52.邵阳市双清区2022年区级一般公共预算编制说明.doc

邵阳市双清区 2022 年区级一般公共预算编制说明根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5 号）有关规定，按照省财政厅和市财政局工作安排，结合我区预算管理实际，现将 2022 年区级一般公共预算编制方案报告如下。一、总体思路 2022 年预算编制以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，全面落实省委“三高四新”战略定位和使命任务，突出“两区一中心”建设，坚持稳中求进总基调，以推动高质量发展为主题，真抓实干做好各项财政工作。按照“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理”的改革目标，围绕“科学、精准、绩效”，以“优化支出结构、推进预算管理一体化建设、深化零基预算改革、加强财政统筹力度、强化全面绩效管理、严格预算执行管理、完善预决算信息公开”为工作重点，进一步提升预算管理水平，为建设现代化新双清贡献财政力量。二、2022 年预算工作重点（一）优化支出结构，保障重点支出 1、认真贯彻落实中央、省、市、区决策部署，围绕“十 1 四五”规划和经济社会发展各项重点工作，统筹各类资金，优化支出结构，优先安排“三保”支出，重点保障乡村振兴、 “六稳”、“六保”等政策性支出，大力压缩一般性支出，严控非急需、非刚性支出。 2、落实《邵阳市人民政府办公室关于进一步落实党政机关过“紧日子”严格财政支出管理的通知》（邵市政办发〔2021〕 5 号）文件要求，各部门各单位 2022 年项目经费中一般性支出按不高于 2021 年年初预算数的 80%安排，“三公”经费预算比上年只减不增。（二）推进一体化建设，提升预算编审科学性 1、推进预算管理一体化系统建设。以财政部《预算管理一体化规范》和《预算管理一体化系统技术标准》为依据，按照省财政厅要求，建立全省统一的预算管理一体化操作系统，将预算编制、预算执行、决算和财务报告、资产管理、债务管理等业务环节按一个整体进行整合规范，在操作系统中嵌入统一的管理要素、管理流程和管理规则，实现上下级业务协同和数据共享，为深化预算制度改革提供基础保障。 2、推进预算项目库规范化建设。将全部预算支出以预算项目形式纳入预算项目库，未纳入预算项目库的项目一律不得安排预算。建立严格的预算项目入库把关机制，遵循“科学谋划、讲求绩效、滚动管理”原则，明确项目分类及要素，使项目入库更规范、有效。依托预算管理一体化信息系统，在同一操作平台对部门申报、财政评审、项目入库等全过程数据进行信息化管理。通过加强预算项目库建设，为科学、 2 精准编制部门预算打好坚实基础。 3、完善支出标准体系。依据全省预算支出标准体系，逐步构建区级支出标准体系。预算支出标准体系包括项目类别、开支范围、对应部门预算支出经济分类科目、标准类别（法定标准、固定标准和暂定标准）等内容。通过完善支出标准、规范预算执行管理，切实发挥支出标准对预算编制和执行的约束作用。 4、实施项目预算的全生命周期管理。依托预算一体化管理系统，建立从预算项目库设立开始，贯穿预算编报、预算审核、预算核定、绩效管理的项目预算全过程管理机制，及时掌握项目资金的使用情况与绩效管理等信息，提高预算编制和资金分配的精准性。 5、动态监控单位资金预算执行。以预算指标约束单位资金预算执行。机关单位、参公单位和事业单位等部门按照国库集中支付流程控制预算执行，通过预算管理一体化系统动态反映资金支付明细。（三）深化零基预算改革，提升财政支出管理水平 1、坚决贯彻“零基预算”理念，先定政策、后定预算。各部门要在编制预算时同步谋划下年度工作安排，制定完善相关政策措施，并测算提出具体支出需求。财政根据区委、区政府决策部署，结合支出需求和区级财力统筹安排资金。 2、破除支出固化格局。以“零”为基点编制预算，彻底改变以往按“基数+增长”的部门预算资金安排模式，坚持量入为出原则，按轻重缓急依次安排预算支出。