 0.14 万元，未见签章；2019 年 8 月 1#凭证 补发 2016 年奖励性绩效工资 5 万元，未见审批文件。上述事项内部 控制执行不到位，未见出差审批单或未审批。2019 年 12 月 103#凭证， 付各乡镇农业经济运行监测工作经费 5.00 万元，未按按规定拨付至 各乡镇对公帐户，而是直接付给各乡镇工作人员。 12、洞口县人民政府雪峰街道办事处 2019 年 12 月 70#凭证范兵兵借支 2.00 万元、71#凭证向志军借 支 3.00 万元、72#凭证袁建斌借支 2.00 万元，借支单未注明资金用 途，未见主管人员和部门负责人签字；2019 年 2 月 3#凭证付四项清 查开支 5.30 万元，审批单费用发生时间为 2018 年，跨期报账；2019 年 3 月 9#凭证报销费用 0.59 万元，为 2018 年费用，跨期报账；2019 年 7 月 31#凭证付洗车美容费 0.06 万元，未见明细清单；2019 年 1 月 7#凭证失地保险资料费 0.22 万元，未见明细清单；2019 年 1 月 21# 凭证民政办购买社保工作退役军人信息录入费 0.57 万元，未见附件； 2019 年 8 月 13#凭证报参加邵阳市铁路护路工作会议费 0.08 万元， 未见会议通知、报告；2019 年 11 月 20#凭证报公车洗车补胎费 0.13 万元，未附车辆维修清单。 13、洞口县毓兰公路超限检测站 2019 年 2 月 18#凭证支付不停车检测系统升级费用 2.92 万元， 未见费用报销凭证、合同； 2019 年 1 月 59#凭证，购买 2019 年元旦 湖南中智诚联合会计师事务所 38 春节福利 1.80 万元，未见物资采购清单；2019 年 1 月 47#凭证，支 付附属工程款 105.53 万元，未见附属工程项目招投标资料、施工合 同、项目进度审批表、验收单结算等资料；2019 年 5 月 38#凭证，付 租车费 0.05 万元，未见用车明细数；2019 年 4 月 6#凭证，支付钢护 栏维修费 0.14 万元，附代开发票但未见相关附件；2019 年 5 月 32# 诉讼案律师费用 0.3 万元，未见相关合同。 14、洞口县毓兰镇中心学校 2019 年 1 月 54#凭证付雷爱玉、胡扬太代课费 1.50 万元，未见 代课时间明细表；2019 年 1 月 62#凭证付水电费 2.82 万元未见附件； 2019 年 1 月 63#凭证，购买水电配件 1.24 万元未见附件；2019 年 12 月 32#凭证，联家小学购买消防器材 0.10 万元未见附件清单；2019 年 12 月 50#凭证，新江小学购买消防器材 0.13 万元未见附件清单； 2019 年 12 月 149#凭证，购买消防器材 0.15 万元未见附件清单； 2019 年 12 月 152#凭证，南冲小学付办公费 0.08 万元未见附件清单； 2019 年 12 月 196#凭证，支付毓兰中心幼儿园代课教师“王春艳”工 资 1.00 万元，支付说明不具体,未说明支付哪几个工资； 2019 年 1 月 60#凭证，付镇中维修费维修材料及工资 1.12 万元未见协议；2019 年 12 月 273#凭证，毓兰镇中付劳务费 0.50 万元未见合同;2019 年 7 月 47-63#凭证，付毓兰中心幼儿园社会工资发票 0.23 万元为代开发 票复印件，未见发票原件、办公用品委托代开发票一张 0.43 万元， 附件为手写清单；2019 年 12 月 59#凭证，以领据形式报销职工住院 慰问金 0.03 万元；2019 年 7 月 69#凭证，以领据形式发放退休慰问 费 0.05 万元; 2019 年 12 月 186#凭证，购买体育器材开支 0.82 万元， 代开发票无经销商盖章；2019 年 12 月 310#、311#凭证，付毓兰中心 湖南中智诚联合会计师事务所 39 幼儿园办公用品开支 0.90 万元，购买幼儿用床、桌子、被套等开支 1.06 万元，为代开发票；2019 年 12 月 312#凭证，付幼儿园购买办 公用品开支 0.81 万元，发票无经销单位盖章。