安化县审计局权责清单2021（24项）.doc

安化县审计局权责清单（24 项） 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.《中华人民共和国审计法》第四十三条 被审 计单位违反本法规定，拒绝或者拖延提供与审计事 项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整 1.立案责任：审计机关发现被审计单位拒绝或者拖延提供与 被审计单位拒 绝或者拖延提 供与审计事项 有关的资料， 1 或者提供的资 料不真实、不 完整，或者拒 绝、阻碍检查 的处罚 行政处罚 县审计局 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或 其工作人员问责的情形： 可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究 者拒绝、阻碍检查的行为，予以审查，决定是否立案。 2.调查责任：对立案的案件，审计机关指定专人负责，及时 （一）没有法定的行政处罚依据实施行政处罚 责任。 组织调查取证，并制作取证记录，与被审计单位有直接利害 的； 2.《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令 关系的应当回避。执法人员不得少于两人，调查时应出示执 （二）擅自改变行政处罚种类、幅度的； 第 231 号）第四十七条 被审计单位违反审计法 法证件，允许被审计单位辩解陈述。执法人员应保守有关秘 （三）违反法定的行政处罚程序的； 和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关 密。 （四）未执行罚款收缴有关规定自行收缴罚款 的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒 3.审查责任：审理案件调查报告，对案件违法事实、证据、 的； 绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报 调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人陈述和 申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，（五）实施行政处罚不使用罚款、没收财物单 批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以 据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物 以适当的方式补充调查）。 处 5 万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其 4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚告知 单据的； 他直接责任人员，可以处 2 万元以下的罚款，审计 书》送达被审计单位，告知违法事实及其享有的陈述、申辩 （六）将罚款、没收的违法所得或者财物截留、 机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位 等权利。符合听证规定的，制作《行政处罚听证告知书》。 私分或者变相私分的； 提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事 5.决定责任：制作《行政处罚决定书》，载明处罚的依据、 （七）利用职务上的便利，索取、收受他人财 被审计单位陈述申辩或者听证情况、处理处罚决定执行的期 责任。 限、依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的 物或者将收缴罚款据为已有的； 3.《湖南省审计监督条例》第三十四条 被审计 （八）对应当依法移交司法机关追究刑事责任 途径和期限等内容。 单位违反审计法律、法规的规定，拒绝、拖延提供 6.送达责任：《行政处罚决定书》按法律规定的方式送达被 而不移交，以行政处罚代替刑罚的； 有关资料或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令 审计单位。 （九）对已发生的违法行为不依法予以制止、 改正，通报批评，给予警告；拒不改正的，对单位 7.执行责任：依照审计决定，被审计单位自觉履行或审计机 不按规定处罚的； 处三千元以上五万元以下的罚款；对负有直接责任 关强制执行。 （十）其他违法实施行政处罚的。 的主管人员和其他责任人员处二千元以上二万元 8.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 以下的罚款，并建议有关部门和单位依法给予行政 处分。 -1- 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.立案责任：审计机关发现被审计单位违反国家规定的财务 收支行为，予以审查，决定是否立案。 2.调查责任：对立案的案件，审计机关指定专人负责，及时 1.《中华人民共和国审计法》第四十六条 对被 被审计单位违 2 反国家规定的 财务收支行为 的处罚 行政处罚 县审计局 组织调查取证，并制作取证记录，与被审计单位有直接利害 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 其工作人员问责的情形： （一）没有法定的行政处罚依据实施行政处罚 关系的应当回避。执法人员不得少于两人，调查时应出示执 审计单位违反国家规定的财务收支行为， 审计机关、 的； 法证件，允许被审计单位辩解陈述。执法人员应保守有关秘 人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依 （二）擅自改变行政处罚种类、幅度的； 密。 照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定 （三）违反法定的行政处罚程序的； 3.审查责任：审理案件调查报告，对案件违法事实、证据、 的处理措施，并可以依法给予处罚。 （四）未执行罚款收缴有关规定自行收缴罚款 调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被审计单位陈 2.《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令 的； 述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不 第 231 号）第四十九条 对被审计单位违反国家 （五）实施行政处罚不使用罚款、没收财物单 足时，以适当的方式补充调查）。 规定的财务收支行为， 审计机关在法定职权范围内， 据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物 4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚告知 区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施， 单据的； 书》送达被审计单位，告知违法事实及其享有的陈述、申辩 可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违 （六）将罚款、没收的违法所得或者财物截留、 等权利。符合听证规定的，制作《行政处罚听证告知书》。 法所得，并处违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款； 私分或者变相私分的； 5.决定责任：制作《行政处罚决定书》，载明处罚的依据、 没有违法所得的，可以处 5 万元以下的罚款；对直 （七）利用职务上的便利，索取、收受他人财 被审计单位陈述申辩或者听证情况、处理处罚决定执行的期 接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 2 物或者将收缴罚款据为已有的； 限、依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的 万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的， （八）对应当依法移交司法机关追究刑事责任 途径和期限等内容。 向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成 而不移交，以行政处罚代替刑罚的； 6.送达责任：《行政处罚决定书》按法律规定的方式送达被 犯罪的，依法追究刑事责任。 （九）对已发生的违法行为不依法予以制止、 审计单位。 不按规定处罚的； 7.执行责任：依照审计决定，被审计单位自觉履行或审计机 （十）其他违法实施行政处罚的。 关强制执行。 8.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 -2- 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.立案责任：审计机关发现被审计单位（个人）违反国家有 关投资建设项目规定，予以审查，决定是否立案。 2.调查责任：对立案的案件，审计机关指定专人负责，及时 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 组织调查取证，并制作取证记录，与被审计单位（个人）有 其工作人员问责的情形： 直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人，调查时 （一）没有法定的行政处罚依据实施行政处罚 《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第 427 号)第九条 单位和个人有下列违反国家有关投资 建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关 会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资 单位和个人违 3 反国家有关投 资建设项目规 定的处罚 行政处罚 县审计局 应出示执法证件，允许被审计单位辩解陈述。