重视编制依据， 3 省委省政府和市委市政府考核的优先编，区委区政府重大决策部署的优先编，依据充分的优先编；重视项目预算生命周期，对政策到期的项目及时清理退出；优化支出结构，削减或不安排非刚性、非急需项目支出，切实做到以当年财力为基础，严控新增、压减一般，据实合理安排预算。（四）加强财政统筹力度，保障财政平稳运行 1、加大政府预算统筹力度。实行全口径预算管理，加强一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保障基金预算的统筹衔接，整合新增资金与存量资金、年度预算与结转资金、财政拨款和其他资金、本级资金和上级资金，形成资金合力，确保财政平稳运行。 2、加强部门（单位）收入管理。各部门（单位）要依法依规将取得的各类收入全部纳入部门预算，未纳入预算的收入不得安排支出。各部门（单位）应当加强所属单位事业收入、事业单位经营收入等非财政拨款收入管理，在部门（单位）预算中如实反映非财政拨款收入情况。加强行政事业性国有资产收入管理，资产出租、处置等收入按规定上缴国库或纳入单位预算。 3、加大财政结转结余资金管理力度。进一步加大盘活存量资金力度，2021 年区级财政预算安排的部门单位基本支出、 “三公”经费和业务工作经费年末结余部分由区财政全额收回，不做结转。2021 年区级财政预算安排的项目资金年末结余部分，确认属于已无法支出或无需支出的，由区财政全额收回，不做结转。2020 年及以前的上级转移支付结转资金， 4 按规定只能使用到 2021 年底，未使用完的由财政统一收回，确需继续实施的，依照程序重新申请和安排。 4、全面盘活六类单位存量资金。建立定期清理机制，将从零余额账户转入资金、超期结转财政拨款、项目结余资金、无需再清算的暂收款项、无法识别来源的资金，以及经人大、审计、财政等监督检查认定应上交财政的资金等予以清收，统筹用于相关领域。（五）强化全面绩效管理，提高财政资金使用效益 1、提高绩效指标设置质量。统一规范绩效指标设置，进一步完善分行业、分领域、分层次绩效指标体系，对项目的绩效指标开展审核，审核情况作为新增项目立项和预算评审的重要参考。探索运用成本效益分析等方法开展事前绩效评估。 2、严格绩效目标管理。提升绩效目标和指标的科学性、规范性、客观性，加强各级次项目绩效目标的有机衔接，突出项目核心产出效果，合理设定绩效指标值。未按要求设定绩效目标或审核未通过的，不得安排预算。 3、完善财审联动机制。强化财审联动机制，进一步加强财政和审计部门联动，将绩效、审计结果与调整预算安排、完善政策有机衔接，对实施效果不明显、发现问题较为突出的项目和单位，不安排或少安排预算，对低效无效资金一律削减或取消，对沉淀资金一律按规定收回并统筹安排。（六）严格预算执行管理，增强预算约束力 1、加快资金分配和预算执行进度。各部门在预算编制时 5 应细化部门预算项目支出，提高年初预算到位率和部门资金分配率。二次分配项目应及时分解到各单位，涉及多部门的项目，由牵头部门做好部门衔接和资金分解工作。加快预算执行进度，年底结余资金规模较大的部门，原则上不安排新增项目支出，并相应核减 2022 年度支出规模。 2、严控预算追加和规范预算调剂。强化预算法定意识，坚持先有预算后有支出。预算下达后，原则上不再追加部门预算，通过优化现有预算支出结构，解决新增的临时性、突发性支出。因特殊情况确需追加预算的，除突发性事项及区委、区政府确定的重大事项外，按规定程序在每年 6 月和 9 月集中办理，原则上 9 月 30 日以后不再办理部门预算追加。优化政府经济分类科目调整流程，跨政府预算“类”级科目调剂和“三公”经费、会议费、培训费及其他交通费等“款” 级科目调剂，须报财政部门批准。三、2022 年政府预算编制情况（一）收入计划情况一般公共预算地方收入以 2021 年完成数 28126 万元为基数，按增长 8%做计划，2022 年收入计划为 30376 万元，其中税收收入计划 22034 万元，增长 9.50%，非税收入计划 8342 万元，增长 4.23%；分征收部门情况为：税务部门 25933 万元，增长 9.50%，财政部门 4443 万元，同比持平。