2019 年 12 月 197#-209# 均未见记账凭证。2019 年 7 月 79#凭证付 5、6 月食堂伙食开支 0.93 万元未见清单；2019 年 12 月 185#、186#凭证付办公用品、体育器材 开支 1.05 万元发票未见销货单位盖章；2019 年 12 月 264#凭证付国 庆节护校伙食费 0.08 万元未见报销标准；2019 年 12 月 261#凭证付 双桂小学消防器材开支 0.15 万元，发票未见销货单位盖章；2019 年 12 月 70#、72#、73#、75#凭证付购买钢琴、办公用品开支 2.13 万元 发票未见销货单位盖章；2019 年 12 月 306#、312#凭证付办公用品开 支 1.16 万元发票未见销货单位盖章；2019 年 9 月 14#凭证付培训费 0.09 万元未见培训通知；2019 年 12 月 149#、152#凭证付消防器材 0.23 万元未见明细清单。 （十三）资产购买未确认固定资产 1、洞口县第二中学 2019 年 1 月 16#凭证，洞口县第二中学“办公费”支出购买开水 器金额 0.36 万元、打印机金额 0.15 万元，未确认固定资产。 2、洞口县应急管理局 2019 年 10 月 43#凭证购买华为交换机 0.32 万元，44#凭证购买 保险柜 0.46 万元未确认固定资产。 3、洞口县毓兰镇中心学校 2019 年 1 月 37#凭证石桥中学购买办公椅 0.42 万元，文件柜 湖南中智诚联合会计师事务所 40 0.35 万元;2019 年 7 月 12#凭证，毓兰石中在办公费中列支三相水泵 0.40 万元；2019 年 12 月 138#凭证，毓兰镇中购买音乐课用乐器 0.64 万元；2019 年 6 月 25-32#凭证，桥头中学购置厨电器具 0.41 万元、 LED 电子屏 1.67 万元；2019 年 12 月 45#凭证，毓兰中心校购买空调 0.40 万元；2019 年 10 月 47#凭证，毓兰中心校购买文件柜 0.28 万 元；未确认固定资产。 4、洞口县毓兰公路超限检测站 2019 年 12 月 72#凭证购买的办公桌椅 2.58 万元在基本支出列支， 未确认固定资产。 5、洞口县人民政府雪峰街道办事处 2019 年 10 月 25#凭证购置电脑设备 0.28 万元，2019 年 6 月 3# 凭证购置电脑 0.37 万元，2019 年 1 月 21#凭证购索尼数码摄相机 0.64 万元，2019 年 1 月 39#凭证购入格力空调 0.53 万元，2019 年 9 月 4#凭证执法大队购入执法仪器 0.63 万元，未确认固定资产。 6、洞口县农业农村局 2019 年 5 月 20#凭证安装植保观测灯 1.50 万元， 2019 年 5 月 29# 凭证购买文件柜等办公设备 0.88 万元，2019 年 6 月 19#凭证购买办 公桌椅 0.99 万元，洞口县农业科学研究所 2019 年 12 月 22#凭证购 买电脑 1.99 万元，未确认固定资产。 7、洞口县公路管理局 2019 年 11 月 61#凭证购买电脑 0.62 万元，2019 年 12 月 207#凭 湖南中智诚联合会计师事务所 41 证购买机械设备及配件 1.85 万元，未确认固定资产。 8、洞口县道路运输管理所 2019 年 1 月 5#凭证购买高拍仪 0.32 万元，2019 年 1 月 27#凭证 购入碎纸机 0.14 万元未确认固定资产。 9、洞口县交通运输局 2019 年 1 月 45#凭证支付电脑购置费用 0.70 万元，2019 年 12 月 18#凭证支付电脑、购置费用 1.12 万元，未确认固定资产。 