执法人员应保 的； 守有关秘密。 （二）擅自改变行政处罚种类、幅度的； 3.审查责任：审理案件调查报告，对案件违法事实、证据、 （三）违反法定的行政处罚程序的； 调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被审计单位（个 （四）未执行罚款收缴有关规定自行收缴罚款 人）陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要 的； 金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。 证据不足时，以适当的方式补充调查）。 （五）实施行政处罚不使用罚款、没收财物单 对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管 4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚告知 据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物 人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予 书》送达被审计单位（个人），告知违法事实及其享有的陈 单据的； 记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分； 述、申辩等权利。符合听证规定的，制作《行政处罚听证告 （六）将罚款、没收的违法所得或者财物截留、 情节严重的，给予开除处分：（一）截留、挪用国 知书》。 私分或者变相私分的； 家建设资金；（二）以虚报、冒领、关联交易等手 5.决定责任：制作《行政处罚决定书》，载明处罚的依据、 （七）利用职务上的便利，索取、收受他人财 段骗取国家建设资金；（三）违反规定超概算投资； 被审计单位陈述申辩或者听证情况、处理处罚决定执行的期 物或者将收缴罚款据为已有的； （四）虚列投资完成额；（五）其他违反国家投资 限、依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的 （八）对应当依法移交司法机关追究刑事责任 建设项目有关规定的行为。 途径和期限等内容。 而不移交，以行政处罚代替刑罚的； 6.送达责任：《行政处罚决定书》按法律规定的方式送达被 （九）对已发生的违法行为不依法予以制止、 审计单位（个人）。 不按规定处罚的； 7.执行责任：依照审计决定，被审计单位（个人）自觉履行 （十）其他违法实施行政处罚的。 或审计机关强制执行。 8.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 -3- 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.立案责任：审计机关发现被审计单位（个人）违反国家有 关规定不缴或者少缴财政收入，予以审查，决定是否立案。 2.调查责任：对立案的案件，审计机关指定专人负责，及时 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 组织调查取证，并制作取证记录，与被审计单位（个人）有 其工作人员问责的情形： 直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人，调查时 （一）没有法定的行政处罚依据实施行政处罚 应出示执法证件，允许被审计单位辩解陈述。执法人员应保 的； 《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第 427 号)第十三条 企业和个人有下列不缴或者少缴财 企业和个人不 4 缴或者少缴财 政收入的处罚 行政处罚 县审计局 守有关秘密。 （二）擅自改变行政处罚种类、幅度的； 3.审查责任：审理案件调查报告，对案件违法事实、证据、 （三）违反法定的行政处罚程序的； 调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被审计单位（个 （四）未执行罚款收缴有关规定自行收缴罚款 政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目， 人）陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要 的； 收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所 证据不足时，以适当的方式补充调查）。 （五）实施行政处罚不使用罚款、没收财物单 得，并处不缴或者少缴财政收入 10％以上 30％以 4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚告知 据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物 下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任 书》送达被审计单位（个人），告知违法事实及其享有的陈 单据的； 人员处 3000 元以上 5 万元以下的罚款：（一）隐 述、申辩等权利。符合听证规定的，制作《行政处罚听证告 （六）将罚款、没收的违法所得或者财物截留、 瞒应当上缴的财政收入；（二）截留代收的财政收 知书》。 私分或者变相私分的； 入；（三）其他不缴或者少缴财政收入的行为。属 5.决定责任：制作《行政处罚决定书》，载明处罚的依据、 （七）利用职务上的便利，索取、收受他人财 于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政 被审计单位陈述申辩或者听证情况、处理处罚决定执行的期 物或者将收缴罚款据为已有的； 法规的规定处理、处罚。 限、依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的 （八）对应当依法移交司法机关追究刑事责任 途径和期限等内容。 而不移交，以行政处罚代替刑罚的； 6.送达责任：《行政处罚决定书》按法律规定的方式送达被 （九）对已发生的违法行为不依法予以制止、 审计单位（个人）。 不按规定处罚的； 7.执行责任：依照审计决定，被审计单位（个人）自觉履行 （十）其他违法实施行政处罚的。 或审计机关强制执行。 8.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 -4- 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.立案责任：审计机关发现被审计单位（个人）违反规定使 用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、 国际金融组织贷款，予以审查，决定是否立案。 《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第 427 号)第十四条 企业和个人有下列行为之一的，责 企业和个人违 反规定使用、 骗取财政资金 以及政府承贷 5 或者担保的外 国政府贷款、 国际金融组织 贷款的行为的 处罚 行政处罚 县审计局 2.调查责任：对立案的案件，审计机关指定专人负责，及时 组织调查取证，并制作取证记录，与被审计单位（个人）有 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 其工作人员问责的情形： （一）没有法定的行政处罚依据实施行政处罚 直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人，调查时 令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、 的； 应出示执法证件，允许被审计单位辩解陈述。执法人员应保 骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处 （二）擅自改变行政处罚种类、幅度的； 守有关秘密。 被骗取有关资金 10％以上 50％以下的罚款或者被 （三）违反法定的行政处罚程序的； 3.审查责任：审理案件调查报告，对案件违法事实、证据、 违规使用有关资金 10％以上 30％以下的罚款；对 （四）未执行罚款收缴有关规定自行收缴罚款 调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被审计单位（个 直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 3000 的； 人）陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要 元以上 5 万元以下的罚款：（一）以虚报、冒领等 （五）实施行政处罚不使用罚款、没收财物单 证据不足时，以适当的方式补充调查）。 手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国 据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物 4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚告知 政府贷款、国际金融组织贷款；（二）挪用财政资 单据的； 书》送达被审计单位（个人），告知违法事实及其享有的陈 金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金 （六）将罚款、没收的违法所得或者财物截留、 述、申辩等权利。