2016年曾都医院建设补助项目绩效评价报告.doc

随州市曾都区卫计局“曾都医院建设补助” 项目支出绩效评价报告 随方正绩评字[2017]104 号 项目名称：曾都医院建设补助 项目单位：随州市曾都区卫计局 主管部门：随州市曾都区政府 评价机构：随州方正有限责任会计师事务所 2017 年 12 月 12 日 前 言 一、开展绩效评价的背景 为进一步规范和加强区级财政项目资金管理，提高专项资金的使用效益和管 理水平，随州方正有限责任会计师事务所接受区财政局的委托对“曾都医院建设 补助”项目资金使用情况实施绩效评价，形成区级财政项目资金绩效评价报告。 现将绩效综合评价情况报告如下。 本次绩效评价对象的项目经费，是曾都医院建设补助专项资金，建设项目为 曾都区解放路社区卫生服务中心改扩建。区财政局预算 200 万元，实拨 200 万 元。根据卫计局的统一部署，本次评价的截止时间为 2016 年 12 月 31 日，按 照绩效评价方案， 第三方随州方正有限责任会计师事务所成立了绩效评价工作组， 共同完成了本次绩效评价工作。 二、评价委托关系 在本次绩效评价过程中，随州方正有限责任会计师事务所对本次评价所依据 的文件、评价范围和项目单位的基础资料进行收集、整理、审核与汇总，对相关 单位和形成果进行核实， 并依据拟定的评价指标体系及评价标准进行了评价分析， 从而评定得出本项目的绩效评价结果。 本报告专为委托方对本报告所列明的目的以及报送区财政主管部门检查使 用。绩效评价报告书的使用权归委托方所有，除依据法律规定需要公开的情形外， 报告的全部或部分内容不得见诸于公开媒体。 以上内容摘自于绩效评价报告书，欲了解本绩效评价项目的全面情况，请认 真阅读本绩效评价报告书全文。 “曾都医院建设补助”项目绩效评价报告 （2016 年度） 一、项目基本情况 (一)项目建设背景 解放路社区卫生服务中心用房由曾都分院门诊综合楼改扩建而 成，大楼建于 1998 年，内部条件简陋，设施陈旧，电路老化，屋面 漏水严重，消防设施差，布局不合理，存在相当大的安全隐患。外部 装修已破旧不堪，作为一栋坐落于市中心的建筑，严重影响了市容市 貌。 在严峻的传染病防控形势下， 暴露出业务用房布局不合理的弊病， 各诊室和病房没有单独的卫生间，也没有设隔离区，医疗风险大大增 加。 国务院办公厅《关于印发全国医疗卫生服务体系规划纲要 (2015-2020 年)的通知》国办发 12015]14 号指出“乡镇卫生院、社 区卫生服务中心按照乡镇、街道办事处行政区划或一定服务人口进行 设置。到 2020 年，实现政府在每个乡镇办好 1 所标准化建设的乡镇 卫生院，在每个街道办事处范围或每 3 万—10 万居民规划设置 1 所 社区卫生服务中心。全面提升乡镇卫生院服务能力和水平，综合考虑 城镇化、地理位置、人口聚集程度等因素，可以选择 13 左右的乡 镇卫 生院提升服务能力和水平，建设中心乡镇卫生院，有条件的中心乡镇 卫生院可以建设成为县办医院分院。城市地区一级和部分二级公立医 院可以根据需要，通过结构和功能改扩建转为社区卫生服务中心。 国家发改委社会司、国家卫生计划委规划信息司和国家中医药管 理局规财司《关于编报 2015 年卫生建设项目中央投资建议方案的 通知》指出“重点支持社区卫生服务空白点以及基础设施条件差的机 构建设。优先安排城市区街道的社区卫生服务中心，建设用地、规划 许可等前期条件均已落实的项目” 在上述背景下项目建设单位提出随州市曾都区解放路社区卫生 服务中心改扩建项目。 (二)项目实施情况 本项目建设要贯彻落实《国务院关于发展城市社区卫生服务的指 导意见》、卫生部等部委颁发的《关于印发城市社区卫生服务中心、 站基本标准的通知》和《湖北省人民政府关于加快发展城市社区卫生 服务的决定》等文件的精神，执行《随州市国民经济和社会发展第十 二个五年计划纲要》、《随州市“十二五”卫生事业发展规划》，以 邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观， 坚持为人民健康服务的方向，坚持社区卫生服务的公益性质，根据随 州市曾都区解放路社区卫生服务的现状，着力推进体制、机制创新， 将发展社区卫生服务作为深化城市医疗卫生体制改革、有效解决城市 居民看病难、看病贵问题的重要举措，使社区卫生服务机构设置合理， 服务功能健全，人员素质较高，运行机制科学，监督管理规范，居民 可以在社区享受到疾病预防等公共卫生服务和一般常见病、多发病的 基本医疗服务，形成“小病在社区、大病到医院、康复回社区”的有 序医疗卫生服务格局，为居民提供安全、有效、方便、价康的公共卫 生服务和基本医疗服务。