《应收账款质押登记手册》.doc

应收账款质押登记手册 目 录 应收账款质押登记手册 ..................................................................1 1．中小企业融资遇到的问题 .........................................................2 1.1 中小企业在发展过程中遇到的瓶颈问题是什么？ ..................................3 1.2 中小企业向银行申请贷款遇到的主要问题是什么？ ..............................3 1.3 2007 年 10 月 1 日起实施的《中华人民共和国物权法》为企业的担保融 资提供了哪些便利？......................................................................................3 1.4 应收账款质押能给企业带来怎样的机遇？ ............................................3 2.应收账款质押业务介绍...............................................................4 2.1 什么是应收账款，与会计学中的应收账款有什么区别？ ......................4 2.2 什么是应收账款质押融资？ ...................................................................5 2.3 什么样的应收账款用于质押更容易被接受？ ........................................5 2.4 什么样的应收账款一般不被接受？ .......................................................6 2.5 应收账款质押融资尤其适合哪些企业？ ................................................6 2.6 什么是保理？ .........................................................................................6 2.7 应收账款质押融资业务办理的一般程序是什么？ ..................................7 3 应收账款质押登记 ......................................................................8 3.1 什么是应收账款质押登记？为什么要登记？ .........................................8 3.2 登记与融资业务的关系如何，是不是登记了金融机构就会向出质人提供 应收账款质押融资？......................................................................................9 3.3 如何进行应收账款质押登记？ ................................................................9 3.4 什么是应收账款质押登记公示系统，它有什么特点？ ..........................9 3.5 应收账款质押登记由谁去办理？ ..........................................................10 1 3.6 应收账款质押登记，既然是由质权人办理，出质人需要做什么？ .....11 3.7 如何查询自己或他人被登记的情况？ ...................................................11 3.8 如果看到自己被登记的内容与实际情况不符应如何处理？ .................11 3.9 应收账款质押融资的质权人是否都是银行，还有其他类型吗？ .........12 3.10 使用登记系统进行登记或查询的收费标准是多少？ ..........................12 3.11 如果想多了解应收账款质押登记的相关内容，可以通过什么途径？ 13 4.应收账款质押融资的案例 .........................................................13 4.1 销售合同产生的应收账款质押给商业银行获得贷款 ............................13 4.2 企业与企业之间的应收账款质押业务 ...................................................14 2 1．中小企业融资遇到的问题 1.1 中小企业在发展过程中遇到的瓶颈问题是什么？ 由于企业本身和融资市场等多方面的原因，致使中小企业的融资 渠道有限，资金短缺已经成为许多有潜力的中小企业进一步成长的障 碍。 