符合听证规定的，制作《行政处罚听证告 融组织贷款；（三）从无偿使用的财政资金以及政 私分或者变相私分的； 知书》。 府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷 （七）利用职务上的便利，索取、收受他人财 5.决定责任：制作《行政处罚决定书》，载明处罚的依据、 款中非法获益；（四）其他违反规定使用、骗取财 物或者将收缴罚款据为已有的； 被审计单位陈述申辩或者听证情况、处理处罚决定执行的期 政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国 （八）对应当依法移交司法机关追究刑事责任 限、依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的 际金融组织贷款的行为。属于政府采购方面的违法 而不移交，以行政处罚代替刑罚的； 途径和期限等内容。 行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关 （九）对已发生的违法行为不依法予以制止、 6.送达责任：《行政处罚决定书》按法律规定的方式送达被 法律、行政法规的规定处理、处罚。 不按规定处罚的； 审计单位（个人）。 （十）其他违法实施行政处罚的。 7.执行责任：依照审计决定，被审计单位（个人）自觉履行 或审计机关强制执行。 8.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 -5- 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.立案责任：审计机关发现被审计单位（个人）财政违法行 为，予以审查，决定是否立案。 2.调查责任：对立案的案件，审计机关指定专人负责，及时 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 组织调查取证，并制作取证记录，与被审计单位（个人）有 其工作人员问责的情形： 直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人，调查时 （一）没有法定的行政处罚依据实施行政处罚 应出示执法证件，允许被审计单位辩解陈述。执法人员应保 的； 守有关秘密。 （二）擅自改变行政处罚种类、幅度的； 3.审查责任：审理案件调查报告，对案件违法事实、证据、 （三）违反法定的行政处罚程序的； 调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被审计单位（个 （四）未执行罚款收缴有关规定自行收缴罚款 《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第 427 人）陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要 的； 号)第十五条 事业单位、社会团体、其他社会组 证据不足时，以适当的方式补充调查）。 6 财政违法行为 的处罚 行政处罚 县审计局 （五）实施行政处罚不使用罚款、没收财物单 织及其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有 4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚告知 据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物 关国家机关的规定执行；但其在经营活动中的财政 书》送达被审计单位（个人），告知违法事实及其享有的陈 单据的； 违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定 述、申辩等权利。符合听证规定的，制作《行政处罚听证告 （六）将罚款、没收的违法所得或者财物截留、 执行。 知书》。 私分或者变相私分的； 5.决定责任：制作《行政处罚决定书》，载明处罚的依据、 （七）利用职务上的便利，索取、收受他人财 被审计单位陈述申辩或者听证情况、处理处罚决定执行的期 物或者将收缴罚款据为已有的； 限、依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的 （八）对应当依法移交司法机关追究刑事责任 途径和期限等内容。 而不移交，以行政处罚代替刑罚的； 6.送达责任：《行政处罚决定书》按法律规定的方式送达被 （九）对已发生的违法行为不依法予以制止、 审计单位（个人）。 不按规定处罚的； 7.执行责任：依照审计决定，被审计单位（个人）自觉履行 （十）其他违法实施行政处罚的。 或审计机关强制执行。 8.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 -6- 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.立案责任：审计机关发现被审计单位（个人）违反财政收 入票据管理规定，予以审查，决定是否立案。 2.调查责任：对立案的案件，审计机关指定专人负责，及时 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 组织调查取证，并制作取证记录，与被审计单位（个人）有 其工作人员问责的情形： 直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人，调查时 （一）没有法定的行政处罚依据实施行政处罚 《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第 427 应出示执法证件，允许被审计单位辩解陈述。执法人员应保 的； 号)第十六条 单位和个人有下列违反财政收入票 守有关秘密。 （二）擅自改变行政处罚种类、幅度的； 据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，3.审查责任：审理案件调查报告，对案件违法事实、证据、 （三）违反法定的行政处罚程序的； 没收违法所得和作案工具。对单位处 5000 元以上 调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被审计单位（个 （四）未执行罚款收缴有关规定自行收缴罚款 10 万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其 人）陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要 的； 单位和个人违 7 反财政收入票 据管理规定的 处罚 他直接责任人员处 3000 元以上 5 万元以下的罚款。证据不足时，以适当的方式补充调查）。 行政处罚 县审计局 （五）实施行政处罚不使用罚款、没收财物单 属于国家公务员的， 还应当给予降级或者撤职处分；4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚告知 据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物 情节严重的，给予开除处分：（一）违反规定印制 书》送达被审计单位（个人），告知违法事实及其享有的陈 单据的； 财政收入票据；（二）转借、串用、代开财政收入 述、申辩等权利。符合听证规定的，制作《行政处罚听证告 （六）将罚款、没收的违法所得或者财物截留、 票据；（三）伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收 知书》。 私分或者变相私分的； 入票据；（四）伪造、使用伪造的财政收入票据监 5.决定责任：制作《行政处罚决定书》，载明处罚的依据、 （七）利用职务上的便利，索取、收受他人财 （印）制章；（五）其他违反财政收入票据管理规 被审计单位陈述申辩或者听证情况、处理处罚决定执行的期 物或者将收缴罚款据为已有的； 定的行为。 属于税收收入票据管理方面的违法行为， 限、依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的 （八）对应当依法移交司法机关追究刑事责任 依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。途径和期限等内容。 而不移交，以行政处罚代替刑罚的； 6.送达责任：《行政处罚决定书》按法律规定的方式送达被 （九）对已发生的违法行为不依法予以制止、 审计单位（个人）。 不按规定处罚的； 7.执行责任：依照审计决定，被审计单位（个人）自觉履行 （十）其他违法实施行政处罚的。 或审计机关强制执行。 8.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 -7- 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.立案责任：审计机关发现被审计单位（个人）违反财务管 理的规定，私存私放财政资金或者其他公款，予以审查，决 定是否立案。 2.调查责任：对立案的案件，审计机关指定专人负责，及时 组织调查取证，并制作取证记录，与被审计单位（个人）有 直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人，调查时 应出示执法证件，允许被审计单位辩解陈述。执法人员应保 守有关秘密。 《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第 427 3.审查责任：审理案件调查报告，对案件违法事实、证据、 号)第十七条 单位和个人违反财务管理的规定， 调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被审计单位（个 单位和个人违 私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调 人）陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要 反财务管理的 8 规定，私存私 放财政资金或 者其他公款的 处罚 整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法 证据不足时，以适当的方式补充调查）。 