2016年粮油储备库工程建设项目绩效评价报告.doc

随州市曾都区粮食局“曾都区国家粮油储备 库工程建设” 项目支出绩效评价报告 随方正绩评字[2017]103 号 项目名称：曾都区国家粮油储备库工程建设 项目单位：随州市曾都区粮食局 主管部门：随州市曾都区政府 评价机构：随州方正有限责任会计师事务所 2017 年 12 月 12 日 前 言 一、开展绩效评价的背景 为进一步规范和加强区级财政项目资金管理，提高专项资金的使用效益和管 理水平，随州方正有限责任会计师事务所接受区财政局的委托对“曾都区国家粮 油储备库工程建设”项目资金使用情况实施绩效评价，形成区级财政项目资金绩 效评价报告。现将绩效综合评价情况报告如下。 本次绩效评价对象的项目经费，是曾都区国家粮油储备库工程建设专项资金， 建设项目为军粮供应应急中心及平方仓。区财政局预算 100 万元，实拨 100 万 元。根据粮食局的统一部署，本次评价的截止时间为 2016 年 12 月 31 日，按 照绩效评价方案， 第三方随州方正有限责任会计师事务所成立了绩效评价工作组， 共同完成了本次绩效评价工作。 二、评价委托关系 在本次绩效评价过程中，随州方正有限责任会计师事务所对本次评价所依据 的文件、评价范围和项目单位的基础资料进行收集、整理、审核与汇总，对相关 单位和形成果进行核实， 并依据拟定的评价指标体系及评价标准进行了评价分析， 从而评定得出本项目的绩效评价结果。 本报告专为委托方对本报告所列明的目的以及报送区财政主管部门检查使 用。绩效评价报告书的使用权归委托方所有，除依据法律规定需要公开的情形外， 报告的全部或部分内容不得见诸于公开媒体。 以上内容摘自于绩效评价报告书，欲了解本绩效评价项目的全面情况，请认 真阅读本绩效评价报告书全文。 “曾都区国家粮油储备库工程建设”项目绩效评价报告 （2016 年度） 一、项目基本情况 (一)项目建设背景 曾都区军供站位于随州市城区玉石街 9 号，军供站成立于 2000 年 1 月，军供站常年军供量在 30 万斤。曾都区军粮供应站隶属于曾 都区粮食局，负责曾都区境内所有驻军部队粮油供应。 现在的曾都区军粮供应站位于随州市玉石街 9 号，是随州市老 城区最中心地带，道路宽不足 8 米，且周边有曾都区委、区政府、区 教育局、区粮食局、曾都宾馆、随州市第一幼儿园、随州市曾都医院 等众多的机关事业单位，交通十分拥堵，购粮官兵的车辆经常被堵其 中，严重影响了部队的后勤保障工作。区政府和区粮食局经过研究论 证并征得驻随部队同意，决定将曾都区军粮供应站搬迁到随州市南郊， 根据规划，曾都区军粮供应站位于曾都区国家粮油储备库区内，东南 紧临随洪公路，军供站内将设 500 平方米的营业大厅，100 平方米 的军人休息接待室以及其它军供设施共计 1074 平方米。新的曾都区 军粮供应站设施齐全，交通便利，能够很好地满足随州市购粮官兵的 需求。 (二)项目实施情况 1、本项目的建设是衔接产需、平衡供求的“蓄水池” 粮食作为在使用价值上有着特殊重要性的商品，其再生产过程有 如下两个鲜明的特点：一是粮食的季节性生产与不可一日或缺的常年 消费相对应； 二是自然再生产和经济再生产交织在一起。粮食生产 的季节性、不稳定性以及粮食消费的常年性和连续性，决定了必须进 行一定的粮食储备，以解决供求矛盾，确保常年消费。否则就会难以 调剂余缺，造成供求失衡。 2、本项目的建设是确保粮食安全的客观要求 所谓粮食安全，即保证任何人在任何时候都能得到为了生存与健 康所需要的足够食品。世界粮农组织指出，为了保证粮食安全，必须 储备一定数量的粮食，使粮食库存不低于年消费量的 17%-18%，以 保证必需的粮食供应量。粮食库存低于 17%，粮食形势即处于不安 全状态；低于 14%，粮食安全即处于紧急状态。这是当前世界对粮 食储备必要性最具代表性的观点，基本上为世界各国所认同。 3、本项目的建设是粮食流通体制市场化改革的必然需求 我国高度统一的粮食计划体制被打破，市场机制被引入粮食经济 运行。但由于国家手中没掌提一定数量的粮食，无力调控市场，只能 依靠行政命令，往往事与愿违，反而加剧了供求矛盾。