为 2015 年基本建立起适应社会主义市场 经济体制要求的新型城市卫生服务体系奠定基础。 随着现代社会由于生活节奏加快，社会竞争激烈，人们的生活、 工作压力不断增大，容易产生各种疾病，各类疾病发病率也逐年增多， 各类病人所造成的社会负担正在以显而易见的势头增长，考虑到日后 经济发展生活水平提高后，为得到完善彻底的治疗，要求到社区卫生 服务中心进行护理康复的患者进一步增加等因素，并综合随州市解放 路社区卫生服务中心服务区域内的卫生规划、覆盖人口、经济水平， 以及潜在的疾病患者不断增长和服务中心容纳性、可持续发展，很有 必要现有业务用房和配套设施进行改扩建，建立健全卫生防治体系， 完善服务中心的基本配套设施，提高患者的康复率，降低复发率，更 好为患者服务，构建和谐社会。 参照《中央预算内专项资金项目社区卫生服务中心建设指导意见》 (2009 年)，《城市社区卫生服务中心基本标准》(2006) 及《医疗机 构基本标准(试行) 》，结合解放路社区卫生服务中心实际情况，本 项目改扩建后床位不需增加，病床仍为 90 张，以适应卫生服务中心 发展，是基本合理的。 本项目建设内容包括: (1)在原建筑天井院内扩建五层框架结构， 占地 250 平方米，建筑面积 1164 平方米，(2)对原有业务用房 4513 平方米进行改造、加固、装饰。 项目建成后随州市曾都区解放路社区卫生服务中心总建筑面积 为 5677 平方米，设置病床 90 张。并且对社区卫生服务中心的房屋 统一进行功能分区，各层为业务科室、检验室、咨询室、病员留诊、 观察室以及办公室、社区人员医疗档案室等。 (三)项目实施进度 2014 年项目改造规划图报经市政府和市规划局获得批准；2015 年 3 月份曾都区发改局分别下发《关于曾都区解放路社区卫生服务中 心改扩建工程建设项目可行性研究报告的批复》[2015] 10 号和《关 于曾都区解放路社区卫生服务中心改扩建工程建设项目初步设计报 告的批复》[2015] 16 号；4 月环保局下发《关于曾都区解放路社区 卫生服务中心改扩建项目环境影响报告表的批复》[2015]50 号，8 月曾都区发改局下发《关于下达基层医院卫生服务体系建设 2015 年中央预算内投资计划的通知》[2015]51 号。随州市曾都医院与湖北 大随建设有限公司签订了建设工程施工合同，并与湖北大成建设监理 有限责任公司签订了建设工程监理合同。 该项目预计于 2016 年 10 月动工，2017 年 12 月完工。 二、绩效评价工作情况 (一) 绩效评价的目的 本次绩效评价旨在通过对曾都区解放路社区卫生服务中心改扩 建的必要性、项目的规范性、项目绩效的突出业绩等，进一步规范项 目管理，加强我区的医疗水平及规范项目的资金使用情况。 (二) 绩效评价实施过程 1、接受委托，制订绩效评价工作方案及指标体系。 我们接受委托后，通过对委托方、被评价方及绩效评价的目的、 内容和要求等基本情况的了解，重要项目进行实地查看后，制订了绩 效评价工作计划及评价指标体系，并与委托方、业主方交换意见。 2、收集、整理和核实绩效评价的相关资料。 根据区财政局要求，收集本次绩效评价所需的项目目标设定资料、 申报审批资料、项目施工管理资料、财务资料等基础数据资料，并对 所收集的资料进行归类、整理和核实。 3、评价、计算绩效指标的实际完成情况和得分。 根据收集、整理和核实的资料，按照评价标准，对各项指标进行 计算、比较和分析，得出各项指标的实际得分。 4、综合分析并形成初步评价结论，征求相关各方意见。 根据各项评价指标的计算得分，综合分析并形成初步评价结论， 并与委托方及相关方就初步评价结论交换意见。 5、撰写与提交评价报告。 