退役军人就业创业优惠政策及办理流程.docx

退役军人就业创业相关优惠政策及流程 就业创业相关优惠政策主要适用于三类退役军人：一是自主就业 退役士兵；二是自主择业军转干部；三是复员干部。 一、教育培训： （一）职业技能培训。 退役后可选择接受一次免费（免学杂费、免住宿费、免技能鉴定 费）培训，并享受培训期间生活补助。教育培训期限一般为 2 年，最 短不少于 3 个月。（放宽参加免费培训的时间限制，把现行的退役后 一年内可参加一次免费培训，放宽至退役后（2011 年冬季入伍及以后 入伍的自主就业退役军人）任意时间段均可参加；放宽参加免费培训 的地域限制，经省级退役军人事务部门同意，允许跨省异地参加教育 培训。） （二）鼓励参加学历教育（学历提升报名时间一般为每年的 11 月份， 同高考报名时间相同，随时关注教育局网站通知，具体政策咨询当地教育部门 招生办，退役军人事物部门主要对自主就业退役军人的身份进行审核）。 1.退役士兵参加全国成人高考，省级成招办可以在考生考试成绩 基础上增加 10 分投档。 2.自谋职业的退役士兵可在其全国普通高考统考成绩总分的基础 上增加 10 分投档。在服役期间荣立二等功以上或被大军区以上单位授 予荣誉称号的退役军人，可在其统考成绩总分的基础上增加 20 分投档。 退役考生，在与其他考生同等条件下优先录取。 3.普通高等学校应届毕业生应征入伍服义务兵役退役后的考生， 3 年内参加全国硕士研究生招生考试，享受初试总分加 10 分并在同等 1 条件下优先录取的政策。退役士兵服役期间立二等功以上且符合报考 条件的，可免试推荐攻读研究生。 4.专升本免试入学。应征入伍服义务兵役退役的普通高职（专科） 毕业生，凭身份证、普通高职（专科）毕业证、士兵退役证，可申请 免试就读所在省（区、市）的成人高校专升本。 5.退役士兵是政法干警招录培养体制改革试点的重点招录对象。 试点分为专科教育、本科教育和研究生教育三个层次，学制 2 年。完 成规定学业学生获得相应的毕业证书和学位证书。考生报考即定向、 定单位，学生毕业一律按入学时确定的定向单位到中西部和其他经济 欠发达地区县（市）级以下政法机关工作，服务一定年限后方可交流。 对在服役期间荣立个人三等功以上奖励的退役士兵，报名和录用时在 同等条件下优先考虑。应征入伍的高校毕业生退役后报考试点班的， 教育考试笔试成绩总分加 10 分。 一、就业创业扶持 （一）创业贷款贴息。 对退役军人个人自主创业贷款（个人最高 20 万元）和其创办的小 微企业初创期(注册登记 3 年内)创业贷款（最高 50 万元），分别给予 最长 3 年和最长 2 年全额贷款利率贴息。对退役军人创办的小微企业 后续发展申请的信用贷款（最高 150 万元）、抵押贷款（最高 500 万 元），按贷款利率的 50%，给予最长 2 年贴息。 1.退役军人个人自主创业贷款条件： （1）户籍地或安置地在本省且在本省自主创业，有具体的创业项 目。 2 （2）在国家法定劳动年龄内，具备一定劳动技能和创业能力，但 缺少启动资金。 （3）诚实守信，无不良信用记录，无违法乱纪行为，无重大诉讼 案件。 （4）个人自筹创业启动资金不低于创业项目投资总额的 30%或具 备场地、设施等生产资料，具备一定创业基础。项目前景好，社会效 益高的可适当放宽条件。 2.需提交材料： （1）身份材料：身份证、退役军人证（原件查验，复印件留 存）。 （2）经营场所权属证明或租赁合同等。 （3）创业材料：营业执照副本（原件查验，复印件留存）、创业 项目计划书、个人自筹启动资金存款记录等。 注：1.退役军人应向创业地乡镇（街道）退役军人服务站申请。 2.信用贷款和抵押贷款，由退役军人直接向经办银行申请。由银行收 齐材料报送退役军人服务中心查验。 3 3.办理流程（个人自主创业贷款）： 退役军人申请 材料不全 信息不符 乡镇（街道）退役军人服 的退回 务站初审 不符合条件 的退回 县（市区）退役军人服务中 心复审 经办银行办理贷款 （二）鼓励企业招用。 1.创业带动就业奖励。对初创小微企业吸纳退役军人(不含创业者 本人)就业，并与退役军人签订 1 年以上期限劳动合同、依法缴纳社会 保险费满 1 年的，每吸纳 1 名退役军人就业，给予 3000 元一次性奖励。 对退役军人创办的初创小微企业，满足上述条件，每吸纳 1 名退役军 人就业，给予 5000 元一次性奖励。奖励按年度申请，首次申请以实际 吸纳就业退役军人人数核发，以后年度申请按实际净增人数核发。（有 效期至 2021 年 7 月 31 日） ①申请条件： （1）退役军人或其他群体创办的初创小微企业吸纳退役军人就业 的。 4 （2）与退役军人签订 1 年以上期限劳动合同、依法缴纳社会保险 满 1 年。 ②需提交材料： （1）企业法定代表人身份证、退役军人证（原件查验，复印件留 存）。 （2）营业执照副本或其他登记注册证明、出资证明材料（原件查 验，复印件留存）。 （3）吸纳就业退役军人劳动合同、社会保险费缴纳记录、退役军 人证（原件查验，复印件留存）。 注：吸纳自主择业的军转干部就业的，不需要提供社会保险缴纳 记录。只需提供工资单据和入职资料。 ③办理程序： 初创小微企业申请填 报申请表 乡镇（街道）退役军人 服务站审查 县（市区）退役军人服 务中心复审 县（市区）退役军人事 务局审批 5 2.吸纳退役军人就业的企业，可享受税收优惠。(2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订 1 年 以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳 社会保险当月起，在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定 额标准为每人每年 9000 元)。 （操作流程：①信息采集 纳税人当年度首次申报享受优惠需先进行信息采集，否则不能享 受企业招录重点群体税收优惠政策。信息采集路径如下： 登录“山东省电子税务局”，通过“我要办税—综合信息报告— 税源信息报告”中的“企业退役士兵采集”模块，分别采集吸纳的退 役士兵信息，填写《企业退役士兵采集表》。 信息采集也可到办税服务厅办理。 企业退役士兵采集表 *《中国人民解放军义务兵退出 *序号 * 自主就业退役士兵姓名 现役证》或《中国人民解放军士 年度 *在本企业工作时间（月） 官退出现役证》编号 1 *** （*）退字第 123 号 2 8 2020 该员工本年度 在本企业实际 工作月份数。 ②申报减免 纳税人登录“山东省电子税务局”，通过“我要办税—税费申报 及缴纳”中的“增值税及附加税费申报”模块进行申报减免。 1、填写增值税申报表附表《增值税减免税申报明细表》，选择减 6 税性质代码及名称，填写期初余额、本期发生额、本期实际抵减税额， 扣减增值税。 增值税减免税申报明细表 税款所属时间：自 2019 年 10 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 金额单位：元至角分 纳税人名称（公章 ）：******* 一、减税项目 期初余额 减税性质代码及名称 合计 本期发生额 本期应抵减税额 本期实际抵减税额 期末余额 栏次 1 1 2 3=1+2 4≤3 5=3-4 0 6000 6000 4000 2000 退役士兵从事个体经营扣 6000 4000 减增值税优惠|《财政部 税务 总局 退役军人部关于进一步扶 选择减免性 持自主就业退役士兵创业就业 2 0 质代码。 有关税收政策的通知》 财税 首次申报以及享受优惠期间年 〔2019〕21 号第一条 度的首期申报的期初余额为 0， 之后以上期期末余额-上期已抵 减的城市维护建设税、教育费附 加、地方教育附加、个人所得税 为期初余额。 6000 2000 本期新增的 可抵减的税 额 ： 9000/12 × 按本期应纳增值税额 本年实际工 与本期应抵减税额孰 作时间×新 低填写 增人数 2、填写《城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表》， 调整城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税（费）依据， 选择减税性质代码、填写减免税（费）额，扣减城市维护建设税、教 育费附加、地方教育附加。 7 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表 税款所属期限：自 2019 年 10 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 纳税人识别号（统一社会信用代码）：9144XXXXXXXXXXXXXX 纳税人名称： XXXXXXX 金额单位：人民币元(列至角分) 本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策 减征比例_城市维护建设税（%） 50% 减征比例_教育费附加（%） 50% 减征比例_地方教育附加（%） 50% (减免性质代码__城市维护建设税：07049901，减免性质代码_教育费附加： □是 □否 61049901，减免性质代码_地方教育附加：99049901） 税（费）种 本期减免税（费）额 计税（费）依据 税率 增值税 享受本税收优惠政策 前的增值税应纳税额 一般 免抵 增值税 税额 1 2 消费税 3 营业税 4 合计 本 期 应 （征收率） 本期增值 本期 已 税小规模 缴 税 纳税（费） 减免性质代 减 免 税 纳税人减 （费 ） 额 （费）额 征额 额 码 