因此，要深化 粮食流通体制改革，在全面实行粮食产、购、销市场化的同时，应抓 紧建立适度规模的专项粮食储备，作为政府对粮食市场进行宏观调控 的物质手段。 4、本项目的建设是富民强国战略的重要组成部分 只有提高广大农民的收益水平，才能实现富民目标。对于以种粮 为主的纯农户而言，种粮收益是至关重要的。为了保护种粮农户的利 益，需要有相应的粮食储备规模，以便在推陈储新的动态过程中，确 保粮农无“卖粮难”的后顾之忧。 5、本项目的建设是保持社会安定的重要战略措施 我国粮食总量、品种结构和地区分布的不平衡，常常引起市场粮 食价格出现较大幅度的波动。粮食是人民基本生活的必需品，粮食稳， 人心定。这就要求实行粮食储备，国家通过专储粮的合理吞吐，保证 市场粮价的基本稳定，消除不平衡，从而为社会稳定提供基本的物质 保证。 6、本项目的建设是中国国情的现实要求 中国地域辽阔，人口众多，年度之间、地区之间丰歉很不平衡， 依靠大量进出口来调剂国内市场粮食平衡是难以办到的。因此，解决 粮食平衡问题，必须坚持自力更生，立足国内的方针，建立专项粮食 储备来进行调节。 7、项目的场地条件 本项目是在曾都区南郊办事处茶庵社区进行新建，项目周边地势 平坦已建有十分完善的市政设施，目前已建有完善的项目配套功能设 施，可以满足项目的建设需求，适宜于项目建设。 8、施工力量及材料供应 本项目建设所需的各种建筑材料均能在附近购买，土建和安装工 程可由地方施工单位承建。 (三)项目实施进度 曾都区粮食局于 2015 年 8 月在曾粮发[2015]13 号文件中对该项 目建设所需资金进行了申请并提交了相应的申报资料；曾都区发展和 改革局于 2016 年 10 月在随曾发改发[2016]119 号文件中对该项目进 行了批复；曾都区国家粮食储备库于 2016 年 10 月编制并提交了该 项目的项目建议书（含可行性研究报告），并于 2016 年 11 月在曾 粮储发[2016]3 号文件中成立了该项目建设的工作专班；2016 年 10 月，曾都区国家粮油储备库与湖北天成建设工程项目管理有限公司签 订了建设工程监理合同，并经招投标程序后，2016 年 12 月由随州广 源建筑工程有限公司中标。 该项目预计于 2016 年 10 月开工，2017 年 6 月竣工验收。 二、绩效评价工作情况 (一) 绩效评价的目的 本次绩效评价旨在通过对曾都区粮油储备库建设的必要性、项目 的规范性、项目绩效的突出业绩等，进一步规范项目管理，加强我区 的粮油储备能力及规范项目的资金使用情况。 (二) 绩效评价实施过程 1、接受委托，制订绩效评价工作方案及指标体系。 我们接受委托后，通过对委托方、被评价方及绩效评价的目的、 内容和要求等基本情况的了解，重要项目进行实地查看后，制订了绩 效评价工作计划及评价指标体系，并与委托方、业主方交换意见。 2、收集、整理和核实绩效评价的相关资料。 根据区财政局要求，收集本次绩效评价所需的项目目标设定资料、 申报审批资料、项目施工管理资料、财务资料等基础数据资料，并对 所收集的资料进行归类、整理和核实。 3、评价、计算绩效指标的实际完成情况和得分。 根据收集、整理和核实的资料，按照评价标准，对各项指标进行 计算、比较和分析，得出各项指标的实际得分。 4、综合分析并形成初步评价结论，征求相关各方意见。 根据各项评价指标的计算得分，综合分析并形成初步评价结论， 并与委托方及相关方就初步评价结论交换意见。 5、撰写与提交评价报告。 在充分考虑委托方及相关方合理意见的基础上，对初步评价结论 进行完善，撰写和提交正式的绩效评价报告。 (三) 绩效评价框架 1、评价原则 根据本次绩效评价目的及评价对象特点，在指标设置及评价过程 中，遵循了相关性、重要性、系统性及经济性原则。 相关性原则，是指设置的评价指标与项目的绩效目标有直接联系， 能够恰当反映目标的实现程度。 重要性原则，是指设置指标时，应当考虑优先使用对项目建设最 具有代表性、最能反映评价要求的核心指标。 系统性原则，是指设置指标时，应将定量指标和定性指标相结合， 系统反映建设资金支出所产生的社会效益性、经济效益性、环境效益 性和可持续性的影响。 