按以上收入计划，2022 年一般公共预算财政总收入计划为 55330 万元，增长 8.67%。（二）收入总计情况 6 地方收入 30376 万元，加上级补助收入 91996 万元，加上年结余收入 7221 万元，加政府性基金调入 8999 万元，加债务转贷收入 2993 万元， 2022 年区级收入总计 141585 万元。（三）支出安排情况区级一般公共预算支出总计安排 141585 万元，一是安排本级支出 135935 万元，二是安排上解支出 5650 万元。（四）收支平衡情况 2022 年，收入总计 141585 万元，相应安排区级总支出 141585 万元，其中：安排人员基本支出 62203 万元、安排上级专项支出 35897 万元、安排上年结转支出 7221 万元、安排上解支出 5650 万元和安排本级专项支出 30614 万元。（五）国家范围和标准的“三保”经费保障情况 2022 年“三保”可用财力合计 112659 万元，其中：地方一般公共预算收入 30376 万元、加一般性转移支付收入 77286 万元、加税收返还收入 1648 万元，加调入资金 8999 万元，减上解支出 5650 万元。2022 年“三保”支出需求数和预算数测算情况分别为 81548 万元和 92883 万元。2022 年“三保” 支出预算数 92883 万元中：保基本民生 46247 万元、保工资 37725 万元、保运转 8911 万元。2022 年政府一般债务付息支出 1578 万元。2022 年“三保”支出及政府一般债务付息支出年初预算足额安排到位。四、部门预算编制方法及经费定额（一）收入预算编制 1、收入项目：一般公共预算拨款，包括经费拨款（补 7 助）、预算管理的行政性收费、预算管理的事业性收费、预算管理的罚没收入、预算管理的其他收入，财政专户管理的非税收入，事业单位经营服务收入，专项收入，单位自筹收入，其他收入，上级补助收入，附属单位上缴收入，用事业基金弥补收支差额和上年结余收入等。 2、非税收入预算核定。根据执收单位上报数，比较分析前三年非税收入平均完成数和当年非税收入实际完成数（未到年底采用预计完成数），并参照政策性增减因素分项目进行测算确定。（二）支出预算编制。包括基本支出和项目支出，支出预算按照“先基本支出，后项目支出”的原则安排。 1、基本支出。包括工资福利支出、对个人和家庭的补助、商品和服务支出。基本支出根据部门基础数据和有关财政供给定额标准编制。（1）工资福利支出。包括基本工资、津贴补贴、绩效工资、特殊岗位津贴、奖金、基本养老保险缴费、基本医疗保险费缴费、公务员医疗补助缴费、失业保险缴费、工伤保险缴费、职业年金缴费、职工大病互助、住房公积金、其他工资福利支出，以财政供养在职人数为依据。基本工资：按照单位实有在职人数和国家规定的标准（2021 年 12 月工资数）逐人计算安排到单位。包括公务员的职务工资、级别工资；事业单位工作人员的岗位、薪级工资；机关工人的岗位工资、技术等级工资。区直机关及全额财政供养单位按单位实有在职人员逐人计算编制，实有在职人员 8 以区编办核准数为依据，基本工资发放标准以区人力资源和社会保障局核准数为依据。差额事业单位按批复标准的 60%给予补助（不含定额补助差额事业单位）。自收自支单位从单位非税收入支出中安排。津贴补贴：公务员管理单位和参照公务员管理单位在职人员统一津贴补贴，按《邵阳市双清区人力资源和社会保障局邵阳市双清区财政局关于调整双清区机关公务员规范津贴补贴标准的通知》（双人社发〔2017〕32 号）批复的标准，逐人计算安排到单位。绩效工资：实行绩效工资管理的在职工作人员，按《邵阳市双清区人力资源和社会保障局邵阳市双清区财政局关于调整双清区事业单位绩效工资总量和标准的通知》（双人社发〔2017〕33 号）的批复核定安排。尚未启动绩效工资改革的单位实行年初专项预留。自收自支事业单位在职人员绩效工资自筹解决。