附件4.关于对龙南市安基山景区门票停车服务观光游船接驳车的定价成本测算报告.docx

附件 4 成本监审报告书 龙发改成监字〔2023〕9 号 关于对龙南市安基山景区门票停车服务观光游 船接驳车的定价成本测算报告 根据《中华人民共和国价格法》《江西省政府制定价格成本 监审办法》等法律法规的规定，我委于 2023 年 5 月 23 日至 2023 年 6 月 9 日对龙南玉石仙岩文化旅游发展有限公司下辖的安基山 景区定价成本进行了监审，现将有关情况报告如下： 一、被监审单位基本情况 龙南旅发集团旗下的龙南玉石仙岩文化旅游发展有限公司， 成立于 2018 年 2 月 7 日，企业类型：有限责任公司(国有独资)。 经营范围：旅游景区景点投资、开发、建设和经营管理；境内旅 游业务、旅游饭店服务；公路旅客运输服务；房地产开发；旅游 文化商品研发投资；旅游景区景点规划、宣传、推介服务；旅游 文化演艺、旅游庆典、会展策划服务；日用百货销售、农副产品 销售；停车场服务(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可 — 1 — 开展经营活动)。 二、成本监审原则 （一）合法性原则 进入定价成本中费用符合有关法律，法规和国家统一的会计 制度的规定。 （二）相关性原则 计入定价成本的费用与经营过程直接相关或间接相关，与生 产经营过程无关的费用未计入定价成本。 （三）合理性原则 影响定价成本水平的主要技术、经济指标符合行业标准和公 允水平。 三、成本监审依据 （一）《中华人民共和国价格法》； （二）《政府制定价格成本监审办法》（国家发展和改革委 2017 年第 8 号令）； （三）《江西省定价目录》 （四）国家发改委印发《游览参观点门票定价成本监审办法》； （五）被监审方提供的《龙南市安基山景区预计经营成本明 细表》； （六）其他与项目相关资料。 四、成本监审程序 （一）龙南旅发集团报送《龙南市安基山景区预计经营成本 明细表》。 （二）根据有关法律、法规的规定，对被监审单位提供的成 — 2 — 本资料进行了监审，并根据监审情况及有关成本数据进行了核定。 五、景区成本监审的主要内容 （一）安基山景区预计 2023 年 6 月份建设完成，6 月底试运 行。本次成本监审数据是根据可行性研究报告为基础，以未来经 济发展趋势，现行的政策，市场等方面合理假设为前提，在充分 考虑了各种不可控因素的影响，按照遵循谨慎性原则。参照国家 发改委《游览参观点门票定价成本监审办法》进行。 （二）景区运营成本包括：景区投资、职工工资、五险一金 及其他保险费、办公费用、差旅费、招待费、水电费、劳动保护 费、通信费、器具用具、活动费用、职工福利费、折旧费、低值 易耗品摊销、维修费、营销推广费、贷款利息费用、伙食费、劳 务费、清理费、工会经费、职工教育经费、税费、主营业务税金 及附加，其他费用。 （三）运营成本测算情况： 1.景区投资的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市安基山景区预计经营成本明 细表》所预测的景区投资总额为 250,000,000 元，按照 20 年运营 期分摊，年度金额为 12,500,000 元，相关测算依据为赣州百晟工 程咨询有限公司出具的龙南市安基山景区建设项目（一期）可行 性研究报告。 2.职工工资的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市安基山景区预计经营成本明 细表》所预测的职工工资金额为 4,800,000 元（含五险一金及其 他保险费），相关测算依据为赣州百晟工程咨询有限公司出具的 — 3 — 龙南市安基山景区建设项目（一期）可行性研究报告。 3.办公费用的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市安基山景区预计经营成本明 细表》所预测的办公费用金额为 600,000 元，相关测算依据为赣 州百晟工程咨询有限公司出具的龙南市安基山景区建设项目（一 期）可行性研究报告。 4.招待费的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市安基山景区预计经营成本明 细表》所预测的招待费金额为 74,880 元，相关测算依据为国家发 改委《游览参观点门票定价成本监审办法》第一十七条：业务招 待费列支标准按超额累进制计算，即全年销售收入在 1500 万元以 下的，按不超过销售收入的 0.5%核定，超过 1500 万元但不超过 5000 万元的，按不超过该部分的 0.3%核定，超过 5000 万元但不 超过 1 亿元的，按不超过该部分的 0.2%核定，超过 1 亿元的，按 不超过该部分的 0.1%核定。 5.水电费的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市安基山景区预计经营成本明 细表》所预测的水电费金额为 1,378,100 元，相关测算依据为赣 州百晟工程咨询有限公司出具的龙南市安基山景区建设项目（一 期）可行性研究报告。 6.职工福利费、工会经费、职工教育经费的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市安基山景区预计经营成本明 细表》所预测的职工福利费金额为 0 元，根据国家发改委《游览 参观点门票定价成本监审办法》第十四条：职工工资总额按照核 — 4 — 定的职工人数和平均工资确定。预测龙南市安基山景区人员为 80 人，考虑到公司管理比较规范，人员效率较高，企业用工人数基 本符合国家相关核定标准，职工福利费、工会经费、职工教育经 费分别按工资总额的 14%、2%、1.5%核定，其它社会保障费用按照 当地规定的比例和水平预测。其福利费、社会保险费、住房公积 金、工会经费、职工教育经费按不超出国家相关标准核算，该公 司预计年度职工福利费、工会经费、职工教育经费未超出核定金 额范围，预测数为职工福利费 514,080 元、工会经费 73,440 元、 职工教育经费 55,080 元。 