经济性原则，是指制定的指标，应通俗易懂、简便易行，数据的 取得应当符合现实条件，具有可操作性。 2、评价指标体系及评价标准 主要根据区财政局设定的绩效目标内容，我们结合项目的实际情 况，在进行现场察看、调查了解、分析项目相关资料的基础上，拟定 了项目绩效评价指标体系，经与委托方及业主方共同商讨、修订后， 形成该项目预算资金支出的绩效评价指标体系，具体情况见下表。 3、绩效评价指标体系表 一级指标 二级指标 三级指标内容 指标值 分值 评分标准 项目立项科学规范计 1.5 分；项目评 项目立项科学、合理、 项目立项 科学、合理、规范 4.5 审论证程序完整合法计 1.5 分；项目 规范 评审论证结论科学合理计 1.5 分。 项目目标符合国家相关法律法规、国 项目前期 民经济发展规划和党委政府决策计 项目目标 项目目标科学、完整、 1.5 分；项目目标清晰、细化、可衡 科学、完整、细化 4.5 细化 量计 1.5 分；项目目标预期产出和效 果符合法律法规或行业标 准计 1.5 分。 实际到位资金占计划投入资金的 资金到位 实际到位资金与计划 额度 投入资金的比率 100% 3 100%计 3 分；占 90%以上计 2 分；占 80% 以上计 1 分；80%以下不得 分。 资金落实 资金到位 资金实际到位时间与 时效 计划到位时间比 资金实际到位时间与计划到位时 一致 3 间一致计 3 分，每超过 2 个月扣 0.5 分，扣完为止。 项目实施单位的业务 制定或具有相应的业务管理制度 管理制度 管理制度健全、规范、健全、规范、合规 2 合规 计 1 分；业务管理制度规范、合规、 完整计 1 分。 项目实施进守相关法律法规和业 业务管理 制度执行 项目实施符合相关业 务管理规定 符合 2 务管理规定计 1 分；项目合同书、 验收报告、技术鉴定等资料齐全计 1 分。 为保障项目质量制定或具有相应 质量控制 保障项目质量要求采 取的措施 完整、有效 2 的项目质量要求或标准计 1 分；采 取相应的项目质量检査、验收等必 需的控制措施或手段计 1 分。 财务管理 管理制度 财务管理制度科学、 规范、完整 有内部财务管理制度、会计核算制 科学、规范、完整 3 度等管理制度计 1.5 分，相关管理 制度科学、规范、完整，计 1.5 分。 符合国家财经法规和财务管理制 使用合法性 合法 3 度以及有关专项资金管理办法的 规定计 3 分；不符合或有审计、财 政监督检査等发现的问题不得分。 资金拨付符合规定的审批程序计 手续完整性 完整 3 1 分；有完整的审批程手续计 1 分； 相关凭证、材料收集完整整齐计 1 分。 资金使用 当年预算资金 100%到位计 3 分； 预算到位率 100% 3 90%以上到位计 2 分；80%以上计 1 分；80%以下不得分。 财政拨付的預算资金 100%使用计 3 分； 资金使用率 100% 3 90%以上计 2 分；80%以上计 1 分；80% 以下不得分。 财政预算按照计划用途 100%使用 专款专用率 100% 3 到位计 3 分；90%以上使用到位计 2 分；80%以上使用到位计 1 分；80% 以下不得分。 账务处理 账务处理科学、规范、 科学、规范、合规 3 合规 账务处理方法合法合规计 1.5 分；账 编制项目申报资料及 项目申报资料、可 全部完成计 4 分，完成一项记 1 分， 可行性研究报告 行性研究报告 4 务处理凭证完整整齐计 1.5 分。 未完成不计分。 质量指标 编制项目绩效目标表 项目专用绩效目标 4 完成计 4 分，未完成不计分。 编制项目专家评分表 专家评分表 完成计 4 分，未完成不计分。 500 平方米的营业大 4 500 平方米 3 100 平方米 3 474 平方米 3 200 万斤仓容 3 时效指标 与施工方约定施工时 建设进度安排 3 厅 100 平方米的军人休 息接待室 数量指标 产出指标 其他军供设施 200 万斤应急保障粮 食储备仓库 可达到 3 分，达到目标 90%计 1 分， 低于目标 90%不计分。 可达到 3 分，达到目标 90%计 1 分， 低于目标 90%不计分。 