在充分考虑委托方及相关方合理意见的基础上，对初步评价结论 进行完善，撰写和提交正式的绩效评价报告。 (三) 绩效评价框架 1、评价原则 根据本次绩效评价目的及评价对象特点，在指标设置及评价过程 中，遵循了相关性、重要性、系统性及经济性原则。 相关性原则，是指设置的评价指标与项目的绩效目标有直接联系， 能够恰当反映目标的实现程度。 重要性原则，是指设置指标时，应当考虑优先使用对项目建设最 具有代表性、最能反映评价要求的核心指标。 系统性原则，是指设置指标时，应将定量指标和定性指标相结合， 系统反映建设资金支出所产生的社会效益性、经济效益性、环境效益 性和可持续性的影响。 经济性原则，是指制定的指标，应通俗易懂、简便易行，数据的 取得应当符合现实条件，具有可操作性。 2、评价指标体系及评价标准 主要根据区财政局设定的绩效目标内容，我们结合项目的实际情 况，在进行现场察看、调查了解、分析项目相关资料的基础上，拟定 了项目绩效评价指标体系，经与委托方及业主方共同商讨、修订后， 形成该项目预算资金支出的绩效评价指标体系，具体情况见下表。 3、绩效评价指标体系表 一级指标 二级指标 三级指标内容 指标值 分值 评分标准 项目立项科学规范计 1.5 分；项目评 项目立项科学、合理、 项目立项 科学、合理、规范 4.5 审论证程序完整合法计 1.5 分；项目 规范 评审论证结论科学合理计 1.5 分。 项目目标符合国家相关法律法规、国 项目前期 民经济发展规划和党委政府决策计 项目目标 项目目标科学、完整、 1.5 分；项目目标清晰、细化、可衡 科学、完整、细化 4.5 细化 量计 1.5 分；项目目标预期产出和效 果符合法律法规或行业标 准计 1.5 分。 实际到位资金占计划投入资金的 资金到位 实际到位资金与计划 额度 投入资金的比率 100% 3 100%计 3 分；占 90%以上计 2 分；占 80% 以上计 1 分；80%以下不得 分。 资金落实 资金到位 资金实际到位时间与 时效 计划到位时间比 资金实际到位时间与计划到位时 一致 3 间一致计 3 分，每超过 2 个月扣 0.5 分，扣完为止。 项目实施单位的业务 制定或具有相应的业务管理制度 管理制度 管理制度健全、规范、健全、规范、合规 2 合规 计 1 分；业务管理制度规范、合规、 完整计 1 分。 项目实施进守相关法律法规和业 业务管理 制度执行 项目实施符合相关业 务管理规定 符合 2 务管理规定计 1 分；项目合同书、 验收报告、技术鉴定等资料齐全计 1 分。 为保障项目质量制定或具有相应 质量控制 保障项目质量要求采 取的措施 完整、有效 2 的项目质量要求或标准计 1 分；采 取相应的项目质量检査、验收等必 需的控制措施或手段计 1 分。 管理制度 财务管理制度科学、 规范、完整 有内部财务管理制度、会计核算制 科学、规范、完整 3 度等管理制度计 1.5 分，相关管理 制度科学、规范、完整，计 1.5 分。 符合国家财经法规和财务管理制 使用合法性 合法 3 度以及有关专项资金管理办法的 规定计 3 分；不符合或有审计、财 政监督检査等发现的问题不得分。 资金拨付符合规定的审批程序计 手续完整性 完整 3 1 分；有完整的审批程手续计 1 分； 相关凭证、材料收集完整整齐计 1 分。 财务管理 资金使用 当年预算资金 100%到位计 3 分； 预算到位率 100% 3 90%以上到位计 2 分；80%以上计 1 分；80%以下不得分。 财政拨付的預算资金 100%使用计 3 分； 资金使用率 100% 3 90%以上计 2 分；80%以上计 1 分；80% 以下不得分。 财政预算按照计划用途 100%使用 专款专用率 100% 3 到位计 3 分；90%以上使用到位计 2 分；80%以上使用到位计 1 分；80% 以下不得分。 账务处理 账务处理科学、规范、 科学、规范、合规 3 合规 账务处理方法合法合规计 1.5 分；账 在原建筑天井院内进 可达到 4 分，达到目标 90%计 2 分， 行扩建 数量指标 产出指标 扩建 1164 平方米 4 改造、加固、装饰 4513 改造、加固、装饰 4 平方米 4513 平方米 设置病床 90 张 90 张病床 4 充分发挥服务功能 提高服务功能 4 务处理凭证完整整齐计 1.5 分。 