附件6.关于对龙南市栗园围景区门票停车服务观光车的定价成本测算报告.docx

附件 6 成本监审报告书 龙发改成监字〔2023〕10 号 关于对龙南市栗园围景区门票停车服务观光车 的定价成本测算报告 根据《中华人民共和国价格法》、《江西省政府制定价格成 本监审办法》等法律法规的规定，我委于 2023 年 5 月 23 日至 2023 年 6 月 9 日对龙南关西围文化旅游发展有限公司下辖的栗园围景 区定价成本进行了监审，现将有关情况报告如下： 一、被监审单位基本情况 龙南旅发集团旗下的龙南关西围文化旅游发展有限公司，成 立于 2018 年 2 月 1 日，企业类型：有限责任公司(国有独资)。经 营范围：旅游景区景点投资、开发、建设和经营管理；境内旅游 业务、旅游饭店服务；公路旅客运输服务；房地产开发；旅游文 化商品研发投资；旅游景区景点规划、宣传、推介服务；旅游文 化演艺、旅游庆典、会展策划服务；日用百货销售、农副产品销 售；停车场服务(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开 — 1 — 展经营活动)。 二、成本监审原则 （一）合法性原则 进入定价成本中费用符合有关法律，法规和国家统一的会计 制度的规定。 （二）相关性原则 计入定价成本的费用与经营过程直接相关或间接相关，与生 产经营过程无关的费用未计入定价成本。 （三）合理性原则 影响定价成本水平的主要技术、经济指标符合行业标准和公 允水平。 三、成本监审依据 （一）《中华人民共和国价格法》； （二）《政府制定价格成本监审办法》（国家发展和改革委 2017 年第 8 号令）； （三）《江西省定价目录》 （四）国家发改委印发《游览参观点门票定价成本监审办法》； （五）被监审方提供的《龙南市栗园围景区预计经营成本明 细表》； （六）其他与项目相关资料。 四、成本监审程序 （一）龙南旅发集团报送《龙南市栗园围景区预计经营成本 明细表》。 — 2 — （二）根据有关法律、法规的规定，对被监审单位提供的成 本资料进行了监审，并根据监审情况及有关成本数据进行了核定。 五、景区成本监审的主要内容 （一）栗园围景区正在建设中，本次成本监审数据是根据可 行性研究报告为基础，以未来经济发展趋势，现行的政策，市场 等方面合理假设为前提，在充分考虑了各种不可控因素的影响， 按照遵循谨慎性原则。参照国家发改委《游览参观点门票定价成 本监审办法》进行。 （二）景区运营成本包括：景区投资、职工工资、五险一金 及其他保险费、办公费用、差旅费、招待费、水电费、劳动保护 费、通信费、器具用具、活动费用、职工福利费、折旧费、低值 易耗品摊销、维修费、营销推广费、贷款利息费用、伙食费、劳 务费、清理费、工会经费、职工教育经费、税费、主营业务税金 及附加，其他费用。 （三）运营成本测算情况： 1.景区投资的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市栗园围景区预计经营成本明 细表》所预测的景区投资总额为 104,622,800 元，按照 20 年运营 期分摊，年度金额为 2,615,570 元，相关测算依据为赣州市金图 工程咨询有限公司出具的龙南市里仁镇栗园围(阳明八卦围)围屋 保护更新暨旅游综合开发项目可行性研究报告。 2.职工工资的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市栗园围景区预计经营成本明 — 3 — 细表》所预测的职工工资金额为 1,620,000 元，相关测算依据为 赣州市金图工程咨询有限公司出具的龙南市里仁镇栗园围( 阳明 八卦围)围屋保护更新暨旅游综合开发项目可行性研究报告。 3.办公费用的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市栗园围景区预计经营成本明 细表》所预测的办公费用金额为 320,000 元，相关测算依据为赣 州市金图工程咨询有限公司出具的龙南市里仁镇栗园围(阳明八 卦围)围屋保护更新暨旅游综合开发项目可行性研究报告。 4.招待费的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市栗园围景区预计经营成本明 细表》所预测的招待费金额为 80,000 元，相关测算依据为国家发 改委《游览参观点门票定价成本监审办法》第一十七条：业务招 待费列支标准按超额累进制计算，即全年销售收入在 1500 万元以 下的，按不超过销售收入的 0.5%核定，超过 1500 万元但不超过 5000 万元的，按不超过该部分的 0.3%核定，超过 5000 万元但不 超过 1 亿元的，按不超过该部分的 0.2%核定，超过 1 亿元的，按 不超过该部分的 0.1%核定。 5.水电费的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市栗园围景区预计经营成本明 细表》所预测的水电费金额为 1,337,000 元，相关测算依据为赣 州市金图工程咨询有限公司出具的龙南市里仁镇栗园围(阳明八 卦围)围屋保护更新暨旅游综合开发项目可行性研究报告。 6.