可达到 3 分，达到目标 90%计 1 分， 低于目标 90%不计分。 可达到 3 分，达到目标 90%计 1 分， 低于目标 90%不计分。 制定建设进度安排， 完成计 3 分，未完成不计分。 间 成本节约率=（预算 0≤X≤10%，计 5 分；10%≤X≤20%或 成本指标 金额-合同金额）/预 0≤X≤10% 5 算金额×100% 项目效益 社会效益 对农民收入的影响 -10%≤X≤0，计 4 分；X＞20%或 X＜ -10%，计 0 分。 提高农民收入 6 实现计 6 分，未实现不计分。 对农民就业的影响 对地区基础设施、社 会服务容量和城市化 进程的影响 建设期可增加周围 农民就业 将推动该地区基础 设施的建设 6 实现计 6 分，未实现不计分。 6 实现计 6 分，未实现不计分。 社会公众 或服务对 服务对象满意度 满意度 8 象满意度 合计 非常满意 8 分、满意 6 分、一般 4 分、 不满意 0 分。 100 三、绩效评价指标分析情况 （一）绩效分析 1、项目前期 2016 年，曾都区国家粮油储备库工程建设项目经过专家论证、 反复研究成熟，已批准立项建设，并呈报上级部门批准同意。项目立 项程序规范，得分 4.5 分。 项目申报资料中明确了该建设项目须达到的目标及数量指标，项 目目标清晰、细化，得 4.5 分。 项目前期标准分值 9 分，实际得分 9 分。 2、资金落实 区财政局批复 2016 年曾都区国家粮油储备库工程建设项目专项 经费 100 万元。实际下达资金 100 万元，资金到位率 100%，得分 3 分。 曾都区国家粮油储备库工程建设项目专项资金于 2017 年 4 月到 位。故扣 1.5 分，得分 1.5 分。 资金落实标准分值 6 分，实际得分 4.5 分。 项目资金情况:曾都区国家粮油储备库工程建设项目总投资预计 550 万元，其中：建筑工程费 516.18 万元，占总投资的 93.85%；工 程建设其他费用 17.82 万元，占总投资的 3.24%；预备费 16 万元， 占总投资的 2.91%。2016 年曾都区财政预算拨款专项资金 100 万元； 2017 年曾都区财政预算拨款专项资金 220 万元。 3、业务管理 2016 年都区国家粮油储备库工程建设项目通过公开招投标的 方式进行，聘请了工程监理公司对该工程进行监理，成立了项目建设 工作专班并制订了专班纪律。 业务管理标准分值 6 分，实际得分 6 分。 4、财务管理 曾都区国家粮油储备库工程建设项目财务管理制度采用了曾都 区国家粮油储备库的日常财务管理制度，但该财务管理制度未形成明 文规定，完整性有所欠缺，故扣除 2 分，得分 1 分。 曾都区国家粮油储备库工程建设项目专项资金于 2017 年 4 月到 位。但考虑到该项目审批时间较晚，故在预算到位率指标上扣 2 分， 得分 1 分。 财务管理标准分值 21 分，得分 17 分。 5、项目产出 因项目审批时间较晚，2016 年无法完成项目建设，故对项目产 出指标难以进行准确的计量。结合可行性研究报告、项目计划书等资 料，酌情扣除 5 分，待工程完工后再根据实际情况进行调整。 项目产出标准分值 32 分，得分 27 分。 6、项目效益 因项目审批时间较晚，2016 年无法完成项目建设，故对项目效 益暂未产生。结合可行性研究报告、项目计划书等资料，酌情扣除 4 分，待工程完工后再根据实际情况进行调整。 项目效益标准分值 26 分，得分 22 分。 （二）评价结论 1、评分结果 一级指标 二级指标 三级指标内容 指标值 分值 项目立项 项目立项科学、合理、 科学、合理、规范 规范 4.5 项目目标 项目目标科学、完整、 科学、完整、细化 细化 4.5 实际情况 科学、合理、 规范 评价得分 4.5 项目前期 资金到位 实际到位资金与计划 额度 投入资金的比率 科学、完整、 细化 4.5 100% 3 100% 3 一致 3 不一致 1.5 资金落实 资金到位 资金实际到位时间与 时效 计划到位时间比 项目实施单位的业务 管理制度 管理制度健全、规范、健全、规范、合规 2 合规 业务管理 制度执行 质量控制 管理制度 项目实施符合相关业 