特殊岗位津贴：经有关部门批准设立的机关工作人员岗位津贴按规定计算安排。奖金：指国家统一规定的机关事业单位年终一次性奖励资金，按在职人员一个月基本工资计算到单位。实行绩效工资单位（差额单位、自收自支单位除外）的奖金已包括在绩效工资之内，按规定不再安排。基本医疗保险费缴费：按在职基本工资加津贴补贴（或绩效工资）之和的 8.5%计算到预算单位。基本养老保险缴费：指基本养老保险单位缴费部分，按 9 单位参加机关事业单位养老保险工作人员的个人缴费工资基数之和 16%的比例计算到预算单位。失业保险缴费：按事业单位在职基本工资、在职人员统一津贴补贴（或加绩效工资）之和的 0.7%计算安排，行政单位不计算安排。工伤保险缴费：按在职基本工资加津贴补贴（或绩效工资）之和的 1%计算安排。公务员医疗补助缴费：公务员单位（含纳入公务员管理单位和参照公务员管理单位）按在职基本工资与基本退休费之和（不含津补贴）的 5%编制到预算单位。职业年金缴费：按单位参加机关事业单位养老保险工作人员的个人缴费工资基数之和 8%的比例计算安排。职工大病互助：按在职人员和离退休人员 150 元/人.年的标准编制到预算单位。住房公积金：按在职人员基本工资和津贴补贴（或绩效工资）之和的 12%安排。女工卫生费：按在职和离退休女职工人数 180 元/人.年的标准编制到预算单位。其他工资福利支出：反映上述项目未包括的人员支出。（2）对个人和家庭的补助。包括离（退）休工资、离（退）休生活补助、遗属（伤残）抚恤金、其他对个人和家庭补助。离（退）休工资：指离（退）休人员的离（退）休工资，按国家规定的标准（2021 年 12 月发放数）逐人计算安排，由 10 财政与社保部门进行兜底结算。各部门应按规定及时足额缴纳基本养老保险费。离（退）休生活补助：分别按《邵阳市双清区人力资源和社会保障局邵阳市双清区财政局关于调整双清区机关公务员规范津贴补贴标准的通知》（双人社发〔2017〕32 号）和《邵阳市双清区人力资源和社会保障局邵阳市双清区财政局关于调整双清区事业单位绩效工资总量和标准的通知》（双人社发〔2017〕33 号）批复标准逐人计算，由财政与社保部门进行兜底结算。遗属（伤残）抚恤金：一次性抚恤金实行专项预留根据实际发生情况拨付；遗属和伤残人员抚恤金按人社部门批复标准编制到预算单位。（3）商品和服务支出。反映单位为保证机关正常运转购买商品和服务所发生的基本支出，包括一般公用经费、工会经费、机关党支部活动经费、其他商品和服务支出。一般公用经费：包括办公费、印刷费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。2021 年区级预算继续根据各预算单位的性质和财政供给政策对一般公用经费实行分类分档定额管理，一般公用经费支出预算控制数按照“单位实有在职人数*分类分档标准”安排，分类分档标准共分以下 5 类： 11 ①四大家：1.6 万元/人.年。区级领导经费按 2.4 万元/ 人.年单列。 ②常委部门：纪委监察委和政法委按 2.4 万元/人.年；组织部、宣传部和统战部按 1.6 万元/人.年。 ③政法部门：司法局按 1.76 万元/人.年。 ④其他党务部门、政务部门、党派社团、参公单位和机关事业单位：0.8 万元/人.年，按机关实有在职人数计算。事业单位：义务教育学校，严格落实义务教育经费保障机制；乡镇卫生院，实施基本药物制度改革的基层医疗卫生机构结合上级相关补助资金统筹安排；环卫市场化，优先保障市场化运营经费，适当安排生产经费，附属二级事业单位公用经费按原标准安排。 ⑤其他单位，指暂不宜采用定员定额标准核定一般公用经费的单位，包括定额补助单位、差额事业单位及经费自理单位。乡（镇）办在职人员按机关事业单位标准（0.8 万元/ 人.年）安排，社区和村级运转经费按上级文件和相关规定安排，其他单位暂不安排一般公用经费。工会经费：按在职职工基本工资的 2%编制。机关党支部活动经费：按在职基本工资与基本离退休费之和（不含津补贴）的 2%编制到预算单位（不含乡镇办，教育、卫健和城管环卫系统所属二级事业单位）。 