职工福利费、工会经费、职工教育经费的测算情况 — 4 — 根据龙南旅发集团报送《龙南市栗园围景区预计经营成本明 细表》所预测的职工福利费金额为 0.00 元，根据国家发改委《游 览参观点门票定价成本监审办法》第十四条：职工工资总额按照 核定的职工人数和平均工资确定。预测龙南市里仁镇栗园围景区 人员为 30 人，考虑到公司管理比较规范，人员效率较高，企业用 工人数基本符合国家相关核定标准，职工福利费、工会经费、职 工教育经费分别按工资总额的 14%、2%、1.5%核定，其它社会保障 费用按照当地规定的比例和水平预测。其福利费、社会保险费、 住房公积金、工会经费、职工教育经费按不超出国家相关标准核 算，该公司预计年度职工福利费、工会经费、职工教育经费未超 出核定金额范围，预测数为职工福利费 173,502 元、工会经费 24,786 元、职工教育经费 18,589.50 元。 7.维修费的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市栗园围景区预计经营成本明 细表》所预测的维修费金额为 123,600 元，相关测算依据为赣州 市金图工程咨询有限公司出具的龙南市里仁镇栗园围(阳明八卦 围)围屋保护更新暨旅游综合开发项目可行性研究报告。 8.营销推广费的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市栗园围景区预计经营成本明 细表》所预测的营销推广费金额为 3,000,000 元，相关测算依据 为赣州市金图工程咨询有限公司出具的龙南市里仁镇栗园围(阳 明八卦围)围屋保护更新暨旅游综合开发项目可行性研究报告。 9.贷款利息费用的测算情况 — 5 — 根据龙南旅发集团报送《龙南市栗园围景区预计经营成本明 细表》所预测的贷款利息费用金额为 3,117,000 元，相关测算依 据为赣州市金图工程咨询有限公司出具的龙南市里仁镇栗园围 (阳明八卦围)围屋保护更新暨旅游综合开发项目可行性研究报告。 因可行性研究报告披露的贷款利息费用 3,117,000 元已包含在项 目投资中，故本次审核认定预测的贷款利息费用为 0 元。 10.税费的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市栗园围景区预计经营成本明 细表》所预测的税费金额为 333,708 元，相关测算依据为赣州市 金图工程咨询有限公司出具的龙南市里仁镇栗园围(阳明八卦围) 围屋保护更新暨旅游综合开发项目可行性研究报告。 11.其他费用的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市栗园围景区预计经营成本明 细表》所预测的其他费用（含代管、活动等费用）金额为 249,500 元，相关测算依据为赣州市金图工程咨询有限公司出具的龙南市 里仁镇栗园围(阳明八卦围)围屋保护更新暨旅游综合开发项目可 行性研究报告。 12.伙食费的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市栗园围景区预计经营成本明 细表》所预测的伙食费金额为 131,400 元，其预测依据为按景区 工作人员 30 人计算，餐标 12 元/人的标准。根据国家发改委《游 览参观点门票定价成本监审办法》规定，该预测的伙食费已包含 在预测的职工福利费之内，故本次审核认定预测的伙食费为 0 元。 — 6 — 六、年度运营成本测算情况 按照龙南旅发集团申报材料预测游客人数 200000 人，测算游 客人均成本。审核龙南市里仁镇栗园围景区年度预测运营成本共 计 14,757,325.50 元，游客人均成本为 73.79 元。 七、景区二次消费成本测算情况 根据龙南旅发集团报送相关数据测算龙南市栗园围景区二次 消费为停车场消费、观光车项目消费。其中： 1.栗园围景区停车场建设预计投资 10,680,800 元，建成后预 计车位 102 个，按照 20 年折旧年限预测，折旧费预计为 534,040 元/年。预计工作人员 8 人，工资 4500 元（含五险一金），合计 人工成本 36000 元/月，8 人需要 432000 元/年的成本。 2.栗园围景区运营后拟购买 5 辆 13 座电动观光车，费用预计 120000 元/辆，共计 600000 元。按照 20 年折旧年限，折旧费预 计为 30000 元/年，维修费用预计 50000 元/年，观光车工作人员 按人均 60000 元/年计算，5 人需要 300000 元/年的成本。 按照龙南旅发集团申报材料预测游客人数 200000 人，按 10% 的二消游客预测，年二次消费项目游客总数 20000 人。 经审核龙南市栗园围景区年度预测二次消费成本共计 1,346,040 元，游客人均二次消费成本为 67.30 元，其中停车场游 客人均二次消费成本 48.30 元/人， 观光车游客人均二次消费成本 19 元/人。 八、其他需要说明的事项 （一）本报告是根据龙南旅发集团报送《龙南市安基山景区 — 7 — 预计经营成本明细表》等资料做出的，资料的真实性、合法性由 被监审单位负责。 （二）本次监审过程中，我们聘请了江西赣州君怡会计师事务 所有限公司对龙南市安基山景区主要成本项目进行了财务审计, 并出具了审计报告。 （三）本监审机构及其监审人员与被监审无任何利害关系。 （四）本报告仅为价格主管部门价格决策服务，不作他用。 2023 年 6 月 14 日 — 8 —