务管理规定 保障项目质量要求采 取的措施 财务管理制度科学、 规范、完整 合规 2 符合 2 符合 2 完整、有效 2 完整、有效 2 缺少明文规定， 科学、规范、完整 3 完整性有所欠 1 缺 财务管理 资金使用 使用合法性 健全、规范、 合法 3 合法 3 账务处理 手续完整性 完整 3 完整 3 预算到位率 100% 3 2017 年到位 1 资金使用率 100% 3 100% 3 专款专用率 100% 3 100% 3 账务处理科学、规范、 科学、规范、合规 合规 编制项目申报资料及 项目申报资料、可 可行性研究报告 行性研究报告 3 科学、规范、 合规 3 有项目申报资 4 料、可行性研 4 究报告 流程指标 有项目专用绩 编制项目绩效目标表 项目专用绩效目标 4 编制项目专家评分表 专家评分表 4 有专家评分表 4 500 平方米 3 项目未完工 2 100 平方米 3 项目未完工 2 474 平方米 3 项目未完工 2 200 万斤仓容 3 项目未完工 2 时效指标 与施工方约定施工时 建设进度安排 3 500 平方米的营业大 厅 100 平方米的军人休 数量指标 息接待室 产出指标 其他军供设施 200 万斤应急保障粮 食储备仓库 制定建设进度安排， 间 效目标 已制定建设进 度安排 4 3 成本节约率=（预算 成本指标 金额-合同金额）/预 0≤X≤10% 5 项目未完工 4 6 项目未完工 5 6 项目未完工 5 6 项目未完工 5 算金额×100% 对农民收入的影响 对农民就业的影响 项目效益 社会效益 对地区基础设施、社 会服务容量和城市化 进程的影响 提高农民收入 建设期可增加周围 农民就业 将推动该地区基础 设施的建设 社会公众 或服务对 服务对象满意度 满意度 8 项目未完工 7 象满意度 合计 100 85.5 2、评价结果 评价结果级别评定是根据综合评分方法取得的计分结果确定所 属等级。依照《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》(鄂财函 (2014) 376 号)，本次评价结果类型包括 A+、A、B+、B、C、D 六种，相对应评价结果级别为优、良、中、差。 财政项目绩效评价计分结果级别评定对照表 评价计分结果 评价结果类型 评价结果级别 90-100 分（含 90 分） A+ 优 85-90 分（含 85 分） A 优 80-85 分（含 80 分） B+ 良 70-80 分（含 80 分） B 良 60-70 分（含 60 分） C 中 60 分以下 D 差 2016 年度曾都区国家粮油储备库工程建设项目专项资金，立项 较晚，建设工期跨越了自然年度，但项目管理规范，资金管理安全， 专款专用，预计社会效益较好，群众满意率较高。经综合评分，2016 年度曾都区国家粮油储备库工程建设项目专项资金综合绩效评分 85.5 分，评价结果为优。 四、主要经验及做法、存在的问题和建议 (一) 主要经验 在实施国家粮油储备库工程建设工作过程中，曾都区国家粮油储 备库严格规范财务和稽查考核制度，建立起了一套完善的申报审批监 督管理工作制度，形成了严格、科学、高效的运行机制。一是科学制 定标准。根据在深入调研、广泛论证的基础上，确定了项目建设的可 行性及建设规模。二是严格审批程序。本项目资金审批严格，把关每 一步的程序，通过严格规范的工作程序，确保资金专款专用。三是规 范资金运行。每一笔的建设资金都是提出用款申请，财政核拨，通过 专账管理，确保资金及时足额到位。 (二) 存在的问题 该项目于 2016 年 10 月完成审批并动工，截止 2016 年 12 月， 该项目出于建设期，尚未形成效益，部分情况难以评价。该项目动工 时间早于财政拨款时间，财政拨款有所延迟。 (三) 意见和建议 对于审批时间较晚的、或跨年的项目绩效考核，可待项目完工后 进行一次性考核，在项目未完工时可对相关重要指标情况进行跟踪检 查，并加快财政资金拨付速度。 随 州 方 正 有 限 责 中国注册会计师： 任 会 计 师 事 务 所 中国注册会计师： 湖北 · 随州 二〇一七年十二月十三日