郑州铁路职业技术学院基建工程项目审计实施细则.doc

郑州铁路职业技术学院文件 院办字〔2017〕92 号 关于印发《郑州铁路职业技术学院 基建工程项目审计实施细则》的 通 知 校属各单位： 《郑州铁路职业技术学院基建工程项目审计实施细则》已经 学校校长办公会研究决定，现印发，请遵照执行。 郑州铁路职业技术学院 2017 年 12 月 18 日 —1— 郑州铁路职业技术学院基建工程项目审计 实施细则 第一章 总则 第一条 为规范学校基建工程项目审计工作，进一步加强基建 工程项目管理，根据教育部第 17 号令《教育系统内部审计工作规 定》、教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》 ( 教财〔2007〕29 号 )、河南省教育厅《关于印发<河南省教育 系统内部审计工作规定>等八项制度的通知》（教审〔2010〕634 号）以及《郑州铁路职业技术学院内部审计工作规定》等有关规 定，结合我校实际情况，制定本细则。 第二条 本细则所称基建工程项目，是指经上级批准立项或学 校决定立项的新建、扩建、改建工程项目。 第三条 本细则所称基建工程项目审计，是指对工程项目从论 证开始至竣工决算止的经济活动的真实性、合法合规性及效益进 行审计监督。 第四条 审计监督重点为：基建项目立项、招标程序、招标控 制价、合同签署、工程变更（签证）、工程进度款支付、竣工结 算等经济活动。 第五条 工程项目审计方式： —2— 一、总投资额在 30 万元以下的工程项目采用备案制，由工程 管理部门组织实施，工程项目结束后工程结算资料报审计处备案； 二、总投资额在 30 万元以上（含 30 万）的工程项目采用跟 踪审计制，由工程管理部门组织实施，审计部门负责监督审核； 三、总投资额在 30 万元以上（含 30 万）的工程项目原则上 由学校委托的造价咨询公司或社会评审机构出具审核报告。 第六条 基建工程项目必须经立项批准并纳入学校财务预算， 并及时将工程立项材料送审计处备案。审计处根据立项组织安排 审计工作计划和建立审计工作台账。 第二章 基建工程项目审计细则 第七条 基建工程项目立项审核： 对国家拨款或学校自筹资金的基建工程项目，工程管理部门 依据《郑州铁路职业技术学院基本建设管理办法（试行）》的规 定在开工前应做好充分准备，按国家及地方政府的有关规定，办 妥有关报批报建手续。 一、重点审计内容： 1.基建工程项目立项申请是否经学校批准； 2.是否按相关程序报有关部门审批。 二、基建工程项目立项审核时应具备的资料： 1.由国家有关部门批准、学校有关领导审批或由学校有关部 门立项并经学校有关领导签批的批示文件； —3— 2.审计处认为需要提供的其他材料。 第八条 勘察、设计、监理等各项招投标程序审核： 项目获批后，依据《郑州铁路职业技术学院基本建设工程招 标管理办法（试行）》审计处负责审核基建工程项目勘察、设计、 监理等招标是否符合相关规定。勘察、设计、监理等各项招投标 程序审核时应具备的资料： 1.郑州铁路职业技术学院基建工程招标申请表； 2.郑州铁路职业技术学院基建工程招标文件和信息发布、确 认、审批表； 3.审计处认为需要提供的其他材料。 第九条 基建工程项目招标程序审核： 依据《郑州铁路职业技术学院基本建设工程招标管理办法（试 行）》审计处负责审核基建工程项目招标是否符合相关规定；对 按工程量清单招标的工程项目，审计处委托造价咨询公司对招标 工程量清单及招标控制价编制工作进行过程监督。 一、重点审计内容： 1.施工图设计文件是否经审查批准； 2.招标工程量清单及招标控制价是否与招标文件要求一致。 二、基建工程项目招标审核时应具备的资料： 1.郑州铁路职业技术学院基建工程招标申请表； 2.郑州铁路职业技术学院基建工程招标文件和信息发布、确 认、审批表； —4— 3.招标文件； 4.招标工程量清单； 5.招标控制价； 6.审计处认为需要提供的其他材料。 第十条 基建工程项目签署的各类合同，须按《郑州铁路职业 技术学院经济合同审计实施细则》的有关规定进行审计。 第十一条 工程变更（签证）审核： 依据《郑州铁路职业技术学院基本建设工程变更及签证管理 规定》审计处负责审核工程变更及签证是否符合相关规定。单项 造价在 10 万元以上（含 10 万元）的工程变更（签证），工程管 理部门应组织专门会议对变更（签证）进行可行性论证并通知审 计处列席。 