文字说明6：2021年重点项目绩效项目公开.docx

序号 项目名称 金额（万） 评价结果 1 省拨应急抢险救灾资金 50 万 良 2 2020 年促进小微企业等市场主体进规进限奖励资金 27 万 优 3 2021 年省级民政一般性转移支付资金 548.80 万 优 4 2021 年中央优抚对象抚恤补助经费 118 万 优 5 2021 年城市社区工作者队伍建设经费 82 万 良 6 2021 年中央财政困难群众救助补助资金预算 1387 万 良 7 2021 年省级残疾人补助资金 38 万 优 8 2021 年省预算内基建投资预算 100 万 良 9 2021 年中央水库移民扶持基金预算 348 万 良 10 2021 年中央农业转移支付资金预算-动物防疫养殖环节无害化处理补助 87 万 优 11 中央财政衔接推进乡村振兴补助资金 799 万 优 12 中央财政衔接推进乡村振兴补助资金 107 万 优 13 2021 年中央引导地方科技发展资金（第一批）预算 100 万 优 14 2020 年度“红色物业”示范小区创建奖补资金 32 万 优 2021 年度“省拨应急抢险救灾资金” 项目绩效评价报告 随方正绩评字[2022]Z014 号 项目名称：2021 年度“省拨应急抢险救灾资金”项目 项目单位：随州市高新技术开发区应急管理局 主管部门：随州市高新区政府 评价机构：随州方正有限责任会计师事务所 2022 年 5 月 15 日 1 摘 要 为进一步规范和加强区级财政项目资金管理，提高专项资金的使用效益和管 理水平，随州方正有限责任会计师事务所接受高新区财政局的委托对 2021 年度 “省拨应急抢险救灾资金”项目资金使用情况实施绩效评价，形成区级财政项目 资金绩效评价报告。项目绩效评价结果为 83 分。 一、项目基本情况 （一）项目背景 1、项目立项背景 为支持“8·12 洪灾”应急抢险救灾及灾后恢复重建，根据鄂财建发 【2021】75 号、76 号、77 号、78 号及鄂财农发【2021】40 号文件精神，下达 省拨应急抢险救灾资金 50 万元。 2、项目主要内容及目标 主要内容：2021 年度“省拨应急抢险救灾资金”项目年初预算 50 万元，其 中 10 万元拨付至寨湾社区，寨湾社区己用于支付道路水毁工程款。 目标：保障特大洪涝灾害灾后工作，维护社会秩序稳定，救助受灾群众。 3、项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标：保障特大洪涝灾害灾后工作，维护社会秩序稳定，救助受灾群众。 实际完成情况：项目资金拨付寨湾社区，己用于道路水毁修复工程，资金兑 付及时。 二、评价结论和绩效情况 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 83 分，评分结果良 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 14 产出 32% 32 22 2 效果 30% 30 29 综合绩效 100% 100 83 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年度“省拨应急抢险救灾资金”项目管理规范，资金管理 安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年度“省拨应急抢险救灾 资金”项目综合绩效评分 83 分，评价结果为良。 三、绩效评价结果、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：项目实施后，保障灾民出行、生产生活顺利，减少受灾地区洪 涝造成的停产、停业、停运等经济损失。保障了人员群众的生命安全，确保群众 出行安全。 （二）存在的问题 1、项目产出时效性差，项目单位财政专项资金截止 2022 年 3 月底尚有 40 万元未使用，影响了资金的使用效益。 （三）建议 1、完善资金管理体制，区牵头部门应于每年年末对专项资金使用情况结果反 馈给区财政局，以使有限的资金得到最大限度的利用。 2、截止 2021 年底资金未使用量大，建议到 2021 年继续对专项项目进行跟踪 评价。 3 四、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州市高新技术开发区应急管理局和其他项目单位的责任是提供与形成 本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对 其真实性、合法性、完整性负责。 4 2021 年度“省拨应急抢险救灾资金” 项目绩效评价报告 前言 为深入贯彻落实新《预算法》和中央、省、市关于推进预算绩效管理的有关 精神，做好 2021 年度绩效评审管理工作，根据《中共中央国务院关于全面实施 预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、《湖北省第三方机构参与预算 绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规〔2014〕3 号）、《随州市高新区财政绩效 评价委托协议书》等文件要求安排，随州市高新区财政局委托随州方正有限责任 会计师事务所成立项目评价小组，对 2021 年度“省拨应急抢险救灾资金”项目 绩效评价报告项目预算资金 50 万元支出实施绩效评价。 一、项目基本情况 （一）项目概况 为支持“8·12 洪灾”应急抢险救灾及灾后恢复重建，根据鄂财建发 【2021】75 号、76 号、77 号、78 号及鄂财农发【2021】40 号文件精神，下达 省拨应急抢险救灾资金 50 万元。 （二）项目实施情况 2021 年度“省拨应急抢险救灾资金”项目年初预算 50 万元，用于洪涝灾害 应急抢险救灾工作，其中 10 万元己用于支付道路水毁工程款。 （三）项目资金来源和使用情况 2021 年度“省拨应急抢险救灾资金”项目年初预算 50 万元，其中 10 万元 拨付至寨湾社区，寨湾社区己用于支付道路水毁工程款；另 40 万元拨付至淅河 农办，截止 2022 年 3 月底资金尚未使用。 (四）项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标：保障特大洪涝灾害灾后工作，维护社会秩序稳定，救助受灾群众。 实际完成情况：项目资金拨付寨湾社区，己用于道路水毁修复工程，资金兑 付及时。 5 二、绩效评价情况 （一）绩效评价目的 本次绩效评价，旨在通过对项目预算资金支出的绩效情况进行客观反映，进一步 了解财政资金的使用情况和取得的效果，强化预算资金的支出责任，规范预算资 金管理行为，促进项目业主单位从整体上提高预算资金绩效管理工作水平，全面 提升财政资金使用效益。 （二）评价依据 （1）《中华人民共和国预算法》； （2）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285 号）； （3）《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416 号）； （4） 《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发 [2012]5 号）； （5）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376 号）； （6）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规 [2014]3 号）； （7）中注协发布《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》； （8）《高新区财政局关于委托第三方机构开展绩效评价工作的函》; （三）绩效评价实施过程 1、接受委托，制订绩效评价工作方案及指标体系 我们接受委托后，通过对委托方、被评价方及绩效评价的目的、内容和要求等基 本情况的了解，重要项目进行实地查看后，制订了绩效评价工作计划及评价指标 体系，并与委托方、业主方交换意见。 2、收集、整理和核实绩效评价的相关资料 根据区财政局要求，收集本次绩效评价所需的项目目标设定资料、申报审批资料、 项目施工管理资料、财务资料等基础数据资料，并对所收集的资料进行归类、整 理和核实。 3、评价、计算绩效指标的实际完成情况和得分 根据收集、整理和核实的资料，按照评价标准，对各项指标进行计算、比较和分 6 析，得出各项指标的实际得分。 4、综合分析并形成初步评价结论，征求相关各方意见 根据各项评价指标的计算得分，综合分析并形成初步评价结论，并与委托方及相 关方就初步评价结论交换意见。 5、撰写与提交评价报告 在充分考虑委托方及相关方合理意见的基础上，对初步评价结论进行完善，撰写 和提交正式的绩效评价报告。 （四）绩效评价框架 评价原则 根据本次绩效评价目的及评价对象特点，在指标设置及评价过程中，遵循了相关 性、重要性、系统性及经济性原则。 相关性原则，是指设置的评价指标与项目的绩效目标有直接联系，能够恰当反映 目标的实现程度。 重要性原则，是指设置指标时，应当考虑优先使用对项目建设最具有代表性、最 能反映评价要求的核心指标。 系统性原则，是指设置指标时，应将定量指标和定性指标相结合，系统反映建设 资金支出所产生的社会效益性、经济效益性、环境效益性和可持续性的影响。 经济性原则，是指制定的指标，应通俗易懂、简便易行，数据的取得应当符合现 实条件，具有可操作性。 （五）评价指标体系及评价标准 主要根据区财政局设定的绩效目标内容，我们结合项目的实际情况，在进行现场 察看、调查了解、分析项目相关资料的基础上，拟定了项目绩效评价指标体系， 经与委托方及业主方共同商讨、修订后，形成该项目预算资金支出的绩效评价指 标体系，具体情况如下表： 2021 年度“省拨应急抢险救灾资金”项目绩效评价指标体系表 一 级 指 二级指标 三级指标内容 指标说明 标 7 分 值 评分标准 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民 立项依据充分性 经济发展规划和相关政策； 项目立项符合国家法律法规及 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策 相关政策计 1 分；符合行业发 3 要求； ③项目立项是否与部门职责范围相符，属 于部门履职所需计 1 分。 于部门履职所需； 项目立项 决 项目按照规定的程序申请设立 ①项目是否按照规定的程序申请设立； 立项程序规范性 策 展规划和政策要求计 1 分；属 （ ②审批文件、材料是否符合相关要求； ③事前是否己经过必要的可行性研究、专 计 1 分； 3 项目经过必要的可行性研究计 家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。 18 分） 1 分； 项目有绩效目标，具有相关性 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容 计 1 分； 是否具有相关性 绩效目标合理性 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常 的业绩水平 项目预期产出效益和效果符合 3 正常的业绩水平计 1 分； 项目与预算确定的项目投资额 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量 或资金量相匹配计 1 分 相匹配 绩效目标 审批材料符合要求计 1 分； ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的 绩效目标 绩效指标明确性 绩效目标细化、清晰、可衡量 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体 3 计 2 分，绩效目标与项目目标 任务数或计划数相对应计 1 分 现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制经过科学论证计 1.5 ①预算编制是否经过科学论证 预算编制科学性 ②预算内容与项目内容是否匹配 3 分，预算内容与项目内容匹配 计 1.5 分。 资金投入 ①预算资金分配依据是否充分； 资金分配合理性 ②资金分配额度是否合理，与项目单位或 3 地方实际是否相适应。 资金分配依据充分、合理计 3 分 资金到位率=（实际到位资金/预算资金） *100% 资金到位率 实际到位资金占计划投入资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目 期）内落实到具体项目的资金。 4 预算资金：一定时期（本年度或项目期） 过 程 分；占 80%以上计 1 分；80%以 下不得分。 内预算安排到具体项目的资金。 资金管理 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资 预算执行率 （ 20 分） 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 资金使用合规性 金）*100% 实际支出资金：一定时期（本年度或项目 实际支出资金占实际到位资金 4 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 80%以上计 1 分；80%以 期）内项目实际拨付的资金。 下不得分。 ①是否符合国家财经法规和财务管理制度 符合国家财经法规和财务管理 以及有关专项资金管理办法的规定 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手 8 4 制度以及有关专项资金管理办 法的规定计 1 分，资金拨付符 续 合规定的审批程序计 1 分；符 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用 合项目预算批复或合同规定的 途 用途计 1 分；不存在截留、挤 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出 占、挪用、虚列支出等情况计 1 等情况 分。否则不得分。 己制定或具有相应的财务和业 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管 管理制度健全性 务管理制度计 2 分；制度合法、 理制度 4 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、 合规、完整计 2 分；否则不得 分。 完整 项目遵守相关法律法规和相关 组织实施 制度执行有效性 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 管理规定计 1 分；项目调整及 ②项目调整及支出调整手续是否完备 支出调整手续完备计 1 分；项 4 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资 料是否齐全并及时归档 目合同书、验收报告、技术鉴 定等资料齐全并及时归档计 2 分；否则不得分。 实际完成率=（实际产出数/计划产出数） 产出数量 实际完成率 *100%。 预算年度或项目期内实际完成 实际产出数：一定时期（本年度或项目期） 率为 100%的，得满分；以实际 内项目实际产出的产品或提供的服务数量 8 完成率 100%为基数，每少 10% 计划产出数：项目绩效目标确定的在一定 扣 1 分；实际完成率不足 50%的， 时期（本年度或项目期）内计划产出的产 本项得分为 0。 品或提供的服务数量 质量达标率=（质量达标产出数/实际产出 数）*100% 质量达标产出数：一定时期（本年度或项 产 出 产出质量 质量达标率 （ 目期）内实际达到既定质量标准的产品或 服务数量。既定质量标准是指项目实施单 质量达标率为 100%的，得满分； 8 本项分值。 位设立绩效目标时依据计划标准、行业标 32 每低 5%的，扣 1 分，直至扣完 准、历史标准或其他标准而设定的绩效指 分 标值。 ） 实际完成时间：项目实施单位完成该项目 产出时效 完成及时性 实际所耗用的时间。 计划完成时间：按照项目实施计划或相关 8 及时完成计 8 分，每超过 2 个 月扣 1 分，扣完为止。 规定完成该项目所需的时间。 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计 划成本}*100% 产出成本 成本节约率 实际成本：项目实施单位如期、保质、保 量完成既定工作目标实际所耗费的支出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标 计划安排的支出，一般以项目预算为参考。 9 成本节约率≥0 的，得满分；成 8 本节约率＜0，每低 5%的，扣 1 分，直至扣完本项分值。 社会效益 保障灾民出行、生产生活顺利，保障灾后 社会秩序稳定。 12 实现计 12 分，未实现不计分。 6 实现计 6 分，未实现不计分。 效 果 （ 项目效果 可持续影响 30 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情 况 分） 社会公众或服务 对象满意度 服务对象满意度 12 合 非常满意 12 分、满意 10 分、 一般 5 分、不满意 0 分 100 计 （六）评价方法 本次绩效评价，主要采取比较法、公众评判法和投入产出法。 比较法是指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析和计算绩效目标的 实现程度，从而计算出绩效指标的实际得分。 公众评判法，主要是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效 果进行评判，评价绩效目标的实现程度。 投入产出法，主要是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩 效目标的实现程度。 三、绩效分析及绩效评价结论 （一）绩效分析 1、决策-项目立项（6 分） 2021 年度“省拨应急抢险救灾资金”项目的定位准确，符合国家、市县区 及部门发展规划，决策依据充分、程序合法，并呈报领导批准同意和取得批复文 件，各项审批手续完整，符合国家相关法律法规规定。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 2、决策-绩效目标（6 分） 2021 年度“省拨应急抢险救灾资金”项目专项资金项目目标明确、清晰、 细化、可衡量，内容全面完整，与投入资金相匹配，2021 年度“省拨应急抢险 救灾资金”项目专项资金需求报告中有明确具体的项目及目标。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 3、决策-资金投入（6 分） 10 预算资金按照标准编制，分配依据充分，资金分配额度合理，预算确定的项 目投资额与工作任务相匹配。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 4、过程（20 分） （1）资金到位率 2021 年度“省拨应急抢险救灾资金”项目专项资金预算 50 万元,资金到位 率 100%。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （2）预算执行率 截止 2022 年 3 月底，2021 年度“省拨应急抢险救灾资金”项目资金己使用 10 万元，预算执行率 20%。 本项目标准分值 4 分，不得分。 (3)资金使用合规性 项目单位基本建立了相应的机关财务管理制度，明确了资金支付的审批程序， 资金使用手续完备，资金使用合规。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （4）管理制度健全性及制度执行有效性 项目资金使用手续完备，项目管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、 分工明确，未见项目单位编制的自评报告。 本项目标准分值 8 分，实际得分 6 分。 5、项目产出（32 分） 项目产出数量指标： 项目年度指标值为资金拨付受益乡镇、社区。实际寨塆社区己完成拨付，数 量指标完成较差。 项目数量指标标准分值 8 分，不得分。 项目产出质量指标： 其中寨塆社区道路水毁修复工程己通过验收，项目资料齐全，项目完成质量 较好。 项目质量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 11 项目产出时效指标：2021 年度“省拨应急抢险救灾资金”项目年初预算 50 万元，经过询过相关人员，其中 40 万元拨付至淅河农办，截止 2022 年 3 月底资 金尚未使用。本项目标准分值 8 分，实际得分 6 分。 项目产出成本：2021 年度“省拨应急抢险救灾资金”项目年初预算 50 万元， 截止 2022 年 3 月底，项目资金己使用 10 万元。 项目成本节约率≥0. 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 6、项目效益（30 分） 项目实施的社会效益：项目实施后及时排险除危、恢复道路通畅，保障灾民 出行、生产生活顺利，保障灾后社会秩序稳定，顺利度汛，防汛救灾工作让群众 满意。2021 年度“省拨应急抢险救灾资金”项目 40 万元尚未使用一定程度上影 响了社会效益的实现，酌情扣 2 分。 项目社会效益指标基本完成，标准分值 12 分,实得 10 分。 可持续性影响：项目实施后受灾道路有序恢复，确保群众出行安全，对应急 抢险工作提前进行了保障。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 社会公众或服务对象满意度：向个人发放调查问卷 12 份，收回 12 份。经统 计，评价为“满意”11 份。 社会公众或服务对象满意度指标标准分值 12 分，该项指标实际得分 11 分。 本项目标准分值 30 分，实际得分 27 分。 四、绩效评价结论 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 81 分，评分结果良 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 14 产出 32% 32 22 效果 30% 30 27 12 综合绩效 100% 100 81 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年度“省拨应急抢险救灾资金”项目管理规范，资金管理 安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年度“省拨应急抢险救灾 资金”项目综合绩效评分 81 分，评价结果为良。 五、绩效评价结果应用、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：项目实施后，保障灾民出行、生产生活顺利，减少受灾地区洪涝 造成的停产、停业、停运等经济损失。保障了人员群众的生命安全，确保群众出 行安全。 （二）存在的问题 1、项目产出时效性差，项目单位财政专项资金截止 2022 年 3 月底尚有 40 万元未使用，影响了资金的使用效益。 （三）建议 1、完善资金管理体制，区牵头部门应于每年年末对专项资金使用情况结果反 馈给区财政局，以使有限的资金得到最大限度的利用。 2、截止 2021 年底资金未使用量大，建议到 2022 年继续对专项项目进行跟踪 评价。 六、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 13 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州市高新技术开发区应急管理局和其他项目单位的责任是提供与形成 本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对 其真实性、合法性、完整性负责。 七、附件 1、绩效评价指标体系表 2、评价机构营业执照（复印件） 3、相关评价人员执业证明文件（复印件） 随州方正有限责任会计师事务所 二〇二二年五月十五日 14 附评分结果表： 一 级 二级 三级指标 指 指标 内容 分 指标说明 值 实际值 平均 得分 标 符合国家法律法规、国民 经济发展规划和相关政 发展规划和相关政策； 策；符合行业发展规划和 立项依据 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求； 充分性 ③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部 项目 决 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济 3 政策要求； 与部门职责范围相符，属 门履职所需； 于部门履职所需； ①项目是否按照规定的程序申请设立； 按照规定的程序申请设 3 立项 策 （ 18 立项程序 ②审批文件、材料是否符合相关要求； 规范性 ③事前是否己经过必要的可行性研究、专家论 3 相关要求；经过必要的可 3 行性研究。 证、风险评估、绩效评估、集体决策。 分） 立；审批文件、材料符合 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容是否 具有相关性 绩效目标 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常的业 合理性 绩水平 绩效 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹 目标 配 3 合理，相关，匹配 3 3 清晰、可衡量 3 3 合理、科学、匹配 3 3 资金分配合理、合规 3 4 ≥90% 4 4 未执行 0 ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效 绩效指标 目标 明确性 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制 资金 投入 科学性 资金分配 合理性 ①预算编制是否经过科学论证 ②预算内容与项目内容是否匹配 ①预算资金分配依据是否充分； ②资金分配额度是否合理，与项目单位或地方 实际是否相适应。 资金到位率=（实际到位资金/预算资金）*100% 资金到位 率 过 资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目期） 内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目期）内预 算安排到具体项目的资金。 管理 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金） 程 预算执行 *100% （ 率 实际支出资金：一定时期（本年度或项目期） 20 内项目实际拨付的资金。 15 分） ①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及 有关专项资金管理办法的规定 资金使用 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续 合规性 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用途 4 合规 4 4 健全、合法、合规、完整 4 4 有效 4 100% 8 8 100% 8 8 不及时 6 8 ≥0 8 12 己完成 10 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情 况 管理制度 健全性 组织 实施 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管理制 度 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、完整 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 制度执行 有效性 ②项目调整及支出调整手续是否完备 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是 否齐全并及时归档 实际完成率=（实际产出数/计划产出数）*100%。 实际产出数：一定时期（本年度或项目期）内 产出 实际完成 项目实际产出的产品或提供的服务数量 数量 率 计划产出数：项目绩效目标确定的在一定时期 8 （本年度或项目期）内计划产出的产品或提供 的服务数量 质量达标率=（质量达标产出数/实际产出数） *100% 产 产出 质量达标 出 质量 率 （ 内实际达到既定质量标准的产品或服务数量。 既定质量标准是指项目实施单位设立绩效目标 时依据计划标准、行业标准、历史标准或其他 32 标准而设定的绩效指标值。 分 ） 质量达标产出数：一定时期（本年度或项目期） 实际完成时间：项目实施单位完成该项目实际 产出 完成及时 所耗用的时间。 时效 性 计划完成时间：按照项目实施计划或相关规定 完成该项目所需的时间。 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计划成 本}*100% 产出 成本节约 实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完 成本 率 成既定工作目标实际所耗费的支出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划 安排的支出，一般以项目预算为参考。 效 果 （ 项目 效果 社会效益 提高居民对社区的认同感、归属感和满意度 16 30 分） 可持续影 响 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况 6 具有可持续影响 6 服务对象满意度 12 满意 11 社会公众 或服务对 象满意度 合 100 计 17 81 2020 年度“小微企业进规进限奖励资金” 项目绩效评价报告 随方正绩评字[2022]Z005 号 项目名称：2020 年度“进规进限奖励资金”项目 项目单位：随州高新技术产业园区经济发展局 主管部门：随州市高新区政府 评价机构：随州方正有限责任会计师事务所 2022 年 5 月 15 日 18 摘 要 为进一步规范和加强区级财政项目资金管理，提高专项资金的使用效益和管 理水平，随州方正有限责任会计师事务所接受高新区财政局的委托对高新区经济 发展局“进规进限奖励资金”项目资金使用情况实施绩效评价，形成区级财政项 目资金绩效评价报告。项目绩效评价结果为 92 分。 一、项目基本情况 （一）项目背景 1、项目立项背景 根据《市人民政府办公室关于促进小微企业等市场主体快速成长上规模的实 施意见》（随政办发【2019】19 号）及有关文件精神，拨付随州市高新区财政 局 2020 年促进小微企业等市场主体进规进限奖励资金 27 万元。 2、项目主要内容及目标 主要内容：2020 年，高新区新进规企业 11 家，分别是：随州市随兴包装制 品有限公司、随州市众星汽车内饰件有限责任公司、湖北汉新特种汽车制造装备 有限公司、湖北齐星模具制造股份有限公司、湖北捷顺达专用汽车有限公司、随 州市宁兴汽车配件有限公司、湖北鲁班环境产业有限公司、随州瑞祥木业有限公 司、湖北齐航装备制造有限公司、湖北华联热浸锌有限公司、随州华盛产业开发 有限公司。新进限企业 1 家，为湖北齐星工贸有限公司。市财政对进规进限单位 奖励按当年每新增 1 户一次性奖励 2 万元标准测算共 24 万元。市财政奖励工作 经费按各地当年每净增 1 户规上限上企业奖励 1 万元标准测算共 3 万元。 合计 27 万元。 目标：兑现企业进规进限奖励资金等 12 家企业 24 万元（每家企业按 2 万元 奖励），市财政奖励工作经费 3 万元拨付到区经济发展局。 3、项目绩效目标及实际完成情况 19 （1）绩效目标：按照《市财政局关于拨付 2020 年促进中小微企业等市场主 体进规进限奖励资金的通知》（随财函【2021】89 号）文件要求，兑现随州市 随兴包装制品有限公司、随州市众星汽车内饰件有限责任公司、湖北汉新特种汽 车制造装备有限公司、湖北齐星模具制造股份有限公司、湖北捷顺达专用汽车有 限公司、随州市宁兴汽车配件有限公司、湖北鲁班环境产业有限公司、随州瑞祥 木业有限公司、湖北齐航装备制造有限公司、湖北华联热浸锌有限公司、随州华 盛产业开发有限公司、湖北齐星工贸有限公司等 12 家企业 24 万元，市财政奖励 工作经费 3 万元拨付到区经济发展局。 二、评价结论和绩效情况 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 92 分，评分结果优 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 13 产出 32% 32 32 效果 30% 30 29 综合绩效 100% 100 92 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 20 我们认为，2020 年促进小微企业等市场主体进规进限奖励资金项目管理规 范，资金管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2020 年促进小微 企业等市场主体进规进限奖励资金项目综合绩效评分 92 分，评价结果为优。 三、绩效评价结果、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：市场主体是经济社会发展的重要力量，是创造就业和财富的重要源 泉，2020 年促进小微企业等市场主体进规进限奖励资金的奖补兑现，充分调 动中小企业进规进限的积极性，不断提升企业的市场竞争力和社会责任感。 （二）存在的问题 1、项目资金管理有待加强。其中随州市随兴包装制品有限公司未拨付，原 因系工程款抵付，未见其出具的收款收据。 2、区经济发展局奖励工作经费暂未使用。 （三）建议 1、对未能拨付进规进限奖励资金的企业，建议取得企业出具的书面证明及 其他相关资料，完善完备手续。 2、工作经费主要用于进规进限单位业务培训、政策指导、工作考核，要充 分发挥资金激励作用，切实提高资金使用效率。 3、通过上门走访、服务、组织企业参加线上培训会等多种形式进行宣传， 让企业进一步了解进规上工业企业、进限上商贸企业政策、申报条件及程序，做 到心中有数，调动企业申报的积极性和主动性。 四、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业园区经济发展局和其他项目单位的责任是提供与形成 本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对 其真实性、合法性、完整性负责。 21 2020 年度“小微企业进规进限奖励资金” 项目绩效评价报告 前言 为深入贯彻落实新《预算法》和中央、省、市关于推进预算绩效管理的有关 精神，做好 2021 年度绩效评审管理工作，根据《中共中央国务院关于全面实施 预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、《湖北省第三方机构参与预算 绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规〔2014〕3 号）、《随州市高新区财政绩效 评价委托协议书》等文件要求安排，随州市高新区财政局委托随州方正有限责任 会计师事务所成立项目评价小组，对 2020 年度“小微企业进规进限奖励资金” 项目区级预算资金 27 万元支出实施绩效评价。 一、项目基本情况 （一）项目概况 根据《市人民政府办公室关于促进小微企业等市场主体快速成长上规模的实 施意见》（随政办发【2019】19 号）及有关文件精神，拨付随州市高新区财政 局 2020 年促进小微企业等市场主体进规进限奖励资金 27 万元。 （二）项目实施情况 截止 2021 年 12 月，支付随州市众星汽车内饰件有限责任公司、湖北汉新特 种汽车制造装备有限公司、湖北齐星模具制造股份有限公司、湖北捷顺达专用汽 车有限公司、湖北鲁班环境产业有限公司、随州瑞祥木业有限公司、湖北齐航装 备制造有限公司、湖北华联热浸锌有限公司、随州华盛产业开发有限公司、湖北 齐星工贸有限公司、随州市宁兴汽车配件有限公司（未支付，借款本金抵扣奖励 资金，宁兴公司己出具收款收据）、随州市随兴包装制品有限公司（未支付，借 款本金抵扣奖励资金）等 12 家企业进规进限奖励资金 24 万元，市财政奖励工作 3 万元拨付到区经济发展局。 （三）项目资金来源和使用情况 2020 年小微企业进规进限奖励资金年初预算 27 万元，实际拨付资金 27 万 元（含宁兴公司、随兴包装），己拨付到各资金使用单位。其中截止 2021 年 12 22 月区经济发展局奖励工作经费 3 万元暂未使用。 (四）项目绩效目标及实际完成情况 兑现企业进规进限奖励资金等 12 家企业 24 万元（每家企业按 2 万元奖励）， 市财政奖励工作经费 3 万元拨付到区经济发展局。实际拨付资金 27 万元，己拨 付到各资金使用单位。 二、绩效评价情况 （一）绩效评价目的 本次绩效评价，旨在通过对项目预算资金支出的绩效情况进行客观反映，进一步 了解财政资金的使用情况和取得的效果，强化预算资金的支出责任，规范预算资 金管理行为，促进项目业主单位从整体上提高预算资金绩效管理工作水平，全面 提升财政资金使用效益。 （二）评价依据 （1）《中华人民共和国预算法》； （2）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285 号）； （3）《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416 号）； （4） 《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发 [2012]5 号）； （5）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376 号）； （6）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规 [2014]3 号）； （7）中注协发布《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》； （8）《高新区财政局关于委托第三方机构开展绩效评价工作的函》; （三）绩效评价实施过程 1、接受委托，制订绩效评价工作方案及指标体系 我们接受委托后，通过对委托方、被评价方及绩效评价的目的、内容和要求等基 本情况的了解，重要项目进行实地查看后，制订了绩效评价工作计划及评价指标 体系，并与委托方、业主方交换意见。 2、收集、整理和核实绩效评价的相关资料 根据区财政局要求，收集本次绩效评价所需的项目目标设定资料、申报审批资料、 23 项目施工管理资料、财务资料等基础数据资料，并对所收集的资料进行归类、整 理和核实。 3、评价、计算绩效指标的实际完成情况和得分 根据收集、整理和核实的资料，按照评价标准，对各项指标进行计算、比较和分 析，得出各项指标的实际得分。 4、综合分析并形成初步评价结论，征求相关各方意见 根据各项评价指标的计算得分，综合分析并形成初步评价结论，并与委托方及相 关方就初步评价结论交换意见。 