10、洞口县高沙镇人民政府 2019 年 7 月 25#凭证购买实木餐桌 0.25 万元，2019 年 9 月 40# 凭证购买办公桌椅等设备 0.43 万元，2019 年 12 月 105#凭证购买打 印机 0.66 万元，2019 年 12 月 109#购买打印机 0.50 万元，2019 年 4 月 53#凭证购买电脑 0.50 万元，2019 年 5 月 27#凭证购买网管双层 交换机 0.16 万元，2019 年 5 月 31#购买档案柜等设备 0.40 万元，2019 年 1 月 88#凭证购买冰箱、消毒柜等设备 0.46 万元，均未确认固定 资产。 部门资产购置未确认固定资产，不能保证资产的安全完整。 （十四）洞口县道路运输管理所置换资产产权未及时办理，部分 资产未及时入账 根据洞口县人民政府常务会议纪要【2016】年第 9 期“关于交通 运输局与县道路运输管理局办公楼置换问题”的会议纪要内容及洞口 县交通运输局局务会议，办公楼置换，交通局办公楼相关所有权手续 湖南中智诚联合会计师事务所 42 由湖南省洞口县道路运输管理所办理，相关税费自行承担。洞口县道 路运输管理所暂未办理相关资产所有权手续，房屋产权人和土地使用 权人仍为洞口县交通局，置换资产产权办理不及时。根据洞口县交通 运输局局务会议纪要【2018】第 1 期，会议决定县交通运输局与县道 路运输管理所办公楼产权置换后，将县交通运输局老办公楼区域内的 国土所用权、办公楼、车库所在宿舍楼、食堂所在宿舍房产一并移交 给县道路运输管理所。截止目前，湖南省洞口县道路运输管理所固定 资产房屋建筑物只反映国土所有权和办公楼资产，因车库所在宿舍楼、 食堂所在宿舍房产无相关价值及产权证明资料，部分资产未及时入账。 （十五）会计核算不规范，费用跨期报账 1、洞口县第二中学 2019 年 6 月 8#凭证，发放扶贫专项经费 0.44 万元，未列项目支 出；2019 年 11 月 1#、2#凭证，付水泵款 0.58 万元、付窗帘款 0.68 万元，未列项目支出;2019 年 12 月 35#凭证，付党建宣传栏 7.98 万 元，未列宣传费用，会计核算不规范。2019 年 1 月 21#凭证，付《历 史图集。原始社会》图书款 0.19 万元；2019 年 1 月 23#凭证，付周 继云维修材料费 3.37 万元；2019 年 1 月 30#凭证，付肖如刚文件柜、 课桌款等 2.56 万元；2019 年 5 月 4#凭证，17 年采购办公电脑、办 公椅、自动控制门款 91.15 万元，实际付款金额为 22.92 万元；2019 年 5 月 11#凭证，付卫生工具款 0.68 万元。费用跨期报账。 2、洞口县交通运输局 2019 年 1 月 4#凭证支出老干门球活动费 0.31 万元，性质上属于 湖南中智诚联合会计师事务所 43 工会经费，应通过工会经费核算；2019 年 1 月 26#凭证支付购买奠品 0.20 万元，2019 年 3 月 3#凭证支付三八妇女节活动经费 0.67 万元， 性质上属于福利费，应通过福利费核算。 3、洞口县地方海事处 2019 年 1 月 27#凭证支付慰问困难职工慰问金 0.20 万元，性质 上属于工会经费；2019 年 4 月 22#凭证支付购买奠品 0.08 万元，性 质上属于福利费；2019 年 11 月 35#凭证支付购买奠品 0.12 万元，性 质上属于福利费。上述交易事项应当分别在工会经费、福利费核算。 4、洞口县交通建设质量安全监督管理所 2019 年 3 月 2#凭证，根据洞口县妇女联合会文件，在事业支出财政拨款支出-基本支出-日常公用经费-转移性支出结算补助支出商 品和服务支出-其他商品和服务支出列支三八节活动支出 0.36 万元； 2019 年 5 月 3#凭证，在单位管理费-商品和服务费用列支李安文火 花经费 0.61 万元。上述费用性质上属于员工福利，应在福利费核算。 5、洞口县民政局 2019 年 2 月 16#凭证报销食堂伙食费 0.89 万元；2019 年 11 月 18# 凭证报销员工加班开餐费 0.57 万元。食堂伙食费和员工加班餐费性 质上属于职工福利，应当在福利费列支。