预算管理体系的内容有哪些？什么是预算管理体系–高顿咨询–高顿财务培训.doc

预算管理体系 一、预算的目的： 为促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率，加强对费用支出的控 制，有效降低公司的营运成本，现对于公司的预算管理做如下方案。 全面预算体系中包括企业收入、成本、费用的部分，通过对于这些因素的预 测，并配合以管理报告与绩效奖惩措施，可以对下一年度的实际经营水平进行日 常监控与决策。考虑到收入与成本费用间的配比关系，预算体系可以为收入水平 增长情况下的成本节约提供较为精确的估计。 预算管理的预算期主要分为短期和长期，由此编制的预算分为短期预算和长 期预算。短期预算是指预算期为每个会计年度 1 月 1 日至 12 月 31 日的预算，也 称年度预算。年度预算经过层层分解，分为季度预算和月度预算。 二、预算的编制 预算编制的范围：所有涉及资金收支的项目，各部门都要列入预算，预算要 报总经理进行审批。 预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原 则。 预算的编制： 1、 公司下达年度预算项目； 2、各部门编制年度预算； 3、财务部预算主管及财务审计审核，财务经理复核。对需要修改的预 算，相应部门需重新修订并报送审核； 4、预算主管对汇总、审核后的预算报表报送总经理审批； 编制要求：由各部门负责人根据年度预算下达每个月的生产预算计划，由部 门内勤统计填写，并报本部门负责人审核签字确认； 报送日期：各部门内勤统计应在当月 25 日下午 5 点之前，将本部门负责人 审核签字确认的本部门预算表报送财务预算会计； 三、预算的执行 1、经总经理审批后，各部门正式执行预算； 2、预算执行过程中，财务部进行预算监督、控制； 3、各部门的资金支出应严格按照预算执行，付款计划需报财务审计审 核，经理复核后出纳付款； 四、预算编制执行流程 项目 相关部门 预算主管 财务审计 财务经理 总经理 下达预算项目 组织编制预算 审核、汇总 审核 复核 审批 执行预算 监督、控制 按预算付款 复核 五、预算的差异分析 在预算执行过程中，财务部主要是从预算金额、预算项目方面进行控制、记 录和监督。 预算执行过程中，预算责任单位要及时检查、追踪预算的执行情况，根据自 己的记录与各部门的预算差异报告进行核对，改正错记、漏记，确定差异产生的 原因，形成预算差异分析报告，于每月 15 日将上月预算差异分析报告交财务部。 预算差异分析报告应有以下内容： 1、预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额 累计差异额； 2、对差异额进行的分析； 3、产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和 今后进行巩固、推广的建议 六、预算的考核 预算考核是对预算执行效果的一个认可过程。考核应遵循以下原则： 目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩； 激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励 出纳 付款 制度相配合，有奖有罚，赏罚分明； 时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行； 例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变 化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。 下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况不得超支。根据预 算执行的情况对责任人进行奖惩。 费用预算如遇特殊情况确需超出预算支出时，必须提出申请，说明原因，经 总经理审批纳入预算外支出。