2、项目支出。（1）专项资金支出。规范项目资金管理，专项资金的设立必须符合国家有关法律、法规的规定以及公共财政支出的 12 需要，要紧密结合区委区政府的工作重点及本部门事业发展规划。具体按《关于加强财政专项资金管理的意见》（双政办发〔2015〕18 号）执行。由各主管部门按相关规定申报，经区政府审定，确定专项资金规模。专项资金支出主要项目有：绩效奖金预留、增人增资预留、防范化解重大风险保障经费、乡村振兴保障经费、污染防治保障经费、城市基础设施建设、新农村建设、农业产业化建设、低保配套、抚恤金、养老保险配套、医疗保险配套、信访维稳、收入征管经费、民兵训练、公安消防、科技创新发展资金、动物防治防疫、拆违控违经费、信息化建设、基建维修、环境卫生市场化运营和城市综合整治等。专项资金支出预算实行滚动管理，每年项目支出预算批复执行后，下一年度部门和财政要对项目进行清理，对到期项目、一次性项目予以取消。对延续项目按照部门中长期计划和财政编制部门预算要求，滚动转入以后年度，与下年新增项目一并申请项目支出预算。新增项目支出必须列明项目所依据的具体文件、会议纪要、领导批示等相关内容。（2）非税收入支出。对非税收入实行综合成本核定管理，按《湖南省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》（湘政发〔2015〕8 号）和《邵阳市双清区非税收入管理办法》（双政办发〔2015〕19 号）执行。（3）其他类支出。包括增人增资预留、债务还本支出、债务利息支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出等。按有关规定参照上年情况和当年实际编制。 13 五、编制要求（一）准确填报基础数据各预算单位要在预算管理一体化系统中认真填报各项基础信息。因机构改革需要新设、合并或撤销部门预算单位的，在部门预算编制期间由预算单位提出申请，经区财政局审批后调整。（二）完整编制收入预算一是按照综合预算管理的要求，全面分析预测收入情况，将所有收入纳入预算管理，如实填报事业收入和其他收入，与当年财政拨款统筹安排。二是各预算单位要参照历年收入实际完成情况，全面预计收入增减变动因素，按收入来源认真测算收入，全部列入部门预算。非税收入执收部门要按照项目合法合规、内容全面完整、数字真实准确的总体要求，科学合理核定非税收入执收成本，实事求是编制非税收入预算，依法足额征收。（三）做实基本支出预算完善基本支出定额标准，一是工资性支出严格按照既定政策和标准编制，不得留有缺口，也不得自行超标准、超范围发放各类奖金和补贴等。二是公用经费按照厉行节约的要求，根据部门实际需求、分项定额标准等从紧编制。对于公用经费实际开支标准持续偏高的部门，区财政按一定比例压减。三是进一步压减一般性支出，严控“三公”经费支出。（四）储备项目支出预算一是实施项目全生命周期管理，通过项目库及预算管理 14 一体化系统，动态反映项目储备、项目审核、预算编制、预算调剂、预算执行、决算等全流程。二是完善项目库管理，各部门和单位要履行好项目论证、评审、立项等前期程序，将具备实施条件的项目作为储备项目，纳入项目库管理。2022 年所有预算安排项目，全部从项目库中选取。三是将入库项目按照轻重缓急、项目成熟度等进行排序，分清优先次序，突出保障重点。四是探索项目支出标准体系建设，各部门要加强对项目支出执行情况的分析和运用，逐步将科学合理的实际执行水平作为执行标准的依据，结合支出标准编制项目支出预算，提高项目预算科学性。（五）预算绩效管理全覆盖一是根据预算绩效管理一体化的要求，将一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算全部纳入绩效目标管理；涉及预算资金及相关管理活动的政府投资基金、政府和社会资本合作（PPP）、政府采购、政府购买服务、政府债务项目等参照纳入绩效目标管理并编制绩效目标。二是所有部门整体支出和一般公共预算安排的项目都要申报绩效目标。