行政处罚 县审计局 所得。对单位处 3000 元以上 5 万元以下的罚款； 4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚告知 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 书》送达被审计单位（个人），告知违法事实及其享有的陈 2000 元以上 2 万元以下的罚款。属于国家公务员 述、申辩等权利。符合听证规定的，制作《行政处罚听证告 的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降 知书》。 级或者撤职处分。 5.决定责任：制作《行政处罚决定书》，载明处罚的依据、 被审计单位陈述申辩或者听证情况、处理处罚决定执行的期 限、依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的 途径和期限等内容。 6.送达责任：《行政处罚决定书》按法律规定的方式送达被 审计单位（个人）。 7.执行责任：依照审计决定，被审计单位（个人）自觉履行 或审计机关强制执行。 8.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 -8- 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 其工作人员问责的情形： （一）没有法定的行政处罚依据实施行政处罚 的； （二）擅自改变行政处罚种类、幅度的； （三）违反法定的行政处罚程序的； （四）未执行罚款收缴有关规定自行收缴罚款 的； （五）实施行政处罚不使用罚款、没收财物单 据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物 单据的； （六）将罚款、没收的违法所得或者财物截留、 私分或者变相私分的； （七）利用职务上的便利，索取、收受他人财 物或者将收缴罚款据为已有的； （八）对应当依法移交司法机关追究刑事责任 而不移交，以行政处罚代替刑罚的； （九）对已发生的违法行为不依法予以制止、 不按规定处罚的； （十）其他违法实施行政处罚的。 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.立案责任：审计机关发现被审计单位（个人）会计方面违 法行为，予以审查，决定是否立案。 2.调查责任：对立案的案件，审计机关指定专人负责，及时 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 组织调查取证，并制作取证记录，与被审计单位（个人）有 其工作人员问责的情形： 直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人，调查时 （一）没有法定的行政处罚依据实施行政处罚 应出示执法证件，允许被审计单位辩解陈述。执法人员应保 的； 守有关秘密。 （二）擅自改变行政处罚种类、幅度的； 3.审查责任：审理案件调查报告，对案件违法事实、证据、 （三）违反法定的行政处罚程序的； 《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第 427 号)第十八条 9 会计方面违法 行为的处罚 属于会计方面的违法行为，依照会 计方面的法律、行政法规的规定处理、处罚。对其 行政处罚 县审计局 直接负责的主管人员和其他直接责任人员，属于国 家公务员的，还应当给予警告、记过或者记大过处 分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严 重的，给予开除处分。 调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被审计单位（个 （四）未执行罚款收缴有关规定自行收缴罚款 人）陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要 的； 证据不足时，以适当的方式补充调查）。 （五）实施行政处罚不使用罚款、没收财物单 4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚告知 据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物 书》送达被审计单位（个人），告知违法事实及其享有的陈 单据的； 述、申辩等权利。符合听证规定的，制作《行政处罚听证告 （六）将罚款、没收的违法所得或者财物截留、 知书》。 私分或者变相私分的； 5.决定责任：制作《行政处罚决定书》，载明处罚的依据、 （七）利用职务上的便利，索取、收受他人财 被审计单位陈述申辩或者听证情况、处理处罚决定执行的期 物或者将收缴罚款据为已有的； 限、依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的 （八）对应当依法移交司法机关追究刑事责任 途径和期限等内容。 而不移交，以行政处罚代替刑罚的； 6.送达责任：《行政处罚决定书》按法律规定的方式送达被 （九）对已发生的违法行为不依法予以制止、 审计单位（个人）。 不按规定处罚的； 7.执行责任：依照审计决定，被审计单位（个人）自觉履行 （十）其他违法实施行政处罚的。 或审计机关强制执行。 8.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 -9- 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.立案责任：审计机关发现社会审计组织或注册会计师违反 国家规定执业，予以审查，决定是否立案。 2.调查责任：对立案的案件，审计机关指定专人负责，及时 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 组织调查取证，并制作取证记录，与社会审计组织或注册会 其工作人员问责的情形： 计师有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人， （一）没有法定的行政处罚依据实施行政处罚 《审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂 行规定》（审计署令第 1 号)第十三条 审计机关 审定检查报告，对被检查的社会审计组织、注册会 计师违反国家规定的执业行为，审计机关应当按照 其行为情节轻重分别依法给予下列处理、处罚： 社会审计组织、 10 注册会计师违 反国家规定执 业的处罚 （一）责令改正，给予警告、通报批评；（二）建 行政处罚 县审计局 议有关主管机关依照法律、法规规定予以处理、处 调查时应出示执法证件，允许被审计单位辩解陈述。执法人 的； 员应保守有关秘密。 （二）擅自改变行政处罚种类、幅度的； 3.审查责任：审理案件调查报告，对案件违法事实、证据、 （三）违反法定的行政处罚程序的； 调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、社会审计组织 （四）未执行罚款收缴有关规定自行收缴罚款 或注册会计师陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意 的； 见（主要证据不足时，以适当的方式补充调查）。 （五）实施行政处罚不使用罚款、没收财物单 4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚告知 据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物 书》送达社会审计组织或注册会计师，告知违法事实及其享 单据的； 罚；（三）移送司法机关依法追究刑事责任；（四） 有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作《行政处罚 （六）将罚款、没收的违法所得或者财物截留、 通报或者公布监督检查结果；（五）法律、行政法 听证告知书》。 私分或者变相私分的； 规、规章规定的其他可以采取的处理、处罚。 5.决定责任：制作《行政处罚决定书》，载明处罚的依据、 （七）利用职务上的便利，索取、收受他人财 第十四条 审计机关对被检查的社会审计组织、注 社会审计组织或注册会计师陈述申辩或者听证情况、处理处 物或者将收缴罚款据为已有的； 册会计师执业过程中的一般违法行为，可以责令改 罚决定执行的期限、依法提请政府裁决或者申请行政复议、 （八）对应当依法移交司法机关追究刑事责任 正，给予警告、通报批评。 提起行政诉讼的途径和期限等内容。 而不移交，以行政处罚代替刑罚的； 6.送达责任：《行政处罚决定书》按法律规定的方式送达社 （九）对已发生的违法行为不依法予以制止、 会审计组织或注册会计师。 不按规定处罚的； 7.执行责任：依照审计决定，社会审计组织或注册会计师自 （十）其他违法实施行政处罚的。 觉履行或审计机关强制执行。 8.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 - 10 - 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.立案责任：审计机关发现社会审计组织拒绝、阻碍监督检 查拒绝或拖延提供与监督检查有关资料，予以审查，决定是 否立案。 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 2.