5、撰写与提交评价报告 在充分考虑委托方及相关方合理意见的基础上，对初步评价结论进行完善，撰写 和提交正式的绩效评价报告。 （四）绩效评价框架 评价原则 根据本次绩效评价目的及评价对象特点，在指标设置及评价过程中，遵循了相关 性、重要性、系统性及经济性原则。 相关性原则，是指设置的评价指标与项目的绩效目标有直接联系，能够恰当反映 目标的实现程度。 重要性原则，是指设置指标时，应当考虑优先使用对项目建设最具有代表性、最 能反映评价要求的核心指标。 系统性原则，是指设置指标时，应将定量指标和定性指标相结合，系统反映建设 资金支出所产生的社会效益性、经济效益性、环境效益性和可持续性的影响。 经济性原则，是指制定的指标，应通俗易懂、简便易行，数据的取得应当符合现 实条件，具有可操作性。 （五）评价指标体系及评价标准 主要根据区财政局设定的绩效目标内容，我们结合项目的实际情况，在进行现场 察看、调查了解、分析项目相关资料的基础上，拟定了项目绩效评价指标体系， 经与委托方及业主方共同商讨、修订后，形成该项目预算资金支出的绩效评价指 标体系，具体情况如下表： 2020 年“小微企业进规进限奖励资金”项目绩效评价指标体系表 24 一 级 指 二级指标 三级指标内容 指标说明 分 评分标准 值 标 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民 立项依据充分性 经济发展规划和相关政策； 项目立项符合国家法律法规及 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策 相关政策计 1 分；符合行业发 3 要求； ③项目立项是否与部门职责范围相符，属 于部门履职所需计 1 分。 于部门履职所需； 项目立项 决 项目按照规定的程序申请设立 ①项目是否按照规定的程序申请设立； 立项程序规范性 策 展规划和政策要求计 1 分；属 （ ②审批文件、材料是否符合相关要求； ③事前是否己经过必要的可行性研究、专 计 1 分； 3 项目经过必要的可行性研究计 家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。 18 分） 1 分； 项目有绩效目标，具有相关性 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容 计 1 分； 是否具有相关性 绩效目标合理性 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常 的业绩水平 项目预期产出效益和效果符合 3 正常的业绩水平计 1 分； 项目与预算确定的项目投资额 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量 或资金量相匹配计 1 分 相匹配 绩效目标 审批材料符合要求计 1 分； ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的 绩效目标 绩效指标明确性 绩效目标细化、清晰、可衡量 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体 3 计 2 分，绩效目标与项目目标 任务数或计划数相对应计 1 分 现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制经过科学论证计 1.5 ①预算编制是否经过科学论证 预算编制科学性 ②预算内容与项目内容是否匹配 3 分，预算内容与项目内容匹配 计 1.5 分。 资金投入 ①预算资金分配依据是否充分； 资金分配合理性 ②资金分配额度是否合理，与项目单位或 3 地方实际是否相适应。 资金分配依据充分、合理计 3 分 资金到位率=（实际到位资金/预算资金） *100% 资金管理 过 资金到位率 实际到位资金占计划投入资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目 期）内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目期） 内预算安排到具体项目的资金。 25 4 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 80%以上计 1 分；80%以 下不得分。 程 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资 （ 预算执行率 20 分） 资金使用合规性 实际支出资金占实际到位资金 金）*100% 4 实际支出资金：一定时期（本年度或项目 分；占 70%以上计 1 分；70%以 期）内项目实际拨付的资金。 下不得分。 ①是否符合国家财经法规和财务管理制度 符合国家财经法规和财务管理 以及有关专项资金管理办法的规定 制度以及有关专项资金管理办 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手 法的规定计 1 分，资金拨付符 续 4 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用 合规定的审批程序计 1 分；符 合项目预算批复或合同规定的 途 用途计 1 分；不存在截留、挤 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出 占、挪用、虚列支出等情况计 1 等情况 分。否则不得分。 己制定或具有相应的财务和业 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管 管理制度健全性 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 务管理制度计 2 分；制度合法、 理制度 4 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、 合规、完整计 2 分；否则不得 分。 完整 项目遵守相关法律法规和相关 组织实施 制度执行有效性 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 管理规定计 1 分；项目调整及 ②项目调整及支出调整手续是否完备 支出调整手续完备计 1 分；项 4 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资 料是否齐全并及时归档 目合同书、验收报告、技术鉴 定等资料齐全并及时归档计 2 分；否则不得分。 产出数量 产出质量 产 兑现企业进规进 限奖励资金 每家企业奖励标 准 出 （ 32 12 家 8 2万 完成得 8 分，否则不得分 8 完成得 8 分，否则不得分 实际完成时间：项目实施单位完成该项目 产出时效 完成及时性 实际所耗用的时间。 计划完成时间：按照项目实施计划或相关 分 规定完成该项目所需的时间。 ） 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计 8 划成本}*100% 产出成本 成本节约率 实际成本：项目实施单位如期、保质、保 量完成既定工作目标实际所耗费的支出。 及时完成计 8 分，每超过 2 个 月扣 1 分，扣完为止。 成本节约率≥0 的，得满分；成 8 本节约率＜0，每低 5%的，扣 1 分，直至扣完本项分值。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标 计划安排的支出，一般以项目预算为参考。 效 果 （ 充分调动中小企业进规进限的积极性，大 项目效果 社会效益 力发展实体经济，不断提升企业的市场竞 争力和社会责任感。 26 12 实现计 12 分，未实现不计分。 30 分） 可持续影响 社会公众或服务 对象满意度 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情 况 服务对象满意度 6 12 合 实现计 6 分，未实现不计分。 非常满意 12 分、满意 10 分、 一般 5 分、不满意 0 分 100 计 （六）评价方法 本次绩效评价，主要采取比较法、公众评判法和投入产出法。 比较法是指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析和计算绩效目标的 实现程度，从而计算出绩效指标的实际得分。 公众评判法，主要是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进 行评判，评价绩效目标的实现程度。 投入产出法，主要是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目 标的实现程度。 三、绩效分析及绩效评价结论 （一）绩效分析 1、决策-项目立项（6 分） “小微企业进规进限”专项资金项目的定位准确，符合国家、市县区及部门 发展规划，决策依据充分、程序合法，并呈报领导批准同意和取得批复文件，各 项审批手续完整，符合国家相关法律法规规定。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 2、决策-绩效目标（6 分） “小微企业进规进限”专项资金项目目标明确、清晰、细化、可衡量，内容 全面完整，与投入资金相匹配，“小微企业进规进限”专项资金项目资金需求报 告中有明确具体的项目及目标。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 3、决策-资金投入（6 分） 预算资金按照标准编制，分配依据充分，资金分配额度合理，预算确定的项 目投资额与工作任务相匹配。 27 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 4、过程（20 分） （1）资金到位率 区级“小微企业进规进限”专项资金 2021 年预算 27 万元,资金到位率 100%。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （2）预算执行率 区级“小微企业进规进限”项目实际拨付资金 27 万元，己拨付到各资金使 用单位，其中截止 2021 年 12 月区经济发展局奖励工作经费 3 万元暂未使用。 本项目标准分值 4 分，实际得分 1 分。 (3)资金使用合规性 项目单位基本建立了相应的机关财务管理制度，明确了资金支付的审批程序， 资金使用合规。随州市随兴包装制品有限公司未支付奖励资金，系奖励资金抵扣 借款本金，未见其出具的收款收据。项目资金使用手续有待完善。 本项目标准分值 4 分，实际得分 2 分。 （4）管理制度健全性及制度执行有效性 项目管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、分工明确。未见项目单位 编制的自评报告。 本项目标准分值 8 分，实际得分 6 分。 5、项目产出（32 分） 项目产出数量指标： 按照《市财政局关于拨付 2020 年促进中小微企业等市场主体进规进限奖励 资金的通知》（随财函【2021】89 号）文件要求，兑现 12 家小微企业进规进限 奖励资金 24 万，市财政奖励工作经费 3 万元拨付到区经济发展局。具体完成情 况如下：支付随州市众星汽车内饰件有限责任公司、湖北汉新特种汽车制造装备 有限公司、湖北齐星模具制造股份有限公司、湖北捷顺达专用汽车有限公司、湖 北鲁班环境产业有限公司、随州瑞祥木业有限公司、湖北齐航装备制造有限公司、 湖北华联热浸锌有限公司、随州华盛产业开发有限公司、湖北齐星工贸有限公司、 随州市宁兴汽车配件有限公司（未支付，奖励资金抵扣借款本金，宁兴公司己出 具收款收据）、随州市随兴包装制品有限公司（未支付，奖励资金抵扣借款本金） 28 等 12 家企业进规进限奖励资金 24 万元，市财政奖励工作 3 万元拨付到区经济发 展局。 项目数量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出质量指标： 随州市高新区经济发展局推动落实 2020 年促进小微企业等市场主体进规进 限奖励资金的奖补兑现，增强了企业积极性。 项目质量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出时效指标：项目实施单位全面落实 2020 年促进小微企业等市场主 体进规进限奖励资金，如期、保质、保量完成既定工作目标。 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出成本：2020 年小微企业进规进限奖励资金年初预算 27 万元，实际 拨付资金 27 万元。 项目成本节约率≥0. 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 6、项目效益（30 分） 项目实施的社会效益：该项目实施能一定程度促进推动地方工业总产值增长； 对规上企业产值（主营业务收入）有一定提升和促进，鼓励企业发展壮大。 项目社会效益指标基本完成，标准分值 12 分,实得 12 分。 可持续性影响：促进小微企业升级为规模以上工业企业，鼓励、引导和支持 小微企业可持续发展，增加全市规模以上工业企业数量，推动全市工业经济高质 量发展。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 社会公众或服务对象满意度：向单位发放调查问卷 12 份，收回 12 份。经统 计，评价为“满意”11 份。 社会公众或服务对象满意度指标标准分值 12 分，该项指标实际得分 11 分。 本项目标准分值 30 分，实际得分 29 分。 四、绩效评价结论 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 92 分，评分结果优 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 29 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 13 产出 32% 32 32 效果 30% 30 29 综合绩效 100% 100 92 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2020 年促进小微企业等市场主体进规进限奖励资金项目管理规 范，资金管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2020 年促进小微 企业等市场主体进规进限奖励资金项目综合绩效评分 92 分，评价结果为优。 五、绩效评价结果应用、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：市场主体是经济社会发展的重要力量，是创造就业和财富的重要 源泉，2020 年促进小微企业等市场主体进规进限奖励资金的奖补兑现，充分调 动中小企业进规进限的积极性，不断提升企业的市场竞争力和社会责任感。 （二）存在的问题 1、项目资金管理有待加强。其中随州市随兴包装制品有限公司未拨付，原 因系工程款抵付，未见其出具的收款收据。 2、区经济发展局奖励工作经费暂未使用。 （三）建议 30 1、对未能拨付进规进限奖励资金的企业，建议取得企业出具的书面证明及 其他相关资料，完善完备手续。 2、工作经费主要用于进规进限单位业务培训、政策指导、工作考核，要充 分发挥资金激励作用，切实提高资金使用效率。 3、通过上门走访、服务、组织企业参加线上培训会等多种形式进行宣传， 让企业进一步了解进规上工业企业、进限上商贸企业政策、申报条件及程序，做 到心中有数，调动企业申报的积极性和主动性。 六、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业园区经济发展局和其他项目单位的责任是提供与形成 本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对 其真实性、合法性、完整性负责。 七、附件 1、绩效评价指标体系表 2、评价机构营业执照（复印件） 3、相关评价人员执业证明文件（复印件） 随州方正有限责任会计师事务所 二〇二二年五月十五日 31 附评分结果表： 一 级 二级 三级指标 指 指标 内容 分 指标说明 值 实际值 平均 得分 标 符合国家法律法规、国民 经济发展规划和相关政 发展规划和相关政策； 策；符合行业发展规划和 立项依据 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求； 充分性 ③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部 项目 决 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济 3 政策要求； 与部门职责范围相符，属 门履职所需； 于部门履职所需； ①项目是否按照规定的程序申请设立； 按照规定的程序申请设 3 立项 策 （ 18 立项程序 ②审批文件、材料是否符合相关要求； 规范性 ③事前是否己经过必要的可行性研究、专家论 3 相关要求；经过必要的可 3 行性研究。 证、风险评估、绩效评估、集体决策。 分） 立；审批文件、材料符合 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容是否 具有相关性 绩效目标 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常的业 合理性 绩水平 绩效 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹 目标 配 3 合理，相关，匹配 3 3 清晰、可衡量 3 3 合理、科学、匹配 3 3 资金分配合理、合规 3 4 ≥90% 4 4 ＞70% 1 ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效 绩效指标 目标 明确性 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制 资金 投入 科学性 资金分配 合理性 ①预算编制是否经过科学论证 ②预算内容与项目内容是否匹配 ①预算资金分配依据是否充分； ②资金分配额度是否合理，与项目单位或地方 实际是否相适应。 资金到位率=（实际到位资金/预算资金）*100% 资金到位 资金 过 程 率 管理 实际到位资金：一定时期（本年度或项目期） 内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目期）内预 算安排到具体项目的资金。 预算执行 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金） 率 *100% 32 （ 实际支出资金：一定时期（本年度或项目期） 20 内项目实际拨付的资金。 分） ①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及 有关专项资金管理办法的规定 资金使用 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续 合规性 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用途 4 合理、合规 2 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情 况 管理制度 健全性 组织 实施 数量 产 度 4 健全、合法、合规、完整 4 4 执行有效 2 100% 8 8 100% 8 8 及时 8 8 ≥0 8 12 己完成 12 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况 6 具有可持续影响 6 服务对象满意度 12 满意 11 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、完整 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 制度执行 有效性 产出 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管理制 ②项目调整及支出调整手续是否完备 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是 否齐全并及时归档 兑现企业 进规进限 12 家 8 奖励资金 产出 每家企业 质量 奖励标准 出 2万 实际完成时间：项目实施单位完成该项目实际 （ 产出 完成及时 所耗用的时间。 32 时效 性 计划完成时间：按照项目实施计划或相关规定 分 完成该项目所需的时间。 ） 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计划成 本}*100% 产出 成本节约 实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完 成本 率 成既定工作目标实际所耗费的支出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划 安排的支出，一般以项目预算为参考。 充分调动中小企业进规进限的积极性，大力发 社会效益 会责任感。 效 果 （ 30 分） 展实体经济，不断提升企业的市场竞争力和社 项目 效果 可持续影 响 社会公众 或服务对 象满意度 合 100 计 33 92 34 2021 年度“省级民政一般性转移支付资金” 项目绩效评价报告 随方正绩评字[2022]Z015 号 项目名称：2021 年度“省级一般性转移支付资金” 项目单位：随州高新技术产业开发区民政局 主管部门：随州市高新区政府 评价机构：随州方正有限责任会计师事务所 2022 年 5 月 15 日 35 摘 要 为进一步规范和加强区级财政项目资金管理，提高专项资金的使用效益和管 理水平，随州方正有限责任会计师事务所接受高新区财政局的委托对随州高新技 术产业开发区民政局 2021 年度“省级民政一般性转移支付资金”项目资金使用 情况实施绩效评价，形成区级财政项目资金绩效评价报告。项目绩效评价结果为 91 分。 一、项目基本情况 （一）项目背景 1、项目立项背景 根据《省财政厅关于提前下达 2021 年省级民政一般性转移支付资金的通知》 （鄂财社发【2021】5 号）文件精神，有效保障困难群众基本生活，保障残疾人 生活和照护需要，为困难群众发放基本殡葬费用补贴，特下达 2021 年省级民政 一般性转移支付资金 548.80 万元。 2、项目主要内容及年度目标 主要内容：下达的 2021 年省级民政一般性转移支付资金统筹用于低保、特 困人员救助供养、残疾人两项补贴。 年度目标：(1)规范城乡低保政策实施，合理确定保障标准，有效保障困难 群众基本生活。 (2)及时足额发放补贴，保障残疾人生活和照护需要，残疾人两项补贴享受 对象实现全覆盖，缓解残疾人生活困难和长期照护问题。 3、项目绩效目标及实际完成情况 （1）绩效目标：低保对象人数应保尽保，享受残疾人两项补贴人数应补尽 补。 实际完成情况：补发 1-6 月期间己死亡和残疾证到期困难残疾人生活补贴的 36 残疾人 51 人，补发 1-6 月困难残疾人生活补贴的残疾人 731 人，支付 6 月重度 护理补贴残疾人 1711 人、困难残疾人生活补贴 731 人、1-4 级伤残军人 9 人（和 其他资金统筹使用），2021 年 6 月高新区支付城乡低保对象 1857 人，城乡特困 人员 693 人。2021 年 7 月高新区支付城乡低保对象 1909 人，城乡特困人员 698 人，支付困难残疾人生活补贴的残疾人 743 人，重度残疾人护理补贴 1717 人， 支付 1-4 级伤残军人补贴 9 人。2021 年 8 月高新区支付城乡低保对象 1889 人， 城乡特困人员 689 人，支付困难残疾人生活补贴的残疾人 737 人，重度残疾人护 理补贴 1709 人，支付 1-4 级伤残军人补贴 9 人。2021 年 9 月高新区支付城乡低 保对象 1718 人，城乡特困人员 685 人（和其他资金统筹使用），2021 年 9 月高 新区支付困难残疾人生活补贴的残疾人 725 人，重度残疾人护理补贴 1712 人， 支付 1-4 级伤残军人补贴 9 人（和其他资金统筹使用）。 二、评价结论和绩效情况 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 91 分，评分结果优 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 12 产出 32% 32 32 效果 30% 30 29 综合绩效 100% 100 91 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 37 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年度“省级民政一般性转移支付资金”项目管理规范，资 金管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年度“省级民政一 般性转移支付资金”项目综合绩效评分 91 分，评价结果为优。 三、绩效评价结果、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：困难群众救助资金项目的实施，使受助人员得到及时救助，保 障了他们的身体健康；残疾人两项补贴的发放实施，体现了对残疾人群体的关 心和关爱，促进了民政事业的发展，也有利于构建和谐社会。 （二）存在的问题 1、项目制度执行有效性有待加强。 （三）建议 1、应采取定期督查和不定期检查的方式对项目进行管理，发现问题及时处 理，项目工作质量进行自评再评价。 四、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业开发区民政局和其他项目单位的责任是提供与形成本 项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对其 真实性、合法性、完整性负责。 38 2021 年度“省级民政一般性转移支付资金” 项目绩效评价报告 前 言 为深入贯彻落实新《预算法》和中央、省、市关于推进预算绩效管理的有关 精神，做好 2021 年度绩效评审管理工作，根据《中共中央国务院关于全面实施 预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、《湖北省第三方机构参与预算 绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规〔2014〕3 号）、《随州市高新区财政绩效 评价委托协议书》等文件要求安排，随州市高新区财政局委托随州方正有限责任 会计师事务所成立项目评价小组，对 2021 年度“省级一般性转移支付资金”项 目预算资金 548.80 万元支出实施绩效评价。 一、项目基本情况 （一）项目概况 根据《省财政厅关于提前下达 2021 年省级民政一般性转移支付资金的通知》 （鄂财社发【2021】5 号）文件精神，有效保障困难群众基本生活，保障残疾人 生活和照护需要，为困难群众发放基本殡葬费用补贴，特下达 2021 年省级民政 一般性转移支付资金 548.80 万元。 （二）项目实施情况 下达的 2021 年省级民政一般性转移支付资金统筹用于低保、特困人员救助 供养、残疾人两项补贴。 （三）项目资金来源和使用情况 2021 年省级民政一般性转移支付资金年初预算 548.80 万元，实际支付资金 5,468,000.00 元，资金拨付明细如下： 序号 拨付时间 摘要 拨付金额(元) 1 2021 年 6 月 支付 1-6 月残疾人生活增补资金 140,600.00 2 2021 年 6 月 支付“城乡低保、特困对象”生活补贴 1,385,728.00 3 2021 年 7 月 支付低保、特困对象生活补贴资金 1,413,696.00 39 备注 4 2021 年 7 月 支付残疾人两补资金 224,650.00 5 2021 年 8 月 支付城乡低保、城乡特困供养对象生活 1,397,010.00 补助资金 6 2021 年 8 月 支付残疾人两补资金 223,390.00 7 2021 年 9 月 支付城乡低保、城乡特困供养对象生活 503,566.00 补助资金 8 2021 年 9 月 合 支付残疾人两补资金 计 179,360.00 5,468,000.00 (四）项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标：低保对象人数应保尽保，临时救助人次应救尽救，孤儿（含事实 无人抚养儿童）保障金发放人数应保尽保，享受残疾人两项补贴人数应补尽补， 困难群众基本殡葬费用补贴人数应补尽补。 实际完成情况：补发 1-6 月期间己死亡和残疾证到期困难残疾人生活补贴的 残疾人 51 人，补发 1-6 月困难残疾人生活补贴的残疾人 731 人，支付 6 月重度 护理补贴残疾人 1711 人、困难残疾人生活补贴 731 人、1-4 级伤残军人 9 人（和 其他资金统筹使用），2021 年 6 月高新区支付城乡低保对象 1857 人，城乡特困 人员 693 人。2021 年 7 月高新区支付城乡低保对象 1909 人，城乡特困人员 698 人，支付困难残疾人生活补贴的残疾人 743 人，重度残疾人护理补贴 1717 人， 支付 1-4 级伤残军人补贴 9 人。2021 年 8 月高新区支付城乡低保对象 1889 人， 城乡特困人员 689 人，支付困难残疾人生活补贴的残疾人 737 人，重度残疾人护 理补贴 1709 人，支付 1-4 级伤残军人补贴 9 人。2021 年 9 月高新区支付城乡低 保对象 1718 人，城乡特困人员 685 人（和其他资金统筹使用），2021 年 9 月高 新区支付困难残疾人生活补贴的残疾人 725 人，重度残疾人护理补贴 1712 人， 支付 1-4 级伤残军人补贴 9 人（和其他资金统筹使用）。 二、绩效评价情况 （一）绩效评价目的 本次绩效评价，旨在通过对项目预算资金支出的绩效情况进行客观反映，进 一步了解财政资金的使用情况和取得的效果，强化预算资金的支出责任，规范预 40 算资金管理行为，促进项目业主单位从整体上提高预算资金绩效管理工作水平， 全面提升财政资金使用效益。 （二）评价依据 （1）《中华人民共和国预算法》； （2）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285 号）； （3）《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416 号）； （4） 《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发 [2012]5 号）； （5）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376 号）； （6）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规 [2014]3 号）； （7）中注协发布《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》； （8）《高新区财政局关于委托第三方机构开展绩效评价工作的函》; （三）绩效评价实施过程 1、接受委托，制订绩效评价工作方案及指标体系 我们接受委托后，通过对委托方、被评价方及绩效评价的目的、内容和要求 等基本情况的了解，重要项目进行实地查看后，制订了绩效评价工作计划及评价 指标体系，并与委托方、业主方交换意见。 2、收集、整理和核实绩效评价的相关资料 根据区财政局要求，收集本次绩效评价所需的项目目标设定资料、申报审批 资料、项目施工管理资料、财务资料等基础数据资料，并对所收集的资料进行归 类、整理和核实。 3、评价、计算绩效指标的实际完成情况和得分 根据收集、整理和核实的资料，按照评价标准，对各项指标进行计算、比较 和分析，得出各项指标的实际得分。 4、综合分析并形成初步评价结论，征求相关各方意见 根据各项评价指标的计算得分，综合分析并形成初步评价结论，并与委托方及相 关方就初步评价结论交换意见。 5、撰写与提交评价报告 41 在充分考虑委托方及相关方合理意见的基础上，对初步评价结论进行完善，撰 写和提交正式的绩效评价报告。 （四）绩效评价框架 评价原则 根据本次绩效评价目的及评价对象特点，在指标设置及评价过程中，遵循了相关 性、重要性、系统性及经济性原则。 相关性原则，是指设置的评价指标与项目的绩效目标有直接联系，能够恰当反映 目标的实现程度。 重要性原则，是指设置指标时，应当考虑优先使用对项目建设最具有代表性、最 能反映评价要求的核心指标。 系统性原则，是指设置指标时，应将定量指标和定性指标相结合，系统反映建设 资金支出所产生的社会效益性、经济效益性、环境效益性和可持续性的影响。 经济性原则，是指制定的指标，应通俗易懂、简便易行，数据的取得应当符合现 实条件，具有可操作性。 （五）评价指标体系及评价标准 主要根据区财政局设定的绩效目标内容，我们结合项目的实际情况，在进行现场 察看、调查了解、分析项目相关资料的基础上，拟定了项目绩效评价指标体系， 经与委托方及业主方共同商讨、修订后，形成该项目预算资金支出的绩效评价指 标体系，具体情况如下表： 2021 年度“省级民政一般性转移支付资金”项目绩效评价指标体系表 一级 二级指 指标 标 三级指标内容 指标说明 分 评分标准 值 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民 立项依据充分性 决 项目立项符合国家法律法规及 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策 相关政策计 1 分；符合行业发 3 要求； ③项目立项是否与部门职责范围相符，属 项目立 策 经济发展规划和相关政策； 展规划和政策要求计 1 分；属 于部门履职所需计 1 分。 于部门履职所需； 项 （ 18 分） ①项目是否按照规定的程序申请设立； 立项程序规范性 ②审批文件、材料是否符合相关要求； ③事前是否己经过必要的可行性研究、专 42 项目按照规定的程序申请设立 3 计 1 分； 审批材料符合要求计 1 分； 家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。 项目经过必要的可行性研究计 1 分； 项目有绩效目标，具有相关性 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容 计 1 分； 是否具有相关性 绩效目标合理性 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常 的业绩水平 项目预期产出效益和效果符合 3 项目与预算确定的项目投资额 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量 绩效目 或资金量相匹配计 1 分 相匹配 标 正常的业绩水平计 1 分； ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的 绩效目标 绩效指标明确性 绩效目标细化、清晰、可衡量 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体 3 计 2 分，绩效目标与项目目标 任务数或计划数相对应计 1 分 现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制经过科学论证计 1.5 ①预算编制是否经过科学论证 预算编制科学性 ②预算内容与项目内容是否匹配 3 资金投 入 ①预算资金分配依据是否充分； 资金分配合理性 ②资金分配额度是否合理，与项目单位或 3 地方实际是否相适应。 分，预算内容与项目内容匹配 计 1.5 分。 资金分配依据充分、合理计 3 分 资金到位率=（实际到位资金/预算资金） *100% 资金到位率 实际到位资金占计划投入资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目 期）内落实到具体项目的资金。 4 预算资金：一定时期（本年度或项目期） 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 80%以上计 1 分；80%以 下不得分。 内预算安排到具体项目的资金。 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资 资金管 预算执行率 理 过 程 资金使用合规性 （20 分） 金）*100% 实际支出资金：一定时期（本年度或项目 实际支出资金占实际到位资金 4 施 管理制度健全性 分；占 70%以上计 1 分；70%以 期）内项目实际拨付的资金。 下不得分。 ①是否符合国家财经法规和财务管理制度 符合国家财经法规和财务管理 以及有关专项资金管理办法的规定 制度以及有关专项资金管理办 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手 法的规定计 1 分，资金拨付符 续 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用 4 合规定的审批程序计 1 分；符 合项目预算批复或合同规定的 途 用途计 1 分；不存在截留、挤 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出 占、挪用、虚列支出等情况计 1 等情况 分。否则不得分。 己制定或具有相应的财务和业 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管 组织实 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 理制度 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、 完整 43 务管理制度计 2 分；制度合法、 4 合规、完整计 2 分；否则不得 分。 项目遵守相关法律法规和相关 制度执行有效性 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 管理规定计 1 分；项目调整及 ②项目调整及支出调整手续是否完备 支出调整手续完备计 1 分；项 4 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资 料是否齐全并及时归档 目合同书、验收报告、技术鉴 定等资料齐全并及时归档计 2 分；否则不得分。 产出数 量 低保对象人数 应保尽保 4 完成得满分，否则不得分。 享受残疾人两项 补贴人数 应补尽补 4 困难残疾人生活 补贴、重度残疾 产出质 产出 量 分别为 70 元/人/月、100 元/人/月 4 人护理补贴标准 完成得满分，否则不得分。 困难残疾人生活 （32 补贴、残疾人两 分 项补贴 ） 100% 4 实际完成时间：项目实施单位完成该项目 产出时 效 完成及时性 实际所耗用的时间。 计划完成时间：按照项目实施计划或相关 8 及时完成计 8 分，每超过 2 个 月扣 1 分，扣完为止。 