2019 年 5 月 28#凭证支付民 政局工会办公用品 0.21 万元，工会办公用品支出性质上属于工会经 费支出，应当在工会经费列支。 6、洞口县毓兰公路超限检测站 2019 年 9 月 33#、34#、35#凭证工会发放节日福利费 2.70 万元， 湖南中智诚联合会计师事务所 44 未通过工会经费列支；2019 年 1 月 22#凭证支付员工租车费用 0.42 万元，租车申请表时间记录时间为 2018 年 1-4 月，跨期报账。 7、洞口县毓兰镇中心学校 2019 年 4 月 54#凭证，列支胡菊花退伍军人慰问费 0.20 万元， 性质上属于职工福利，应当在工会经费中列支，会计核算不规范。2019 年 1 月 40#凭证，石中支付 2018 年度电费 3.35 万元,跨期报账； 五、有关建议 1、严格遵守《中华人民共和国预算法》，强化预算管理，实行 全面预算，加强非税收入管理，将可预见的收入和支出全部纳入预算 管理，并将部门（含所属机构）整体支出、项目支出预算分类细化到 具体工作任务，减少追加预算行为，将部门绩效目标与部门预算支出 工作任务建立对应关系，确保绩效目标具备清晰，可衡量特征，保证 部门预算执行、绩效评价基础依据可靠，提高绩效指标清晰性和可衡 量性。 2、健全部门内部控制制度建设，强化支出合规性审核，严格财 政资金、非税收入、项目支出、业务接待费、奖金、津贴、补贴、改 制人员分流经费、稿费、伤残人员补助、医药费、福利费等支出合规 性审核，保障费用支出政策依据充分。 3、强化资金使用内部控制审核管理。提高财务人员的专业水平， 在款项支付前财务人员应确保原始凭证是否齐全，并按照内部控制程 湖南中智诚联合会计师事务所 45 序对资金的性质、用途、完成情况、报账依据等进行报账进行全过程 审核，以保证会计信息合法、真实、准确完整，增强资金的使用效益。 4、加强会计基础工作，强化会计核算，加强资产管理，确保会 计信息真实、可靠，保证资产安全完整。 六、绩效评价结论 2019 年 9 个县级部门 15 个独立核算单位较好地履行了部门职能 职责,取得了较好的社会效益、行业经济效益和生态环境效益,部门整 体支出绩效评价综合得分 82 分,评价结果为“良”。其中：雪峰街道 办事处 81 分、经济开发区管理委员会 81 分、高沙镇人民政府 81 分、 质量安全监督管理所 82 分、公路管理局 82 分、洞口县第二中学 80 分、应急管理局 88 分、农业农村局 81 分、交通运输局 84 分、海事 处 89 分、运输管理所 84 分、毓兰检测站 81 分、民政局 80 分、毓兰 镇中心学校 81 分、农村公路管理所 80 分。 附件：部门整体支出绩效评价指标评分表 湖南中智诚联合会计师事务所 注册会计师： （普通合伙） 湖南中智诚联合会计师事务所 46 中国·湖南 注册会计师： 二 0 二 0 年九月三十日 附件 部门整体支出绩效评价指标评分表 一 级 指 分值 二级 指标 分值 三级指 标 分值 评价标准 指标说明 得分 标 在职人员控制率=（在职人员数/ 编制数）×100%，在职人员数： 投 入 13 预算 配置 在职人 13 员控制 率 以 100%为标准。在职人员控制 部门（单位）实际在职人数，以 5 率≦100%，计 5 分；每超过一个 财政局确定的部门决算编制口径 百分点扣 0.5 分，扣完为止。 为准。编制数：机构编制部门核 定批复的部门（单位）的人员编 制数。 湖南中智诚联合会计师事务所 47 3 “三公 经费” 8 变动率 “三公经费”变动率=[（本年度 “三公经费”变动率≦0,计 8 分； “三公经费”预算数-上年度“三 “三公经费”＞0，每超过一个 公经费”预算数）/上年度“三公 百分点扣 0.8 分，扣完为止。 经费”预算数]×100% 6 预算完成率=（上年结转+年初预 预算完 成率 5 100%计满分，每低于 5%扣 2 分， 算+本年追加预算-年末结余）/ 扣完为止。 （上年结转+年初预算+本年追加 5 预算）×100%。 