调查责任：对立案的案件，审计机关指定专人负责，及时 其工作人员问责的情形： 组织调查取证，并制作取证记录，与社会审计组织有直接利 （一）没有法定的行政处罚依据实施行政处罚 《审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂 行规定》（审计署令第 1 号) 第二十条 被检查社 会审计组织违反本规定，拒绝、阻碍监督检查的， 或 者采取前条所列行为拒绝或拖延提供与监督检查 社会审计组织 有关的资料的，审计机关可以责令其改正，给予警 拒绝、阻碍监 11 督检查拒绝或 拖延提供与监 督检查有关资 料的处罚 告、通报批评；拒不改正的，应当按照下列规定追 行政处罚 县审计局 究责任：（一）对被检查社会审计组织负有直接责 任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为 应当给予纪律处分的，向有关部门、单位提出给予 纪律处分的建议；（二）构成犯罪的，移送司法机 害关系的应当回避。执法人员不得少于两人，调查时应出示 的； 执法证件，允许被审计单位辩解陈述。执法人员应保守有关 （二）擅自改变行政处罚种类、幅度的； 秘密。 （三）违反法定的行政处罚程序的； 3.审查责任：审理案件调查报告，对案件违法事实、证据、 （四）未执行罚款收缴有关规定自行收缴罚款 调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、社会审计组织 的； 陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据 （五）实施行政处罚不使用罚款、没收财物单 不足时，以适当的方式补充调查）。 据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物 4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚告知 单据的； 书》送达社会审计组织，告知违法事实及其享有的陈述、申 （六）将罚款、没收的违法所得或者财物截留、 辩等权利。符合听证规定的，制作《行政处罚听证告知书》。私分或者变相私分的； 5.决定责任：制作《行政处罚决定书》，载明处罚的依据、 （七）利用职务上的便利，索取、收受他人财 关依法追究刑事责任。 依照前款规定追究责任后， 社会审计组织陈述申辩或者听证情况、处理处罚决定执行的 物或者将收缴罚款据为已有的； 被检查的社会审计组织仍须接受审计机关的监督 期限、依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼 （八）对应当依法移交司法机关追究刑事责任 检查。 的途径和期限等内容。 而不移交，以行政处罚代替刑罚的； 6.送达责任：《行政处罚决定书》按法律规定的方式送达社 （九）对已发生的违法行为不依法予以制止、 会审计组织。 不按规定处罚的； 7.执行责任：依照审计决定，社会审计组织自觉履行或审计 （十）其他违法实施行政处罚的。 机关强制执行。 8.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 - 11 - 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.制止责任：审计机关进行审计时，对被审计单位转移、隐 匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其 他与财政收支或者财务收支有关的资料或者转移、隐匿所持 有的违反国家规定取得的资产的行为予以制止。 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 2.决定责任：经审计机关负责人批准，由两名审计人员实施。 应当向被审计单位送达封存通知书，载明被审计单位名称； 其工作人员问责的情形： 封存依据；封存资料或者资产的名称、数量等；封存期限； （一）没有法定依据实施行政强制的； 被审计单位申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限； （二）改变行政强制对象、条件、方式的； 12 封存账册、资 料和资产 行政强制 县审计局 《中华人民共和国审计法》第三十四条 （一）审 日期。封存的期限一般不得超过 7 个工作日；有特殊情况需 （三）违反法定程序实施行政强制的； 要延长的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，可以 计机关进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、 （四）违反法律规定，在夜间或者法定节假日 适当延长，但延长的期限不得超过 7 个工作日。 篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以 实施行政强制执行的； 3.执行责任：采取封存措施时，审计人员应当会同被审计单 及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，不得 位相关人员对有关资料或者资产进行清点，开列封存清单； （五）对居民生活采取停止供水、供电、供热、 转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。 审计机关具备保管条件的，可以自行保管封存的资料或者资 供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定 产；不具备保管条件的，可以指定被审计单位对存放封存资 的； （二） 审计机关对被审计单位违反前款规定的行为， 有权予以制止；必要时，经县级以上人民政府审计 料、资产的设备或者设施进行保管或者看管；特殊情况下， （六）违法扩大查封、扣押、冻结范围的； 机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规 也可以委托与被审计单位无利害关系的第三人保管；审计机 （七）使用或者损毁查封、扣押场所、设施或 关封存资料或者资产后，审计人员应当及时进行审查，获取 定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要 者财物的； 审计证据；审计机关封存资料或者资产后，提请有关主管部 予以冻结的，应当向人民法院提出申请。 （八）在查封、扣押法定期间不作出处理决定 门对被审计单位违反国家规定取得的资产进行处理。 4.事后监管责任：在封存期限届满或者在封存期限内完成对 或者未依法及时解除查封、扣押的； 有关资料或者资产处理的，审计人员应当与被审计单位相关 （九）在冻结存款、汇款法定期间不作出处理 人员共同清点封存的资料或者资产后予以退还，并在双方持 决定或者未依法及时解除冻结的； 有的封存清单上注明解除封存日期和退还的资料或者资产； （十）其他违法实施行政强制的。 违反规定采取封存措施，给国家利益或者被审计单位的合法 权益造成重大损害的，应当依照法律法规的规定追究相关人 员的责任。 5.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 - 12 - 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.《中华人民共和国审计法》第三十四条 （三） 审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定 的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止 无效的， 经县级以上人民政府审计机关负责人批准， 通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 家规定的财政收支、 财务收支行为直接有关的款项， 其工作人员问责的情形： 已经拨付的，暂停使用。（四）审计机关采取前两 （一）没有法定依据实施行政强制的； 款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活 （二）改变行政强制对象、条件、方式的； 动和生产经营活动。 （三）违反法定程序实施行政强制的； 2. 《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第 （四）违反法律规定，在夜间或者法定节假日 427 号)第二十四条 对被调查、检查单位或者个 1.制止责任：审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规 实施行政强制执行的； 人正在进行的财政违法行为，财政部门、审计机关 定的财政收支、财务收支行为，应当予以制止。 13 暂停使用有关 款项 行政强制 县审计局 （五）对居民生活采取停止供水、供电、供热、 应当责令停止。拒不执行的，财政部门可以暂停财 2.通知责任：制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负 供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定 政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的 责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国 的； 款项，已经拨付的，责令其暂停使用；审计机关可 家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨 （六）违法扩大查封、扣押、冻结范围的； 以通知财政部门或者其他有关主管部门暂停财政 付的，暂停使用。 （七）使用或者损毁查封、扣押场所、设施或 拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款 者财物的； 项，已经拨付的，责令其暂停使用，财政部门和其 （八）在查封、扣押法定期间不作出处理决定 他有关主管部门应当将结果书面告知审计机关。 或者未依法及时解除查封、扣押的； 3.《湖南省审计监督条例》第二十八条 审计机 （九）在冻结存款、汇款法定期间不作出处理 关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政、 决定或者未依法及时解除冻结的； 财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，可以 （十）其他违法实施行政强制的。 