填报的绩效目标要做到指向准确、相应匹配、合理可行、细化量化，合理客观地反映预算支出的产出和效益。三是按照“谁分配资金，谁审核目标”的原则，主管部门负责审核所属预算单位填报的绩效目标，财政业务股室负责审核主管部门汇总上报的绩效目标，财政绩效管理股负责组织第三方对重点预算支出绩效目标进行集中评审；绩效目标审核不通过的，不予安排预算资金。四是绩效目标与 15 预算编制一同布置、一同编制、一同审核、一同批复、一同公开。（六）加强政府采购意向公开及政府采购预算管理根据《财政部关于政府采购意向公开工作的通知》（财库〔2020〕10 号）有关要求，采购意向按采购项目公开，采购限额标准以下纳入电子卖场的采购项目无需公开，采购限额标准以上依法实行政府采购的货物、工程、服务项目均应当公开采购意向，公开时间原则上不得晚于采购活动开始前 30 日。所有使用财政性资金及其配套资金采购货物、工程和服务类支出的必须编制政府采购预算。各预算单位要按照政府集中采购目录及标准的有关要求，凡属集中采购目录内或限额标准以上的货物、工程、服务类采购，都应当在部门预算中编制政府采购预算。未按要求编报政府采购预算的不得组织政府采购活动，不得支付资金。申请变更政府采购方式和采购产品时，没有提供政府采购预算的，财政部门不予审批。（七）进一步做好预决算公开各部门和单位要切实落实公开主体责任。其中，部门预算应在区财政批复后 20 日（自然日，下同）内，由各部门公开；单位预算在区直主管部门批复其预算后 20 日内，由各单位公开。部门（单位）预算按其支出科目功能分类公开到项，基本支出按其经济分类公开到款。部门会议费、培训费、节庆、赛事等预算及执行情况同步公开，并对机关运行经费、政府采购、财政专户、绩效目标等情况作出说明。部门（单位）预算信息均应在本部门（单位）网站及区政府财政预决 16 算公开平台上同步公开。区直主管部门要加强对所属单位预决算公开工作的指导，及时、完整、准确地公开预决算信息。区财政局将对各部门（单位）预决算公开情况进行监督。（八）严肃财经纪律严格遵守各项法律法规、财经纪律和财务管理制度，完善内控制度，确保资金分配程序和分配结果的合规性。积极配合人大开展预算审查，自觉接受人大监督。做实财审联动机制，加大审计监督查出问题整改力度，在剖析原因、立行立改的基础上，积极采取措施从管理源头和体制机制解决问题。落实部门和单位预算公开主体责任，按照省财政统一规定及时、准确公开部门预决算、专项资金预决算以及一般性支出相关信息，主动接受社会公众监督。六、编制程序与时间安排 2022 年部门预算采取“两上两下”的编制程序，具体流程和时间安排如下：（一）“一上”阶段（2022 年 1 月上旬）各部门单位上报预算方案。部门预算单位填报单位信息、人员工资、资产等基础数据，在部门预算编制系统中编制部门单位收支预算、政府采购、“三公”经费、预算绩效等内容；申报《双清区 2022 年区级专项资金申报表》，连同编制说明、依据文件（中央、省级、市级有关文件以及区委、区政府文件或会议纪要）等资料于 1 月 10 日前报区财政局对口业务股室。 2022 年 1 月 10 日前，各部门单位完成基本支出和项目支 17 出的编报工作。（二）“一下”阶段（2022 年 1 月中旬） 2022 年 1 月 15 日前财政部门依据财政政策对各预算单位上报的基础信息、预算数据进行初步审核，对单位项目进行审核并纳入财政项目库，下阶段各部门单位再从财政项目库中选取项目编制单位项目支出预算。根据区本级财力情况，经综合平衡后，下达各部门的支出预算控制数。（三）“二上”阶段（2022 年 1 月中旬）各主管部门根据预算控制数对财政下达的人员支出、定额公用支出预算初步审核数进行核对，核实各项收支项目，认真编写部门预算编制说明，上报部门预算建议草案。（四）“二下”阶段（2022 年 1 月下旬）财政部门将部门预算草案整理汇总并经区人民政府同意后，报区人民代表大会审查；经区人民代表大会批准后，由区财政局在 20 日内将部门预算批复到主管部门，主管部门在 15 日内将部门预算批复到所属二级预算单位。 18