规定完成该项目所需的时间。 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计 划成本}*100% 产出成 本 成本节约率 实际成本：项目实施单位如期、保质、保 量完成既定工作目标实际所耗费的支出。 成本节约率≥0 的，得满分；成 8 本节约率＜0，每低 5%的，扣 1 分，直至扣完本项分值。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标 计划安排的支出，一般以项目预算为参考。 社会效益 效果 （30 分） 项目效 果 可持续影响 社会公众或服务 对象满意度 困难群众生活水平情况有所提升 困难群众基本生活救助和孤儿生活保障制 度进一步完善 服务对象满意度 12 实现计 12 分，未实现不计分。 6 实现计 6 分，未实现不计分。 12 合计 100 44 非常满意 12 分、满意 10 分、 一般 5 分、不满意 0 分 （六）评价方法 本次绩效评价，主要采取比较法、公众评判法和投入产出法。 比较法是指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析和计算绩效目标的 实现程度，从而计算出绩效指标的实际得分。 公众评判法，主要是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效 果进行评判，评价绩效目标的实现程度。 投入产出法，主要是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩 效目标的实现程度。 三、绩效分析及绩效评价结论 （一）绩效分析 1、决策-项目立项（6 分） 2021 年度“省级民政一般性转移支付资金”项目的定位准确，符合国家、 市县区及部门发展规划，决策依据充分、程序合法，并呈报领导批准同意和取得 批复文件，各项审批手续完整，符合国家相关法律法规规定。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 2、决策-绩效目标（6 分） 2021 年度“省级民政一般性转移支付资金”项目目标明确，内容全面完整， 与投入资金相匹配，2021 年度“省级民政一般性转移支付资金”项目资金需求 报告中有明确具体的项目及目标。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 3、决策-资金投入（6 分） 预算资金按照标准编制，分配依据充分，资金分配额度合理，预算确定的项 目投资额与工作任务相匹配。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 4、过程（20 分） （1）资金到位率 2021 年度“省级民政一般性转移支付资金”专项资金预算 548.80 万元,资 金到位率 100%。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 45 （2）预算执行率 2021 年度“省级民政一般性转移支付资金”项目实际拨付资金 546.80 万元， 预算执行率 99.64%。本项目得 2 分。 (3)资金使用合规性 项目单位基本建立了相应的机关财务管理制度，明确了资金支付的审批程序， 项目资金使用手续完备，财务管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、分工 明确。其中农村特困集中供养人员（居住光化福利院）“困难群众救助资金”统 一发放到魏义真账户，不符合规定。 本项目标准分值 4 分，实际得分 2 分。 （4）管理制度健全性及制度执行有效性 项目管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、分工明确。但未见该项目 的自评报告。部分人员档案资料未完善，涂改严重，低保人员计算补助金额有待 核实，增加了错报的风险，项目执行有效性欠缺。 本项目标准分值 8 分，实际得分 4 分。 5、项目产出（32 分） 项目产出数量指标： 补发 1-6 月期间己死亡和残疾证到期困难残疾人生活补贴的残疾人 51 人， 补发 1-6 月困难残疾人生活补贴的残疾人 731 人，支付 6 月重度护理补贴残疾人 1711 人、困难残疾人生活补贴 731 人、1-4 级伤残军人 9 人（和其他资金统筹使 用），2021 年 6 月高新区支付城乡低保对象 1857 人，城乡特困人员 693 人。2021 年 7 月高新区支付城乡低保对象 1909 人，城乡特困人员 698 人，支付困难残疾 人生活补贴的残疾人 743 人，重度残疾人护理补贴 1717 人，支付 1-4 级伤残军 人补贴 9 人。2021 年 8 月高新区支付城乡低保对象 1889 人，城乡特困人员 689 人，支付困难残疾人生活补贴的残疾人 737 人，重度残疾人护理补贴 1709 人， 支付 1-4 级伤残军人补贴 9 人。2021 年 9 月高新区支付城乡低保对象 1718 人， 城乡特困人员 685 人（和其他资金统筹使用），2021 年 9 月高新区支付困难残 疾人生活补贴的残疾人 725 人，重度残疾人护理补贴 1712 人，支付 1-4 级伤残 军人补贴 9 人（和其他资金统筹使用）。 项目数量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 46 项目产出质量指标： 实际完成情况： 2021 年度困难残疾人生活补贴标准为 70 元/人/月，重度残 疾人护理补贴标准 100 元/人/月。困难群众基本生活救助金、残疾人两项补贴 100% 发放到位。 项目质量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出时效指标：项目实施单位全面落实 2021 年度“省级民政一般性转 移支付资金”，如期、保质、保量完成既定工作目标 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出成本：2021 年度“省级民政一般性转移支付资金”专项资金预算 548.80 万元,实际拨付资金 546.80 万元，项目成本节约率≥0。 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 6、项目效益（30 分） 项目实施的社会效益： 困难群众救助资金项目的实施，使受助人员得到及时救助，保障了他们的身 体健康，残疾人两补补贴持续解决残疾人特殊生活困难和长期照护困难，有效保 障残疾人生存发展权益，较好地实现了政府兜底功能，把实事办好，把好事办实。 项目社会效益指标基本完成，标准分值 12 分,实得 12 分。 可持续性影响：进一步提高困难群众生活水平，进一步完善困难群众生活救 助保障制度。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 社会公众或服务对象满意度：向群众发放调查问卷 12 份，收回 12 份。经统 计，评价为“非常满意”8 份，“满意”4 份。 社会公众或服务对象满意度指标标准分值 12 分，该项指标实际得分 11 分。 本项目标准分值 30 分，实际得分 29 分。 四、绩效评价结论 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 91 分，评分结果优 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 47 过程 20% 20 12 产出 32% 32 32 效果 30% 30 29 综合绩效 100% 100 91 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年度“省级民政一般性转移支付资金”项目管理规范，资 金管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年度“省级民政一 般性转移支付资金”项目综合绩效评分 91 分，评价结果为优。 五、绩效评价结果应用、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：困难群众救助资金项目的实施，使受助人员得到及时救助，保障 了他们的身体健康；残疾人两项补贴的发放实施，体现了对残疾人群体的关心 和关爱，促进了民政事业的发展，也有利于构建和谐社会。 （二）存在的问题 1、项目制度执行有效性有待加强。 （三）建议 1、应采取定期督查和不定期检查的方式对项目进行管理，发现问题及时处 理，项目工作质量进行自评再评价。 六、其他需说明的事项 48 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业开发区民政局和其他项目单位的责任是提供与形成本 项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对其 真实性、合法性、完整性负责。 七、附件 1、绩效评价指标体系表 2、评价机构营业执照（复印件） 3、相关评价人员执业证明文件（复印件） 随州方正有限责任会计师事务所 二〇二二年五月十五日 附评分结果表： 一 级 二级 三级指标 指 指标 内容 分 指标说明 值 标 49 实际值 平均 得分 符合国家法律法规、国民 经济发展规划和相关政 发展规划和相关政策； 策；符合行业发展规划和 立项依据 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求； 充分性 ③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部 项目 决 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济 3 政策要求； 与部门职责范围相符，属 门履职所需； 于部门履职所需； ①项目是否按照规定的程序申请设立； 按照规定的程序申请设 3 立项 策 （ 18 立项程序 ②审批文件、材料是否符合相关要求； 规范性 ③事前是否己经过必要的可行性研究、专家论 3 相关要求；经过必要的可 3 行性研究。 证、风险评估、绩效评估、集体决策。 分） 立；审批文件、材料符合 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容是否 具有相关性 绩效目标 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常的业 合理性 绩水平 绩效 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹 目标 配 3 合理，相关，匹配 3 3 清晰、可衡量 3 3 合理、科学、匹配 3 3 资金分配合理、合规 3 4 ≥90% 4 4 ≥90% 2 4 不合规 2 ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效 绩效指标 目标 明确性 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制 资金 投入 科学性 资金分配 合理性 ①预算编制是否经过科学论证 ②预算内容与项目内容是否匹配 ①预算资金分配依据是否充分； ②资金分配额度是否合理，与项目单位或地方 实际是否相适应。 资金到位率=（实际到位资金/预算资金）*100% 资金到位 率 实际到位资金：一定时期（本年度或项目期） 内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目期）内预 算安排到具体项目的资金。 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金） 过 资金 管理 预算执行 *100% 率 实际支出资金：一定时期（本年度或项目期） 内项目实际拨付的资金。 程 ①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及 （ 20 分） 有关专项资金管理办法的规定 资金使用 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续 合规性 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用途 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情 况 50 管理制度 健全性 组织 制度执行 有效性 低保对象 数量 度 4 健全 4 4 有待加强 0 应保尽保 4 应保尽保 4 应补尽补 4 应救尽救 4 分别为 70 元/人/月、100 元/人/月 4 100% 4 100% 4 各项补贴资金发放及时率 8 及时 8 8 ≥0 8 12 己完成 12 6 具有可持续影响 6 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、完整 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 实施 产出 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管理制 人数 ②项目调整及支出调整手续是否完备 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是 否齐全并及时归档 享受残疾 人两项补 贴人数 困难残疾 人生活补 贴、重度 残疾人护 产 出 （ 产出 质量 70 元/人/月、100 元/人/ 月 4 理补贴标 准 困难残疾 32 人生活补 分 贴、残疾 ） 人两项补 贴 产出 完成及时 时效 性 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计划成 本}*100% 产出 成本节约 实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完 成本 率 成既定工作目标实际所耗费的支出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划 安排的支出，一般以项目预算为参考。 效 果 （ 30 分） 社会效益 困难群众生活水平情况有所提升 可持续影 困难群众基本生活救助和孤儿生活保障制度进 响 一步完善 项目 效果 51 社会公众 或服务对 服务对象满意度 12 满意 11 象满意度 合 100 计 52 91 2021 年度“中央优抚对象抚恤补助经费” 项目绩效评价报告 随方正绩评字[2022]Z013 号 项目名称：2021 年度“中央优抚对象抚恤补助经费” 项目单位：随州高新技术产业开发区民政局 主管部门：随州市高新区政府 评价机构：随州方正有限责任会计师事务所 2022 年 5 月 15 日 53 摘 要 为进一步规范和加强区级财政项目资金管理，提高专项资金的使用效益和管 理水平，随州方正有限责任会计师事务所接受高新区财政局的委托对随州高新技 术产业开发区民政局 2021 年“中央优抚对象抚恤补助资金”项目资金使用情况 实施绩效评价，形成区级财政项目资金绩效评价报告。项目绩效评价结果为 92 分。 一、项目基本情况 （一）项目背景 1、项目立项背景 根据《省财政厅关于下达 2021 年中央优抚对象补助经费（第一批）的通知》 （鄂财社发【2021】45 号）文件精神，下达 2021 年中央优抚对象抚恤补助资金 118 万元。 2、项目主要内容及年度目标 主要内容：2021 年中央优抚对象抚恤补助资金用于下岗残疾军人困难救助、 60 周岁以上农村籍义务兵生活补助、优抚对象抚恤、退休两参人员“两个补齐”、 伤残军人护理费。 年度目标：通过发放优抚对象补助资金，使优抚对象等人员的基本生活得到 有效保障。 3、项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标：优抚对象抚恤补助资金发放人数 1394 人，经费足额拨付率 100%， 各类优抚对象抚恤补助标准按规定执行率 100%。 实际完成情况：实际拨付 5 名企业下岗失业残疾军人困难救助资金 1.8 万元； 拨付高新区 2021 年及以前年满 60 周岁（含 60 周岁）的农村籍退役士兵 1059 人 30.46 万元；拨付重点优抚对象 310 人（其中参战参试退役人员 75 人、带病 回乡人员 94 人、老复员军人 18 人、三属 18 人、残疾退役军人 101 人（暂停发 54 放 1 人）、60 岁以上烈士子女 4 人）补助资金 47.9212 万元；拨付符合政策退 休两参人员 20 人工资差额 17.331732 万元。拨付 1-6 级残疾军人 16 人护理费用 2.9363 万元。合计受益人员达到 1410 人。 二、评价结论和绩效情况 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 92 分，评分结果优 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 15 产出 32% 32 32 效果 30% 30 27 综合绩效 100% 100 92 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年“中央优抚对象抚恤补助资金”项目管理规范，资金管 理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年“中央优抚对象抚恤 补助资金”项目综合绩效评分 92 分，评价结果为优。 三、绩效评价结果、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：高新区民政局不折不扣地落实国家优抚政策，保障所有优抚对象 55 的切身利益，让现役军人安心服役，退役军人安心创业。增强了政府在群众 中的公信力。项目的实施切实保障了优抚对象的合法权益，对提高优抚对象 生活质量，体现党和国家对军人的良好优待政策，提高全民拥军意识起到积 极的作用。 （二）存在的问题 1、项目单位未进行绩效自评工作。 2、项目单位未针对专项资金建立监控机制，对项目资金的使用情况跟踪监 督、反馈有待完善。要采取定期跟踪、实地督导等方式及时跟进了解工作情况。 （三）建议 1、通过制定出台一系列的监管制度，开展优抚专项资金的专项检查，对资 金拨付、使用情况进行跟踪监督、反馈。利用网络监管平台，使优抚专项资金的 监管机制不断完善和健全，使用安全得到较大保障。 四、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业开发区民政局和其他项目单位的责任是提供与形成本 项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对其 真实性、合法性、完整性负责。 56 2021 年度“中央优抚对象抚恤补助经费” 项目绩效评价报告 前 言 为深入贯彻落实新《预算法》和中央、省、市关于推进预算绩效管理的有关 精神，做好 2021 年度绩效评审管理工作，根据《中共中央国务院关于全面实施 预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、《湖北省第三方机构参与预算 绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规〔2014〕3 号）、《随州市高新区财政绩效 评价委托协议书》等文件要求安排，随州市高新区财政局委托随州方正有限责任 会计师事务所成立项目评价小组，对 2021 年度“中央优抚对象抚恤补助经费” 项目绩效评价报告预算资金 118 万元支出实施绩效评价。 一、项目基本情况 （一）项目概况 根据《省财政厅关于下达 2021 年中央优抚对象补助经费（第一批）的通知》 （鄂财社发【2021】45 号）文件精神，下达 2021 年中央优抚对象抚恤补助资金 118 万元。 （二）项目实施情况 2021 年中央优抚对象抚恤补助资金用于下岗残疾军人困难救助、60 周岁以 上农村籍义务兵生活补助、优抚对象抚恤、退休两参人员“两个补齐”、伤残军 人护理费。 （三）项目资金来源和使用情况 2021 年中央优抚对象抚恤补助资金年初预算 118 万元，实际支付资金 100.449232 万元，资金拨付明细如下： 序号 拨付时间 摘要 拨付金额(元) 1 2021 年 12 月 支付 12 月 60 周岁退役人员生活补助 304,600.00 2 2021 年 12 月 支付企业下岗人员生活补助 18,000.00 3 2021 年 12 月 支付 12 月优抚对象抚恤 479,212.00 57 备注 4 2021 年 12 月 支付两参人员两补工资 173,317.32 5 2021 年 9 月 支付伤残军人 12 月护理费 29,363.00 合 计 1,004,492.32 (四）项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标：优抚对象抚恤补助资金发放人数 1394 人，经费足额拨付率 100%， 各类优抚对象抚恤补助标准按规定执行率 100%。 实际完成情况：实际拨付 5 名企业下岗失业残疾军人困难救助资金 1.8 万元； 拨付高新区 2021 年及以前年满 60 周岁（含 60 周岁）的农村籍退役士兵 1059 人 30.46 万元；拨付重点优抚对象 310 人（其中参战参试退役人员 75 人、带病 回乡人员 94 人、老复员军人 18 人、三属 18 人、残疾退役军人 101 人（暂停发 放 1 人）、60 岁以上烈士子女 4 人）补助资金 47.9212 万元；拨付符合政策退 休两参人员 20 人工资差额 17.331732 万元。拨付 1-6 级残疾军人 16 人护理费用 2.9363 万元。合计受益人员达到 1410 人。 二、绩效评价情况 （一）绩效评价目的 本次绩效评价，旨在通过对项目预算资金支出的绩效情况进行客观反映，进 一步了解财政资金的使用情况和取得的效果，强化预算资金的支出责任，规范预 算资金管理行为，促进项目业主单位从整体上提高预算资金绩效管理工作水平， 全面提升财政资金使用效益。 （二）评价依据 （1）《中华人民共和国预算法》； （2）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285 号）； （3）《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416 号）； （4） 《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发 [2012]5 号）； （5）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376 号）； （6）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规 [2014]3 号）； 58 （7）中注协发布《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》； （8）《高新区财政局关于委托第三方机构开展绩效评价工作的函》; （三）绩效评价实施过程 1、接受委托，制订绩效评价工作方案及指标体系 我们接受委托后，通过对委托方、被评价方及绩效评价的目的、内容和要求等基 本情况的了解，重要项目进行实地查看后，制订了绩效评价工作计划及评价指标 体系，并与委托方、业主方交换意见。 2、收集、整理和核实绩效评价的相关资料 根据区财政局要求，收集本次绩效评价所需的项目目标设定资料、申报审批资料、 项目施工管理资料、财务资料等基础数据资料，并对所收集的资料进行归类、整 理和核实。 3、评价、计算绩效指标的实际完成情况和得分 根据收集、整理和核实的资料，按照评价标准，对各项指标进行计算、比较和分 析，得出各项指标的实际得分。 4、综合分析并形成初步评价结论，征求相关各方意见 根据各项评价指标的计算得分，综合分析并形成初步评价结论，并与委托方及相 关方就初步评价结论交换意见。 5、撰写与提交评价报告 在充分考虑委托方及相关方合理意见的基础上，对初步评价结论进行完善，撰写 和提交正式的绩效评价报告。 （四）绩效评价框架 评价原则 根据本次绩效评价目的及评价对象特点，在指标设置及评价过程中，遵循了相关 性、重要性、系统性及经济性原则。 相关性原则，是指设置的评价指标与项目的绩效目标有直接联系，能够恰当反映 目标的实现程度。 重要性原则，是指设置指标时，应当考虑优先使用对项目建设最具有代表性、最 能反映评价要求的核心指标。 系统性原则，是指设置指标时，应将定量指标和定性指标相结合，系统反映建设 59 资金支出所产生的社会效益性、经济效益性、环境效益性和可持续性的影响。 经济性原则，是指制定的指标，应通俗易懂、简便易行，数据的取得应当符合现 实条件，具有可操作性。 （五）评价指标体系及评价标准 主要根据区财政局设定的绩效目标内容，我们结合项目的实际情况，在进行现场 察看、调查了解、分析项目相关资料的基础上，拟定了项目绩效评价指标体系， 经与委托方及业主方共同商讨、修订后，形成该项目预算资金支出的绩效评价指 标体系，具体情况如下表： 2021 年“中央优抚对象抚恤补助资金”项目绩效评价指标体系表 一 级 指 二级指标 三级指标内容 指标说明 分 评分标准 值 标 ①项目立项是否符合国家法律法规、 立项依据充分性 国民经济发展规划和相关政策； 项目立项符合国家法律法规及 ②项目立项是否符合行业发展规划 相关政策计 1 分；符合行业发 3 和政策要求； ③项目立项是否与部门职责范围相 展规划和政策要求计 1 分；属 于部门履职所需计 1 分。 符，属于部门履职所需； 项目立项 ①项目是否按照规定的程序申请设 决 项目按照规定的程序申请设立 立； 立项程序规范性 策 （ ②审批文件、材料是否符合相关要求； ③事前是否己经过必要的可行性研 计 1 分； 3 项目经过必要的可行性研究计 究、专家论证、风险评估、绩效评估、 18 1 分； 集体决策。 分） 项目有绩效目标，具有相关性 ①项目是否有绩效目标，与实际工作 计 1 分； 内容是否具有相关性 绩效目标合理性 ②项目预期产出效益和效果是否符 合正常的业绩水平 项目预期产出效益和效果符合 3 正常的业绩水平计 1 分； 项目与预算确定的项目投资额 ③是否与预算确定的项目投资额或 或资金量相匹配计 1 分 资金量相匹配 绩效目标 审批材料符合要求计 1 分； ①是否将项目绩效目标细化分解为 具体的绩效目标 绩效指标明确性 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予 绩效目标细化、清晰、可衡量 3 计 2 分，绩效目标与项目目标 任务数或计划数相对应计 1 分 以体现 ③是否与项目目标任务数或计划数 60 相对应 预算编制经过科学论证计 1.5 ①预算编制是否经过科学论证 预算编制科学性 3 ②预算内容与项目内容是否匹配 分，预算内容与项目内容匹配 计 1.5 分。 资金投入 ①预算资金分配依据是否充分； 资金分配合理性 ②资金分配额度是否合理，与项目单 3 位或地方实际是否相适应。 资金分配依据充分、合理计 3 分 资金到位率=（实际到位资金/预算 资金）*100% 资金到位率 实际到位资金占计划投入资金 实际到位资金：一定时期（本年度或 4 项目期）内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 80%以上计 1 分；80%以 下不得分。 期）内预算安排到具体项目的资金。 预算执行率=（实际支出资金/实际 预算执行率 资金管理 实际支出资金占实际到位资金 到位资金）*100% 4 实际支出资金：一定时期（本年度或 ①是否符合国家财经法规和财务管 符合国家财经法规和财务管理 理制度以及有关专项资金管理办法 制度以及有关专项资金管理办 的规定 法的规定计 1 分，资金拨付符 ②资金的拨付是否有完整的审批程 过 序和手续 4 ③是否符合项目预算批复或合同规 分。否则不得分。 支出等情况 20 分） 己制定或具有相应的财务和业 ①是否己制定或具有相应的财务和 管理制度健全性 务管理制度计 2 分；制度合法、 业务管理制度 4 ②财务和业务管理制度是否合法、合 制度执行有效性 产 出 产出数量 优抚对象抚恤补助资金 发放人数 合规、完整计 2 分；否则不得 分。 规、完整 组织实施 合项目预算批复或合同规定的 占、挪用、虚列支出等情况计 1 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列 （ 合规定的审批程序计 1 分；符 用途计 1 分；不存在截留、挤 定的用途 程 分；占 70%以上计 1 分；70%以 下不得分。 项目期）内项目实际拨付的资金。 资金使用合规性 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 ①是否遵守相关法律法规和相关管 项目遵守相关法律法规和相关 理规定； 管理规定计 1 分；项目调整及 ②项目调整及支出调整手续是否完 支出调整手续完备计 1 分；项 4 备 目合同书、验收报告、技术鉴 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定 定等资料齐全并及时归档计 2 等资料是否齐全并及时归档 分；否则不得分。 1394 人 8 61 完成得满分，否则不得分。 （ 经费足额拨付率 32 100% 4 完成得满分，否则不得分。 100% 4 完成得满分，否则不得分。 分 ） 产出质量 各类优抚对象抚恤补助 标准按规定执行率 实际完成时间：项目实施单位完成该 产出时效 完成及时性 项目实际所耗用的时间。 计划完成时间：按照项目实施计划或 8 及时完成计 8 分，每超过 2 个 月扣 1 分，扣完为止。 相关规定完成该项目所需的时间。 成本节约率={（计划成本-实际成本） /计划成本}*100% 实际成本：项目实施单位如期、保质、 产出成本 成本节约率 保量完成既定工作目标实际所耗费 的支出。 成本节约率≥0 的，得满分；成 8 本节约率＜0，每低 5%的，扣 1 分，直至扣完本项分值。 计划成本：项目实施单位为完成工作 目标计划安排的支出，一般以项目预 算为参考。 社会效益 优抚对象人员的基本生活得到有效 保障，维护涉军群体稳定。 12 实现计 12 分，未实现不计分。 6 实现计 6 分，未实现不计分。 效 果 （ 项目效果 可持续影响 完善优待抚恤政策 30 分） 社会公众或服务对象满 意度 服务对象满意度 合 12 非常满意 12 分、满意 10 分、 一般 5 分、不满意 0 分 100 计 （六）评价方法 本次绩效评价，主要采取比较法、公众评判法和投入产出法。 比较法是指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析和计算绩效目标的 实现程度，从而计算出绩效指标的实际得分。 公众评判法，主要是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进 行评判，评价绩效目标的实现程度。 投入产出法，主要是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目 标的实现程度。 62 三、绩效分析及绩效评价结论 （一）绩效分析 1、决策-项目立项（6 分） 2021 年“中央优抚对象抚恤补助资金”项目的定位准确，符合国家、市县 区及部门发展规划，决策依据充分、程序合法，并呈报领导批准同意和取得批复 文件，各项审批手续完整，符合国家相关法律法规规定。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 2、决策-绩效目标（6 分） 2021 年“中央优抚对象抚恤补助资金”项目目标明确、清晰、可衡量，内容 全面完整，与投入资金相匹配，项目资金需求报告中有明确具体的项目及目标。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 3、决策-资金投入（6 分） 预算资金按照标准编制，分配依据充分，资金分配额度合理，预算确定的项 目投资额与工作任务相匹配。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 4、过程（20 分） （1）资金到位率 2021 年“中央优抚对象抚恤补助资金”项目专项资金预算 118 万元,资金到 位率 100%。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （2）预算执行率 2021 年“中央优抚对象抚恤补助资金”项目实际拨付资金 100.449232 万元， 预算执行率 85.13%。本项目得 1 分。 (3)资金使用合规性 项目单位基本建立了相应的机关财务管理制度，明确了资金支付的审批程序， 项目资金使用手续完备，财务管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、分工 明确。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （4）管理制度健全性及制度执行有效性 63 项目管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、分工明确。但未见该项目 的自评报告。 本项目标准分值 8 分，实际得分 6 分。 5、项目产出（32 分） 项目产出数量指标：实际拨付 5 名企业下岗失业残疾军人困难救助资金 1.8 万元；拨付高新区 2021 年及以前年满 60 周岁（含 60 周岁）的农村籍退役士兵 1059 人 30.46 万元；拨付重点优抚对象 310 人（其中参战参试退役人员 75 人、带病 回乡人员 94 人、老复员军人 18 人、三属 18 人、残疾退役军人 101 人（暂停发 放 1 人）、60 岁以上烈士子女 4 人）补助资金 47.9212 万元；拨付符合政策退 休两参人员 20 人工资差额 17.331732 万元。拨付 1-6 级残疾军人 16 人护理费用 2.9363 万元。合计受益人员达到 1410 人。 项目数量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出质量指标：经费足额拨付率 100%，各类优抚对象抚恤补助标准按 规定执行率 100%。 项目质量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出时效指标：项目实施单位全面落实 2021 年“中央优抚对象抚恤补 助资金”项目资金，如期、保质、保量完成既定工作目标。 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出成本：2021 年“中央优抚对象抚恤补助资金”项目专项资金预算 118 万元,实际拨付资金 100.449232 万元，项目成本节约率≥0。 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 6、项目效益（30 分） 项目实施的社会效益：通过发放优抚对象补助资金，对于维护改革发展稳定 大局，进一步促进国防和军队建设，依法保障优抚安置对象基本权益，具有十分 重要的意义。 项目社会效益指标基本完成，标准分值 12 分,实得 12 分。 可持续性影响：落实优抚对象相关政策，切实做好抚恤优待工作和关爱帮扶 工作，增强退役军人幸福感。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 64 社会公众或服务对象满意度：向群众发放调查问卷 12 份，收回 10 份。经统 计，评价为“非常满意”5 份，“满意”5 份。 社会公众或服务对象满意度指标标准分值 12 分，该项指标实际得分 9 分。 本项目标准分值 30 分，实际得分 27 分。 四、绩效评价结论 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 92 分，评分结果优 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 15 产出 32% 32 32 效果 30% 30 27 综合绩效 100% 100 92 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年“中央优抚对象抚恤补助资金”项目管理规范，资金管 理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年“中央优抚对象抚恤 补助资金”项目综合绩效评分 92 分，评价结果为优。 五、绩效评价结果应用、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：高新区民政局不折不扣地落实国家优抚政策，保障所有优抚对象 65 的切身利益，让现役军人安心服役，退役军人安心创业。增强了政府在群众 中的公信力。项目的实施切实保障了优抚对象的合法权益，对提高优抚对象 生活质量，体现党和国家对军人的良好优待政策，提高全民拥军意识起到积 极的作用。 （二）存在的问题 1、项目单位未进行绩效自评工作。 2、项目单位未针对专项资金建立监控机制，对项目资金的使用情况跟踪监 督、反馈有待完善。要采取定期跟踪、实地督导等方式及时跟进了解工作情况。 （三）建议 1、通过制定出台一系列的监管制度，开展优抚专项资金的专项检查，对资 金拨付、使用情况进行跟踪监督、反馈。利用网络监管平台，使优抚专项资金的 监管机制不断完善和健全，使用安全得到较大保障。 六、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业开发区民政局和其他项目单位的责任是提供与形成本 项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对其 真实性、合法性、完整性负责。 七、附件 1、绩效评价指标体系表 2、评价机构营业执照（复印件） 3、相关评价人员执业证明文件（复印件） 随州方正有限责任会计师事务所 二〇二二年五月十五日 66 附评分结果表： 一 级 二级 三级指标 指 指标 内容 分 指标说明 值 实际值 平均 得分 标 符合国家法律法规、国民 经济发展规划和相关政 发展规划和相关政策； 策；符合行业发展规划和 立项依据 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求； 充分性 ③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部 项目 决 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济 3 政策要求； 与部门职责范围相符，属 门履职所需； 于部门履职所需； ①项目是否按照规定的程序申请设立； 按照规定的程序申请设 3 立项 策 （ 18 立项程序 ②审批文件、材料是否符合相关要求； 规范性 ③事前是否己经过必要的可行性研究、专家论 3 相关要求；经过必要的可 3 行性研究。 证、风险评估、绩效评估、集体决策。 