通知对被审计单位资金拨付负有管理职责或者对 其资金使用负有监督职责的部门，暂停拨付与违反 国家规定的财政、财务收支行为直接有关的款项； 已经拨付的，通知暂停使用。 - 13 - 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.检查责任：审计组根据审计工作方案或审计实施方案开展 审计或专项审计调查，采取检查、调查、查询等方法，取得 审计证据，编制审计记录，审核确认审计目标是否实现。审 计现场结束后，审计组代拟审计报告，征求被审计对象意见。 2.审理责任：依照法定程序对审计报告等结论性审计文书进 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 行审理复核；提请县审计局审计业务会议审议。 其工作人员问责的情形： 3.处置责任：项目计划执行单位修改审计报告等结论性审计 (一)无法定依据或超越法定权限实施监督检 文书，按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发， 查的; 《中华人民共和国审计法》第二十七条 审计机 出具审计报告等结论性审计文书。对被审计单位违反国家规 (二)无具体理由、事项、内容实施监督检查的; 14 专项审计检查 行政检查 县审计局 关有权对与国家财政收支有关的特定事项，向有关 定的财政、财务收支行为，在法定职权范围内采取处理措施；(三)违反法定程序实施监督检查的; 地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人 对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收 (四)放弃、推诿、拖延、拒绝履行监督检查职 民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。 支的规定与法律、行政法规相抵触的，向有关主管部门提出 责的; 纠正建议；对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机 (五)对检查中发现的违法行为隐瞒、包庇、袒 关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关 护、纵容,不予制止和纠正的; 处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法 (六)其他违反行政监督检查工作规定,损害行 机关。 4.事后监管责任：根据法律法规要求，向政府有关部门通报 或者向社会公布审计结果。依据审计法和相关法规对整个流 程进行监管，对违规行为进行处理。 5.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 - 14 - 政相对人合法权益的。 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.《中华人民共和国审计法》第十六条 审计机 关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的 执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计 1.检查责任：审计组根据审计工作方案或审计实施方案开展 监督。第十七条第二款 地方各级审计机关分别在 审计或专项审计调查，采取检查、调查、查询等方法，取得 省长、自治区主席、市长、州长、县长、区长和上 一级审计机关的领导下，对本级预算执行情况和其 审计证据，编制审计记录，审核确认审计目标是否实现。审 他财政收支情况进行审计监督，向本级人民政府和 计现场结束后，审计组代拟审计报告，征求被审计对象意见。 上一级审计机关提出审计结果报告。 15 财政收支审计 监督 行政检查 县审计局 2.审理责任：依照法定程序对审计报告等结论性审计文书进 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 2.《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令 行审理复核；提请县审计局审计业务会议审议。 其工作人员问责的情形： 第 231 号）第十五条 审计机关对本级人民政府 3.处置责任：项目计划执行单位修改审计报告等结论性审计 (一)无法定依据或超越法定权限实施监督检 财政部门具体组织本级预算执行的情况，本级预算 文书，按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发， 查的; 收入征收部门征收预算收入的情况，与本级人民政 府财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的部门、出具审计报告等结论性审计文书。对被审计单位违反国家规 (二)无具体理由、事项、内容实施监督检查的; 单位的预算执行情况和决算，下级人民政府的预算 定的财政、财务收支行为，在法定职权范围内采取处理措施；(三)违反法定程序实施监督检查的; 执行情况和决算，以及其他财政收支情况，依法进 对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收 (四)放弃、推诿、拖延、拒绝履行监督检查职 行审计监督。经本级人民政府批准，审计机关对其 支的规定与法律、行政法规相抵触的，向有关主管部门提出 责的; 他取得财政资金的单位和项目接受、运用财政资金 纠正建议；对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机 (五)对检查中发现的违法行为隐瞒、包庇、袒 的真实、合法和效益情况，依法进行审计监督。 关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关 护、纵容,不予制止和纠正的; 3.《湖南省审计监督条例》第十条 审计机关对 本级各部门（含直属单位，下同）和下级人民政府 处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法 (六)其他违反行政监督检查工作规定,损害行 预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和 机关。 使用情况进行审计监督，并向本级人民政府和上一 4.事后监管责任：根据法律法规要求，向政府有关部门通报 级审计机关提出审计结果报告。 或者向社会公布审计结果。依据审计法和相关法规对整个流 4.《中华人民共和国预算法》第七十七条 县级 程进行监管，对违规行为进行处理。 以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案，经 5.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 本级政府审计部门审计后，报本级政府审定，由本 级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和 批准。 - 15 - 政相对人合法权益的。 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.检查责任：审计组根据审计工作方案或审计实施方案开展 审计或专项审计调查，采取检查、调查、查询等方法，取得 审计证据，编制审计记录，审核确认审计目标是否实现。审 计现场结束后，审计组代拟审计报告，征求被审计对象意见。 2.审理责任：依照法定程序对审计报告等结论性审计文书进 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 行审理复核；提请县审计局审计业务会议审议。 其工作人员问责的情形： 3.处置责任：项目计划执行单位修改审计报告等结论性审计 (一)无法定依据或超越法定权限实施监督检 1.《中华人民共和国审计法》第二十二条 审计 文书，按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发， 查的; 机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的 出具审计报告等结论性审计文书。对被审计单位违反国家规 (二)无具体理由、事项、内容实施监督检查的; 16 政府投资建设 项目审计监督 行政检查 县审计局 预算执行情况和决算，进行审计监督。 定的财政、财务收支行为，在法定职权范围内采取处理措施；(三)违反法定程序实施监督检查的; 2.《湖南省国家建设项目审计监督办法》（省政府 对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收 (四)放弃、推诿、拖延、拒绝履行监督检查职 令第 234 号）第二条 本省的国家建设项目（以下 支的规定与法律、行政法规相抵触的，向有关主管部门提出 责的; 简称建设项目）应当依法接受审计监督。 纠正建议；对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机 (五)对检查中发现的违法行为隐瞒、包庇、袒 关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关 护、纵容,不予制止和纠正的; 处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法 (六)其他违反行政监督检查工作规定,损害行 机关。 4.事后监管责任：根据法律法规要求，向政府有关部门通报 或者向社会公布审计结果。 依据审计法和相关法规对整个 流程进行监管，对违规行为进行处理。 5.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 - 16 - 政相对人合法权益的。 