1.2 中小企业向银行申请贷款遇到的主要问题是什么？ 中小企业在获取贷款方面处于不利的地位。特别是小企业，由于 经营风险高，信用等级低，商业银行一般不愿意贷款给小企业。在向 中小企业提供贷款时，银行往往要企业提供担保。企业的不动产有限， 而以往法律允许的可以用作担保的动产范围很窄，企业提供担保的能 力非常有限，因而很难获得银行贷款。 1.3 2007 年 10 月 1 日起实施的《中华人民共和国物权法》为企 业的担保融资提供了哪些便利？ 在担保法的基础上，新实施的《物权法》扩大了可以用作担保的 动产范围，比如企业现有及将有的生产设备、原材料、半成品和产品、 应收账款都可以用来做担保。特别是应收账款可以拿来担保，为企业 向银行贷款增加了筹码。 3 1.4 应收账款质押能给企业带来怎样的机遇？ 《物权法》第 223 条明确规定应收账款可以出质。《物权法》为企 业以应收账款质押实现融资提供了法律依据。 允许应收账款出质，一方面对于中小企业来说，可以以应收账款 第三方付款人较高的信用弥补出质人自身信用的不足，获得银行等债 权人的信任，这就能使企业更好地用活应收账款资源，解决企业发展 中的资金问题。另一方面对于信贷机构来说，《物权法》给应收账款 出质提供了法律保证，信贷机构在做好风险和成本控制后，可以大力 推广应收账款融资业务品种，增加信贷机构的收入。 2.应收账款质押业务介绍 2.1 什么是应收账款，与会计学中的应收账款有什么区别？ 根据中国人民银行颁布的《应收账款质押登记办法》的解释，应 收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务 人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不 包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。 本办法所称的应收账款包括下列权利： （一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖， 知识产权的许可使用等； （二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产； （三）提供服务产生的债权； 4 （四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权； （五）提供贷款或其他信用产生的债权。 会计学中的应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原 因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。 它是企业资产负债表中的一项资产科目，不包括未来的产生的款项， 也不包括公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权。 2.2 什么是应收账款质押融资？ 应收账款质押融资是指借款人以应收账款作为担保，向其他机构 或个人进行融资，满足生产和营销的需要。 2.3 什么样的应收账款用于质押更容易被接受？ 出于融资风险的考虑，质权人非常看重被用于质押的应收账款的 质量。各质权人对应收账款质量都有自己的判断标准。下列应收账款 一般而言更被容易接受，可供参考：已发货并由第三方付款人验收合 格的货物产生的应收账款；对无不良信用记录、资金实力强的第三方 付款人产生的应收账款；具体金额已被第三方付款人确认的，并在还 款时只直接打向提供应收账款质押贷款的银行账户内的应收账款；到 期日早于借款合同规定的还款日的应收账款等。另外，质权人一般还 同时考虑下列因素：一是借款人客户中财务稳健的公司数量越多，客 户基础质量越高；二是借款人应收账款的集中度；三是借款人的逾期 趋势；四是稀释率的趋势和重要变化。稀释风险指非现金信用会减少 或稀释应收账款余额的可能性，销售退回或折扣、折让、坏账等都会 5 产生稀释效应。稀释率上升意味着产品质量下降，可能会导致借款人 出现财务问题。 2.4 什么样的应收账款一般不被接受？ 借款人还应注意哪些易被质权人看作是不良的应收账款。同样， 对于不良应收账款的判断，各质权人都有自己的标准。下列应收账款 一般而言容易被认定为不良，可供参考：逾期的应收账款；账龄超过 90 天的应收账款；提前开票或已开票未发货的应收账款；来自企业新 客户的应收账款；来自企业内部的应收账款；变更销售条款之后产生 的应收账款；境外应收账款；来自一个行业或者同一个第三方付款人 的应收账款等。而且，当借款人欠第三方付款人的钱，客户之间的纠 纷也会导致借款人应收账款质量的下降，易被认定为不良应收账款。 2.5 应收账款质押融资尤其适合哪些企业？ 一般而言，绝大多数正常经营的企业都会有一定的应收账款，所 以应收账款质押融资具有普遍的适用性。对具有下列特征的企业而言， 应收账款质押融资更能为企业融资带来生机： 1.有相对稳定的付款群体； 2.以信誉良好的大集团公司为交易对象的； 3.本身正处于高速增长时期，不动产相对匮乏的； 4.所处行业属于波动性高、季节性强的； 5.新办的生产型或贸易型中小企业。 6 2.6 什么是保理？ 应收账款除了质押获得融资外，还有一条途径就是通过保理进行 融资。