分） 立；审批文件、材料符合 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容是否 具有相关性 绩效目标 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常的业 合理性 绩水平 绩效 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹 目标 配 3 合理，相关，匹配 3 3 清晰、可衡量 3 3 合理、科学、匹配 3 3 资金分配合理、合规 3 4 ≥90% 4 4 85.13% 1 ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效 绩效指标 目标 明确性 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制 资金 投入 科学性 资金分配 合理性 ①预算编制是否经过科学论证 ②预算内容与项目内容是否匹配 ①预算资金分配依据是否充分； ②资金分配额度是否合理，与项目单位或地方 实际是否相适应。 资金到位率=（实际到位资金/预算资金）*100% 资金到位 率 过 资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目期） 内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目期）内预 算安排到具体项目的资金。 管理 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金） 程 预算执行 *100% （ 率 实际支出资金：一定时期（本年度或项目期） 20 内项目实际拨付的资金。 67 分） ①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及 有关专项资金管理办法的规定 资金使用 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续 合规性 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用途 4 合规 4 4 健全 4 4 有待加强 2 完成 8 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情 况 管理制度 健全性 组织 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管理制 度 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、完整 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 实施 制度执行 有效性 ②项目调整及支出调整手续是否完备 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是 否齐全并及时归档 优抚对象 产出 抚恤补助 数量 资金发放 1410 人 8 人数 经费足额 拨付率 产 产出 出 质量 （ ） 4 完成 4 100% 4 完成 4 各项补贴资金发放及时率 8 及时 8 8 ≥0 8 12 己完成 12 6 具有可持续影响 6 各类优抚 对象抚恤 补助标准 按规定执 32 分 100% 行率 产出 完成及时 时效 性 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计划成 本}*100% 产出 成本节约 实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完 成本 率 成既定工作目标实际所耗费的支出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划 安排的支出，一般以项目预算为参考。 效 果 （ 30 分） 社会效益 困难群众生活水平情况 可持续影 完善优待抚恤政策 项目 效果 响 68 社会公众 或服务对 服务对象满意度 12 满意 9 象满意度 合 100 计 69 92 2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费” 绩效评价报告 随方正绩评字[2022]Z011 号 项目名称：2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费”项目 项目单位：随州高新技术产业园区社会事业局 主管部门：随州市高新区政府 评价机构：随州方正有限责任会计师事务所 2022 年 5 月 15 日 70 摘 要 为进一步规范和加强区级财政项目资金管理，提高专项资金的使用效益和管 理水平，随州方正有限责任会计师事务所接受高新区财政局的委托对随州高新技 术产业园区社会事业局 2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费”项目资金使 用情况实施绩效评价，形成区级财政项目资金绩效评价报告。项目绩效评价结果 为 89 分。 一、项目基本情况 （一）项目背景 1、项目立项背景 为保障社区工作者薪酬，加强社区工作者队伍建设，根据《市委办公室 市政府办公室 关于印发＜随州市加强城市社区工作者队伍建设实施办法＞的 通知》（随办发【2020】5 号）精神，下达城市社区工作者队伍建设经费 82 万 元。 2、项目主要内容及目标 主要内容：拨付寨塆社区、吴家老湾社区、裕民社区、熊家社区、十里铺社 区、望城岗社区、二棉社区 2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费”。 目标：保障基层党组织正常开展活动。 3、项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标：切实增强基层党组织的战斗力、凝聚力和创造力，积极支持社区党组 织开展各项党建工作。 实际完成情况：项目建设经费己提前统筹支付，确保为民服务各项工作正常 开展，项目完成效果良好。 二、评价结论和绩效情况 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 89 分，评分结果良 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 71 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 14 产出 32% 32 28 效果 30% 30 29 综合绩效 100% 100 89 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费”项目管理规范，资 金管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年度“城市社区工 作者队伍建设经费”项目综合绩效评分 89 分，评价结果为良。 三、绩效评价结果、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：切实增强基层党组织的战斗力、凝聚力和创造力，确保为民 服务各项工作正常开展，群众对社区的服务满意度大幅提高。 （二）存在的问题 1、资金下达时间较迟，导致资金闲置推迟至下一年开展，资金使用效率不 高。 （三）建议 1、建议进一步优化专项资金安排工作，做到当年资金当年下达，并同步下 达资金指标与分配使用等相关文件，提高资金使用效益。 72 2、建议不定期开展社区专项工作经费的收支、使用和管理情况检查，使各 社区专项工作经费能更好的服务于党员群众和社区居民。 四、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业园区社会事业局和其他项目单位的责任是提供与形成 本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对 其真实性、合法性、完整性负责。 73 2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费” 绩效评价报告 前 言 为深入贯彻落实新《预算法》和中央、省、市关于推进预算绩效管理的有关 精神，做好 2021 年度绩效评审管理工作，根据《中共中央国务院关于全面实施 预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、《湖北省第三方机构参与预算 绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规〔2014〕3 号）、《随州市高新区财政绩效 评价委托协议书》等文件要求安排，随州市高新区财政局委托随州方正有限责任 会计师事务所成立项目评价小组，对 2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费” 项目预算资金 82 万元支出实施绩效评价。 一、项目基本情况 （一）项目概况 为保障社区工作者薪酬，加强社区工作者队伍建设，根据《市委办公室 市政府办公室 关于印发＜随州市加强城市社区工作者队伍建设实施办法＞的 通知》（随办发【2020】5 号）精神，下达城市社区工作者队伍建设经费 82 万 元。 （二）项目实施情况 因资金下达时间较晚，城市社区工作者队伍建设经费己提前统筹支付，截止 2021 年 12 月，城市社区工作者队伍建设经费 82 万元尚未使用。 （三）项目资金来源和使用情况 2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费”项目年初预算 82 万元，尚未使 用。 (四）项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标：切实增强基层党组织的战斗力、凝聚力和创造力，积极支持社区 74 党组织开展各项党建工作。 实际完成情况：项目建设经费己提前统筹支付，确保为民服务各项工作正常 开展，项目完成效果良好。 二、绩效评价情况 （一）绩效评价目的 本次绩效评价，旨在通过对项目预算资金支出的绩效情况进行客观反映，进一步 了解财政资金的使用情况和取得的效果，强化预算资金的支出责任，规范预算资 金管理行为，促进项目业主单位从整体上提高预算资金绩效管理工作水平，全面 提升财政资金使用效益。 （二）评价依据 （1）《中华人民共和国预算法》； （2）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285 号）； （3）《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416 号）； （4） 《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发 [2012]5 号）； （5）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376 号）； （6）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规 [2014]3 号）； （7）中注协发布《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》； （8）《高新区财政局关于委托第三方机构开展绩效评价工作的函》; （三）绩效评价实施过程 1、接受委托，制订绩效评价工作方案及指标体系 我们接受委托后，通过对委托方、被评价方及绩效评价的目的、内容和要求等基 本情况的了解，重要项目进行实地查看后，制订了绩效评价工作计划及评价指标 体系，并与委托方、业主方交换意见。 2、收集、整理和核实绩效评价的相关资料 根据区财政局要求，收集本次绩效评价所需的项目目标设定资料、申报审批资料、 项目施工管理资料、财务资料等基础数据资料，并对所收集的资料进行归类、整 理和核实。 75 3、评价、计算绩效指标的实际完成情况和得分 根据收集、整理和核实的资料，按照评价标准，对各项指标进行计算、比较和分 析，得出各项指标的实际得分。 4、综合分析并形成初步评价结论，征求相关各方意见 根据各项评价指标的计算得分，综合分析并形成初步评价结论，并与委托方及相 关方就初步评价结论交换意见。 5、撰写与提交评价报告 在充分考虑委托方及相关方合理意见的基础上，对初步评价结论进行完善，撰写 和提交正式的绩效评价报告。 （四）绩效评价框架 评价原则 根据本次绩效评价目的及评价对象特点，在指标设置及评价过程中，遵循了相关 性、重要性、系统性及经济性原则。 相关性原则，是指设置的评价指标与项目的绩效目标有直接联系，能够恰当反映 目标的实现程度。 重要性原则，是指设置指标时，应当考虑优先使用对项目建设最具有代表性、最 能反映评价要求的核心指标。 系统性原则，是指设置指标时，应将定量指标和定性指标相结合，系统反映建设 资金支出所产生的社会效益性、经济效益性、环境效益性和可持续性的影响。 经济性原则，是指制定的指标，应通俗易懂、简便易行，数据的取得应当符合现 实条件，具有可操作性。 （五）评价指标体系及评价标准 主要根据区财政局设定的绩效目标内容，我们结合项目的实际情况，在进行现场 察看、调查了解、分析项目相关资料的基础上，拟定了项目绩效评价指标体系， 经与委托方及业主方共同商讨、修订后，形成该项目预算资金支出的绩效评价指 标体系，具体情况如下表： 2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费”项目绩效评价指标体系表 76 一 级 指 二级指标 三级指标内容 指标说明 分 评分标准 值 标 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民 立项依据充分性 经济发展规划和相关政策； 项目立项符合国家法律法规及 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策 相关政策计 1 分；符合行业发 3 要求； ③项目立项是否与部门职责范围相符，属 于部门履职所需计 1 分。 于部门履职所需； 项目立项 决 项目按照规定的程序申请设立 ①项目是否按照规定的程序申请设立； 立项程序规范性 策 展规划和政策要求计 1 分；属 （ ②审批文件、材料是否符合相关要求； ③事前是否己经过必要的可行性研究、专 计 1 分； 3 项目经过必要的可行性研究计 家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。 18 分） 1 分； 项目有绩效目标，具有相关性 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容 计 1 分； 是否具有相关性 绩效目标合理性 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常 的业绩水平 项目预期产出效益和效果符合 3 正常的业绩水平计 1 分； 项目与预算确定的项目投资额 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量 或资金量相匹配计 1 分 相匹配 绩效目标 审批材料符合要求计 1 分； ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的 绩效目标 绩效指标明确性 绩效目标细化、清晰、可衡量 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体 3 计 2 分，绩效目标与项目目标 任务数或计划数相对应计 1 分 现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制经过科学论证计 1.5 ①预算编制是否经过科学论证 预算编制科学性 ②预算内容与项目内容是否匹配 3 分，预算内容与项目内容匹配 计 1.5 分。 资金投入 ①预算资金分配依据是否充分； 资金分配合理性 ②资金分配额度是否合理，与项目单位或 3 地方实际是否相适应。 资金分配依据充分、合理计 3 分 资金到位率=（实际到位资金/预算资金） *100% 资金到位率 过 实际到位资金占计划投入资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目 期）内落实到具体项目的资金。 4 预算资金：一定时期（本年度或项目期） 资金管理 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 80%以上计 1 分；80%以 下不得分。 内预算安排到具体项目的资金。 程 （ 20 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资 预算执行率 金）*100% 实际支出资金占实际到位资金 4 实际支出资金：一定时期（本年度或项目 77 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 80%以上计 1 分；80%以 分） 资金使用合规性 期）内项目实际拨付的资金。 下不得分。 ①是否符合国家财经法规和财务管理制度 符合国家财经法规和财务管理 以及有关专项资金管理办法的规定 制度以及有关专项资金管理办 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手 法的规定计 1 分，资金拨付符 续 4 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用 合项目预算批复或合同规定的 途 用途计 1 分；不存在截留、挤 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出 占、挪用、虚列支出等情况计 1 等情况 分。否则不得分。 己制定或具有相应的财务和业 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管 管理制度健全性 合规定的审批程序计 1 分；符 务管理制度计 2 分；制度合法、 理制度 4 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、 合规、完整计 2 分；否则不得 分。 完整 项目遵守相关法律法规和相关 组织实施 制度执行有效性 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 管理规定计 1 分；项目调整及 ②项目调整及支出调整手续是否完备 支出调整手续完备计 1 分；项 4 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资 料是否齐全并及时归档 目合同书、验收报告、技术鉴 定等资料齐全并及时归档计 2 分；否则不得分。 实际完成率=（实际产出数/计划产出数） 产出数量 实际完成率 *100%。 预算年度或项目期内实际完成 实际产出数：一定时期（本年度或项目期） 率为 100%的，得满分；以实际 内项目实际产出的产品或提供的服务数量 8 完成率 100%为基数，每少 10% 计划产出数：项目绩效目标确定的在一定 扣 1 分；实际完成率不足 50%的， 时期（本年度或项目期）内计划产出的产 本项得分为 0。 品或提供的服务数量 质量达标率=（质量达标产出数/实际产出 产 数）*100% 出 质量达标产出数：一定时期（本年度或项 （ 目期）内实际达到既定质量标准的产品或 32 产出质量 质量达标率 服务数量。既定质量标准是指项目实施单 分 位设立绩效目标时依据计划标准、行业标 ） 准、历史标准或其他标准而设定的绩效指 质量达标率为 100%的，得满分； 8 每低 5%的，扣 1 分，直至扣完 本项分值。 标值。 实际完成时间：项目实施单位完成该项目 产出时效 完成及时性 实际所耗用的时间。 计划完成时间：按照项目实施计划或相关 8 及时完成计 8 分，每超过 2 个 月扣 1 分，扣完为止。 规定完成该项目所需的时间。 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计 产出成本 成本节约率 划成本}*100% 成本节约率≥0 的，得满分；成 8 实际成本：项目实施单位如期、保质、保 78 本节约率＜0，每低 5%的，扣 1 分，直至扣完本项分值。 量完成既定工作目标实际所耗费的支出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标 计划安排的支出，一般以项目预算为参考。 社会效益 切实增强基层党组织的战斗力、凝聚力和 创造力 12 实现计 12 分，未实现不计分。 6 实现计 6 分，未实现不计分。 效 果 （ 项目效果 可持续影响 30 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情 况 分） 社会公众或服务 对象满意度 服务对象满意度 12 合 非常满意 12 分、满意 10 分、 一般 5 分、不满意 0 分 100 计 （六）评价方法 本次绩效评价，主要采取比较法、公众评判法和投入产出法。 比较法是指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析和计算绩效目标的 实现程度，从而计算出绩效指标的实际得分。 公众评判法，主要是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效 果进行评判，评价绩效目标的实现程度。 投入产出法，主要是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩 效目标的实现程度。 三、绩效分析及绩效评价结论 （一）绩效分析 1、决策-项目立项（6 分） 2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费”项目的定位准确，符合国家、 市县区及部门发展规划，决策依据充分、程序合法，并呈报领导批准同意和取得 批复文件，各项审批手续完整，符合国家相关法律法规规定。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 2、决策-绩效目标（6 分） 2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费”项目专项资金项目目标明确， 内容全面完整。 2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费”项目专项资金项目 资金需求报告中有明确具体的项目及目标。 79 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 3、决策-资金投入（6 分） 预算资金按照标准编制，分配依据充分，资金分配额度合理，预算确定的项 目投资额与工作任务相匹配。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 4、过程（20 分） （1）资金到位率 2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费”项目专项资金 2021 年预算 82 万元,资金到位率 100%。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （2）预算执行率 2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费”82 万元尚未使用，城市社区工 作者队伍建设经费己提前统筹支付。 本项目标准分值 4 分，不得分。 (3)资金使用合规性 项目单位基本建立了相应的机关财务管理制度，明确了资金支付的审批程序， 己提前统筹支付资金使用手续完备，资金使用合规。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （4）管理制度健全性及制度执行有效性 项目资金使用手续完备，项目管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、 分工明确，未见项目单位编制的自评报告。 本项目标准分值 8 分，实际得分 6 分。 5、项目产出（32 分） 项目产出数量指标： 2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费”己提前统筹支付至寨塆社区、 吴家老湾社区、裕民社区、熊家社区、十里铺社区、望城岗社区、二棉社区等 7 个社区，项目数量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出质量指标： 2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费”己提前统筹支付至寨塆社区、 80 吴家老湾社区、裕民社区、熊家社区、十里铺社区、望城岗社区、二棉社区等 7 个社区，资金拨付准确无误。 项目质量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出时效指标：因资金下达时间较晚，截止 2021 年 12 月，城市社区工 作者队伍建设经费 82 万元尚未使用，城市社区工作者队伍建设经费己提前统筹 支付，酌情扣 4 分。 本项目标准分值 8 分，实际得分 4 分。 项目产出成本：2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费”年初预算 82 万 元，实际尚未使用。 项目成本节约率≥0. 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 6、项目效益（30 分） 项目实施的社会效益：开展区域性共建活动，依法组织基层自治，提高居民 对社区的认同感、归属感和满意度，努力构建管理有序、文明祥和的新型社区。 项目社会效益指标基本完成，标准分值 12 分,实得 12 分。 可持续性影响：加强社区建设是城市经济社会协调发展的必然要求，是提高 群众生活质量和文明素养的需要 ，具有可持续性影响。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 社会公众或服务对象满意度：向个人发放调查问卷 12 份，收回 12 份。经统 计，评价为“满意”11 份。 社会公众或服务对象满意度指标标准分值 12 分，该项指标实际得分 11 分。 本项目标准分值 30 分，实际得分 29 分。 四、绩效评价结论 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 89 分，评分结果良 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 14 产出 32% 32 28 81 效果 30% 30 29 综合绩效 100% 100 89 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年度“城市社区工作者队伍建设经费”项目管理规范，资 金管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年度“城市社区工 作者队伍建设经费”项目综合绩效评分 89 分，评价结果为良。 五、绩效评价结果应用、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：切实增强基层党组织的战斗力、凝聚力和创造力，确保为民服务 各项工作正常开展，群众对社区的服务满意度大幅提高。 （二）存在的问题 1、资金下达时间较迟，财政资金无法在当年投入使用，当年发挥效益。 （三）建议 1、建议进一步优化专项资金安排工作，做到当年资金当年下达，并同步下 达资金指标与分配使用等相关文件，提高资金使用效益。 2、建议不定期开展社区专项工作经费的收支、使用和管理情况检查，使各 社区专项工作经费能更好的服务于党员群众和社区居民。 六、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 82 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业园区社会事业局和其他项目单位的责任是提供与形成 本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对 其真实性、合法性、完整性负责。 七、附件 1、绩效评价指标体系表 2、评价机构营业执照（复印件） 3、相关评价人员执业证明文件（复印件） 随州方正有限责任会计师事务所 二〇二二年五月十五日 83 附评分结果表： 一 级 二级 三级指标 指 指标 内容 分 指标说明 值 实际值 平均 得分 标 符合国家法律法规、国民 经济发展规划和相关政 发展规划和相关政策； 策；符合行业发展规划和 立项依据 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求； 充分性 ③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部 项目 决 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济 3 政策要求； 与部门职责范围相符，属 门履职所需； 于部门履职所需； ①项目是否按照规定的程序申请设立； 按照规定的程序申请设 3 立项 策 （ 18 立项程序 ②审批文件、材料是否符合相关要求； 规范性 ③事前是否己经过必要的可行性研究、专家论 3 相关要求；经过必要的可 3 行性研究。 证、风险评估、绩效评估、集体决策。 分） 立；审批文件、材料符合 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容是否 具有相关性 绩效目标 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常的业 合理性 绩水平 绩效 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹 目标 配 3 合理，相关，匹配 3 3 清晰、可衡量 3 3 合理、科学、匹配 3 3 资金分配合理、合规 3 4 ≥90% 4 4 未执行 0 ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效 绩效指标 目标 明确性 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制 资金 投入 科学性 资金分配 合理性 ①预算编制是否经过科学论证 ②预算内容与项目内容是否匹配 ①预算资金分配依据是否充分； ②资金分配额度是否合理，与项目单位或地方 实际是否相适应。 资金到位率=（实际到位资金/预算资金）*100% 资金到位 资金 过 程 率 管理 实际到位资金：一定时期（本年度或项目期） 内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目期）内预 算安排到具体项目的资金。 预算执行 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金） 率 *100% 84 （ 实际支出资金：一定时期（本年度或项目期） 20 内项目实际拨付的资金。 分） ①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及 有关专项资金管理办法的规定 资金使用 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续 合规性 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用途 4 合规 4 4 健全、合法、合规、完整 4 4 执行有待加强 2 100% 8 8 100% 8 8 不及时 4 8 ≥0 8 12 己完成 12 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情 况 管理制度 健全性 组织 实施 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管理制 度 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、完整 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 制度执行 有效性 ②项目调整及支出调整手续是否完备 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是 否齐全并及时归档 实际完成率=（实际产出数/计划产出数）*100%。 实际产出数：一定时期（本年度或项目期）内 产出 实际完成 项目实际产出的产品或提供的服务数量 数量 率 计划产出数：项目绩效目标确定的在一定时期 8 （本年度或项目期）内计划产出的产品或提供 的服务数量 质量达标率=（质量达标产出数/实际产出数） *100% 产 产出 质量达标 出 质量 率 （ 内实际达到既定质量标准的产品或服务数量。 既定质量标准是指项目实施单位设立绩效目标 时依据计划标准、行业标准、历史标准或其他 32 标准而设定的绩效指标值。 分 ） 质量达标产出数：一定时期（本年度或项目期） 实际完成时间：项目实施单位完成该项目实际 产出 完成及时 所耗用的时间。 时效 性 计划完成时间：按照项目实施计划或相关规定 完成该项目所需的时间。 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计划成 本}*100% 产出 成本节约 实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完 成本 率 成既定工作目标实际所耗费的支出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划 安排的支出，一般以项目预算为参考。 效 果 （ 项目 效果 社会效益 提高居民对社区的认同感、归属感和满意度 85 30 分） 可持续影 响 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况 6 具有可持续影响 6 服务对象满意度 12 满意 11 社会公众 或服务对 象满意度 合 100 计 86 89 2021 年度“中央财政困难群众救助补助资金” 项目绩效评价报告 随方正绩评字[2022]Z007 号 项目名称：2021 年度“中央财政困难群众救助补助资金” 项目单位：随州高新技术产业开发区民政局 主管部门：随州市高新区政府 评价机构：随州方正有限责任会计师事务所 2022 年 5 月 15 日 87 摘 要 为进一步规范和加强区级财政项目资金管理，提高专项资金的使用效益和管 理水平，随州方正有限责任会计师事务所接受高新区财政局的委托对随州高新技 术产业开发区民政局 2021 年度“中央财政困难群众救助补助资金”项目资金使 用情况实施绩效评价，形成区级财政项目资金绩效评价报告。项目绩效评价结果 为 89 分。 一、项目基本情况 （一）项目背景 1、项目立项背景 为贯彻落实《民政部 财政部关于进一步做好困难群众基本生活保障工作的 通知》（民发【2020】69 号）精神，确保符合条件的城乡困难家庭应保尽保， 及时将受疫情影响陷入困境的人员纳入救助范围，切实保障困难群众基本生活， 特下达 2021 年中央财政困难群众救助补助资金。 2、项目主要内容及年度目标 主要内容：下达的 2021 年中央财政困难群众救助补助资金统筹用于低保、 特困人员救助供养、临时救助、孤儿基本生活保障支出。 年度目标：(1)规范城乡低保政策实施，合理确定保障标准，使低保对象基 本生活得到有效保障。 (2)统筹城乡特困人员救助供养工作，合理确定保障标准。 (3)规范实施临时求助政策，实现及时高效，救急解难。 （4）引导地方提高孤儿基本生活保障水平，孤儿生活保障政策规范高效实施； 3、项目绩效目标及实际完成情况 （1）绩效目标：低保对象人数应保尽保，临时救助人次应救尽救，孤儿、 纳入特困人员救助供养范围的事实无人抚养儿童纳入保障范围率≥90%， 实际完成情况：2021 年 3 月高新区享受城乡低保对象 1151 人，城乡特困人 88 员 693 人；2021 年 4 月高新区享受城乡低保对象 1870 人，城乡特困人员 674 人； 2021 年 5 月高新区享受城乡低保对象 1869 人，城乡特困人员 697 人；2021 年 6 月拨付 108 户困难家庭临时救助资金，拨付 2 名职业病职工职业病补助资金，拨 付精减退职人员 12 人生活补助；2021 年 9 月高新区享受城乡低保对象 1718 人， 城乡特困人员 685 人；2021 年 10 月高新区享受城乡低保对象 1731 人，城乡特 困人员 713 人，拨付 124 户困难家庭临时救助资金；2021 年 11 月高新区享受城 乡低保对象 1644 人，城乡特困人员 713 人，拨付现有农村孤儿、事实孤儿生活 补助资金。2021 年 12 月拨付农村特困人员 660 人门诊费用。 二、评价结论和绩效情况 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 89 分，评分结果良 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 10 产出 32% 32 32 效果 30% 30 29 综合绩效 100% 100 89 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 89 我们认为，2021 年度“中央财政困难群众救助补助资金”项目管理规范，资金 管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年度“中央财政困难 群众救助补助资金”项目综合绩效评分 89 分，评价结果为良。 三、绩效评价结果、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：困难群众救助资金项目的实施，使受助人员得到及时救助，保障 了他们的身体健康，降低社会不稳定因素，提升党和国家的形象，符合以人民为 中心的发展思想，使社会各界对救助行业有正面的认识与了解，较好地实现了政 府兜底功能，把实事办好，把好事办实。 （二）存在的问题 1、项目资金执行率较低。 2、项目制度执行有效性有待加强。 （三）建议 1、要严格按照有关要求，加强对困难群众救助补助资金的使用管理，加大 结转结余资金消化力度，加快预算执行进度，提高资金使用效益。 2、应采取定期督查和不定期检查的方式对项目进行管理，发现问题及时处 理，项目工作质量进行自评再评价。 四、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业开发区民政局和其他项目单位的责任是提供与形成本 项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对其 真实性、合法性、完整性负责。 90 2021 年度“中央财政困难群众救助补助资金” 项目绩效评价报告 前言 为深入贯彻落实新《预算法》和中央、省、市关于推进预算绩效管理的有关 精神，做好 2021 年度绩效评审管理工作，根据《中共中央国务院关于全面实施 预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、《湖北省第三方机构参与预算 绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规〔2014〕3 号）、《随州市高新区财政绩效 评价委托协议书》等文件要求安排，随州市高新区财政局委托随州方正有限责任 会计师事务所成立项目评价小组，对 2021 年度“中央财政困难群众救助补助资 金”项目预算资金 1387 万元支出实施绩效评价。 