会计专升本-《税法》教学大纲-2023_会计学专业_东莞理工学院城市学院商学院.docx

《税法》教学大纲 一、课程基本信息 课程类别 专业课程 课程性质 必修 课程属性 理论 课程名称 税法 课程英文名称 Tax Law 课程编码 J38B107F 适用专业 会计学（专升本） 考核方式 考试 先修课程 无 总学时 48 学分 3 理论学时 实验学时/实训学时/ 实践学时/上机学时 0 开课单位 商学院 48 二、课程简介 《税法》是会计学（专升本）专业的一门学科基础必修课程，是我国现行经济法律体系 的重要组成部分。该课程对培养财会人才具有重要作用。通过本课程的学习，可以使学生了 解和掌握我国税收法律制度的基本原理和基本内容，使学生具备财会人员的专业知识、涉税 处理能力，具备根据税法的原理、方法进行分析和解决实际问题的能力，使学生逐步具备税 务人员的政治素质、法律素质和业务素质。 三、课程教学目标 课程教学目标 支撑毕业要求指标点 支撑毕业要求 知 识 目 标 目标 1： 掌握我国税收法律制度的基本原理和 基本内容；熟练掌握各个税种的应纳 税额的计算 1-1:系统掌握企业会计准则、 成本核算原理、税收与经济 1 专业知识 发展政策法规。 能 力 目 标 目标 2： 具备各税种税务处理能力，初步具备 一定的税务筹划能力。 2-1:能够针对会计业务处 理过程提出问题，并进行研 究。 素 质 目 标 目标 3： 具有严谨、诚信的职业品质和遵守法 律法规的职业操守 目标 4：具备良好的学习习惯和职业 胜任能力 6-2:爱岗敬业、遵纪守法， 坚持准则，不做假账 8-1:学习准则、熟悉准则， 具备良好的职业胜任力 2 问题分析 6 职业规范 8 终身学习 四、课程主要教学内容、学时安排及教学策略 教学模块 税法概述 增值税 消费税 主要教学内容与策略 4 重点：税法的构成要素；税收法律关系； 税收的立法原则；税收法律。 难点：税法主体；税收法律关系的构成； 公平原则、效率原则。 思政元素：尊重维护法律的权威 教学方法与策略：讨论式教学、案例教学 8 重点：增值税的征税范围、纳税义务人、 课前：预习 税率；应纳税额的计算；出口货物退（免） 课堂：针对重点 税额的计算；增值税专用发票。 目标 1 内容进行学习及 难点： 混合销售行为和兼营行为的划分； 目标 2 巩固，并参与互 进项税额的抵扣；出口货物退（免）税额 目标 3 动。 的确定。 目标 4 课后：完成习题， 思政元素：法治意识、职业操守 巩固课堂知识 教学方法与策略：案例教学、讨论式教学 5 重点：消费税的税目、税率；自产自用应 税消费品、委托加工应税消费品、兼营不 同税率应税消费品、出口退税应税消费品 应纳税额的计算。 难点：自产自用应税消费品、委托加工应 税消费品的处理。 思政元素：积极进取、正确的消费观 教学方法与策略：问题探究式教学 关税 3 企业所得 税 8 学习任务安排 支撑课 程目标 学时 课前：预习 课堂：针对重点 内容进行学习及 目标 1 巩固，并参与互 目标 3 动。 课后：完成习题， 巩固课堂知识 课前：预习 课堂：针对重点 目标 1 内容进行学习及 目标 2 巩固，并参与互 目标 3 动。 目标 4 课后：完成习题， 巩固课堂知识 课前：预习 重点：关税的征税对象、税率；关税完税 课堂：针对重点 目标 1 价格的计算、应纳税额的计算；关税减免。 内容进行学习及 目标 2 巩固，并参与互 难点：关税税率；关税完税价格的确定。 目标 3 动。 思政元素：新时代的爱国主义、家国情怀 目标 4 课后：完成习题， 教学方法与策略：讨论式教学 巩固课堂知识 重点：企业所得税的纳税人、征税对象、 税率；应纳税所得额的计算；亏损弥补； 课前：预习 企业所得税的税收优惠。 难点：准予扣除项目的确定；境外税收抵 课堂：针对重点 目标 1 免限额的确定；从被投资方分回的税后利 内容进行学习及 目标 2 巩固，并参与互 润的应纳税额的计算。 目标 3 动。 思政元素：企业家精神、企业社会责任 目标 4 课后：完成习题， 教学方法与策略：任务驱动教学、案例教 巩固课堂知识 学 个人所得 税 8 财产税 6 资源与土 地税法 6 重点：个人所得税纳税义务人、征税对象； 税率的确定；应纳税额的计算；个人所得 课前：预习 税的税收优惠；个人所得税的纳税申报及 课堂：针对重点 目标 1 内容进行学习及 缴纳。 目标 2 巩固，并参与互 难点：居民与非居民纳税人的确定；超额 目标 3 累进税率；扣除项目的确定。 动。 