预算控制率=0，计 5 分；0-10% 预算控 制率 过 程 61 预算 执行 （含），计 4 分；10-20% 5 （含），计 3 分；20-30% （含），计 2 分；大于 30%不得 预算控制率=（本年追加预算/年 初预算）×100%。 1 分。 20 新建楼 堂馆所 面积控 100%以下（含）计满分，每超出 5 5%扣 2 分，扣完为止。没有楼堂 馆所项目的部门按满分计算。 制率 新建楼 面积/批准建设面积×100% 。该 指标以 2018 年完工的新建楼堂馆 5 所为评价内容。 楼堂馆所投资预算控制率=实际 堂馆所 投资预 楼堂馆所面积控制率=实际建设 5 算控制 100%以下（含）计满分，每超出 投资金额/批准投资金额× 5%扣 2 分，扣完为止。 100% 。该指标以 2018 年完工的 5 新建楼堂馆所为评价内容。 率 公用经费控制率=（实际支出公 公用经 费控制 过 接上 预算 程 61 分 管理 8 率 100%以下（含）计满分，每超出 1%扣 1 分，扣完为止。 41 用经费总额/预算安排公用经费 总额）×100%。公用经费支出是 2 指部门基本支出中的一般商品和 服务支出。 “三公 经费” 控制率 8 100%以下（含）计满分，每超出 1%扣 1 分，扣完为止。 湖南中智诚联合会计师事务所 “三公经费”控制率-（“三公经 费”实际支出数/“三公经费”预 算安排数）×100%。 48 7 政府采 购执行 6 率 100%计满分，每超过（降低）5% 政府采购执行率=（实际政府采 扣 2 分。扣完为止。 购金额/政府采购预算数）×100% 6 ①有内部财务管理制度、 会计核 算制度等管理制度，2 分；②有 管理制 度健全 8 性 本部门厉行节约制度,2 分；③ 7 相关管理制度合法、合规、 完整， 2 分；④相关管理制度得到有效 执行，2 分。 ①支出符合国家财经法规和财 务管理制度规定以及有关专项 资金管理办法的规定；②资金拨 付有完整的审批程序和手续；③ 资金使 预算 用合规 管理 性 6 项目支出按规定经过评估论证； 5 ④支出符合部门预算批复的用 途；⑤资金使用无截留、挤占、 挪用、虚列支出等情况。以上情 况每出现一例不符合要求的扣 1 分，扣完为止。 ①按规定内容公开预决算信息， 1 分；②按规定时限公开预决算 预决算 信息公 开性 信息，1 分；③基础数据信息和 预决算信息是指与部门预算、执 5 会计信息资料真实，1 分；④基 行、决算、监督、绩效等管理相 础数据信息和会计信息资料完 关的信息。 整，1 分；⑤基础数据信息和汇 集信息资料准确，1 分。 湖南中智诚联合会计师事务所 49 5 部门年度重点工作实际完成数 与交办或下达数的比率， 用以反 ①重点工作办结率等于 100%的， 职责 履行 映部门对重点工作的办理落实 得满分; 重点工 8 作办结 8 率 程度。重点工作办结率＝（重点 ②重点工作办结率小于 85%的， 工作实际完成数/交办或下达数） 得 0 分;③重点工作办结率在 ×100% 8 重点工作是指党委、 85%-100%之间的，在 0 分和满分 政府、人大、相关部门交办或下 之间计算确定； 达的工作任务。 经济效 工作实施对经济发展所带来的 益 产 6 出 直接或间接影响情况。 6 社会效 及 26 对照绩效目标评价经济效益（3 分） 6 工作实施对社会发展所带来的 益 直接或间接影响情况。 对照绩效目标评价社会效益（3 分） 效 率 机关工 作整体 履职 政府对于机关工作实施情况的 6 满意度 效益 具体评价。 以年度政府考核结果 为依据 优秀得 6 分，良好得 3 分，合格 得 1 分，不合格不得分。 5 90%（含）以上计 6 分； 12 社会公 众或服 务对象 社会公众或服务对象是指部门 80%（含）-90%，计 4 分； 6 70%（含）-80%，计 2 分； 满意度 （单位）履行职责而影响到的部 门、群体或个人，一般采取社会 6 调查的方式。 低于 70%计 0 分。 合 计 100 100 100 湖南中智诚联合会计师事务所 82 50