一、项目基本情况 （一）项目概况 为贯彻落实《民政部 财政部关于进一步做好困难群众基本生活保障工作的 通知》（民发【2020】69 号）精神，确保符合条件的城乡困难家庭应保尽保， 及时将受疫情影响陷入困境的人员纳入救助范围，切实保障困难群众基本生活， 特下达 2021 年中央财政困难群众救助补助资金 1387 万元。 （二）项目实施情况 下达的 2021 年中央财政困难群众救助补助资金统筹用于低保、特困人员救 助供养、临时救助、孤儿基本生活保障支出。 （三）项目资金来源和使用情况 2021 年中央财政困难群众救助补助资金年初预算 1387 万元，实际支付资金 8,795,089.00 元，资金拨付明细如下： 序号 拨付时间 摘要 拨付金额(元) 1 2021 年 3 月 支付低保、特困人员生活补助资金 1,341,099.00 2 2021 年 4 月 支付低保、特困人员生活补助资金 1,349,601.00 3 2021 年 5 月 支付低保、特困人员生活补助资金 1,425,416.00 91 备注 4 2021 年 6 月 支付临时救助资金、职业病医疗救助 258,917.00 资金、精减退职补助资金 5 2021 年 9 月 支付低保、特困人员生活补助资金、 930,361.00 临时救助资金 6 2021 年 10 月 支付低保、特困人员生活补助资金、 1,678,565.00 临时救助资金 7 2021 年 11 月 支付低保人员生活补助资金、孤儿生 1,481,130.00 活补助 8 2021 年 12 月 合 特困对象门诊费 计 330,000.00 8,795,089.00 (四）项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标：低保对象人数应保尽保，临时救助人次应救尽救，孤儿、纳入特 困人员救助供养范围的事实无人抚养儿童纳入保障范围率≥90% 实际完成情况：2021 年 3 月高新区享受城乡低保对象 1151 人，城乡特困人 员 693 人；2021 年 4 月高新区享受城乡低保对象 1870 人，城乡特困人员 674 人； 2021 年 5 月高新区享受城乡低保对象 1869 人，城乡特困人员 697 人；2021 年 6 月拨付 108 户困难家庭临时救助资金，拨付 2 名职业病职工职业病补助资金，拨 付精减退职人员 12 人生活补助；2021 年 9 月高新区享受城乡低保对象 1718 人， 城乡特困人员 685 人；2021 年 10 月高新区享受城乡低保对象 1731 人，城乡特 困人员 713 人，拨付 124 户困难家庭临时救助资金；2021 年 11 月高新区享受城 乡低保对象 1644 人，城乡特困人员 713 人，拨付现有农村孤儿、事实孤儿生活 补助资金。2021 年 12 月拨付农村特困人员 660 人门诊费用。 二、绩效评价情况 （一）绩效评价目的 本次绩效评价，旨在通过对项目预算资金支出的绩效情况进行客观反映，进一步 了解财政资金的使用情况和取得的效果，强化预算资金的支出责任，规范预算资 金管理行为，促进项目业主单位从整体上提高预算资金绩效管理工作水平，全面 92 提升财政资金使用效益。 （二）评价依据 （1）《中华人民共和国预算法》； （2）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285 号）； （3）《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416 号）； （4） 《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发 [2012]5 号）； （5）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376 号）； （6）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规 [2014]3 号）； （7）中注协发布《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》； （8）《高新区财政局关于委托第三方机构开展绩效评价工作的函》; （三）绩效评价实施过程 1、接受委托，制订绩效评价工作方案及指标体系 我们接受委托后，通过对委托方、被评价方及绩效评价的目的、内容和要求等基 本情况的了解，重要项目进行实地查看后，制订了绩效评价工作计划及评价指标 体系，并与委托方、业主方交换意见。 2、收集、整理和核实绩效评价的相关资料 根据区财政局要求，收集本次绩效评价所需的项目目标设定资料、申报审批资料、 项目施工管理资料、财务资料等基础数据资料，并对所收集的资料进行归类、整 理和核实。 3、评价、计算绩效指标的实际完成情况和得分 根据收集、整理和核实的资料，按照评价标准，对各项指标进行计算、比较和分 析，得出各项指标的实际得分。 4、综合分析并形成初步评价结论，征求相关各方意见 根据各项评价指标的计算得分，综合分析并形成初步评价结论，并与委托方及相 关方就初步评价结论交换意见。 5、撰写与提交评价报告 在充分考虑委托方及相关方合理意见的基础上，对初步评价结论进行完善，撰写 93 和提交正式的绩效评价报告。 （四）绩效评价框架 评价原则 根据本次绩效评价目的及评价对象特点，在指标设置及评价过程中，遵循了相关 性、重要性、系统性及经济性原则。 相关性原则，是指设置的评价指标与项目的绩效目标有直接联系，能够恰当反映 目标的实现程度。 重要性原则，是指设置指标时，应当考虑优先使用对项目建设最具有代表性、最 能反映评价要求的核心指标。 系统性原则，是指设置指标时，应将定量指标和定性指标相结合，系统反映建设 资金支出所产生的社会效益性、经济效益性、环境效益性和可持续性的影响。 经济性原则，是指制定的指标，应通俗易懂、简便易行，数据的取得应当符合现 实条件，具有可操作性。 （五）评价指标体系及评价标准 主要根据区财政局设定的绩效目标内容，我们结合项目的实际情况，在进行现场 察看、调查了解、分析项目相关资料的基础上，拟定了项目绩效评价指标体系， 经与委托方及业主方共同商讨、修订后，形成该项目预算资金支出的绩效评价指 标体系，具体情况如下表： 2021 年度“中央财政困难群众救助补助资金”项目绩效评价指标体系表 一 级 指 二级指标 三级指标内容 指标说明 分 评分标准 值 标 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民 决 立项依据充分性 策 经济发展规划和相关政策； 项目立项符合国家法律法规及 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策 相关政策计 1 分；符合行业发 3 要求； ③项目立项是否与部门职责范围相符，属 项目立项 展规划和政策要求计 1 分；属 于部门履职所需计 1 分。 于部门履职所需； （ 18 分） 立项程序规范性 ①项目是否按照规定的程序申请设立； ②审批文件、材料是否符合相关要求； 94 3 项目按照规定的程序申请设立 计 1 分； ③事前是否己经过必要的可行性研究、专 审批材料符合要求计 1 分； 家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。 项目经过必要的可行性研究计 1 分； 项目有绩效目标，具有相关性 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容 计 1 分； 是否具有相关性 绩效目标合理性 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常 的业绩水平 项目预期产出效益和效果符合 3 项目与预算确定的项目投资额 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量 或资金量相匹配计 1 分 相匹配 绩效目标 正常的业绩水平计 1 分； ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的 绩效目标 绩效指标明确性 绩效目标细化、清晰、可衡量 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体 3 计 2 分，绩效目标与项目目标 任务数或计划数相对应计 1 分 现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制经过科学论证计 1.5 ①预算编制是否经过科学论证 预算编制科学性 ②预算内容与项目内容是否匹配 3 分，预算内容与项目内容匹配 计 1.5 分。 资金投入 ①预算资金分配依据是否充分； 资金分配合理性 ②资金分配额度是否合理，与项目单位或 3 地方实际是否相适应。 资金分配依据充分、合理计 3 分 资金到位率=（实际到位资金/预算资金） *100% 资金到位率 实际到位资金占计划投入资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目 期）内落实到具体项目的资金。 4 预算资金：一定时期（本年度或项目期） 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 80%以上计 1 分；80%以 下不得分。 内预算安排到具体项目的资金。 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资 预算执行率 资金管理 过 程 （ 资金使用合规性 20 分） 组织实施 管理制度健全性 金）*100% 实际支出资金：一定时期（本年度或项目 实际支出资金占实际到位资金 4 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 70%以上计 1 分；70%以 期）内项目实际拨付的资金。 下不得分。 ①是否符合国家财经法规和财务管理制度 符合国家财经法规和财务管理 以及有关专项资金管理办法的规定 制度以及有关专项资金管理办 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手 法的规定计 1 分，资金拨付符 续 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用 4 合规定的审批程序计 1 分；符 合项目预算批复或合同规定的 途 用途计 1 分；不存在截留、挤 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出 占、挪用、虚列支出等情况计 1 等情况 分。否则不得分。 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管 己制定或具有相应的财务和业 理制度 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、 4 务管理制度计 2 分；制度合法、 合规、完整计 2 分；否则不得 分。 完整 95 项目遵守相关法律法规和相关 制度执行有效性 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 管理规定计 1 分；项目调整及 ②项目调整及支出调整手续是否完备 支出调整手续完备计 1 分；项 4 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资 料是否齐全并及时归档 目合同书、验收报告、技术鉴 定等资料齐全并及时归档计 2 分；否则不得分。 低保对象人数 应保尽保 4 产出数量 产 完成得满分，否则不得分。 临时救助人次 应救尽救 城乡低保标准 不低于上年 4 4 产出质量 出 完成得满分，否则不得分。 城乡特困人员救 （ 助供养标准 不低于上年 4 32 分 实际完成时间：项目实施单位完成该项目 ） 产出时效 完成及时性 实际所耗用的时间。 计划完成时间：按照项目实施计划或相关 8 及时完成计 8 分，每超过 2 个 月扣 1 分，扣完为止。 规定完成该项目所需的时间。 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计 划成本}*100% 产出成本 成本节约率 实际成本：项目实施单位如期、保质、保 量完成既定工作目标实际所耗费的支出。 成本节约率≥0 的，得满分；成 8 本节约率＜0，每低 5%的，扣 1 分，直至扣完本项分值。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标 计划安排的支出，一般以项目预算为参考。 社会效益 使困难群众生活水平得到有效保障 12 实现计 12 分，未实现不计分。 6 实现计 6 分，未实现不计分。 效 果 （ 项目效果 可持续影响 30 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情 况 分） 社会公众或服务 对象满意度 服务对象满意度 12 96 非常满意 12 分、满意 10 分、 一般 5 分、不满意 0 分 合 100 计 （六）评价方法 本次绩效评价，主要采取比较法、公众评判法和投入产出法。 比较法是指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析和计算绩效目标的 实现程度，从而计算出绩效指标的实际得分。 公众评判法，主要是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进 行评判，评价绩效目标的实现程度。 投入产出法，主要是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目 标的实现程度。 三、绩效分析及绩效评价结论 （一）绩效分析 1、决策-项目立项（6 分） 2021 年度“中央财政困难群众救助补助资金”项目的定位准确，符合国家、 市县区及部门发展规划，决策依据充分、程序合法，并呈报领导批准同意和取得 批复文件，各项审批手续完整，符合国家相关法律法规规定。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 2、决策-绩效目标（6 分） 2021 年度“中央财政困难群众救助补助资金”项目目标明确、清晰、可衡 量，内容全面完整，与投入资金相匹配，“中央财政困难群众救助补助资金”专 项资金项目资金需求报告中有明确具体的项目及目标。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 3、决策-资金投入（6 分） 预算资金按照标准编制，分配依据充分，资金分配额度合理，预算确定的项 目投资额与工作任务相匹配。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 4、过程（20 分） （1）资金到位率 2021 年度“中央财政困难群众救助补助资金”专项资金预算 1387 万元,资 金到位率 100%。 97 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （2）预算执行率 2021 年度“中央财政困难群众救助补助资金”项目实际拨付资金 8,795,089.00 元，预算执行率 63.41%。本项目不得分。 (3)资金使用合规性 项目单位基本建立了相应的机关财务管理制度，明确了资金支付的审批程序， 项目资金使用手续完备，财务管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、分工 明确。其中农村特困集中供养人员（居住光化福利院）“困难群众救助资金”统 一发放到魏义真账户，不符合规定。 本项目标准分值 4 分，实际得分 2 分。 （4）管理制度健全性及制度执行有效性 项目管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、分工明确。但未见该项目 的自评报告。部分人员档案资料未完善，涂改严重，计算低保人员补助金额有待 核实，增加了错报的风险，项目执行有效性欠缺。 本项目标准分值 8 分，实际得分 4 分。 5、项目产出（32 分） 项目产出数量指标： 2021 年 3 月高新区享受城乡低保对象 1151 人，城乡特困人员 693 人；2021 年 4 月高新区享受城乡低保对象 1870 人，城乡特困人员 674 人；2021 年 5 月高 新区享受城乡低保对象 1869 人，城乡特困人员 697 人；2021 年 6 月拨付 108 户 困难家庭临时救助资金，拨付 2 名职业病职工职业病补助资金，拨付精减退职人 员 12 人生活补助；2021 年 9 月高新区享受城乡低保对象 1718 人，城乡特困人 员 685 人；2021 年 10 月高新区享受城乡低保对象 1731 人，城乡特困人员 713 人，拨付 124 户困难家庭临时救助资金；2021 年 11 月高新区享受城乡低保对象 1644 人，城乡特困人员 713 人，拨付现有农村孤儿、事实孤儿生活补助资金。2021 年 12 月拨付农村特困人员 660 人门诊费用。 项目数量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出质量指标： 实际完成情况：2020 年 4 月随州高新区调整后的城市低保保障标准 605 元/ 98 人/月，农村低保保障标准 510 元/人/月，城市特困供养标准 1210 元/人/月，农 村特困供养标准 1020 元/人/月。 2021 年 6 月随州高新区调整后的城市低保保障标准 636 元/人/月，农村低 保保障标准 536 元/人/月，城市特困供养标准 1272 元/人/月，农村特困供养标 准 1020 元/人/月。 城乡低保标准、城乡特困人员救助供养标准均不低于上年。 项目质量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出时效指标：项目实施单位全面落实 2021 年度“中央财政困难群众 救助补助资金”，如期、保质、保量完成既定工作目标。 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出成本：2021 年度“中央财政困难群众救助补助资金”专项资金预 算 1387 万元,实际拨付资金 8,795,089.00 元，项目成本节约率≥0。 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 6、项目效益（30 分） 项目实施的社会效益： 困难群众救助资金项目的实施，使受助人员得到及时救助，保障了他们的身 体健康，降低社会不稳定因素，提升党和国家的形象，符合以人民为中心的发展 思想，使社会各界对救助行业有正面的认识与了解，较好地实现了政府兜底功能， 把实事办好，把好事办实。 项目社会效益指标基本完成，标准分值 12 分,实得 12 分。 可持续性影响：进一步提高困难群众生活水平。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 社会公众或服务对象满意度：向群众发放调查问卷 12 份，收回 12 份。经统 计，评价“非常满意”8 份，“满意”4 份。 社会公众或服务对象满意度指标标准分值 12 分，该项指标实际得分 11 分。 本项目标准分值 30 分，实际得分 29 分。 四、绩效评价结论 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 89 分，评分结果良 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 99 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 10 产出 32% 32 32 效果 30% 30 29 综合绩效 100% 100 89 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年度“中央财政困难群众救助补助资金”项目管理规范， 资金管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年度“中央财政 困难群众救助补助资金”项目综合绩效评分 89 分，评价结果为良。 五、绩效评价结果应用、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：困难群众救助资金项目的实施，使受助人员得到及时救助，保障了 他们的身体健康，降低社会不稳定因素，提升党和国家的形象，符合以人民为 中心的发展思想，使社会各界对救助行业有正面的认识与了解，较好地实现了 政府兜底功能，把实事办好，把好事办实。 （二）存在的问题 1、项目资金执行率较低。 2、项目制度执行有效性有待加强。 100 （三）建议 1、要严格按照有关要求，加强对困难群众救助补助资金的使用管理，加大 结转结余资金消化力度，加快预算执行进度，提高资金使用效益。 2、应采取定期督查和不定期检查的方式对项目进行管理，发现问题及时处理， 项目工作质量进行自评再评价。 六、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业开发区民政局和其他项目单位的责任是提供与形成本 项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对其 真实性、合法性、完整性负责。 七、附件 1、绩效评价指标体系表 2、评价机构营业执照（复印件） 3、相关评价人员执业证明文件（复印件） 随州方正有限责任会计师事务所 二〇二二年五月十五日 101 附评分结果表： 一 级 二级 三级指标 指 指标 内容 分 指标说明 值 实际值 平均 得分 标 符合国家法律法规、国民 经济发展规划和相关政 发展规划和相关政策； 策；符合行业发展规划和 立项依据 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求； 充分性 ③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部 项目 决 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济 3 政策要求； 与部门职责范围相符，属 门履职所需； 于部门履职所需； ①项目是否按照规定的程序申请设立； 按照规定的程序申请设 3 立项 策 （ 18 立项程序 ②审批文件、材料是否符合相关要求； 规范性 ③事前是否己经过必要的可行性研究、专家论 3 相关要求；经过必要的可 3 行性研究。 证、风险评估、绩效评估、集体决策。 分） 立；审批文件、材料符合 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容是否 具有相关性 绩效目标 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常的业 合理性 绩水平 绩效 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹 目标 配 3 合理，相关，匹配 3 3 清晰、可衡量 3 3 合理、科学、匹配 3 3 资金分配合理、合规 3 4 ≥90% 4 4 ＜70% 0 ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效 绩效指标 目标 明确性 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制 资金 投入 科学性 资金分配 合理性 ①预算编制是否经过科学论证 ②预算内容与项目内容是否匹配 ①预算资金分配依据是否充分； ②资金分配额度是否合理，与项目单位或地方 实际是否相适应。 资金到位率=（实际到位资金/预算资金）*100% 资金到位 率 过 资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目期） 内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目期）内预 算安排到具体项目的资金。 管理 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金） 程 预算执行 *100% （ 率 实际支出资金：一定时期（本年度或项目期） 20 内项目实际拨付的资金。 102 分） ①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及 有关专项资金管理办法的规定 资金使用 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续 合规性 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用途 4 不合规 2 4 健全 4 4 有待加强 0 应保尽保 4 应保尽保 4 应救尽救 4 应救尽救 4 不低于上年 4 不低于上年 4 不低于上年 4 不低于上年 4 各项补贴资金发放及时率 8 及时 8 8 ≥0 8 使困难群众生活水平得到有效保障 12 己完成 12 困难群众基本生活救助和孤儿生活保障制度 6 具有可持续影响 6 服务对象满意度 12 满意 11 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情 况 管理制度 健全性 组织 制度执行 有效性 低保对象 产出 人数 数量 临时救助 人次 城乡低保 产出 出 质量 （ 32 分 ） 度 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、完整 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 实施 产 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管理制 标准 ②项目调整及支出调整手续是否完备 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是 否齐全并及时归档 城乡特困 人员救助 供养标准 产出 完成及时 时效 性 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计划成 本}*100% 产出 成本节约 实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完 成本 率 成既定工作目标实际所耗费的支出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划 安排的支出，一般以项目预算为参考。 社会效益 效 果 （ 30 分） 项目 效果 可持续影 响 社会公众 或服务对 象满意度 合 100 计 103 89 104 2021 年度“省级残疾人补助资金” 项目绩效评价报告 随方正绩评字[2022]Z006 号 项目名称：2021 年度“省级残疾人补助资金”项目 项目单位：随州高新技术产业开发区残疾人联合会 主管部门：随州市高新区政府 评价机构：随州方正有限责任会计师事务所 2022 年 5 月 15 日 105 摘 要 为进一步规范和加强区级财政项目资金管理，提高专项资金的使用效益和管 理水平，随州方正有限责任会计师事务所接受高新区财政局的委托对随州高新技 术产业开发区残疾人联合会“省级残疾人补助资金”项目资金使用情况实施绩效 评价，形成区级财政项目资金绩效评价报告。项目绩效评价结果为 97 分。 一、项目基本情况 1、项目立项背景 根据《省财政厅关于提前下达 2021 年省级残疾人补助资金的通知》（鄂财 社发【2021】2 号）文件精神，拨付 2021 年省级残疾儿童康复救助补助资金 30 万，省级残疾人事业发展补助资金 8 万元。 2、项目主要内容及目标 主要内容：2021 年高新区共有 19 名残疾儿童到随州市烛动特殊儿童康复中 心进行康复训练，其中 0-6 岁残疾儿童 9 人，康复训练费用标准 16000 元/人/年， 需拨付残疾儿童康复训练费用 11.68 万；7-10 岁残疾儿童 10 人，康复训练费用 标准 10000 元/人/年，需拨付残疾儿童康复训练费用 8.8332 万元。 2021 年高新区共有 12 名残疾儿童（其中 11 名 0-6 岁，1 名 7-10 岁）由其 家庭自行垫付在市外省定点康复机构做康复训练，按照救助对象实际训练月数共 需补贴康复训练费用 14.28 万元。 随州市居家养老信息服务中心共为辖区内 80 名处于就业年龄段（男 16-59 岁，女 16-54 岁）、有托养服务需求的持有效残疾证的残疾人（智力、精神、重 度肢体残疾人）提供服务，补贴 2250 元/人/年，需拨付费用 17.895 万元，其中 3.2068 万元从本项目资金中支付。 以上合计拨付资金 38 万元。 目标： （1）为残疾人提供基本康复服务。 (2)资助智力、精神和重度肢体（含多重）残疾人开展各种样式的托养服务。 3、项目绩效目标及实际完成情况 106 （1）绩效目标： 0-6 岁残疾儿童康复救助人数≥14 人，7-10 岁残疾儿童康 复救助人数≥8 人，阳光家园托养补助人次≥80 人，基本康复服务人数≥80 人。 实际完成情况：随州市高新区 0-6 岁残疾儿童共 20 人获得康复训练，7-10 岁残疾儿童共 11 人获得康复训练，为辖区内 80 名有托养服务需求的持有效残疾 证的残疾人（智力、精神、重度肢体残疾人）提供服务（和其他项目资金统筹使 用），为辖区内 254 名残疾人进行了康复服务（其他项目资金统筹使用）。 二、评价结论和绩效情况 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 97 分，评分结果优 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 20 产出 32% 32 32 效果 30% 30 27 综合绩效 100% 100 97 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年度“省级残疾人补助资金”专项资金项目管理规范，资 金管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年度“省级残疾人 补助资金”专项资金项目综合绩效评分 97 分，评价结果为优。 107 三、绩效评价结果、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：持续解决残疾人特殊生活困难和长期照护困难，有效保障残疾人 生存发展权益，确保困难和重度残疾人共享改革发展成果，使残疾人更有获得感、 幸福感和安全感，生活更加充实、更有保障、更可持续。 （二）存在的问题 1、残疾人所需的远远不只康复救助，还有权利救助，心理救助等。由于救 助内容不够全面，使一些需要救助的残疾人不能获得相应的、及时有效的救助， 并长期处于贫困状况之中。 （三）建议 1、要广泛宣传残疾人两项补贴政策，着力提升服务质量，切实维护残疾人权 益。 四、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业开发区残疾人联合会和其他项目单位的责任是提供与 形成本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料， 并对其真实性、合法性、完整性负责。 2021 年度“省级残疾人补助资金” 项目绩效评价报告 108 前 言 为深入贯彻落实新《预算法》和中央、省、市关于推进预算绩效管理的有关 精神，做好 2021 年度绩效评审管理工作，根据《中共中央国务院关于全面实施 预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、《湖北省第三方机构参与预算 绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规〔2014〕3 号）、《随州市高新区财政绩效 评价委托协议书》等文件要求安排，随州市高新区财政局委托随州方正有限责任 会计师事务所成立项目评价小组，对 2021 年度“省级残疾人补助资金”项目区 级预算资金 38 万元支出实施绩效评价。 一、项目基本情况 （一）项目概况 根据《省财政厅关于提前下达 2021 年省级残疾人补助资金的通知》（鄂财 社发【2021】2 号）文件精神，拨付 2021 年省级残疾儿童康复救助补助资金 30 万，省级残疾人事业发展补助资金 8 万元。 （二）项目实施情况 2021 年高新区共有 19 名残疾儿童到随州市烛动特殊儿童康复中心进行康复 训练，其中 0-6 岁残疾儿童 9 人，康复训练费用标准 16000 元/人/年，需拨付残 疾儿童康复训练费用 11.68 万；7-10 岁残疾儿童 10 人，康复训练费用标准 10000 元/人/年，需拨付残疾儿童康复训练费用 8.8332 万元。 2021 年高新区共有 12 名残疾儿童（其中 11 名 0-6 岁，1 名 7-10 岁）由其 家庭自行垫付在市外省定点康复机构做康复训练，按照救助对象实际训练月数共 需补贴康复训练费用 14.28 万元。 随州市居家养老信息服务中心共为辖区内 80 名处于就业年龄段（男 16-59 岁，女 16-54 岁）、有托养服务需求的持有效残疾证的残疾人（智力、精神、重 度肢体残疾人）提供服务，补贴 2250 元/人/年，需拨付费用 17.895 万元，其中 3.2068 万元从本项目资金中支付。 以上合计拨付资金 38 万元。 （三）项目资金来源和使用情况 2021 年度“省级残疾人补助资金”项目年初预算 38 万元，实际拨付资金 38 万元，己拨付到各资金使用单位。 109 (四）项目绩效目标及实际完成情况 项目绩效目标：0-6 岁残疾儿童康复救助人数≥14 人，7-10 岁残疾儿童康 复救助人数≥8 人，阳光家园托养补助人次≥80 人，基本康复服务人数≥80 人。 实际完成情况：随州市高新区 0-6 岁残疾儿童共 20 人获得康复训练，7-10 岁残疾儿童共 11 人获得康复训练，为辖区内 80 名有托养服务需求的持有效残疾 证的残疾人（智力、精神、重度肢体残疾人）提供服务（和其他项目资金统筹使 用），为辖区内 254 名残疾人进行了康复服务（其他项目资金统筹使用）。 二、绩效评价情况 （一）绩效评价目的 本次绩效评价，旨在通过对项目预算资金支出的绩效情况进行客观反映，进 一步了解财政资金的使用情况和取得的效果，强化预算资金的支出责任，规范预 算资金管理行为，促进项目业主单位从整体上提高预算资金绩效管理工作水平， 全面提升财政资金使用效益。 （二）评价依据 （1）《中华人民共和国预算法》； （2）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285 号）； （3）《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416 号）； （4） 《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发 [2012]5 号）； （5）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376 号）； （6）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规 [2014]3 号）； （7）中注协发布《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》； （8）《高新区财政局关于委托第三方机构开展绩效评价工作的函》; （三）绩效评价实施过程 1、接受委托，制订绩效评价工作方案及指标体系 我们接受委托后，通过对委托方、被评价方及绩效评价的目的、内容和要求等基 本情况的了解，重要项目进行实地查看后，制订了绩效评价工作计划及评价指标 体系，并与委托方、业主方交换意见。 110 2、收集、整理和核实绩效评价的相关资料 根据区财政局要求，收集本次绩效评价所需的项目目标设定资料、申报审批资料、 项目施工管理资料、财务资料等基础数据资料，并对所收集的资料进行归类、整 理和核实。 3、评价、计算绩效指标的实际完成情况和得分 根据收集、整理和核实的资料，按照评价标准，对各项指标进行计算、比较和分 析，得出各项指标的实际得分。 4、综合分析并形成初步评价结论，征求相关各方意见 根据各项评价指标的计算得分，综合分析并形成初步评价结论，并与委托方及相 关方就初步评价结论交换意见。 5、撰写与提交评价报告 在充分考虑委托方及相关方合理意见的基础上，对初步评价结论进行完善，撰写 和提交正式的绩效评价报告。 （四）绩效评价框架 评价原则 根据本次绩效评价目的及评价对象特点，在指标设置及评价过程中，遵循了相关 性、重要性、系统性及经济性原则。 相关性原则，是指设置的评价指标与项目的绩效目标有直接联系，能够恰当反映 目标的实现程度。 重要性原则，是指设置指标时，应当考虑优先使用对项目建设最具有代表性、最 能反映评价要求的核心指标。 系统性原则，是指设置指标时，应将定量指标和定性指标相结合，系统反映建设 资金支出所产生的社会效益性、经济效益性、环境效益性和可持续性的影响。 经济性原则，是指制定的指标，应通俗易懂、简便易行，数据的取得应当符合现 实条件，具有可操作性。 （五）评价指标体系及评价标准 主要根据区财政局设定的绩效目标内容，我们结合项目的实际情况，在进行现场 察看、调查了解、分析项目相关资料的基础上，拟定了项目绩效评价指标体系， 111 经与委托方及业主方共同商讨、修订后，形成该项目预算资金支出的绩效评价指 标体系，具体情况如下表： 2021 年度“省级残疾人补助资金”项目绩效评价指标体系表 一 级 指 二级指标 三级指标内容 指标说明 分 评分标准 值 标 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民 立项依据充分性 经济发展规划和相关政策； 项目立项符合国家法律法规及 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策 相关政策计 1 分；符合行业发 3 要求； ③项目立项是否与部门职责范围相符，属 于部门履职所需计 1 分。 于部门履职所需； 项目立项 决 项目按照规定的程序申请设立 ①项目是否按照规定的程序申请设立； 立项程序规范性 策 展规划和政策要求计 1 分；属 （ ②审批文件、材料是否符合相关要求； ③事前是否己经过必要的可行性研究、专 计 1 分； 3 项目经过必要的可行性研究计 家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。 