目标 4 思政元素：明大德、守公德的道德准则 课后：完成习题， 教学方法与策略：讨论式教学、任务驱动 巩固课堂知识 教学 重点：房产税、契税、车辆购置税、车船 课前：预习 使用税的征税对象、计税依据、应纳税额 课堂：针对重点 的计算。 目标 1 内容进行学习及 难点：房产税、契税、车辆购置税、车船 目标 2 巩固，并参与互 使用税的计税依据的确定。 目标 3 动。 思政元素：生态文明、正确的价值观 目标 4 课后：完成习题， 教学方法与策略：讨论式教学、案例式教 巩固课堂知识 学 重点：资源税的课税数量；城镇土地使用 课前：预习 税的征税范围；土地增值税的征税范围、 课堂：针对重点 增值额的确定、应纳纳税额的计算。 目标 1 内容进行学习及 难点：土地增值税的征税范围；应纳纳税 目标 2 巩固，并参与互 额的计算。 目标 3 动。 思政元素：生态文明、绿色 GDP 目标 4 课后：完成习题， 教学方法与策略：讨论式教学、案例式教 巩固课堂知识 学 五、学生学习成效评估方式及标准 考核与评价是对课程教学目标中的知识目标、能力目标和素质目标等进行综合评价。 在本课程中，学生的最终成绩是由平时成绩、期末考试等 2 个部分组成。 1. 平时成绩（占总成绩的 30%）：采用百分制。作业成绩（占 20%）、考勤（占 10%） 两个部分。评分标准如下表： 分数 90～100 分 80～89 分 70～79 分 60～69 分 评 分 标 准 1.作业成绩；2.考勤 1.能够全部按照要求提交作业，作业平均成绩 90 分以上； 2.无缺勤、迟到、早退。 1.能够全部按照要求提交作业，作业平均成绩 80 分以上； 2.无旷课、迟到、早退。 1.能够全部按照要求提交作业，作业平均成绩 70 分以上； 2.旷课次数＜2 节，或迟到早退次数＜2 次。 1.未提交作业次数＜2 次，作业平均成绩 60 分以上； 2.旷课次数＜2 节，或迟到早退次数＜2 次。 1.未提交作业次数＞2 次，作业平均成绩＜60 分； 2.旷课次数＞2 节，或迟到早退次数＞2 次 60 分以下 2.期末考试（占总成绩的 70%）：采用百分制。期末考试的考核内容、题型和分值分配 情况请见下表： 考核 模块 考核内容 主要 题型 支撑目标 分值 税法概述 税法的构成要素；税收法律关系；税收的立 法原则；税收法律。 客观题 目标 1、 3、4 5-10 增值税 增值税要素；增值税应纳税额计算；增值税 税务处理。 目标 1、 2、3、4 25-30 消费税要素；消费税应纳税额计算；消费税 税务处理。 关税征税范围、税率、税收优惠，及相关税 务处理 消费税 关税 企业所得税 个人所得税 财产税 资源与土地税 客观题、简 答题、综合 创新题 客观题、综 合应用题 客观题 客观题、简 企业所得税要素；企业所得税应纳税额计算； 答题、综合 企业所得税税务处理。 创新题 个人所得税要素；个人所得税应纳税额计算； 客观题、综 个人所得税税务处理。 合应用题 财产税各税种征税范围、税率、税收优惠， 客观题、简 及相关税务处理 答题 资源与土地税各税种征税范围、税率、税收 客观题、简 优惠，及相关税务处理；土地增值税应纳税 答题、综合 额计算 应用题 目标 1、 2、3、4 目标 1、 2、3、4 目标 1、 2、3、4 目标 1、 2、3、4 目标 1、 2、3、4 目标 1、 2、3、4 六、教学安排及要求 序号 教学安排事项 1 授课教师 2 课程时间 3 授课地点 4 学生辅导 要 职称：讲师及以上 其他： 周次：16 节次：3 √ 教室 □ 求 或 学历（位）：硕士/博士 □实验室 □室外场地 □其他： 线上方式及时间安排：企业微信、每周四下午 线下地点及时间安排：教师办公室、每周四下午 七、选用教材 [1]王红云.税法（第 9 版）[M].北京：中国人民大学出版社，2019 年 7 月. [2]田发，范晓静.税法[M].北京：清华大学出版社，2019 年 9 月. 10-15 5-10 20-25 10-15 5-10 5-10 八、参考资料 [1]中国注册会计师协会.税法[M].北京：中国财政经济出版社，2023 年 2 月 网络资料 [1]国家税务总局网站：http://www.chinatax.gov.cn/ [2]国家税务总局广东省税务局网站：http://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/index.shtml [3]东莞国税局网站：http://guangdong.chinatax.gov.cn/ 大纲执笔人：姜少凡 讨论参与人: 张海勇、董静静 系（教研室）主任：耿玉成 学院（部）审核人：罗卫国