7.维修费的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市安基山景区预计经营成本明 细表》所预测的维修费金额为 994,600 元，相关测算依据为赣州 百晟工程咨询有限公司出具的龙南市安基山景区建设项目（一期） 可行性研究报告。 8.营销推广费的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市安基山景区预计经营成本明 细表》所预测的营销推广费金额为 994,600 元，相关测算依据为 赣州百晟工程咨询有限公司出具的龙南市安基山景区建设项目 （一期）可行性研究报告。 9.贷款利息费用的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市安基山景区预计经营成本明 细表》所预测的贷款利息费用金额为 9,615,400 元，相关测算依 据为赣州百晟工程咨询有限公司出具的龙南市安基山景区建设项 目（一期）可行性研究报告。因可行性研究报告披露的贷款利息 — 5 — 费用 9,615,400 元已包含在项目投资中，故本次审核认定预测的 贷款利息费用为 0 元。 10.税费的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市安基山景区预计经营成本明 细表》所预测的税费金额为 1,025,300 元，相关测算依据为赣州 百晟工程咨询有限公司出具的龙南市安基山景区建设项目（一期） 可行性研究报告。 11.其他费用的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市安基山景区预计经营成本明 细表》所预测的其他费用（含代管、活动等费用）金额为 702,300 元，相关测算依据为赣州百晟工程咨询有限公司出具的龙南市安 基山景区建设项目（一期）可行性研究报告。 12.伙食费的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市安基山景区预计经营成本明 细表》所预测的伙食费金额为 350,400 元，其预测依据为按景区 工作人员 80 人计算，餐标 12 元/人的标准。根据国家发改委《游 览参观点门票定价成本监审办法》规定，该预测的伙食费已包含 在预测的职工福利费之内，故本次审核认定预测的伙食费为 0 元。 13.活动费用的测算情况 根据龙南旅发集团报送《龙南市安基山景区预计经营成本明 细表》所预测的活动费用金额为 1,248,000 元，相关测算依据为 龙南玉石仙岩文化旅游有限公司提供的相关活动策划及预计费用。 14.安基山林场原生态旅游度假山庄经营权流转费用情况 — 6 — 2022 年度安基山景区实际发生经营权流转费用 180,000 元， 根据国家发改委《游览参观点门票定价成本监审办法》，旅游参 观点门票定价成本监审应当遵循权责发生制原则。凡是本期成本 应负担的费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本。故本次 审核认定预测的经营权流转费用为 180,000 元。 六、年度预测运营成本情况 按照龙南旅发集团申报材料预测游客人数 312000 人，测算游 客人均成本。审核龙南市安基山景区年度测算运营成本共计 25,140,380 元，游客人均成本为 80.58 元。 七、景区二次消费成本测算情况 根据龙南旅发集团报送相关数据预测龙南市安基山景区二次 消费为停车场消费、接驳车项目消费、观光游船项目消费。其中： 1.安基山景区停车场建设预计投资 13,000,000 元，建成后预 计车位 269 个，按照 20 年折旧年限测算，折旧费预计为 650,000 元/年。 2.目前安基山景区已花费 2069800 购买第一批游船和码头， 预计到 2024 年 6 月 1 日还要投入 10000000 元以上购买游船和增 设码头，预计投资金额 12069800 元，按照每年 20%的折旧，折旧 费预计为 603,490/年，维修费用预计 30 万元/年，船上工作人员 工资按人均 60,000/年预测，40 人需要 2400,000 元/年的成本。 3. 安基山景区预计购买 10 辆 19 座客位中巴，费用预计 350,000 元/辆，共花费 3,500,000 元，车辆折旧年限按照 15 年计 算,折旧费预计 233,333.33 元/年。损耗、燃油、维修保养预计每 — 7 — 公里 5 元，景区道路单向车程 13 公里，来回 26 公里，预计一天 2 趟，每年使用时间按照 365 天预测，燃油费用预计 949,000 元/年 =365 天×26 公里×2 趟×8 元×10 辆车，按照司机工资为 60,000 元/年预测，10 个司机共需要 600,000 元/年。 按照龙南旅发集团申报材料预测游客人数 312000 人，按 10%的 二消游客预测，年二次消费项目游客总数 31200 人。 经审核龙南市安基山景区年度测算二次消费成本共计 5,735,823.33 元，游客人均二次消费成本为 183.84 元，其中停车 场游客人均二次消费成本 20.83 元/人，观光船项目游客人均二次 消费往返成本 105.88 元/人，接驳车游客人均二次消费往返成本 57.13 元/人。 八、其他需要说明的事项 （一）本报告是根据龙南旅发集团报送《龙南市安基山景区 预计经营成本明细表》等资料做出的，资料的真实性、合法性由 被监审单位负责。 （二）本次监审过程中，我们聘请了江西赣州君怡会计师事务 所有限公司对龙南市安基山景区主要成本项目进行了财务审计, 并出具了审计报告。 （三）本监审机构及其监审人员与被监审无任何利害关系。 （四）本报告仅为价格主管部门价格决策服务，不作他用。 2023 年 6 月 14 日 — 8 —