18 分） 1 分； 项目有绩效目标，具有相关性 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容 计 1 分； 是否具有相关性 绩效目标合理性 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常 的业绩水平 项目预期产出效益和效果符合 3 正常的业绩水平计 1 分； 项目与预算确定的项目投资额 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量 或资金量相匹配计 1 分 相匹配 绩效目标 审批材料符合要求计 1 分； ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的 绩效目标 绩效指标明确性 绩效目标细化、清晰、可衡量 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体 3 计 2 分，绩效目标与项目目标 任务数或计划数相对应计 1 分 现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制经过科学论证计 1.5 ①预算编制是否经过科学论证 预算编制科学性 ②预算内容与项目内容是否匹配 3 分，预算内容与项目内容匹配 计 1.5 分。 资金投入 ①预算资金分配依据是否充分； 资金分配合理性 ②资金分配额度是否合理，与项目单位或 3 地方实际是否相适应。 资金管理 资金到位率 资金到位率=（实际到位资金/预算资金） *100% 112 4 资金分配依据充分、合理计 3 分 实际到位资金占计划投入资金 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 过 实际到位资金：一定时期（本年度或项目 分；占 80%以上计 1 分；80%以 期）内落实到具体项目的资金。 下不得分。 预算资金：一定时期（本年度或项目期） 内预算安排到具体项目的资金。 程 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资 （ 预算执行率 20 分） 资金使用合规性 实际支出资金占实际到位资金 金）*100% 4 实际支出资金：一定时期（本年度或项目 分；占 70%以上计 1 分；70%以 期）内项目实际拨付的资金。 下不得分。 ①是否符合国家财经法规和财务管理制度 符合国家财经法规和财务管理 以及有关专项资金管理办法的规定 制度以及有关专项资金管理办 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手 法的规定计 1 分，资金拨付符 续 4 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用 合规定的审批程序计 1 分；符 合项目预算批复或合同规定的 途 用途计 1 分；不存在截留、挤 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出 占、挪用、虚列支出等情况计 1 等情况 分。否则不得分。 己制定或具有相应的财务和业 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管 管理制度健全性 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 务管理制度计 2 分；制度合法、 理制度 4 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、 合规、完整计 2 分；否则不得 分。 完整 项目遵守相关法律法规和相关 组织实施 制度执行有效性 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 管理规定计 1 分；项目调整及 ②项目调整及支出调整手续是否完备 支出调整手续完备计 1 分；项 4 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资 料是否齐全并及时归档 目合同书、验收报告、技术鉴 定等资料齐全并及时归档计 2 分；否则不得分。 0-6 岁残疾儿童 康复救助人数 7-10 岁残疾儿童 产出数量 产 阳光家园托养补 （ 助人次 32 ） 基本康复服务人 数 出 分 康复救助人数 产出质量 补助标准执行达 标率 ≥14 2 完成得 2 分，未完成不得分。 ≥8 2 完成得 2 分，未完成不得分。 ≥80 2 完成得 2 分，未完成不得分。 ≥80 2 完成得 2 分，未完成不得分。 质量达标率为 100%的，得满分； ≥100% 8 每低 5%的，扣 1 分，直至扣完 本项分值。 实际完成时间：项目实施单位完成该项目 产出时效 完成及时性 实际所耗用的时间。 计划完成时间：按照项目实施计划或相关 规定完成该项目所需的时间。 113 8 及时完成计 8 分，每超过 2 个 月扣 1 分，扣完为止。 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计 划成本}*100% 产出成本 成本节约率 实际成本：项目实施单位如期、保质、保 量完成既定工作目标实际所耗费的支出。 成本节约率≥0 的，得满分；成 8 本节约率＜0，每低 5%的，扣 1 分，直至扣完本项分值。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标 计划安排的支出，一般以项目预算为参考。 社会效益 残疾人康复服务水平有所提高 12 实现计 12 分，未实现不计分。 6 实现计 6 分，未实现不计分。 效 果 （ 项目效果 可持续影响 30 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情 况 分） 社会公众或服务 对象满意度 服务对象满意度 12 合 非常满意 12 分、满意 10 分、 一般 5 分、不满意 0 分 100 计 （六）评价方法 本次绩效评价，主要采取比较法、公众评判法和投入产出法。 比较法是指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析和计算绩效目标的 实现程度，从而计算出绩效指标的实际得分。 公众评判法，主要是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进 行评判，评价绩效目标的实现程度。 投入产出法，主要是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目 标的实现程度。 三、绩效分析及绩效评价结论 （一）绩效分析 1、决策-项目立项（6 分） 2021 年度“省级残疾人补助资金”专项资金项目的定位准确，符合国家、 市县区及部门发展规划，决策依据充分、程序合法，并呈报领导批准同意和取得 批复文件，各项审批手续完整，符合国家相关法律法规规定。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 2、决策-绩效目标（6 分） 2021 年度“省级残疾人补助资金”专项资金项目目标明确、清晰、细化、 114 可衡量，内容全面完整，与投入资金相匹配，“省级残疾人补助资金”专项资金 项目资金需求报告中有明确具体的项目及目标。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 3、决策-资金投入（6 分） 预算资金按照标准编制，分配依据充分，资金分配额度合理，预算确定的项 目投资额与工作任务相匹配。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 4、过程（20 分） （1）资金到位率 2021 年度“省级残疾人补助资金”项目专项资金 2021 年预算 38 万元,资金 到位率 100%。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （2）预算执行率 2021 年度“省级残疾人补助资金”项目实际到位资金 38 万元，己拨付到各 资金使用单位。（ ） 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 (3)资金使用合规性 项目单位基本建立了相应的财务管理制度，明确了资金支付的审批程序，项 目资金使用手续完备，财务管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、分工明 确。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （4）管理制度健全性及制度执行有效性 项目资金使用手续完备，项目管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、 分工明确， 委托曾都区集爱社会工作服务中心对项目进行评价并提出了整改建议， 项目得到有效执行。 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 5、项目产出（32 分） 项目产出数量指标：随州市高新区 0-6 岁残疾儿童共 20 人获得康复训练， 7-10 岁残疾儿童共 11 人获得康复训练，为辖区内 80 名有托养服务需求的持有 115 效残疾证的残疾人（智力、精神、重度肢体残疾人）提供服务（和其他项目资金 统筹使用），为辖区内 254 名残疾人进行了康复服务（其他项目资金统筹使用）。 项目数量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出质量指标：项目补助标准执行达标率 100%。 项目质量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出时效指标：项目实施单位全面落实 2021 年度“省级残疾人补助资 金”，如期、保质、保量完成既定工作目标。 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出成本：2021 年度“省级残疾人补助资金”年初预算 38 万元，实际 拨付资金 38 万元。项目成本节约率≥0。 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 6、项目效益（30 分） 项目实施的社会效益：重视残疾人社会救助不仅有利于缓解贫困问题、推动 社会公平和社会文明的进步，更有利于我国深入贯彻落实科学发展观、全面建设 小康社会、构建社会主义和谐社会总体目标的实现。 项目社会效益指标基本完成，标准分值 12 分,部分服务对象对残疾人优惠政 策了解的不够，酌情扣除 2 分，实得 10 分。 可持续性影响：残疾人补助资金覆盖面广，涉及人数多，具有可持续影响。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 社会公众或服务对象满意度：向群众发放调查问卷 12 份，收回 12 份。经统 计，评价为“非常满意”11 份。 社会公众或服务对象满意度指标标准分值 12 分，该项指标实际得分 11 分。 本项目标准分值 30 分，实际得分 27 分。 四、绩效评价结论 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 97 分，评分结果优 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 20 116 产出 32% 32 32 效果 30% 30 27 综合绩效 100% 100 97 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年度“省级残疾人补助资金”专项资金项目管理规范，资 金管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年度“省级残疾人 补助资金”专项资金项目综合绩效评分 97 分，评价结果为优。 五、绩效评价结果应用、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：持续解决残疾人特殊生活困难和长期照护困难，有效保障残疾人 生存发展权益，确保困难和重度残疾人共享改革发展成果，使残疾人更有获得感、 幸福感和安全感，生活更加充实、更有保障、更可持续。 （二）存在的问题 1、残疾人所需的远远不只康复救助，还有权利救助，心理救助等。由于救 助内容不够全面，使一些需要救助的残疾人不能获得相应的、及时有效的救助， 并长期处于贫困状况之中。 （三）建议 1、要广泛宣传残疾人两项补贴政策，着力提升服务质量，切实维护残疾人权 益。 117 2、残疾儿童康复费用给很多残疾儿童家庭造成了严重的经济负担。应结合实 际情况对补贴标准进行科学测算和全面论证，适当调整补贴标准，是广大残疾儿 童及其家庭的迫切愿望。 六、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业开发区残疾人联合会和其他项目单位的责任是提供与 形成本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料， 并对其真实性、合法性、完整性负责。 七、附件 1、绩效评价指标体系表 2、评价机构营业执照（复印件） 3、相关评价人员执业证明文件（复印件） 随州方正有限责任会计师事务所 二〇二二年五月十五日 附评分结果表： 一 级 指 二级 三级指标 指标 内容 分 指标说明 值 118 实际值 平均 得分 标 符合国家法律法规、国民 经济发展规划和相关政 发展规划和相关政策； 策；符合行业发展规划和 立项依据 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求； 充分性 ③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部 项目 决 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济 3 政策要求； 与部门职责范围相符，属 门履职所需； 于部门履职所需； ①项目是否按照规定的程序申请设立； 按照规定的程序申请设 3 立项 策 （ 18 立项程序 ②审批文件、材料是否符合相关要求； 规范性 ③事前是否己经过必要的可行性研究、专家论 3 相关要求；经过必要的可 3 行性研究。 证、风险评估、绩效评估、集体决策。 分） 立；审批文件、材料符合 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容是否 具有相关性 绩效目标 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常的业 合理性 绩水平 绩效 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹 目标 配 3 合理，相关，匹配 3 3 清晰、可衡量 3 3 合理、科学、匹配 3 3 资金分配合理、合规 3 4 100% 4 4 100% 4 ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效 绩效指标 目标 明确性 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制 资金 投入 科学性 资金分配 合理性 ①预算编制是否经过科学论证 ②预算内容与项目内容是否匹配 ①预算资金分配依据是否充分； ②资金分配额度是否合理，与项目单位或地方 实际是否相适应。 资金到位率=（实际到位资金/预算资金）*100% 资金到位 率 实际到位资金：一定时期（本年度或项目期） 内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目期）内预 算安排到具体项目的资金。 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金） 过 资金 预算执行 *100% 管理 率 实际支出资金：一定时期（本年度或项目期） 程 内项目实际拨付的资金。 （ ①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及 20 分） 资金使用 合规性 有关专项资金管理办法的规定 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用途 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情 119 4 合规 4 况 管理制度 健全性 组织 实施 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管理制 度 4 健全、合法、合规、完整 4 4 执行有效 4 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、完整 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 制度执行 有效性 ②项目调整及支出调整手续是否完备 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是 否齐全并及时归档 0-6 岁残 疾儿童康 复救助人 20 2 11 2 254 2 80 2 完成得 2 分，未完成不得 分。 2 数 7-10 岁残 产出 数量 疾儿童康 复救助人 服务人数 托养补助 出 分。 完成得 2 分，未完成不得 分。 人次 （ ） 完成得 2 分，未完成不得 阳光家园 产 分 分。 产出 质量 2 数 基本康复 32 完成得 2 分，未完成不得 补助标准 2 2 质量达标率为 100%的，得 执行达标 ≥100% 8 率 满分；每低 5%的，扣 1 分， 8 直至扣完本项分值。 实际完成时间：项目实施单位完成该项目实际 产出 完成及时 所耗用的时间。 时效 性 计划完成时间：按照项目实施计划或相关规定 8 及时 8 8 ≥0 8 12 己完成 10 完成该项目所需的时间。 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计划成 本}*100% 产出 成本节约 实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完 成本 率 成既定工作目标实际所耗费的支出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划 安排的支出，一般以项目预算为参考。 效 果 （ 项目 效果 社会效益 残疾人康复服务水平有所提高 120 30 分） 可持续影 响 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况 6 具有可持续影响 6 服务对象满意度 12 满意 11 社会公众 或服务对 象满意度 合 100 计 121 97 2021 年度“省预算内基建投资预算” 项目绩效评价报告 随方正绩评字[2022]Z012 号 项目名称：2021 年度“省预算内基建投资预算”项目 项目单位：湖北直播电商职业技术培训学校有限公司 主管部门：随州市高新区政府 评价机构：随州方正有限责任会计师事务所 2022 年 5 月 15 日 122 摘 要 为进一步规范和加强区级财政项目资金管理，提高专项资金的使用效益和管 理水平，随州方正有限责任会计师事务所接受高新区财政局的委托对湖北直播电 商职业技术培训学校有限公司 2021 年度“省预算内基建投资预算”项目资金使 用情况实施绩效评价，形成区级财政项目资金绩效评价报告。项目绩效评价结果 为 80 分。 一、项目基本情况 （一）项目背景 1、项目立项背景 根据《省财政厅关于下达 2021 年省预算内基建投资预算的通知》鄂财建发 【2021】8 号，下达 2021 年省预算内基建投资预算 100 万元，专项用于随州高 新技术产业园区湖北直播电商学院项目建设。 2、项目主要内容及目标 主要内容：2021 年省预算内基建投资预算 100 万元主要用于基地装修，根 据湖北直播电商学院提供的基地装修工程合同，合同总价款 180 万元整，主要用 于室内装饰，线缆敷设、音箱安装、LED 显示屏安装、灯具安装、室内桌椅、地 胶铺设。 目标：以直播帮扶创业，以创业培养企业家，继而实现产业快速发展，打造 具有随州自身特色的直播电商 APP。 3、项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标：培训壮大主播队伍，带动就业，拉动产业和经济。 实际完成情况：自 2020 年 9 月成立以来，学院己累计线上培训专业直播人 员 30000 余人，免费线下实操培训 2300 余人，己打造优质直播账号 600 余个， 学员个人单日收入过千元 150 余人，单日收入过万元 80 余人。 二、评价结论和绩效情况 123 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 80 分，评分结果良 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 4 产出 32% 32 28 效果 30% 30 30 综合绩效 100% 100 80 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年度“省预算内基建投资预算”项目社会效益及格。经 综合评分，2021 年度“省预算内基建投资预算”项目综合绩效评分 80 分，评价 结果为良。 三、绩效评价结果、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：直播电商学院从落户到正式运营，形成独树一帜具有随州特色的 新型直播电商观光基地，为打造“中国直播电商之都”奠定了坚实的基础。 （二）存在的问题 1、项目单位培训规模不断发展壮大，财务管理却相对滞后，没有严格执行 现代企业的财务管理制度。 （三）建议 124 1、加强管理人员的财务管理理念，提高财务管理意识，建设完善的财务管 理制度，提高财务管理部门的工作效率和工作效果。 四、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、湖北直播电商职业技术培训学校有限公司和其他项目单位的责任是提供 与形成本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资 料，并对其真实性、合法性、完整性负责。 2021 年度“省预算内基建投资预算” 125 项目绩效评价报告 前言 为深入贯彻落实新《预算法》和中央、省、市关于推进预算绩效管理的有关 精神，做好 2021 年度绩效评审管理工作，根据《中共中央国务院关于全面实施 预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、《湖北省第三方机构参与预算 绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规〔2014〕3 号）、《随州市高新区财政绩效 评价委托协议书》等文件要求安排，随州市高新区财政局委托随州方正有限责任 会计师事务所成立项目评价小组，对 2021 年度“省预算内基建投资预算”项目 预算资金 100 万元支出实施绩效评价。 一、项目基本情况 （一）项目概况 根据《省财政厅关于下达 2021 年省预算内基建投资预算的通知》鄂财建发 【2021】8 号，下达 2021 年省预算内基建投资预算 100 万元，专项用于随州高 新技术产业园区湖北直播电商学院项目建设。 （二）项目实施情况 2021 年省预算内基建投资预算 100 万元主要用于基地装修，根据湖北直播 电商学院提供的基地装修工程合同，合同总价款 180 万元整，主要用于室内装饰， 线缆敷设、音箱安装、LED 显示屏安装、灯具安装、室内桌椅、地胶铺设。 （三）项目资金来源和使用情况 2021 年度“省预算内基建投资预算”项目年初预算 100 万元，主要用于基 地装修。 (四）项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标：培训壮大主播队伍，带动就业，拉动产业和经济。 实际完成情况：自 2020 年 9 月成立以来，学院己累计线上培训专业直播人 员 30000 余人，免费线下实操培训 2300 余人，己打造优质直播账号 600 余个， 学员个人单日收入过千元 150 余人，单日收入过万元 80 余人。 126 二、绩效评价情况 （一）绩效评价目的 本次绩效评价，旨在通过对项目预算资金支出的绩效情况进行客观反映，进一步 了解财政资金的使用情况和取得的效果，强化预算资金的支出责任，规范预算资 金管理行为，促进项目业主单位从整体上提高预算资金绩效管理工作水平，全面 提升财政资金使用效益。 （二）评价依据 （1）《中华人民共和国预算法》； （2）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285 号）； （3）《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416 号）； （4）《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发 [2012]5 号）； （5）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376 号）； （6）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规 [2014]3 号）； （7）中注协发布《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》； （8）《高新区财政局关于委托第三方机构开展绩效评价工作的函》; （三）绩效评价实施过程 1、接受委托，制订绩效评价工作方案及指标体系 我们接受委托后，通过对委托方、被评价方及绩效评价的目的、内容和要求等基 本情况的了解，重要项目进行实地查看后，制订了绩效评价工作计划及评价指标 体系，并与委托方、业主方交换意见。 2、收集、整理和核实绩效评价的相关资料 根据区财政局要求，收集本次绩效评价所需的项目目标设定资料、申报审批资料、 项目施工管理资料、财务资料等基础数据资料，并对所收集的资料进行归类、整 理和核实。 3、评价、计算绩效指标的实际完成情况和得分 根据收集、整理和核实的资料，按照评价标准，对各项指标进行计算、比较和分 析，得出各项指标的实际得分。 127 4、综合分析并形成初步评价结论，征求相关各方意见 根据各项评价指标的计算得分，综合分析并形成初步评价结论，并与委托方及相 关方就初步评价结论交换意见。 5、撰写与提交评价报告 在充分考虑委托方及相关方合理意见的基础上，对初步评价结论进行完善，撰写 和提交正式的绩效评价报告。 （四）绩效评价框架 评价原则 根据本次绩效评价目的及评价对象特点，在指标设置及评价过程中，遵循了相关 性、重要性、系统性及经济性原则。 相关性原则，是指设置的评价指标与项目的绩效目标有直接联系，能够恰当反映 目标的实现程度。 重要性原则，是指设置指标时，应当考虑优先使用对项目建设最具有代表性、最 能反映评价要求的核心指标。 系统性原则，是指设置指标时，应将定量指标和定性指标相结合，系统反映建设 资金支出所产生的社会效益性、经济效益性、环境效益性和可持续性的影响。 经济性原则，是指制定的指标，应通俗易懂、简便易行，数据的取得应当符合现 实条件，具有可操作性。 （五）评价指标体系及评价标准 主要根据区财政局设定的绩效目标内容，我们结合项目的实际情况，在进行现场 察看、调查了解、分析项目相关资料的基础上，拟定了项目绩效评价指标体系， 经与委托方及业主方共同商讨、修订后，形成该项目预算资金支出的绩效评价指 标体系，具体情况如下表： 2021 年度“省预算内基建投资预算” 项目绩效评价指标体系表 一 级 指 二级指标 三级指标内容 指标说明 标 128 分 值 评分标准 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民 立项依据充分性 经济发展规划和相关政策； 项目立项符合国家法律法规及 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策 相关政策计 1 分；符合行业发 3 要求； ③项目立项是否与部门职责范围相符，属 于部门履职所需计 1 分。 于部门履职所需； 项目立项 决 项目按照规定的程序申请设立 ①项目是否按照规定的程序申请设立； 立项程序规范性 策 展规划和政策要求计 1 分；属 （ ②审批文件、材料是否符合相关要求； ③事前是否己经过必要的可行性研究、专 计 1 分； 3 项目经过必要的可行性研究计 家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。 18 分） 1 分； 项目有绩效目标，具有相关性 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容 计 1 分； 是否具有相关性 绩效目标合理性 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常 的业绩水平 项目预期产出效益和效果符合 3 正常的业绩水平计 1 分； 项目与预算确定的项目投资额 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量 或资金量相匹配计 1 分 相匹配 绩效目标 审批材料符合要求计 1 分； ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的 绩效目标 绩效指标明确性 绩效目标细化、清晰、可衡量 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体 3 计 2 分，绩效目标与项目目标 任务数或计划数相对应计 1 分 现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制经过科学论证计 1.5 ①预算编制是否经过科学论证 预算编制科学性 ②预算内容与项目内容是否匹配 3 分，预算内容与项目内容匹配 计 1.5 分。 资金投入 ①预算资金分配依据是否充分； 资金分配合理性 ②资金分配额度是否合理，与项目单位或 3 地方实际是否相适应。 资金分配依据充分、合理计 3 分 资金到位率=（实际到位资金/预算资金） *100% 资金到位率 实际到位资金占计划投入资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目 期）内落实到具体项目的资金。 4 预算资金：一定时期（本年度或项目期） 过 程 分；占 80%以上计 1 分；80%以 下不得分。 内预算安排到具体项目的资金。 资金管理 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资 预算执行率 （ 20 分） 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 资金使用合规性 金）*100% 实际支出资金：一定时期（本年度或项目 实际支出资金占实际到位资金 4 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 80%以上计 1 分；80%以 期）内项目实际拨付的资金。 下不得分。 ①是否符合国家财经法规和财务管理制度 符合国家财经法规和财务管理 以及有关专项资金管理办法的规定 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手 129 4 制度以及有关专项资金管理办 法的规定计 1 分，资金拨付符 续 合规定的审批程序计 1 分；符 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用 合项目预算批复或合同规定的 途 用途计 1 分；不存在截留、挤 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出 占、挪用、虚列支出等情况计 1 等情况 分。否则不得分。 己制定或具有相应的财务和业 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管 管理制度健全性 务管理制度计 2 分；制度合法、 理制度 4 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、 合规、完整计 2 分；否则不得 分。 完整 项目遵守相关法律法规和相关 组织实施 制度执行有效性 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 管理规定计 1 分；项目调整及 ②项目调整及支出调整手续是否完备 支出调整手续完备计 1 分；项 4 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资 料是否齐全并及时归档 目合同书、验收报告、技术鉴 定等资料齐全并及时归档计 2 分；否则不得分。 实际完成率=（实际产出数/计划产出数） 产出数量 实际完成率 *100%。 预算年度或项目期内实际完成 实际产出数：一定时期（本年度或项目期） 率为 100%的，得满分；以实际 内项目实际产出的产品或提供的服务数量 8 完成率 100%为基数，每少 10% 计划产出数：项目绩效目标确定的在一定 扣 1 分；实际完成率不足 50%的， 时期（本年度或项目期）内计划产出的产 本项得分为 0。 品或提供的服务数量 质量达标率=（质量达标产出数/实际产出 数）*100% 质量达标产出数：一定时期（本年度或项 产 出 产出质量 质量达标率 （ 目期）内实际达到既定质量标准的产品或 服务数量。既定质量标准是指项目实施单 质量达标率为 100%的，得满分； 8 本项分值。 位设立绩效目标时依据计划标准、行业标 32 每低 5%的，扣 1 分，直至扣完 准、历史标准或其他标准而设定的绩效指 分 标值。 ） 实际完成时间：项目实施单位完成该项目 产出时效 完成及时性 实际所耗用的时间。 计划完成时间：按照项目实施计划或相关 8 及时完成计 8 分，每超过 2 个 月扣 1 分，扣完为止。 规定完成该项目所需的时间。 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计 划成本}*100% 产出成本 成本节约率 实际成本：项目实施单位如期、保质、保 量完成既定工作目标实际所耗费的支出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标 计划安排的支出，一般以项目预算为参考。 130 成本节约率≥0 的，得满分；成 8 本节约率＜0，每低 5%的，扣 1 分，直至扣完本项分值。 社会效益 带动就业，维护家庭和社会稳定 12 实现计 12 分，未实现不计分。 经济效益 促进企业销售，拉动产业和经济发展 12 实现计 12 分，未实现不计分。 6 实现计 6 分，未实现不计分。 效 果 （ 项目效果 30 分） 可持续影响 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情 况 合 100 计 （六）评价方法 本次绩效评价，主要采取比较法、公众评判法和投入产出法。 比较法是指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析和计算绩效目标的 实现程度，从而计算出绩效指标的实际得分。 公众评判法，主要是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进 行评判，评价绩效目标的实现程度。 投入产出法，主要是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目 标的实现程度。 三、绩效分析及绩效评价结论 （一）绩效分析 1、决策-项目立项（6 分） 2021 年度“省预算内基建投资预算”项目的定位准确，符合国家、市县区 及部门发展规划，决策依据充分、程序合法，并呈报领导批准同意和取得批复文 件，各项审批手续完整，符合国家相关法律法规规定。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 2、决策-绩效目标（6 分） 2021 年度“省预算内基建投资预算”专项资金项目目标明确，内容全面完 整，与投入资金相匹配，2021 年度“省预算内基建投资预算”项目专项资金项 目资金需求报告中有明确具体的项目及目标。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 3、决策-资金投入（6 分） 131 预算资金按照标准编制，分配依据充分，资金分配额度合理，预算确定的项 目投资额与工作任务相匹配。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 4、过程（20 分） （1）资金到位率 2021 年度“省预算内基建投资预算”项目专项资金 2021 年预算 100 万元, 资金到位率 100%。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （2）预算执行率 由于湖北直播电商学院仅提供基地装修合同，未见资金支付凭证及其他相关 资料，我们无法核实资金使用情况。 本项目标准分值 4 分，不得分。 (3)资金使用合规性 由于未见项目单位资金支付的相关凭证、审批程序，我们无法核实资金使用 合规性。 本项目标准分值 4 分，不得分。 （4）管理制度健全性及制度执行有效性 未见项目单位相关的管理制度，未见项目单位编制的自评报告。 本项目标准分值 8 分，不得分。 5、项目产出（32 分） 项目产出数量指标： 自 2020 年 9 月成立以来，学院己累计线上培训专业直播人员 30000 余人， 免费线下实操培训 2300 余人，己打造优质直播账号 600 余个，学员个人单日收 入过千元 150 余人，单日收入过万元 80 余人。 项目数量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出质量指标：充分引进人才和培养人才，打造全新的地方经济体系。 项目质量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出时效指标：由于湖北直播电商学院仅提供基地装修合同，合同注明 工程期限：自 2021 年 4 月 1 日至 2021 年 6 月 1 日，但其他资料欠缺，酌情扣 4 132 分。 本项目标准分值 8 分，实际得分 4 分。 项目产出成本：2021 年度“省预算内基建投资预算”年初预算 100 万元， 己用于湖北直播电商学院直播基地装修。 项目成本节约率≥0. 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 6、项目效益（30 分） 项目实施的社会效益：带动创业，拉动产业和经济发展，直播基地作为观光 特色，带动服务业的同时，还能带动随州文旅景点的传播。 项目社会效益指标基本完成，标准分值 12 分,实得 12 分。 项目实施的经济效益：通过直播带动当地产业发展，促进企业销售，带来各 产业的巨大经济效益。 项目经济效益指标基本完成，标准分值 12 分,实得 12 分。 可持续性影响：带动就业，维护家庭和社会稳定，具有可持续性影响。