保理是将应收账款交给银行去打理，企业可以在第一时间内得 到现金兑现。它是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及 信用风险担保于一体的综合性金融服务。相对质押融资而言，保理大 多数存在于进出口贸易业务中。 2.7 应收账款质押融资业务办理的一般程序是什么？ 简单来说，应收账款质押融资就是出质人把应收账款作为质押向 质权人申请授信，出质人与质权人签订借款合同以及质押合同后，质 权人向出质人提供融资。 通过总结各商业银行的应收账款质押业务办理流程可以发现，虽 然在提交的材料、还款方式略有不同，但是申办程序大致相同。具体 流程如下： 1.借款人向融资行提出应收账款质押融资的书面申请； 2.银行对借款人的信用状况、质押财产等要素进行审核和评价， 以确定是否可以发放贷款。在这个过程中，借款人需要向融资行提供 部分材料。由于各银行的要求不同，提交的材料也略有差别。以下列 举银行普遍要求提供的材料： ①应收账款融资申请 ②经年审过的营业执照、近期财务报表和贷款卡 ③商务合同、发（送）货凭证或货物单据和商业发票（增值税发 票） 7 ④用于质押的应收账款情况材料 ⑤第三方付款方的名称、地址、帐号、开户行名称及生产经营状 况以及财务状况等情况 ⑥银行要求的其他材料。 3.银行确认可以融资后，借款人与银行签订相关信贷合同及对应 的《应收账款质押合同》； 4.合同订立后，借款人与银行就登记事宜与银行达成一致，在人 民银行征信中心建立的“应收账款质押登记公示系统”办理应收账款 质押登记； 5.银行为借款人提供融资； 6.对贷款的风险管理。包括对借款人的经营状况、质押财产的情 况等进行监控。 7.合同到期后，借款人正常偿还贷款或以质押的应收账款偿还贷 款。 3 应收账款质押登记 3.1 什么是应收账款质押登记？为什么要登记？ 《物权法》第 228 条规定，“以应收账款出质的，当事人应当订立 书面合同。质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。”信贷征信机 构即是中国人民银行征信中心。也就是说，交易双方同意以应收账款 质押后，还需要到登记机关就该事项进行登记。登记公示的目的是向 社会公众告知应收账款已被质押的事实，从而维护交易安全。 8 3.2 登记与融资业务的关系如何，是不是登记了金融机构就会向 出质人提供应收账款质押融资？ 根据《物权法》的规定，以应收账款出质的，当事人应当订立书 面合同，然后办理质押登记。金融机构在决定是否提供应收账款质押 融资时，需要综合考虑出质人的还款能力、信用状况、被质押的应收 账款质量等因素，但登记不是金融机构决定是否提供融资的依据。 3.3 如何进行应收账款质押登记？ 应收账款质押登记是通过互联网以电子方式进行，登录应收账款 质押登记公示系统的网址 www.pbccrc.org.cn 进行登记。登记前需要 注册成为该系统的用户，先在互联网上填写用户资料，然后到当地的 征信分中心进行现场审核，审核通过后用户启用即可进行登记。 用户注册、登记的具体要求请仔细阅读《应收账款质押登记办法》 和《中国人民银行征信中心应收账款质押登记操作规则》。 3.4 什么是应收账款质押登记公示系统，它有什么特点？ 应收账款质押登记公示系统由中国人民银行征信中心建立并维护 的、服务于应收账款质押登记与查询的、全国集中统一的互联网电子 登记系统。 该系统由全国集中统一的数据库、互联网和电脑终端组成。其中， 登记信息存储在全国集中统一的数据库中，登记信息录入由当事人通 9 过可访问互联网的电脑终端进行。人民银行征信中心负责运行、维护 应收账款质押登记系统，征信中心是应收账款质押登记的法定机构。 应收账款质押登记公示系统是我国第一个基于现代动产担保登记 理念建设的登记系统，具有以下特点：一是登记机构，即中国人民银 行征信中心不承担对登记内容进行实质性审查的责任；二是登记内容 的真实性、合法性和准确性由登记当事人负责；三是公示性登记，登 记内容有限，包括质权人、出质人身份识别信息、质押财产描述等， 目的是通过公示权利对抗第三人；四是登记系统是基于互联网的全国 集中统一的数据库，凡是接通互联网的电脑均可成为登记系统的信息 录入终端；五是登记过程简单，登记内容由当事人录入，只要登记要 素齐备、提供信息的格式符合登记机构要求，就可以完成登记；六是 查询方便，社会公众可以通过互联网查询质押登记信息；七是高效便 捷、成本低廉。 3.5 应收账款质押登记由谁去办理？ 按照《应收账款质押登记办法》的要求，应收账款质押登记由质 权人或其代理人进行。质权人是应收账款质押交易中的当事人，是签 订应收账款质押交易合同的一方，享有当主债权到期不能清偿时就出 质人的质押财产受偿的权利，一般为金融机构、担保公司、企业等。 10 3.6 应收账款质押登记，既然是由质权人办理，出质人需要做什 么？ 应收账款质押登记是由质权人办理，根据人民银行颁布的《应收 账款质押登记办法》，质权人在进行初始、变更、展期登记时都需要 和出质人签订登记协议。目的是防止质权人在出质人不知情的情况下 进行恶意登记，从而对出质人造成不利的影响。签订登记协议表示出 质人已知晓登记相关事项。 