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.检查责任：审计组根据审计工作方案或审计实施方案开展 审计或专项审计调查，采取检查、调查、查询等方法，取得 审计证据，编制审计记录，审核确认审计目标是否实现。审 计现场结束后，审计组代拟审计报告，征求被审计对象意见。 2.审理责任：依照法定程序对审计报告等结论性审计文书进 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 行审理复核；提请县审计局审计业务会议审议。 其工作人员问责的情形： 3.处置责任：项目计划执行单位修改审计报告等结论性审计 (一)无法定依据或超越法定权限实施监督检 文书，按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发， 查的; 社会保障资金、 17 社会捐赠资金 和其他基金、 资金审计监督 《中华人民共和国审计法》第二十三条 行政检查 县审计局 审计机 出具审计报告等结论性审计文书。对被审计单位违反国家规 (二)无具体理由、事项、内容实施监督检查的; 关对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理 定的财政、财务收支行为，在法定职权范围内采取处理措施；(三)违反法定程序实施监督检查的; 的社会保障基金、 社会捐赠资金以及其他有关基金、 对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收 (四)放弃、推诿、拖延、拒绝履行监督检查职 资金的财务收支，进行审计监督。 支的规定与法律、行政法规相抵触的，向有关主管部门提出 责的; 纠正建议；对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机 (五)对检查中发现的违法行为隐瞒、包庇、袒 关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关 护、纵容,不予制止和纠正的; 处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法 (六)其他违反行政监督检查工作规定,损害行 机关。 4.事后监管责任：根据法律法规要求，向政府有关部门通报 或者向社会公布审计结果。 依据审计法和相关法规对整个 流程进行监管，对违规行为进行处理。 5.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 - 17 - 政相对人合法权益的。 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.检查责任：审计组根据审计工作方案或审计实施方案开展 审计或专项审计调查，采取检查、调查、查询等方法，取得 审计证据，编制审计记录，审核确认审计目标是否实现。现 1.《中华人民共和国审计法》第二十五条 审计 场审计结束后，审计组代拟审计报告，征求被审计对象意见。 机关按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审 2.审理责任：依照法定程序对审计报告等结论性审计文书进 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在 行审理复核；提请县审计局审计业务会议审议。 其工作人员问责的情形： 任职期间对本地区、 本部门或者本单位的财政收支、 3.处置责任：项目计划执行单位修改审计报告等结论性审计 (一)无法定依据或超越法定权限实施监督检 财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行 文书，按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发， 查的; 情况，进行审计监督。 18 经济责任审计 监督 行政检查 县审计局 出具审计报告等结论性审计文书。对被审计单位违反国家规 (二)无具体理由、事项、内容实施监督检查的; 2.《湖南省审计监督条例》第十九条 机关、群众 定的财政、财务收支行为，在法定职权范围内采取处理措施；(三)违反法定程序实施监督检查的; 团体、事业组织的主要负责人在任期届满或者任期 对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收 (四)放弃、推诿、拖延、拒绝履行监督检查职 内办理调任、转任、免职、辞职、退休等事项前，支的规定与法律、行政法规相抵触的，向有关主管部门提出 责的; 应当按照国家和本省的规定接受任期经济责任审 纠正建议；对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机 (五)对检查中发现的违法行为隐瞒、包庇、袒 计。国有企业及国有控股企业的法定代表人在任期 关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关 护、纵容,不予制止和纠正的; 届满或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事 处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法 (六)其他违反行政监督检查工作规定,损害行 项前，以及在企业进行资产重组时，应当按照国家 机关。 和本省的规定进行任期经济责任审计。 4.事后监管责任：根据法律法规要求，向政府有关部门通报 或者向社会公布审计结果。 依据审计法和相关法规对整个 流程进行监管，对违规行为进行处理。 5.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 - 18 - 政相对人合法权益的。 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.检查责任：审计组根据审计工作方案或审计实施方案开展 审计或专项审计调查，采取检查、调查、查询等方法，取得 审计证据，编制审计记录，审核确认审计目标是否实现。现 场审计结束后，审计组代拟审计报告，征求被审计对象意见。 2.审理责任：依照法定程序对审计报告等结论性审计文书进 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 1.《中华人民共和国审计法》第十八条第二款 行审理复核；提请县审计局审计业务会议审议。 其工作人员问责的情形： 审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益，进 3.处置责任：项目计划执行单位修改审计报告等结论性审计 (一)无法定依据或超越法定权限实施监督检 行审计监督。 第二十条 审计机关对国有企业的 文书，按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发， 查的; 资产、负债、损益，进行审计监督。 国有企业、金 19 融机构审计监 督 行政检查 县审计局 出具审计报告等结论性审计文书。对被审计单位违反国家规 (二)无具体理由、事项、内容实施监督检查的; 2.《湖南省审计监督条例》第十二条第二款 审 定的财政、财务收支行为，在法定职权范围内采取处理措施；(三)违反法定程序实施监督检查的; 计机关负责审计地方金融机构及其直属单位的资 对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收 (四)放弃、推诿、拖延、拒绝履行监督检查职 产、负债、损益状况。 第十三条 审计机关对 支的规定与法律、行政法规相抵触的，向有关主管部门提出 责的; 国有独资企业、国有资产占控股地位或者主导地位 纠正建议；对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机 (五)对检查中发现的违法行为隐瞒、包庇、袒 的企业的资产、负债损益及资产涉及社会公众利益 关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关 护、纵容,不予制止和纠正的; 的集体经济组织进行审计监督。 处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法 (六)其他违反行政监督检查工作规定,损害行 机关。 4.事后监管责任：根据法律法规要求，向政府有关部门通报 或者向社会公布审计结果。 依据审计法和相关法规对整个 流程进行监管，对违规行为进行处理。 5.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 - 19 - 政相对人合法权益的。 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.检查责任：审计组根据审计工作方案或审计实施方案开展 审计或专项审计调查，采取检查、调查、查询等方法，取得 审计证据，编制审计记录，审核确认审计目标是否实现。现 场审计结束后，审计组代拟审计报告，征求被审计对象意见。 2.审理责任：依照法定程序对审计报告等结论性审计文书进 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 行审理复核；提请县审计局审计业务会议审议。 其工作人员问责的情形： 3.处置责任：项目计划执行单位修改审计报告等结论性审计 (一)无法定依据或超越法定权限实施监督检 文书，按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发， 查的; 《中华人民共和国审计法》第二十四条 审计机 20 外资审计监督 行政检查 县审计局 关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收 支，进行审计监督。 出具审计报告等结论性审计文书。