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 四、绩效评价结论 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 80 分，评分结果良 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 4 产出 32% 32 28 效果 30% 30 30 综合绩效 100% 100 80 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 133 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年度“省预算内基建投资预算”项目社会效益及格。经综 合评分，2021 年度“省预算内基建投资预算”项目综合绩效评分 80 分，评价结 果为良。 五、绩效评价结果应用、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：直播电商学院从落户到正式运营，形成独树一帜具有随州特色的 新型直播电商观光基地，为打造“中国直播电商之都”奠定了坚实的基础。 （二）存在的问题 1、项目单位培训规模不断发展壮大，财务管理却相对滞后，没有严格执行 现代企业的财务管理制度。 （三）建议 1、加强管理人员的财务管理理念，提高财务管理意识，建设完善的财务管 理制度，提高财务管理部门的工作效率和工作效果。 六、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、湖北直播电商职业技术培训学校有限公司和其他项目单位的责任是提供 与形成本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资 料，并对其真实性、合法性、完整性负责。 134 七、附件 1、绩效评价指标体系表 2、评价机构营业执照（复印件） 3、相关评价人员执业证明文件（复印件） 随州方正有限责任会计师事务所 二〇二二年五月十五日 附评分结果表： 135 一 级 二级 三级指标 指 指标 内容 分 指标说明 值 实际值 平均 得分 标 符合国家法律法规、国民 经济发展规划和相关政 发展规划和相关政策； 策；符合行业发展规划和 立项依据 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求； 充分性 ③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部 项目 决 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济 3 政策要求； 与部门职责范围相符，属 门履职所需； 于部门履职所需； ①项目是否按照规定的程序申请设立； 按照规定的程序申请设 3 立项 策 （ 18 立项程序 ②审批文件、材料是否符合相关要求； 规范性 ③事前是否己经过必要的可行性研究、专家论 3 相关要求；经过必要的可 3 行性研究。 证、风险评估、绩效评估、集体决策。 分） 立；审批文件、材料符合 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容是否 具有相关性 绩效目标 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常的业 合理性 绩水平 绩效 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹 目标 配 3 合理，相关，匹配 3 3 清晰、可衡量 3 3 合理、科学、匹配 3 3 资金分配合理、合规 3 4 100% 4 4 无法核实 0 4 不合规 0 ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效 绩效指标 目标 明确性 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制 资金 投入 科学性 资金分配 合理性 ①预算编制是否经过科学论证 ②预算内容与项目内容是否匹配 ①预算资金分配依据是否充分； ②资金分配额度是否合理，与项目单位或地方 实际是否相适应。 资金到位率=（实际到位资金/预算资金）*100% 资金到位 率 实际到位资金：一定时期（本年度或项目期） 内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目期）内预 算安排到具体项目的资金。 过 资金 管理 程 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金） 预算执行 *100% 率 实际支出资金：一定时期（本年度或项目期） （ 20 分） 内项目实际拨付的资金。 资金使用 合规性 ①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及 有关专项资金管理办法的规定 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续 136 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用途 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情 况 管理制度 健全性 组织 实施 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管理制 度 4 不完整 0 4 不完整 0 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、完整 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 制度执行 有效性 ②项目调整及支出调整手续是否完备 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是 否齐全并及时归档 实际完成率=（实际产出数/计划产出数）*100%。 实际产出数：一定时期（本年度或项目期）内 产出 实际完成 项目实际产出的产品或提供的服务数量 数量 率 计划产出数：项目绩效目标确定的在一定时期 8 己完成 8 8 己完成 8 8 无法核实 4 8 ≥0 8 （本年度或项目期）内计划产出的产品或提供 的服务数量 质量达标率=（质量达标产出数/实际产出数） *100% 产 产出 质量达标 出 质量 率 （ 内实际达到既定质量标准的产品或服务数量。 既定质量标准是指项目实施单位设立绩效目标 时依据计划标准、行业标准、历史标准或其他 32 标准而设定的绩效指标值。 分 ） 质量达标产出数：一定时期（本年度或项目期） 实际完成时间：项目实施单位完成该项目实际 产出 完成及时 所耗用的时间。 时效 性 计划完成时间：按照项目实施计划或相关规定 完成该项目所需的时间。 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计划成 本}*100% 产出 成本节约 实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完 成本 率 成既定工作目标实际所耗费的支出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划 安排的支出，一般以项目预算为参考。 效 果 （ 30 分） 社会效益 带动就业，维护家庭和社会稳定 12 己完成 12 经济效益 促进企业销售，拉动产业和经济发展 12 己完成 12 项目 效果 137 可持续影 响 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况 合 6 100 计 138 具有可持续影响 6 80 2021 年度“中央大中型水库移民后期扶持基金资金” 项目绩效评价报告 随方正绩评字[2022]Z016 号 项目名称：2021 年度“中央大中型水库移民后期扶持基金资金” 项目 项目单位：随州市高新区农业农村局 主管部门：随州市高新区政府 评价机构：随州方正有限责任会计师事务所 2022 年 5 月 15 日 139 摘 要 为进一步规范和加强区级财政项目资金管理，提高专项资金的使用效益和管 理水平，随州方正有限责任会计师事务所接受高新区财政局的委托对 2021 年度 “中央大中型水库移民后期扶持基金资金”项目资金使用情况实施绩效评价，形 成区级财政项目资金绩效评价报告。项目绩效评价结果为 84 分。 一、项目基本情况 （一）项目背景 1、项目立项背景 根据《国务院关于完善大中型水库移民后期扶持政策的意见》（国发 【2006】17 号）、《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法》（财 综【2006】29 号）、《财政部关于征收跨省际大中型水库库区基金有关问题的 通知》（财综【2009】59 号）、《湖北省大中型水库移民后期扶持基金资金管 理暂行办法》（鄂财农发【2019】65 号）和《省财政厅关于下达 2021 年中央大 中型水库移民后期扶持基金资金预算的通知》（鄂财农发【2021】48 号）等有 关精神，下达 2021 年大中型水库移民后期扶持基金资金预算合计 348 万元。 2、项目主要内容及目标 主要内容：2021 年大中型水库移民后期扶持基金资金预算 348 万元，用于 发放水库移民扶持直补和移民项目扶持资金，全区直接受益人口 2922 人，完成 基础设施改造、农田灌溉设施完善及生产开发等项目 9 个。 年度目标：（1）及时足额完成 2021 年度原迁移民直补资金发放； （2）加快项目实施进度，完成移民美丽家园、生产开发及配套设施、培训 移民劳动力及其他相关项目； （3）进一步提高移民人均可支配收入，缩小移民收入与当地农村居民收入 差距； 140 （4）维护库区和移民安置区稳定，及时处理移民信访事件，使移民满意度 达 80%以上。 3、项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标：后期扶持受益移民人口 2922 人，项目验收合格率 100%。 实际完成情况：己及时足额完成 2021 年度原迁移民直补资金发放。因高新区 有 2922 名移民，受益移民人口目标己完成。高新区实施建设了 9 宗移民项目工 程，经项目建设单位申请，区财政局、区农业农村局和淅河镇组织验收，项目工 程己全部完工。 二、评价结论和绩效情况 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 84 分，评分结果良 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 14 产出 32% 32 24 效果 30% 30 28 综合绩效 100% 100 84 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 141 我们认为，2021 年“大中型水库移民后期扶持基金资金”项目管理规范， 资金管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年“大中型水库 移民后期扶持基金资金”项目综合绩效评分 84 分，评价结果为良。 三、绩效评价结果、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：项目资金全部用作移民生活补助和移民安置区基础设施项目的 建设,随着基础设施和农田水利条件的改善，极大地提高了农民农业生产的积极 性，实现了增产增收。 （二）存在的问题 1、项目产出时效性差，截止 2022 年 3 月项目单位移民项目扶持资金尚未使 用，影响了资金的使用效益。 （三）建议 1、完善资金管理体制，区牵头部门应于每年年末对专项资金使用情况结果反 馈给区财政局，以使有限的资金得到最大限度的利用。 2、截止 2022 年 3 月资金未使用量大，建议到 2022 年继续对专项项目进行跟 踪评价。 四、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业园区农业农村局和其他项目单位的责任是提供与形成 本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对 其真实性、合法性、完整性负责。 142 2021 年度“中央大中型水库移民后期扶持基金资金” 项目绩效评价报告 前言 为深入贯彻落实新《预算法》和中央、省、市关于推进预算绩效管理的有关 精神，做好 2021 年度绩效评审管理工作，根据《中共中央国务院关于全面实施 预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、《湖北省第三方机构参与预算 绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规〔2014〕3 号）、《随州市高新区财政绩效 评价委托协议书》等文件要求安排，随州市高新区财政局委托随州方正有限责任 会计师事务所成立项目评价小组，对 2021 年度“中央大中型水库移民后期扶持 基金资金”项目绩效评价报告项目预算资金 348 万元支出实施绩效评价。 一、项目基本情况 （一）项目概况 根据《国务院关于完善大中型水库移民后期扶持政策的意见》（国发 【2006】17 号）、《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法》（财 综【2006】29 号）、《财政部关于征收跨省际大中型水库库区基金有关问题的 通知》（财综【2009】59 号）、《湖北省大中型水库移民后期扶持基金资金管 理暂行办法》（鄂财农发【2019】65 号）和《省财政厅关于下达 2021 年中央大 中型水库移民后期扶持基金资金预算的通知》（鄂财农发【2021】48 号）等有 关精神，下达 2021 年大中型水库移民后期扶持基金资金预算合计 348 万元。 （二）项目实施情况 2021 年大中型水库移民后期扶持基金资金预算 348 万元，用于发放水库移 民扶持直补和移民项目扶持资金，全区直接受益人口 2922 人，完成基础设施改 造、农田灌溉设施完善及生产开发等项目 9 个。 （三）项目资金来源和使用情况 143 2021 年大中型水库移民后期扶持基金资金预算 348 万元，其中 2021 年 11 月己发放 602 名水库移民扶持直补资金 36.6 万元，资金直达移民个人账户。 2022 年 4 月区农业农村局拨付淅河财政所预算账户 197.905061 万元， 截止 4 月 20 日，资金尚未支付给工程施工方。 (四）项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标：后期扶持受益移民人口 2922 人，培训合格率 100%，项目验收合 格率 100%。 实际完成情况：602 名水库移民扶持直补资金 36.6 万元直达移民个人账户。 高新区实施建设了 9 宗移民项目工程，经项目建设单位申请，区财政局、区农业 农村局和淅河镇组织验收，项目工程己全部完工，受疫情影响，资金拨付有所延 迟，资金尚未拨付至工程施工方。 二、绩效评价情况 （一）绩效评价目的 本次绩效评价，旨在通过对项目预算资金支出的绩效情况进行客观反映，进 一步了解财政资金的使用情况和取得的效果，强化预算资金的支出责任，规范预 算资金管理行为，促进项目业主单位从整体上提高预算资金绩效管理工作水平， 全面提升财政资金使用效益。 （二）评价依据 （1）《中华人民共和国预算法》； （2）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285 号）； （3）《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416 号）； （4） 《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发 [2012]5 号）； （5）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376 号）； （6）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规 [2014]3 号）； （7）中注协发布《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》； （8）《高新区财政局关于委托第三方机构开展绩效评价工作的函》; 144 （三）绩效评价实施过程 1、接受委托，制订绩效评价工作方案及指标体系 我们接受委托后，通过对委托方、被评价方及绩效评价的目的、内容和要求等基 本情况的了解，重要项目进行实地查看后，制订了绩效评价工作计划及评价指标 体系，并与委托方、业主方交换意见。 2、收集、整理和核实绩效评价的相关资料 根据区财政局要求，收集本次绩效评价所需的项目目标设定资料、申报审批资料、 项目施工管理资料、财务资料等基础数据资料，并对所收集的资料进行归类、整 理和核实。 3、评价、计算绩效指标的实际完成情况和得分 根据收集、整理和核实的资料，按照评价标准，对各项指标进行计算、比较和分 析，得出各项指标的实际得分。 4、综合分析并形成初步评价结论，征求相关各方意见 根据各项评价指标的计算得分，综合分析并形成初步评价结论，并与委托方及相 关方就初步评价结论交换意见。 5、撰写与提交评价报告 在充分考虑委托方及相关方合理意见的基础上，对初步评价结论进行完善，撰写 和提交正式的绩效评价报告。 （四）绩效评价框架 评价原则 根据本次绩效评价目的及评价对象特点，在指标设置及评价过程中，遵循了相关 性、重要性、系统性及经济性原则。 相关性原则，是指设置的评价指标与项目的绩效目标有直接联系，能够恰当反映 目标的实现程度。 重要性原则，是指设置指标时，应当考虑优先使用对项目建设最具有代表性、最 能反映评价要求的核心指标。 系统性原则，是指设置指标时，应将定量指标和定性指标相结合，系统反映建设 资金支出所产生的社会效益性、经济效益性、环境效益性和可持续性的影响。 经济性原则，是指制定的指标，应通俗易懂、简便易行，数据的取得应当符合现 145 实条件，具有可操作性。 （五）评价指标体系及评价标准 主要根据区财政局设定的绩效目标内容，我们结合项目的实际情况，在进行现场 察看、调查了解、分析项目相关资料的基础上，拟定了项目绩效评价指标体系， 经与委托方及业主方共同商讨、修订后，形成该项目预算资金支出的绩效评价指 标体系，具体情况如下表： 2021 年度“中央大中型水库移民后期扶持基金资金”项目绩效评价指标体系表 一 级 指 二级指标 三级指标内容 指标说明 分 评分标准 值 标 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民 立项依据充分性 经济发展规划和相关政策； 项目立项符合国家法律法规及 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策 相关政策计 1 分；符合行业发 3 要求； ③项目立项是否与部门职责范围相符，属 于部门履职所需计 1 分。 于部门履职所需； 项目立项 决 ①项目是否按照规定的程序申请设立； 策 展规划和政策要求计 1 分；属 立项程序规范性 （ ②审批文件、材料是否符合相关要求； ③事前是否己经过必要的可行性研究、专 项目按照规定的程序申请设立 3 分） 项目有绩效目标，具有相关性 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容 计 1 分； 是否具有相关性 绩效目标合理性 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常 的业绩水平 项目预期产出效益和效果符合 3 正常的业绩水平计 1 分； 项目与预算确定的项目投资额 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量 或资金量相匹配计 1 分 相匹配 绩效目标 分；项目经过必要的可行性研 究计 1 分； 家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。 18 计 1 分；审批材料符合要求计 1 ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的 绩效目标 绩效指标明确性 绩效目标细化、清晰、可衡量 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体 3 计 2 分，绩效目标与项目目标 任务数或计划数相对应计 1 分 现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制经过科学论证计 1.5 ①预算编制是否经过科学论证 资金投入 预算编制科学性 ②预算内容与项目内容是否匹配 146 3 分，预算内容与项目内容匹配 计 1.5 分。 ①预算资金分配依据是否充分； 资金分配合理性 ②资金分配额度是否合理，与项目单位或 3 地方实际是否相适应。 资金分配依据充分、合理计 3 分 资金到位率=（实际到位资金/预算资金） *100% 资金到位率 实际到位资金占计划投入资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目 期）内落实到具体项目的资金。 4 预算资金：一定时期（本年度或项目期） 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 80%以上计 1 分；80%以 下不得分。 内预算安排到具体项目的资金。 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资 预算执行率 资金管理 资金使用合规性 过 金）*100% 实际支出资金：一定时期（本年度或项目 实际支出资金占实际到位资金 4 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 80%以上计 1 分；80%以 期）内项目实际拨付的资金。 下不得分。 ①是否符合国家财经法规和财务管理制度 符合国家财经法规和财务管理 以及有关专项资金管理办法的规定 制度以及有关专项资金管理办 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手 法的规定计 1 分，资金拨付符 续 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用 4 合规定的审批程序计 1 分；符 合项目预算批复或合同规定的 途 用途计 1 分；不存在截留、挤 程 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出 占、挪用、虚列支出等情况计 1 （ 等情况 分。否则不得分。 20 己制定或具有相应的财务和业 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管 分） 管理制度健全性 理制度 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、 务管理制度计 2 分；制度合法、 4 合规、完整计 2 分；否则不得 分。 完整 项目遵守相关法律法规和相关 组织实施 制度执行有效性 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 管理规定计 1 分；项目调整及 ②项目调整及支出调整手续是否完备 支出调整手续完备计 1 分；项 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资 4 料是否齐全并及时归档 目合同书、验收报告、技术鉴 定等资料齐全并及时归档计 2 分；否则不得分。 产出数量 产 出 后期扶持受益移 民人口 产出质量 项目验收合格率 产出时效 完成及时性 2922 人 8 完成得 8 分，否则不得分。 100% 8 完成得 8 分，否则不得分。 8 及时完成计 8 分，否则不得分 截止 2022 年 3 月底，项目资金完成率 95% （ 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计 32 划成本}*100% 分 ） 产出成本 成本节约率 实际成本：项目实施单位如期、保质、保 量完成既定工作目标实际所耗费的支出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标 计划安排的支出，一般以项目预算为参考。 147 成本节约率≥0 的，得满分；成 8 本节约率＜0，每低 5%的，扣 1 分，直至扣完本项分值。 社会效益 完成移民美丽家园，生产开发及配套设施 建设 12 实现计 12 分，未实现不计分。 6 实现计 6 分，未实现不计分。 效 果 （ 项目效果 可持续影响 30 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情 况 分） 社会公众或服务 对象满意度 服务对象满意度 12 合 非常满意 12 分、满意 10 分、 一般 5 分、不满意 0 分 100 计 （六）评价方法 本次绩效评价，主要采取比较法、公众评判法和投入产出法。 比较法是指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析和计算绩效目标的 实现程度，从而计算出绩效指标的实际得分。 公众评判法，主要是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进 行评判，评价绩效目标的实现程度。 投入产出法，主要是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目 标的实现程度。 三、绩效分析及绩效评价结论 （一）绩效分析 1、决策-项目立项（6 分） 2021 年“大中型水库移民后期扶持基金资金”项目的定位准确，符合国家、 市县区及部门发展规划，决策依据充分、程序合法，并呈报领导批准同意和取得 批复文件，各项审批手续完整，符合国家相关法律法规规定。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 2、决策-绩效目标（6 分） 2021 年“大中型水库移民后期扶持基金资金”项目专项资金项目目标明确、 清晰、细化、可衡量，内容全面完整，与投入资金相匹配，2021 年“大中型水 库移民后期扶持基金资金”项目专项资金项目资金需求报告中有明确具体的项目 及目标。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 148 3、决策-资金投入（6 分） 预算资金按照标准编制，分配依据充分，资金分配额度合理，预算确定的项 目投资额与工作任务相匹配。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 4、过程（20 分） （1）资金到位率 2021 年“大中型水库移民后期扶持基金资金”项目专项资金预算 348 万元, 资金到位率 100%。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （2）预算执行率 截止 2022 年 3 月底，2021 年“大中型水库移民后期扶持基金资金”项目资 金己使用 36.6 万元，预算执行率 10.52%。 本项目标准分值 4 分，不得分。 (3)资金使用合规性 项目单位基本建立了相应的机关财务管理制度，明确了资金支付的审批程序， 资金监管制度健全，措施有力，保证了移民专款专用。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （4）管理制度健全性及制度执行有效性 项目资金使用手续完备，项目管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、 分工明确，未见项目单位编制的自评报告。 本项目标准分值 8 分，实际得分 6 分。 5、项目产出（32 分） 项目产出数量指标：项目后期扶持受益移民人口 2922 人，数量指标己完成。 项目数量指标标准分值 8 分，得 8 分。 项目产出质量指标： 移民后期扶持建设项目工程己通过验收，项目资料齐全，项目验收合格率 100%；项目完成质量较好。 项目质量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出时效指标：截止 2022 年 3 月底，2021 年“大中型水库移民后期扶 149 持基金资金”项目资金己使用 36.6 万元，项目资金完成率 10.52%。 本项目标准分值 8 分，实际得分 0 分。 项目产出成本：2021 年“大中型水库移民后期扶持基金资金”项目年初预 算 348 万元，截止 2022 年 3 月底，项目资金己使用 36.6 万元。 项目成本节约率≥0. 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 6、项目效益（30 分） 项目实施的社会效益：移民后期扶持基金直接发放给移民个人，用于移民生 产生活补助；移民后期扶持基金用于项目建设，极大改善了各地基础设施建设， 用于解决移民村群众生产生活中存在的突出问题。 项目社会效益指标基本完成，标准分值 12 分,实得 12 分。 可持续性影响：增加库区和移民安置区移民收入,提高移民生产生活水平,改 善生态环境,促进社会经济发展及维护社会稳定。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 社会公众或服务对象满意度：向个人发放调查问卷 12 份，收回 12 份。经统 计，评价为“满意”10 份。 社会公众或服务对象满意度指标标准分值 12 分，该项指标实际得分 10 分。 本项目标准分值 30 分，实际得分 28 分。 四、绩效评价结论 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 84 分，评分结果良 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 14 产出 32% 32 24 效果 30% 30 28 综合绩效 100% 100 84 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 150 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年“大中型水库移民后期扶持基金资金”项目管理规范， 资金管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年“大中型水库 移民后期扶持基金资金”项目综合绩效评分 84 分，评价结果为良。 五、绩效评价结果应用、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：项目资金全部用作移民生活补助和移民安置区基础设施项目的建 设,随着基础设施和农田水利条件的改善，极大地提高了农民农业生产的积极性， 实现了增产增收。 （二）存在的问题 1、项目产出时效性差，截止 2022 年 3 月项目单位移民项目扶持资金尚未使 用，影响了资金的使用效益。 （三）建议 1、完善资金管理体制，区牵头部门应于每年年末对专项资金使用情况结果反 馈给区财政局，以使有限的资金得到最大限度的利用。 2、截止 2022 年 3 月资金未使用量大，建议到 2022 年继续对专项项目进行跟 踪评价。 六、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 151 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业园区农业农村局和其他项目单位的责任是提供与形成 本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对 其真实性、合法性、完整性负责。 七、附件 1、绩效评价指标体系表 2、评价机构营业执照（复印件） 3、相关评价人员执业证明文件（复印件） 随州方正有限责任会计师事务所 二〇二二年五月十五日 152 附评分结果表： 一 级 二级 三级指标 指 指标 内容 分 指标说明 值 实际值 平均 得分 标 符合国家法律法规、国民 经济发展规划和相关政 发展规划和相关政策； 策；符合行业发展规划和 立项依据 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求； 充分性 ③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部 项目 决 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济 3 政策要求； 与部门职责范围相符，属 门履职所需； 于部门履职所需； ①项目是否按照规定的程序申请设立； 按照规定的程序申请设 3 立项 策 （ 18 立项程序 ②审批文件、材料是否符合相关要求； 规范性 ③事前是否己经过必要的可行性研究、专家论 3 相关要求；经过必要的可 3 行性研究。 证、风险评估、绩效评估、集体决策。 分） 立；审批文件、材料符合 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容是否 具有相关性 绩效目标 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常的业 合理性 绩水平 绩效 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹 目标 配 3 合理，相关，匹配 3 3 清晰、可衡量 3 3 合理、科学、匹配 3 3 资金分配合理、合规 3 4 ≥90% 4 4 10.52% 0 ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效 绩效指标 目标 明确性 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制 资金 投入 科学性 资金分配 合理性 ①预算编制是否经过科学论证 ②预算内容与项目内容是否匹配 ①预算资金分配依据是否充分； ②资金分配额度是否合理，与项目单位或地方 实际是否相适应。 资金到位率=（实际到位资金/预算资金）*100% 资金到位 率 过 资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目期） 内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目期）内预 算安排到具体项目的资金。 管理 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金） 程 预算执行 *100% （ 率 实际支出资金：一定时期（本年度或项目期） 20 内项目实际拨付的资金。 153 分） ①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及 有关专项资金管理办法的规定 资金使用 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续 合规性 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用途 4 合规 4 4 健全、合法、合规、完整 4 4 有待完善 2 己完成 8 8 100% 8 8 10.52% 0 8 ≥0 8 完成移民美丽家园，生产开发及配套设施建设 12 己完成 12 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况 6 具有可持续影响 6 服务对象满意度 12 满意 10 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情 况 管理制度 健全性 组织 实施 数量 度 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、完整 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 制度执行 有效性 产出 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管理制 ②项目调整及支出调整手续是否完备 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是 否齐全并及时归档 项目后期 扶持受益 2922 人 8 移民人口 产 产出 项目验收 出 质量 合格率 （ 产出 完成及时 32 时效 性 100% 截止 2022 年 3 月底，项目资金完成率 分 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计划成 ） 本}*100% 产出 成本节约 实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完 成本 率 成既定工作目标实际所耗费的支出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划 安排的支出，一般以项目预算为参考。 社会效益 效 果 （ 30 项目 可持续影 效果 响 分） 社会公众 或服务对 象满意度 合 100 计 154 84 155 2021 年度“中央和省级动物防疫补助经费” 项目绩效评价报告 随方正绩评字[2022]Z017 号 项目名称：2021 年度“中央和省级动物防疫补助经费” 项目 项目单位：高新区动物防疫监督管理站 主管部门：随州市高新区政府 评价机构：随州方正有限责任会计师事务所 2022 年 5 月 15 日 156 摘 要 为进一步规范和加强区级财政项目资金管理，提高专项资金的使用效益和管 理水平，随州方正有限责任会计师事务所接受高新区财政局的委托对 2021 年度 “中央和省级动物防疫补助经费”项目资金使用情况实施绩效评价，形成区级财 政项目资金绩效评价报告。项目绩效评价结果为 93 分。 一、项目基本情况 （一）项目背景 1、项目立项背景 为支持做好重大动物疫病防控工作，根据《省财政厅关于下达 2021 年中央 和省级动物防疫等补助经费的通知》（鄂财农发【2021】51 号）文件要求，下 达 2021 年中央和省级动物防疫养殖环节无害化处理补助经费 87 万元。 2、项目主要内容及目标 主要内容：2020 年 3 月 1 日至 2021 年 2 月 28 日，随州市高新区绿牧有限 责任公司收集处理辖区内养殖环节病死猪 12484 头，按照国家政策 70 元/头补贴 标准（其中中央 50 元/头、省级 20 元/头），市级 10 元/头（市级最高补贴 72000 元），支付绿牧公司补贴资金 94.20 万元。 目标：保障强制扑杀措施实施，有效控制和清除传染源。实行养殖环节病死 猪无害化处理，提高经费使用率。 3、项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标：养殖环节病死猪无害化处理补助头数 12484 头，动物防疫中央和 省级财政补助经费使用率 100%。 实际完成情况：完成养殖环节病死猪无害化处理补助头数 12484 头，动物 防疫中央和省级财政补助经费使用率 100%。 