本期应补（退） 税（费）额 5=1+2+3+4 6 7=5×6 8 9 10 11 12=7-9-10-11 0 0 0 0 0 3 选择减免 80 性质代码 按扣减增值税后的减免额度 0 0 （6000-4000=200 元）再依 合计 — — 480 次扣减城市维护建设税、教 300 育费附加、地方教育附加 谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 0 0 城建税 4000 4000 7% 280 0007011803 280 教育费附加 4000 4000 3% 120 006101180 120 地方教育附加 4000 4000 2% 80 --- 纳税人（签章）： 经办人：XXX 经办人身份证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXX 代理机构签章：XXX 代理机构统一社会信用代码： 受理人： 受理税务机关（章）： 受理日期： 年 月 8 日 XXX 公章 20XX 年 XX 月 XX 日 3、纳税年度终了，如果纳税人实际减免的增值税、城市维护建 设税、教育费附加和地方教育附加小于核算的减免税总额，纳税 人在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。当年 扣减不完的，不得结转以后年度扣减。 企业招用退役士兵扣减企业所得税，填写《减免所得税优惠 明细表》第 31 行“三十一、扶持自主就业退役士兵创业就业企 业限额减征企业所得税”对应的“金额”栏内填写减免税额。 减免所得税优惠明细表 行次 1 2 3 项 目 金 额 一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税 二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税（填写 A107041） 三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免 企业所得税（填写 A107041） ... 28 二十八、其他 29 二十九、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠 30 三十、支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税(30.1+30.2) 30.1 （一）下岗失业人员再就业 30.2 （二）高校毕业生就业 31 32 33 三十一、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税 8000 三十二、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税 中属于地方分享的部分减征或免征（免征减征:减征幅度____%） 合计（1+2+…+28-29+30+31+32） 享受了增值 税及附加扣 减后，可扣 减余额还有 8400 元。企 业所得税汇 算清缴应补 缴税款 8000 元，此时应 按照孰低原 则 ， 填 写 8000 元。未 享受扣减的 400 元 不 再 结转以后年 度扣减。 8000 4.留存资料备查 招用退役士兵的企业留存：（1）自主就业退役士兵的 9 《中国人民解放军义务兵退出现役证》《中国人民解放军士官退 出现役证》或《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中 国人民武装警察部队士官退出现役证》；（2）企业与招用自主 就业退役士兵签订的劳动合同（副本）；（3）为职工缴纳的社 会保险费记录；（4）自主就业退役士兵本年度在企业工作时间 表（见财税〔2019〕21 号文件附件）。） （三）创业税收减免。 自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记 当月起,在 3 年(36 个月,下同)内按每户每年 14400 元为限额,依 次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附 加、地方教育附加和个人所得税。 (上述税收政策执行期限为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日。纳税人在 2021 年 12 月 31 日 享受本通知规定税收优惠政策未满 3 年的，可继续享受至 3 年期 满为止)。（税收减免操作流程同上） 政策来源：教职成函[2014]4 号、鲁退役军人发[2019]26 号、鲁退役 军人发[2019]32 号、鲁退役军人发[2019]35 号、鲁财税[2019]8 号。 10