另外，出质人可以到登记系统查看和自己相关的登记是否属实、 准确，以防止不恰当的登记可能给出质人带来的不利影响。 3.7 如何查询自己或他人被登记的情况？ 登录系统网址 www.pbccrc.org.cn。首先注册系统用户，如果仅 有查询需要，可注册普通用户。普通用户注册信息填写完成后，即可 进行查询。 如果需要查询的出质人是机构，则输入机构完整、准确的法定注 册名称。如果出质人是个人，输入个人身份证件号码。查询结果是所 有符合查询条件的登记信息，反映了该出质人应收账款质押登记的整 体情况。 3.8 如果看到自己被登记的内容与实际情况不符应如何处理？ 当您发现登记系统显示的有关登记内容与事实不符，有可能对您 11 造成不利影响时，您首先可以与质权人进行协商，要求他进行变更登 记或注销登记。如果质权人拒不修改该信息，您可以考虑通过诉讼等 法律途径解决该问题。 同时，为了尽量减少错误的登记信息对您造成的不利影响，您可 以在系统上发表异议登记，表明登记存在的错误并澄清事实，以提醒 相关利害关系人。异议登记也可以被第三方查询到。但是，异议登记 仅是一个辅助手段，要解决该问题还是要与质权人协商一致或法律途 径。在异议登记发表后的 15 日内，征信中心未收到出质人法院起诉 证明的，将撤销异议登记。 3.9 应收账款质押融资的质权人是否都是银行，还有其他类型吗？ 应收账款质押融资的质权人较为常见的是银行，除此之外，质权 人还可以是担保公司、财务公司、企业、事业单位、个人等。 3.10 使用登记系统进行登记或查询的收费标准是多少？ 有关的收费政策尚未出台，在登记系统上进行登记或查询，目前 暂不收费。 3.11 如果想多了解应收账款质押登记的相关内容，可以通过什么 途径？ 在应收账款质押登记公示系统网站上，有许多关于登记的资料供 参考。另外可拨打征信中心应收账款部的客服电话 400-885-8500，或 12 者发送邮件至客服邮箱 yszk@pbc.gov.cn，及时与征信中心沟通联系。 4.应收账款质押融资的案例 4.1 销售合同产生的应收账款质押给商业银行获得贷款 苏州市昆山某古典家具制造厂，生产的主要产品是仿古家具。该 厂所生产的家具产品对原材料的要求较高，采购原材料时必须现货付 款。而销售产品后，货款回收期较长，一般为 30-90 天付款。由于工 厂自有资金有限，且没有固定资产可以融资，造成资金缺乏，无力接 受大的订单，在扩大经营规模时造成阻碍。就在该企业为了融资一筹 莫展的时候，一次偶然的机会，该厂管理者听说某商业银行有专门针 对中小企业的信贷业务，随即与该行进行沟通。 银行对该企业的融资需求和经营特点进行调查了解。该企业的固 定客户均为高档家具的销售公司，与该企业已有两年以上的业务往来， 付款能力较强且均能按时付款，而且一般单笔订单的金额较高。通过 这些了解，银行提出了应收账款质押融资的方案，即企业将未来销售 家具产生的应收账款质押给银行作为贷款的担保。 2007 年 10 月份该企业尝试做了第一笔应收账款质押融资业务， 贷款金额 500 万元。10 月初，企业接到了一笔金额为 850 万元的订单 意向，企业管理层随及与银行联系，银行对下订单的客户公司实际情 况进行了调查，认为该客户实力雄厚，该笔订单符合融资的条件。于 是企业提交了基本资料、订单的详细信息以及质押融资的书面申请。 13 之后，银行与该企业签订了融资协议和应收账款质押合同，并在中国 人民银行征信中心的应收账款质押登记公示系统将该笔业务做了登 记。随后银行发放了 500 万元贷款。该企业在获得贷款后随即开始采 购原材料，并加班加点开始生产，在 11 月中旬时便生产完并交货了， 比合同约定期提前了一个星期。12 月中旬客户将款项付给企业，企业 在 12 月中下旬即将银行贷款还清。至此该企业首次使用应收账款作 质押获得贷款从而完成订单的尝试获得了成功，并且银行与企业之间 也建立了良好的合作关系。 4.2 企业与企业之间的应收账款质押业务 2007 年 8 月，青岛市贝利橡胶工业有限公司（简称“贝利公司”） 因正常的生产需要，向泰安市圣奥化工有限责任公司（简称“圣奥公 司”）购买原材料及辅助材料。因企业资金紧缺，故无力支付购买原 材料的定金。 该企业与圣奥公司已经有五年的合作历史，彼此经营情况都比较 了解。贝利公司有一个长期固定客户是上海盛源国际贸易有限公司 （简称“盛源公司”），盛源公司每年与贝利公司都会有 1500 万元左 右的交易额，并且在 2007 年 8 月、9 月和 11 月分别有 500 万元、350 万元和 400 万元的货款到期。 因此贝利公司与圣奥公司约定，可以将应收账款作为购买原材料 合同的担保。双方签订了原材料的买卖合同，合同金额 1000 万元， 并另外签订了应收账款质押合同，合同写明贝利公司将其对盛源公司 的 8 月份至 11 月份共计 1250 万元应收货款质押给圣奥公司，作为购 买原材料的买卖合同的担保。贝利公司在 2008 年 3 月份之前应将买卖 14 合同的货款付清，若到期不付清，圣奥公司有权获得盛源公司 1250 万元的货款。 协议签订后，圣奥公司委托律师事务所在中国人民银行征信中心 的应收账款质押登记公示系统将该笔业务做了登记，声明其对贝利公 司 2007 年 8 月份至 11 月份的对盛源公司的 1250 万元应收账款拥有质 权。 15