低于目标 90%不计分。 可达到 4 分，达到目标 90%计 2 分， 低于目标 90%不计分。 可达到 4 分，达到目标 90%计 2 分， 低于目标 90%不计分。 可达到 4 分，未达到不计分 质量指标 提高社区服务质量 提高服务质量 4 各层科室分层 4 时效指标 与施工方约定施工时 建设进度安排 3 对社区卫生服务中心 进行功能分区 可达到 4 分，未达到不计分 完全达到 4 分，基本达到 2 分，未达 到不计分 制定建设进度安排， 完成计 3 分，未完成不计分。 间 成本节约率=（预算 0≤X≤10%，计 5 分；10%≤X≤20%或 成本指标 金额-合同金额）/预 0≤X≤10% 5 算金额×100% 提高医疗覆盖率 社会效益 减少治疗费用 项目效益 -10%，计 0 分。 增加门诊、出院人 次 提供优质、廉价的 医疗服务 提高居民生活质量和 提高居民生活质量 基本医疗保障 和基本医疗保障 6 实现计 6 分，未实现不计分。 6 实现计 6 分，未实现不计分。 6 实现计 6 分，未实现不计分。 社会公众 或服务对 服务对象满意度 -10%≤X≤0，计 4 分；X＞20%或 X＜ 满意度 8 象满意度 合计 非常满意 8 分、满意 6 分、一般 4 分、 不满意 0 分。 100 三、绩效评价指标分析情况 （一）绩效分析 1、项目前期 2015 年，曾都医院建设补助项目经过专家论证、反复研究成熟， 已批准立项建设，并呈报上级部门批准同意。项目立项程序规范，得 分 4.5 分。 项目申报资料中明确了该建设项目须达到的目标及数量指标，项 目目标清晰、细化，得 4.5 分。 项目前期标准分值 9 分，实际得分 9 分。 2、资金落实 区财政局批复 2016 年曾都医院建设补助项目专项经费 200 万元。 实际下达资金 200 万元，资金到位率 100%，得分 3 分。 曾都医院建设补助项目专项资金于 2017 年 3 月到位。但考虑到 该项目动工时间较晚，故扣 2 分，得分 1 分。 资金落实标准分值 6 分，实际得分 4 分。 项目资金情况:曾都医院建设补助项目总投资预计 1900 万元，其 中：工程费 1807 万元，占总投资的 95.11%；工程建设其他费用 36 万元， 占总投资的 1.89%；基本预备费 57 万元，占总投资的 3%。2016 年曾都区财政预算拨款专项资金 200 万元。 3、业务管理 2016 年都曾都医院建设项目通过公开招投标的方式进行，聘请 了工程监理公司对该工程进行监理，成立了项目建设工作专班并制订 了专班纪律。 业务管理标准分值 6 分，实际得分 6 分。 4、财务管理 曾都医院建设补助项目财务管理制度采用了曾都医院的日常财 务管理制度，并建立了项目专账。 曾都医院建设补助项目专项资金于 2017 年 4 月到位。但考虑到 该项目动工时间较晚，故在预算到位率指标上扣 2 分，得分 1 分。 财务管理标准分值 21 分，得分 19 分。 5、项目产出 因项目审批时间较晚，2016 年无法完成项目建设，故对项目产 出指标难以进行准确的计量。结合可行性研究报告、项目计划书等资 料，酌情扣除 6 分，待工程完工后再根据实际情况进行调整。 项目产出标准分值 32 分，得分 26 分。 6、项目效益 因项目审批时间较晚，2016 年无法完成项目建设，故对项目效 益暂未产生。结合可行性研究报告、项目计划书等资料，酌情扣除 4 分，待工程完工后再根据实际情况进行调整。 项目效益标准分值 26 分，得分 22 分。 （二）评价结论 1、评分结果 一级指标 二级指标 三级指标内容 指标值 分值 项目立项 项目立项科学、合理、 科学、合理、规范 规范 4.5 项目目标 项目目标科学、完整、 科学、完整、细化 细化 4.5 实际情况 科学、合理、 规范 评价得分 4.5 项目前期 资金到位 实际到位资金与计划 额度 投入资金的比率 科学、完整、 细化 4.5 100% 3 100% 3 一致 3 不一致 1 资金落实 资金到位 资金实际到位时间与 时效 计划到位时间比 项目实施单位的业务 管理制度 管理制度健全、规范、健全、规范、合规 2 合规 业务管理 制度执行 质量控制 财务管理 管理制度 项目实施符合相关业 务管理规定 保障项目质量要求采 取的措施 财务管理制度科学、 规范、完整 健全、规范、 合规 2 符合 2 符合 2 完整、有效 2 完整、有效 2 科学、规范、完整 3 科学、规范、 完整 3 资金使用 账务处理 使用合法性 合法 3 合法 3 手续完整性 完整 3 完整 3 预算到位率 100% 3 2017 年到位 1 资金使用率 100% 3 100% 3 专款专用率 100% 3 100% 3 账务处理科学、规范、 科学、规范、合规 合规 在原建筑天井院内进 行扩建 扩建 1164 平方米 数量指标 改造、加固、装饰 4513 改造、加固、装饰 产出指标 3 科学、规范、 合规 3 4 项目未完工 3 4 项目未完工 3 平方米 4513 平方米 设置病床 90 张 90 张病床 4 项目未完工 3 充分发挥服务功能 提高服务功能 4 项目未完工 3 质量指标 提高社区服务质量 提高服务质量 4 项目未完工 3 各层科室分层 4 项目未完工 3 时效指标 与施工方约定施工时 建设进度安排 3 对社区卫生服务中心 进行功能分区 制定建设进度安排， 间 已制定建设进 度安排 3 成本节约率=（预算 成本指标 金额-合同金额）/预 0≤X≤10% 5 项目未完工 5 6 项目未完工 5 6 项目未完工 5 6 项目未完工 5 算金额×100% 提高医疗覆盖率 项目效益 社会效益 减少治疗费用 增加门诊、出院人 次 提供优质、廉价的 医疗服务 提高居民生活质量和 提高居民生活质量 基本医疗保障 和基本医疗保障 社会公众 或服务对 服务对象满意度 满意度 8 项目未完工 7 象满意度 合计 100 86 2、评价结果 评价结果级别评定是根据综合评分方法取得的计分结果确定所 属等级。依照《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》(鄂财函 (2014) 376 号)，本次评价结果类型包括 A+、A、B+、B、C、D 六种，相对应评价结果级别为优、良、中、差。 财政项目绩效评价计分结果级别评定对照表 评价计分结果 评价结果类型 评价结果级别 90-100 分（含 90 分） A+ 优 85-90 分（含 85 分） A 优 80-85 分（含 80 分） B+ 良 70-80 分（含 80 分） B 良 60-70 分（含 60 分） C 中 60 分以下 D 差 2016 年度曾都医院建设补助项目专项资金，建设较晚，建设工 期跨越了自然年度，但项目管理规范，资金管理安全，专款专用，预 计社会效益较好，群众满意率较高。经综合评分，2016 年度曾都医 院建设补助项目专项资金综合绩效评分 86 分，评价结果为优。 四、主要经验及做法、存在的问题和建议 (一) 主要经验 在实施曾都医院建设工作过程中，曾都医院严格规范财务和稽查 考核制度，建立起了一套完善的申报审批监督管理工作制度，形成了 严格、科学、高效的运行机制。一是科学制定标准。根据在深入调研、 广泛论证的基础上，确定了项目建设的可行性及建设规模。二是严格 审批程序。本项目资金审批严格，把关每一步的程序，通过严格规范 的工作程序，确保资金专款专用。三是规范资金运行。每一笔的建设 金都是提出用款申请，财政核拨，通过专账管理，确保资金及时足额 到位。 (二) 存在的问题 该项目于 2015 年 5 月获批，2016 年 4 月成立专项领导小组，2016 年 10 月动工，截止 2016 年 12 月，该项目处于建设期，尚未形成效 益，部分情况难以评价。该项目动工时间早于财政拨款时间，财政拨 款有所延迟。 (三) 意见和建议 对于动工时间较晚的、或跨年的项目绩效考核，可待项目完工后 进行一次性考核，在项目未完工时可对相关重要指标情况进行跟踪检 查，并加快财政资金拨付速度。 随 州 方 正 有 限 责 中国注册会计师： 任 会 计 师 事 务 所 中国注册会计师： 湖北 · 随州 二〇一七年十二月十三日