一、重点审计内容： 1.工程变更（签证）是否按照规定程序办理； 2.工程变更（签证）是否经过可行性论证； 3.工程变更（签证）是否按审批权限进行审批； 4.单项工程的变更（签证）累计金额超过该工程总合同价的 10%是否按相关规定办理审批手续。 二、工程变更（签证）审核时应具备的资料： 1.工程变更（签证）审批表； 2.工程变更（签证）通知单； 3.工程量确认单（若有）； —5— 4.工程变更（签证）可行性论证材料； 5.审计处认为需要提供的其他材料。 第十二条 工程进度款支付审核： 依据《郑州铁路职业技术学院基本建设管理办法（试行）》 中《工程进度审核和工程款支付管理工作程序》审计处负责审核 工程款支付是否符合相关规定。 一、重点审计内容： 1.工程进度是否履行相关审批手续； 2.工程进度是否达到合同约定支付的节点； 3.节点付款比例是否符合合同约定； 4.设计变更、现场签证等是否按合同约定执行。 二、工程进度款支付审核时应具备的资料： 1.基本建设资金支付审批表； 2.工程施工合同书及相关的补充合同、协议； 3.监理审核意见（若有）； 4.基建处工作报告； 5.基建处初步审核意见（若有）； 6.造价咨询公司审核意见（若有）； 7.审计处认为需要提供的其他材料。 第十三条 工程结算审核： 审计处原则上对 30 万元以上（含 30 万）的基建工程项目结 算进行复核，复核后出具审计报告，由工程管理部门办理相关定 —6— 案手续。重大项目在结算复核前工程管理部门应组织专门会议对 结算情况进行通报并通知审计处列席。 一、重点审核内容： 1.是否委托具有独立资质的造价咨询公司或社会评审机构进 行竣工结算； 2.是否进行竣工验收； 3.竣工验收结果是否符合合同约定； 4.竣工结算资料是否完备； 5.工程变更（签证）审批手续是否完备； 6.工程变更（签证）签字、签章是否完备； 7.工程变更（签证）是否统一编号，有无空号或漏号现象； 8.价款的调整是否符合合同约定。 二、工程结算审核时应具备的资料： 1.招标文件； 2.投标文件； 3.中标通知书； 4.工程施工合同及相关的补充合同、协议； 5.图纸会审纪要、会议纪要等； 6.工程变更（签证）相关审批资料； 7.工程变更（签证）单； 8.工作联系单； 9.竣工图； —7— 10.竣工验收报告； 11.工程质量等级证明资料； 12.竣工结算书； 13.造价咨询公司或社会评审机构审核报告； 14.审计处认为需要提供的其他材料。 第十四条 依据《郑州铁路职业技术学院基本建设管理办法 （试行）》中《建设工程材料（设备）、发包人发包专业工程管 理规程》审计处负责审核材料（设备）、发包人发包专业工程是 否符合相关规定。重点审核内容参照本细则相关条款执行。 第十五条 检查工程索赔是否按照有关规定和合同约定执行。 第十六条 对已有建筑物、构筑物、设备等项目的拆除，工程 管理部门应在拆除前对拆除物进行现场测量并绘制简图及相关文 字说明拆除费用，材料设备回收及折价等事宜，并参照《郑州铁 路职业技术学院基建工程变更及签证管理规定》相应审批权限进 行审批。 第十七条 未经审计的工程，财务部门不得办理拨款与结算手 续。 第十八条 基建工程项目结算审计完毕后,工程管理部门负责 对基建工程项目建设的经济性、风险控制情况、过程管理措施等 方面进行分析总结；审计处负责对基建工程项目审计过程中发现 的问题、意见及建议进行总结并提交学校领导审阅。 —8— 第三章 附则 第十九条 学校财务部门在办理工程决算时，审计处送达的工 程审计报告应作为工程决算的必要依据之一；凡规定送审的项目， 未经审计的，学校财务部门不得办理工程决算手续。 第二十条 审计处在对基建工程项目进行审计时，对查出的违 反财经法纪的行为和损害学校权益的行为的线索，依据相关规定 移交学校纪委办公室（监察处）核实处理。 第二十一条 审计资料原件由工程管理部门保存，审计处留存 复印件进行备案。 第二十二条 纪委检办公室（监察处）负责对审计处相关审计 工作进行监督。 第二十三条 本细则由审计处负责解释。 第二十四条 本细则自发布之日起执行。原《郑州铁路职业技 术学院基建工程项目审计实施细则》（郑铁学院〔2016〕21 号） 同时废止。 郑州铁路职业技术学院办公室 2017 年 12 月 18 日印发 —9—