对被审计单位违反国家规 (二)无具体理由、事项、内容实施监督检查的; 定的财政、财务收支行为，在法定职权范围内采取处理措施；(三)违反法定程序实施监督检查的; 对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收 (四)放弃、推诿、拖延、拒绝履行监督检查职 支的规定与法律、行政法规相抵触的，向有关主管部门提出 责的; 纠正建议；对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机 (五)对检查中发现的违法行为隐瞒、包庇、袒 关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关 护、纵容,不予制止和纠正的; 处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法 (六)其他违反行政监督检查工作规定,损害行 机关。 4.事后监管责任：根据法律法规要求，向政府有关部门通报 或者向社会公布审计结果。 依据审计法和相关法规对整个 流程进行监管，对违规行为进行处理。 5.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 - 20 - 政相对人合法权益的。 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.计划制定责任：根据年度审计工作安排，制定指导和监督 1.《中华人民共和国审计法》第二十九条 依法 内部审计年度计划；监督内部审计工作的，纳入年度审计项 属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家 目计划。 有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作 2.受理审核责任：审计机关对内部审计机构或者人员对审计 内部审计业务 监督 行政检查 县审计局 其工作人员问责的情形： (一)无法定依据或超越法定权限实施监督检 监督对象的违法违规行为不予处理或者不当处理行为的举报、 查的; 2.《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令 投诉，进行审核，报请审计机关审定，指定有关业务部门进 (二)无具体理由、事项、内容实施监督检查的; 第 231 号）第二十六条第一款 依法属于审计机 一步核查。 (三)违反法定程序实施监督检查的; 关审计监督对象的单位的内部审计工作，应当接受 3.指导监督责任：内部审计指导监督部门根据年度计划，组 (四)放弃、推诿、拖延、拒绝履行监督检查职 审计机关的业务指导和监督。 织开展调研、培训等工作；项目计划执行部门，按照年度计 责的; 3.《湖南省审计监督条例》第二十二条第四款 划安排，结合项目审计，对被审计单位内部审计制度建立健 (五)对检查中发现的违法行为隐瞒、包庇、袒 审计机关对内部审计进行业务指导和监督。 全情况、内部审计项目质量，以及内部审计机构或者人员举 护、纵容,不予制止和纠正的; 4.《湖南省内部审计办法》（省政府令第 255 号）报、投诉事项进行核查。 (六)其他违反行政监督检查工作规定,损害行 第五条 县级以上人民政府审计机关负责指导和 4.处理责任：对核查或审计发现的问题，监督被审计单位整 政相对人合法权益的。 监督本行政区域内的内部审计工作。 改。 应当接受审计机关的业务指导和监督。 21 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 5.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 - 21 - 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.检查责任：审计组按照法定程序对社会审计机构出具的依 法属于审计监督对象的相关审计报告进行核查，需要出具核 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 查报告的，起草核查报告，提请审计组所在部门复核。 其工作人员问责的情形： 2.审理责任：依照法定程序对核查报告等核查结论进行审理 不履行或不正确履行审计职责， 有下列情形的， 社会审计机构 22 审计报告的核 查 《中华人民共和国审计法》第三十条 社会审计机 复核；提请县审计局审计业务会议审议。 其他 行政权力 县审计局 审计机关及相关人员应承担相应责任： 构审计的单位依法属于审计机关审计监督对象的，3.处置责任：审计组照审计机关审批流程报请局长或者分管 （一）未按规定程序、要求开展核查的； 审计机关按照国务院的规定，有权对该社会审计机 局长签发，出具核查报告、移送处理书等结论性文书，移送 （二）隐瞒核查发现问题的； 构出具的相关审计报告进行核查。 有关主管机（部门）处理。 （三）泄露被审计对象及核检查商业秘密的； 4.事后监管责任：根据法律法规要求，向政府有关部门通报 （四）其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的； 或者向社会公布审计结果。 依据审计法和相关法规对整个 （五）在核查中发生腐败行为的； 流程进行监管，对违规行为进行处理。 5.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 - 22 - （六）其他违反法律法规规章规定的。 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.立案责任：审计（或专项审计调查）时，对发现或者接到 举报、控告被审计单位严重或重大的违反国家规定的财务收 支行为，审计组应当报告审计机关，审计机关予以审查，决 定予以制止和进一步核查。 2.调查责任：对进一步核查的案件，依照法定程序取得、审 核审计证据、审计记录，以审计组审计报告形式征求被审计 单位意见。审计组代拟审计处罚决定书。调查取证时，与当 事人有直接利害关系的应当回避；审计人员不得少于两人， 出示执法证件；允许被审计单位和有关人员申辩和陈述。 3.审理责任：审计组所在部门、审理部门应当对违法事实、 23 对被审计单位 《中华人民共和国审计法》 第四十六条 对被审 证据、审计程序、法律适用、处罚幅度，以及被审计单位和 违反国家规定 计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、有关人员申辩、陈述和被审计单位反馈意见等进行复核、审 的财务收支行 为进行审计处 理 其他 行政权力 县审计局 人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依 理。提请审计局审计业务会议审议。 因不履行或不正确履行职权，应对行政机关及 其工作人员问责的情形： （一）对应当处理而不予处理,给国家利益造 成重大损害的； （二）违反有关法律、法规规定的审计处理程 序的； （三）擅自改变审计处理种类和裁量幅度的； 照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定 4.告知责任：告知被审计单位拟作出行政处罚的事实、理由、 （四）没有审计处理法律依据作出处理,给审 的处理措施，并可以依法给予处罚。 依据及处罚内容；符合听证条件的，送达听证告知书。 计单位、 有关人员的合法权益造成重大损害的； 5.决定责任：审计机关根据复核、审理情况，召开审计业务 （五）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的； 会议审定是否予以审计处罚；特殊情况下，经审计机关主要 （六）作出审计处理过程中发生腐败行为的； 负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给 （七）其他违反法律法规规章规定的。 予审计处罚的，应制作审计处罚决定书，并告知申请行政复 议、提起行政诉讼的途径和期限。 6.送达责任：审计行政处罚决定书应当及时送达被审计单位 和当事人，并自送达之日起生效。 7.执行责任：在规定时间内检查、了解审计决定的执行落实 情况。 8.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 - 23 - 序号 职权名称 类别 实施主体 实施依据 责任事项 问责情形 1.发现责任:审计监督过程中或接到举报，需要查询被审计单 位在金融机构的账户，或者有证据证明被审计单位以个人名 义存储公款的，审计机关予以审查,决定进一步核查。 《中华人民共和国审计法》第三十三条 审计机 关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权 24 查询被审计单 其他 位银行账户 行政权力 县审计局 查询被审计单位在金融机构的账户。审计机关有证 据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级 以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询 被审计单位以个人名义在金融机构的存款。 2.受理责任：制作协助查询单位账户通知书或者协助查询个 人存款通知书。查询被审计单位账户的，按照审批流程报请 审计机关负责人批准签发；查询个人账户的，按照审批流程 报请审计机关主要负责人批准签发。审计机关派出两人以上 的审计调查组到银行查询情况。 3.查询责任：审计人员持协查通知书实施查询，对相关资料 进行抄录、复印、照相，但不得带走原件。取得有关证明材 料且注明来源，并由相关金融机构盖章。对上述接收的资料 涉密的，要严格按照保密管理规定进行管理。 4.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 - 24 - 因不履行或不正确履行审计职责，应对审计机 关及相关工作人员问责的情形： （一）未按规定流程进行查询的； （二）未按规定要求对相关资料进行核对、登 记，造成资料丢失等严重后果的； （三）泄露国家秘密或者被审计单位和相关单 位商业秘密的。 （四）其他违反法律法规规章规定的。