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房地产税费一览表 （1）个人购买一手房交易税费一览表 居住用房 税费类别 非居住用房 非花园别墅 花园别墅 普通居住用房 非普通居住用房 契税 合同价*1.5% 合同价*3% 合同价*3% 合同价*3% 印花税 合同价*0.05% 合同价*0.05% 合同价*0.05% 合同价*0.05% 交易手续费 无 无 无 合同价*0.08% 80 元 80 元 80 元 300 元 转移登记费 登记费 抵押登记费 公积金贷款：100 元/套； 公积金贷款：100 元/套； 公积金贷款：100 元/套； 差额定率分档累进办法， 组合贷款或其他贷款： 组合贷款或其他贷款： 组合贷款或其他贷款： 每件收费上限为 3 万元 200 元/套。 200 元/套。 200 元/套。 配图费 25 元 25 元 25 元 65 元 权证印花税 5 元/本 5 元/本 5 元/本 5 元/本 （2）个人转让二手房交易税费一览表 居住用房 序 号 非花园别墅 项目 普通居住用房 买方 1 2 契税 合同价*1.5% 所得税 4 土地增值税 5 印花税 合 同 *0.05% 6 交易手续费 2.5/sq.m 登 记 费 非普通居住用房 买方 卖方 合同价*3% 价 买方 卖方 合同价*3% 买方 卖方 合同价*3% 满 5 年（出售价购入价）*5.55% 征收 满 5 年（出售价-购入 价）*5.55%征收 不满 5 年：按合 同 价 *5.55% 征 收 不满 5 年：按合 同价*5.55%征收 不满 5 年：按合同价 *5.55%征收 1、（售价-个人 所得税可扣除项 目）*20%； 2、售价*1％ 1、（售价-个人 所得税可扣除项 目）*20%； 2、售价*2％ （售价-个人所得税可 扣除项目）*20% （售价-个人所得税可 扣除项目）*20% 0.50% （售价-土地增值税可 扣除项目）*适用税费 （30、40、50、60%四 档，根据土地增值率决 定适用税率） （售价-土地增值税可 扣除项目）*适用税费 （30、40、50、60%四 档，根据土地增值率决 定适用税率） 满 5 年免征 营业税 （含 0.55% 营业附加税） 3 7 卖方 非居住用房 花园别墅 合同价*0.05% 合 同 *0.05% 2.5/sq.m 2.5/sq.m 价 合同价*5.55%征收 合同价*0.05% 合同价*0.05% 合同价*0.05% 合同价*0.05% 2.5/sq.m 2.5/sq.m 2.5/sq.m 合同价*0.5% 转移登 记费 80 元 80 元 80 元 300 元 抵押登 记费 公积金贷款： 100 元/套；组 合贷款或其 他贷款：200 元/套。 公积金贷款： 100 元/套； 组合贷款或 其他贷款： 200 元/套。 公积金贷款： 100 元/套；组 合贷款或其他 贷款：200 元/ 套。 差额定率分档累 进办法，每件收 费上限为 3 万元 8 配图费 25 元 25 元 25 元 65 元 9 权证印花税 5 元/本 5 元/本 5 元/本 5 元/本 合同价*0.05% （3）出租房税费一览表 印花税 项目 房 屋 出 租 房 屋 转 租 营业税 所得税 租赁双方缴纳 单位出租房 屋个人出租 非居住房屋 合同金额的 0.1% 个人出租居 住房屋 合同金额的 0.1% 单位转租房 屋个人转租 非居住房屋 合同金额的 0.1% 个人转租居 住房屋 合同金额的 0.1% 房产税 综合税款 出租人(转租人)缴纳 租 金 的 5% （ 附 加 0.56%) 注：个人出租房屋月 收入在 800 以下的免 征营业税 个人按收入的 20%，(月租金收入在 4000 元以下的，(月租金-800)*20%； 4000 以上的，月租金*80%*20%) 单位按收入的 33% 从事房地产租赁业务的企 业租赁办公楼，按房产原 值*80%*1.2%； 其他按年租金收入 12% 房屋租金的 5%缴纳 营业税：按租金的 5% （附加 0.56%）； 个人按收入的 20% 单位按收入的 33% 房 屋 租 金 的 2.5% 缴 纳综合税款 （4）房地产开发项目应交税金 税种 税率标准 城镇土地使用税 幅度定额税率(元/平方米.年):大城市 0.5-10,中等城市 0.4-8,小城市 0.3-6,县城、镇、工矿区 0.2-4 耕地占用税 定额税率:1-10 元/平方米 土地契税 3%-5% 营业税 销售收入的 5% 城建税 大城市 7%，县城 5%，镇以下 3%（按营业税计） 教育费附加 备注 开发商卖给中介机构售房 营业税的 3% 印花税 0.05% 房产税 从价：(原值扣除 10%-30%)*1.2% 从租:年租金的 12% 商品房未出售前，不自用，不出租的情况 下免税 土地增值税 （1）增值额未超过扣除项目金额 50%： 应纳税额=土地增值额*30% （2）增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 普通住宅土地增值额未超过 20%，免征土 100%：应纳税额=土地增值额*40%-扣除项目 5%； 地增值税 （3） 增值额超过扣除项目金额 100%，未超过扣除项目金额 200%： 应纳税额=土地增值额*50%-扣除项目 15%； （4）增值额超过扣除项目金额 200%以上：应纳税额=土地增值 额*60%-扣除项目 35%； 企业所得税 33% 2008 年按 25%计征