二、评价结论和绩效情况 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 93 分，评分结果优 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 157 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 18 产出 32% 32 28 效果 30% 30 29 综合绩效 100% 100 93 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年度“中央和省级动物防疫补助经费”项目管理规范，资 金管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年度“中央和省级 动物防疫补助经费”项目综合绩效评分 93 分，评价结果为优。 三、绩效评价结果、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：项目实施解决了养殖户病死猪处理难的问题，减少了环境污染， 控制了疫病传播，保障了餐桌上的安全。 （二）存在的问题 1、资金下达时间较晚，资金拨付到绿牧公司有所延迟。 （三）建议 1、项目单位应完善资金拨付机制，尽量缩短资金拨付周期，防止资金沉淀， 切实提高资金的使用效率，确保项目能够按照进度保质保量的进行。 四、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 158 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、高新区动物防疫监督管理站和其他项目单位的责任是提供与形成本项目 绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对其真实 性、合法性、完整性负责。 159 2021 年度“中央和省级动物防疫补助经费” 项目绩效评价报告 前言 为深入贯彻落实新《预算法》和中央、省、市关于推进预算绩效管理的有关 精神，做好 2021 年度绩效评审管理工作，根据《中共中央国务院关于全面实施 预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、《湖北省第三方机构参与预算 绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规〔2014〕3 号）、《随州市高新区财政绩效 评价委托协议书》等文件要求安排，随州市高新区财政局委托随州方正有限责任 会计师事务所成立项目评价小组，对 2021 年度“中央和省级动物防疫补助经费” 项目预算资金 87 万元支出实施绩效评价。 一、项目基本情况 （一）项目概况 为支持做好重大动物疫病防控工作，根据《省财政厅关于下达 2021 年中央 和省级动物防疫等补助经费的通知》（鄂财农发【2021】51 号）文件要求，下 达 2021 年中央和省级动物防疫养殖环节无害化处理补助经费 87 万元。 （二）项目实施情况 2020 年 3 月 1 日至 2021 年 2 月 28 日，随州市高新区绿牧有限责任公司收 集处理辖区内养殖环节病死猪 12484 头，按照国家政策 70 元/头补贴标准（其中 中央 50 元/头、省级 20 元/头），市级 10 元/头（市级最高补贴 72000 元），支 付绿牧公司补贴资金 94.20 万元。 （三）项目资金来源和使用情况 2021 年度“中央和省级动物防疫补助经费”项目年初预算 87 万元，截止 2022 年 4 月底支付补贴资金 94.20 万元（和市级最高补贴 72000 元统筹使用）。 (四）项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标：养殖环节病死猪无害化处理补助头数 12484 头，动物防疫中央和 省级财政补助经费使用率 100%。 实际完成情况：完成养殖环节病死猪无害化处理补助头数 12484 头，动物 160 防疫中央和省级财政补助经费使用率 100%。 二、绩效评价情况 （一）绩效评价目的 本次绩效评价，旨在通过对项目预算资金支出的绩效情况进行客观反映，进一步 了解财政资金的使用情况和取得的效果，强化预算资金的支出责任，规范预算资 金管理行为，促进项目业主单位从整体上提高预算资金绩效管理工作水平，全面 提升财政资金使用效益。 （二）评价依据 （1）《中华人民共和国预算法》； （2）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285 号）； （3）《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416 号）； （4） 《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发 [2012]5 号）； （5）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376 号）； （6）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规 [2014]3 号）； （7）中注协发布《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》； （8）《高新区财政局关于委托第三方机构开展绩效评价工作的函》; （三）绩效评价实施过程 1、接受委托，制订绩效评价工作方案及指标体系 我们接受委托后，通过对委托方、被评价方及绩效评价的目的、内容和要求等基 本情况的了解，重要项目进行实地查看后，制订了绩效评价工作计划及评价指标 体系，并与委托方、业主方交换意见。 2、收集、整理和核实绩效评价的相关资料 根据区财政局要求，收集本次绩效评价所需的项目目标设定资料、申报审批资料、 项目施工管理资料、财务资料等基础数据资料，并对所收集的资料进行归类、整 理和核实。 3、评价、计算绩效指标的实际完成情况和得分 根据收集、整理和核实的资料，按照评价标准，对各项指标进行计算、比较和分 161 析，得出各项指标的实际得分。 4、综合分析并形成初步评价结论，征求相关各方意见 根据各项评价指标的计算得分，综合分析并形成初步评价结论，并与委托方及相 关方就初步评价结论交换意见。 5、撰写与提交评价报告 在充分考虑委托方及相关方合理意见的基础上，对初步评价结论进行完善，撰写 和提交正式的绩效评价报告。 （四）绩效评价框架 评价原则 根据本次绩效评价目的及评价对象特点，在指标设置及评价过程中，遵循了相关 性、重要性、系统性及经济性原则。 相关性原则，是指设置的评价指标与项目的绩效目标有直接联系，能够恰当反映 目标的实现程度。 重要性原则，是指设置指标时，应当考虑优先使用对项目建设最具有代表性、最 能反映评价要求的核心指标。 系统性原则，是指设置指标时，应将定量指标和定性指标相结合，系统反映建设 资金支出所产生的社会效益性、经济效益性、环境效益性和可持续性的影响。 经济性原则，是指制定的指标，应通俗易懂、简便易行，数据的取得应当符合现 实条件，具有可操作性。 （五）评价指标体系及评价标准 主要根据区财政局设定的绩效目标内容，我们结合项目的实际情况，在进行现场 察看、调查了解、分析项目相关资料的基础上，拟定了项目绩效评价指标体系， 经与委托方及业主方共同商讨、修订后，形成该项目预算资金支出的绩效评价指 标体系，具体情况如下表： 2021 年度“中央和省级动物防疫补助经费”项目绩效评价指标体系表 一级 二级指 指标 标 三级指标内容 指标说明 162 分 值 评分标准 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民 立项依据充分性 经济发展规划和相关政策； 项目立项符合国家法律法规及 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策 相关政策计 1 分；符合行业发 3 要求； ③项目立项是否与部门职责范围相符，属 展规划和政策要求计 1 分；属 于部门履职所需计 1 分。 于部门履职所需； 项目立 项 项目按照规定的程序申请设立 ①项目是否按照规定的程序申请设立； 决 立项程序规范性 策 ②审批文件、材料是否符合相关要求； ③事前是否己经过必要的可行性研究、专 计 1 分； 3 项目经过必要的可行性研究计 家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。 （ 18 1 分； 分） 项目有绩效目标，具有相关性 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容 计 1 分； 是否具有相关性 绩效目标合理性 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常 的业绩水平 项目预期产出效益和效果符合 3 或资金量相匹配计 1 分 相匹配 标 正常的业绩水平计 1 分； 项目与预算确定的项目投资额 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量 绩效目 审批材料符合要求计 1 分； ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的 绩效目标 绩效指标明确性 绩效目标细化、清晰、可衡量 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体 3 计 2 分，绩效目标与项目目标 任务数或计划数相对应计 1 分 现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制经过科学论证计 1.5 ①预算编制是否经过科学论证 预算编制科学性 ②预算内容与项目内容是否匹配 3 资金投 入 ①预算资金分配依据是否充分； 资金分配合理性 ②资金分配额度是否合理，与项目单位或 3 地方实际是否相适应。 分，预算内容与项目内容匹配 计 1.5 分。 资金分配依据充分、合理计 3 分 资金到位率=（实际到位资金/预算资金） *100% 资金到位率 实际到位资金占计划投入资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目 期）内落实到具体项目的资金。 4 预算资金：一定时期（本年度或项目期） 过 程 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 80%以上计 1 分；80%以 下不得分。 内预算安排到具体项目的资金。 资金管 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资 理 预算执行率 金）*100% 实际支出资金：一定时期（本年度或项目 实际支出资金占实际到位资金 4 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 80%以上计 1 分；80%以 （20 期）内项目实际拨付的资金。 下不得分。 分） ①是否符合国家财经法规和财务管理制度 符合国家财经法规和财务管理 资金使用合规性 以及有关专项资金管理办法的规定 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手 163 4 制度以及有关专项资金管理办 法的规定计 1 分，资金拨付符 续 合规定的审批程序计 1 分；符 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用 合项目预算批复或合同规定的 途 用途计 1 分；不存在截留、挤 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出 占、挪用、虚列支出等情况计 1 等情况 分。否则不得分。 己制定或具有相应的财务和业 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管 管理制度健全性 务管理制度计 2 分；制度合法、 理制度 4 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、 合规、完整计 2 分；否则不得 分。 完整 组织实 项目遵守相关法律法规和相关 施 制度执行有效性 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 管理规定计 1 分；项目调整及 ②项目调整及支出调整手续是否完备 支出调整手续完备计 1 分；项 4 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资 料是否齐全并及时归档 目合同书、验收报告、技术鉴 定等资料齐全并及时归档计 2 分；否则不得分。 产出数 量 养殖环节病死猪 无害化处理补助 12484 头 8 完成得 8 分，否则不得分 头数 产出质 中央和省级补助 量 经费使用率 产出 100% 8 完成得 8 分，否则不得分 实际完成时间：项目实施单位完成该项目 （32 产出时 分 效 完成及时性 ） 实际所耗用的时间。 计划完成时间：按照项目实施计划或相关 8 及时完成计 8 分，每超过 2 个 月扣 1 分，扣完为止。 规定完成该项目所需的时间。 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计 划成本}*100% 产出成 本 成本节约率 实际成本：项目实施单位如期、保质、保 量完成既定工作目标实际所耗费的支出。 成本节约率≥0 的，得满分；成 8 本节约率＜0，每低 5%的，扣 1 分，直至扣完本项分值。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标 计划安排的支出，一般以项目预算为参考。 社会效益 效果 （30 分） 保障畜牧业持续健康发展，保护环境卫生 12 实现计 12 分，未实现不计分。 6 实现计 6 分，未实现不计分。 项目效 果 可持续影响 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情 况 164 社会公众或服务 对象满意度 服务对象满意度 12 合计 非常满意 12 分、满意 10 分、 一般 5 分、不满意 0 分 100 （六）评价方法 本次绩效评价，主要采取比较法、公众评判法和投入产出法。 比较法是指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析和计算绩效目标的 实现程度，从而计算出绩效指标的实际得分。 公众评判法，主要是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进 行评判，评价绩效目标的实现程度。 投入产出法，主要是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目 标的实现程度。 三、绩效分析及绩效评价结论 （一）绩效分析 1、决策-项目立项（6 分） 2021 年度“中央和省级动物防疫补助经费”项目的定位准确，符合国家、 市县区及部门发展规划，决策依据充分、程序合法，并呈报领导批准同意和取得 批复文件，各项审批手续完整，符合国家相关法律法规规定。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 2、决策-绩效目标（6 分） 2021 年度“中央和省级动物防疫补助经费”项目专项资金项目目标明确、 清晰、细化、可衡量，内容全面完整，与投入资金相匹配，2021 年度“中央和 省级动物防疫补助经费”项目专项资金项目资金需求报告中有明确具体的项目及 目标。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 3、决策-资金投入（6 分） 预算资金按照标准编制，分配依据充分，资金分配额度合理，预算确定的项 目投资额与工作任务相匹配。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 4、过程（20 分） 165 （1）资金到位率 2021 年度“中央和省级动物防疫补助经费”项目专项资金预算 87 万元,资 金到位率 100%。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （2）预算执行率 截止 2022 年 4 月底，2021 年度“中央和省级动物防疫补助经费”项目资金 己拨付 94.20 万元，预算执行率 100%。 本项目标准分值 4 分，得 4 分。 (3)资金使用合规性 项目单位基本建立了相应的机关财务管理制度，明确了资金支付的审批程序， 资金使用合规，但未见项目单位与高新区绿牧公司签订的合同，资金使用手续不 完善。 本项目标准分值 4 分，实际得分 2 分。 （4）管理制度健全性及制度执行有效性 项目资金使用手续完备，项目管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、 分工明确。 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 5、项目产出（32 分） 项目产出数量指标：养殖环节病死猪无害化处理补助头数 12484 头。 项目数量指标标准分值 8 分，得 8 分。 项目产出质量指标：动物防疫中央和省级财政补助经费使用率 100%。 项目质量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出时效指标：2021 年度“中央和省级动物防疫补助经费”项目年初 预算 87 万元，截止 2022 年 4 月底，项目资金己拨付 94.20 万元，资金拨付稍有 延迟。本项目标准分值 8 分，实际得分 4 分。 项目产出成本：2021 年度“中央和省级动物防疫补助经费”项目资金预算 87 万元，截止目前，项目资金己使用 94.20 万元（和市级补贴 72000 元统筹使用）。 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 6、项目效益（30 分） 166 项目实施的社会效益 病死猪收集处理得到再利用，减少病死猪对环境的污染。保障了餐桌安全、 保障了畜牧业健康发展。 项目社会效益指标基本完成，标准分值 12 分,实得 12 分。 可持续性影响：保障畜牧业持续健康发展，保护环境卫生，保障“舌尖上” 安全。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 社会公众或服务对象满意度：向个人发放调查问卷 12 份，收回 12 份。经统 计，评价为“满意”11 份。 社会公众或服务对象满意度指标标准分值 12 分，该项指标实际得分 11 分。 本项目标准分值 30 分，实际得分 29 分。 四、绩效评价结论 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 93 分，评分结果优 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 18 产出 32% 32 28 效果 30% 30 29 综合绩效 100% 100 93 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 167 0~59 分 差 我们认为，2021 年度“中央和省级动物防疫补助经费”项目管理规范，资 金管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年度“中央和省级 动物防疫补助经费”项目综合绩效评分 93 分，评价结果为优。 五、绩效评价结果应用、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：项目实施解决了养殖户病死猪处理难的问题，减少了环境污染， 控制了疫病传播，保障了餐桌上的安全。 （二）存在的问题 1、资金下达时间较晚，资金拨付到绿牧公司有所延迟。 （三）建议 1、项目单位应完善资金拨付机制，尽量缩短资金拨付周期，防止资金沉淀， 切实提高资金的使用效率，确保项目能够按照进度保质保量的进行。 六、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、高新区动物防疫监督管理站和其他项目单位的责任是提供与形成本项目 绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对其真实 性、合法性、完整性负责。 七、附件 1、绩效评价指标体系表 2、评价机构营业执照（复印件） 3、相关评价人员执业证明文件（复印件） 168 随州方正有限责任会计师事务所 二〇二二年五月十五日 附评分结果表： 一 级 二级 三级指标 指 指标 内容 分 指标说明 值 实际值 平均 得分 标 符合国家法律法规、国民 经济发展规划和相关政 发展规划和相关政策； 策；符合行业发展规划和 立项依据 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求； 充分性 ③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部 项目 决 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济 3 政策要求； 与部门职责范围相符，属 门履职所需； 于部门履职所需； ①项目是否按照规定的程序申请设立； 按照规定的程序申请设 3 立项 策 （ 18 立项程序 ②审批文件、材料是否符合相关要求； 规范性 ③事前是否己经过必要的可行性研究、专家论 3 相关要求；经过必要的可 3 行性研究。 证、风险评估、绩效评估、集体决策。 分） 立；审批文件、材料符合 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容是否 具有相关性 绩效目标 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常的业 合理性 绩水平 绩效 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹 目标 配 3 合理，相关，匹配 3 3 清晰、可衡量 3 3 合理、科学、匹配 3 3 资金分配合理、合规 3 4 ≥90% 4 4 己执行 4 ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效 绩效指标 目标 明确性 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制 资金 投入 科学性 资金分配 合理性 ①预算编制是否经过科学论证 ②预算内容与项目内容是否匹配 ①预算资金分配依据是否充分； ②资金分配额度是否合理，与项目单位或地方 实际是否相适应。 资金到位率=（实际到位资金/预算资金）*100% 资金到位 资金 过 程 率 管理 实际到位资金：一定时期（本年度或项目期） 内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目期）内预 算安排到具体项目的资金。 预算执行 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金） 率 *100% 169 （ 实际支出资金：一定时期（本年度或项目期） 20 内项目实际拨付的资金。 分） ①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及 有关专项资金管理办法的规定 资金使用 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续 合规性 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用途 4 不合规 2 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情 况 管理制度 健全性 组织 实施 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管理制 度 4 健全、合法、合规、完整 4 4 有效 4 完成 8 8 完成 8 8 不及时 4 8 ≥0 8 保障畜牧业持续健康发展，保护环境卫生 12 己完成 12 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况 6 具有可持续影响 6 服务对象满意度 12 满意 11 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、完整 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 制度执行 有效性 ②项目调整及支出调整手续是否完备 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是 否齐全并及时归档 养殖环节 产出 病死猪无 数量 害化处理 12484 头 8 补助头数 产出 产 质量 出 （ 32 分 中央和省 级补助经 100% 费使用率 实际完成时间：项目实施单位完成该项目实际 产出 完成及时 所耗用的时间。 时效 性 计划完成时间：按照项目实施计划或相关规定 完成该项目所需的时间。 ） 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计划成 本}*100% 产出 成本节约 实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完 成本 率 成既定工作目标实际所耗费的支出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划 安排的支出，一般以项目预算为参考。 社会效益 效 果 （ 30 分） 项目 效果 可持续影 响 社会公众 或服务对 象满意度 170 合 100 计 171 93 2021 年度“中央财政衔接推进乡村振兴补助资金” 项目绩效评价报告 随方正绩评字[2022]Z009 号 项目名称：2021 年度“中央财政衔接推进乡村振兴补助资金” 项目单位：随州高新技术产业开发区农业农村局 主管部门：随州市高新区政府 评价机构：随州方正有限责任会计师事务所 2022 年 5 月 15 日 172 摘 要 为进一步规范和加强区级财政项目资金管理，提高专项资金的使用效益和管 理水平，随州方正有限责任会计师事务所接受高新区财政局的委托对随州高新技 术产业开发区农业农村局 2021 年度“中央财政衔接推进乡村振兴补助资金”项 目资金使用情况实施绩效评价，形成区级财政项目资金绩效评价报告。项目绩效 评价结果为 94 分。 一、项目基本情况 （一）项目背景 1、项目立项背景 为提高预算完整性，加快支出进度，根据《省财政厅关于提前下达 2021 年 财政专项扶贫资金预算的通知》（鄂财农发【2020】82 号）文件精神、《省财 政厅关于下达 2021 年中央财政衔接推进乡村振兴补助资金（第二批）预算的通 知》（鄂财农发【2021】12 号）文件精神，共下达二批资金合计 799 万元。 2、项目主要内容及年度目标 主要内容：2021 年中央财政衔接推进乡村振兴补助资金 799 万元用于产业 发展项目。资金明细如下：1、拨付 2021 年村级公益性岗位补助资金 139.50 万 元；2、购香稻种子 131.50 万元；3、拨付异地搬迁贴息资金 1 万元；4、农田水 利项目 289.9041 万元；5、新型经营主体贷款贴息（品源、正大）218.01 万元； 6、油菜种子及硼肥 19.08589 万元。 年度目标：1、享受公益性岗位补贴人数 225 人、脱贫户劳动力就业人数 225 人，公益性岗位补贴发放准确率 100%。 2、异地搬迁贴息资金和其他资金统筹使用达成的目标，安置建档立卡脱贫 人口数 88 人。 3、农田水利项目和其他资金统筹使用达成的目标，农村公路硬化里程 0.84 公里、修建（清淤）改造堰塘个数 30 个、修建引水泵站 8 个、修建小桥 5 座、 173 水渠（排水沟）清淤、硬化、修复 26 处、工程验收合格 100%。 3、项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标 1：享受公益性岗位补贴人数 225 人、脱贫户劳动力就业人数 225 人，公益性岗位补贴发放准确率 100%。 绩效目标 2：异地搬迁贴息资金和其他资金统筹使用达成的目标，安置建档 立卡脱贫人口数 88 人。 绩效目标 3：农田水利项目和其他资金统筹使用达成的目标，农村公路硬化 里程 0.84 公里、修建（清淤）改造堰塘个数 30 个、修建引水泵站 8 个、修建小 桥 5 座、水渠（排水沟）清淤、硬化、修复 26 处、工程验收合格 100% 实际完成情况：1、享受公益性岗位补贴人数 225 人、脱贫户劳动力就业人 数 225 人，公益性岗位补贴发放准确率 100%。 2、安置建档立卡脱贫人口数 88 人。 3、农村公路硬化里程 0.84 公里、修建（清淤）改造堰塘个数 30 个、修建 引水泵站 8 个、修建小桥 5 座、水渠（排水沟）清淤、硬化、修复 26 处、工程 验收合格 100%。 二、评价结论和绩效情况 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 94 分，评分结果优 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 18 产出 32% 32 30 效果 30% 30 28 综合绩效 100% 100 94 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 174 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 三、绩效评价结果、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：将产业发展作为财政衔接推进乡村振兴补助资金支持重点，大力 培育特色优势产业，扶持农业品种培优、品质提升、品牌打造，推进产业配套 基础设施建设、农村人居环境整治和小型公益性设施建设。 （二）存在的问题 1、部分工程项目建设滞后，导致衔接资金支付滞后。 （三）建议 1、对部分实施进度缓慢的项目及时跟进调研，指导各地加快投资评审和招 投标等工作流程，以加快项目建设进度提升资金支付进度，提高资金使用效益。 四、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业开发区农业农村局和其他项目单位的责任是提供与形 成本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并 对其真实性、合法性、完整性负责。 175 2021 年度“中央财政衔接推进乡村振兴补助资金” 项目绩效评价报告 前 言 为深入贯彻落实新《预算法》和中央、省、市关于推进预算绩效管理的有关 精神，做好 2021 年度绩效评审管理工作，根据《中共中央国务院关于全面实施 预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、《湖北省第三方机构参与预算 绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规〔2014〕3 号）、《随州市高新区财政绩效 评价委托协议书》等文件要求安排，随州市高新区财政局委托随州方正有限责任 会计师事务所成立项目评价小组，对 2021 年度“中央财政衔接推进乡村振兴补 助资金”项目绩效评价报告项目预算资金 799 万元支出实施绩效评价。 一、项目基本情况 （一）项目概况 为提高预算完整性，加快支出进度，根据《省财政厅关于提前下达 2021 年 财政专项扶贫资金预算的通知》（鄂财农发【2020】82 号）文件精神、《省财 政厅关于下达 2021 年中央财政衔接推进乡村振兴补助资金（第二批）预算的通 知》（鄂财农发【2021】12 号）文件精神，共下达二批资金合计 799 万元。 （二）项目实施情况 主要用于：1、2021 年村级公益性岗位补助资金 139.50 万元；2、购香稻种 子 131.50 万元；3、拨付异地搬迁贴息资金 1 万元；4、农田水利项目 289.9041 万元；5、新型经营主体贷款贴息（品源、正大）218.01 万元；6、油菜种子及 硼肥 19.08589 万元。 （三）项目资金来源和使用情况 2021 年中央财政衔接推进乡村振兴补助资金 799 万元用于产业发展项目。 资金明细如下：1、拨付 2021 年村级公益性岗位补助资金 139.50 万元；2、购香 稻种子 131.50 万元；3、拨付异地搬迁贴息资金 1 万元；4、农田水利项目 176 289.9041 万元；5、新型经营主体贷款贴息（品源、正大）218.01 万元；6、油 菜种子及硼肥 19.08589 万元。 (四）项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标 1：享受公益性岗位补贴人数 225 人、脱贫户劳动力就业人数 225 人，公益性岗位补贴发放准确率 100%。 绩效目标 2：异地搬迁贴息资金和其他资金统筹使用达成的目标，安置建档 立卡脱贫人口数 88 人。 绩效目标 3：农田水利项目和其他资金统筹使用达成的目标，农村公路硬化 里程 0.84 公里、修建（清淤）改造堰塘个数 30 个、修建引水泵站 8 个、修建小 桥 5 座、水渠（排水沟）清淤、硬化、修复 26 处、工程验收合格 100%。 实际完成情况：1、享受公益性岗位补贴人数 225 人、脱贫户劳动力就业人 数 225 人，公益性岗位补贴发放准确率 100%。 2、安置建档立卡脱贫人口数 88 人。 3、农村公路硬化里程 0.84 公里、修建（清淤）改造堰塘个数 30 个、修建 引水泵站 8 个、修建小桥 5 座、水渠（排水沟）清淤、硬化、修复 26 处、工程 验收合格 100%。 二、绩效评价情况 （一）绩效评价目的 本次绩效评价，旨在通过对项目预算资金支出的绩效情况进行客观反映，进一步 了解财政资金的使用情况和取得的效果，强化预算资金的支出责任，规范预算资 金管理行为，促进项目业主单位从整体上提高预算资金绩效管理工作水平，全面 提升财政资金使用效益。 （二）评价依据 （1）《中华人民共和国预算法》； （2）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285 号）； （3）《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416 号）； （4）《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发 [2012]5 号）； （5）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376 号）； 177 （6）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规 [2014]3 号）； （7）中注协发布《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》； （8）《高新区财政局关于委托第三方机构开展绩效评价工作的函》; （三）绩效评价实施过程 1、接受委托，制订绩效评价工作方案及指标体系 我们接受委托后，通过对委托方、被评价方及绩效评价的目的、内容和要求等基 本情况的了解，重要项目进行实地查看后，制订了绩效评价工作计划及评价指标 体系，并与委托方、业主方交换意见。 2、收集、整理和核实绩效评价的相关资料 根据区财政局要求，收集本次绩效评价所需的项目目标设定资料、申报审批资料、 项目施工管理资料、财务资料等基础数据资料，并对所收集的资料进行归类、整 理和核实。 3、评价、计算绩效指标的实际完成情况和得分 根据收集、整理和核实的资料，按照评价标准，对各项指标进行计算、比较和分 析，得出各项指标的实际得分。 4、综合分析并形成初步评价结论，征求相关各方意见 根据各项评价指标的计算得分，综合分析并形成初步评价结论，并与委托方及相 关方就初步评价结论交换意见。 5、撰写与提交评价报告 在充分考虑委托方及相关方合理意见的基础上，对初步评价结论进行完善，撰写 和提交正式的绩效评价报告。 （四）绩效评价框架 评价原则 根据本次绩效评价目的及评价对象特点，在指标设置及评价过程中，遵循了相关 性、重要性、系统性及经济性原则。 相关性原则，是指设置的评价指标与项目的绩效目标有直接联系，能够恰当反映 目标的实现程度。 重要性原则，是指设置指标时，应当考虑优先使用对项目建设最具有代表性、最 178 能反映评价要求的核心指标。 系统性原则，是指设置指标时，应将定量指标和定性指标相结合，系统反映建设 资金支出所产生的社会效益性、经济效益性、环境效益性和可持续性的影响。 经济性原则，是指制定的指标，应通俗易懂、简便易行，数据的取得应当符合现 实条件，具有可操作性。 （五）评价指标体系及评价标准 主要根据区财政局设定的绩效目标内容，我们结合项目的实际情况，在进行现场 察看、调查了解、分析项目相关资料的基础上，拟定了项目绩效评价指标体系， 经与委托方及业主方共同商讨、修订后，形成该项目预算资金支出的绩效评价指 标体系，具体情况如下表： 2021 年度“中央财政衔接推进乡村振兴补助资金”项目绩效评价指标体系表 一 级 指 二级指标 三级指标内容 指标说明 分 评分标准 值 标 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民 立项依据充分性 经济发展规划和相关政策； 项目立项符合国家法律法规及 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策 相关政策计 1 分；符合行业发 3 要求； ③项目立项是否与部门职责范围相符，属 于部门履职所需计 1 分。 于部门履职所需； 项目立项 决 项目按照规定的程序申请设立 ①项目是否按照规定的程序申请设立； 立项程序规范性 策 展规划和政策要求计 1 分；属 （ ②审批文件、材料是否符合相关要求； ③事前是否己经过必要的可行性研究、专 计 1 分； 3 项目经过必要的可行性研究计 家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。 18 分） 1 分； 项目有绩效目标，具有相关性 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容 计 1 分； 是否具有相关性 绩效目标合理性 绩效目标 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常 的业绩水平 项目预期产出效益和效果符合 3 或资金量相匹配计 1 分 相匹配 ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的 绩效目标 179 正常的业绩水平计 1 分； 项目与预算确定的项目投资额 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量 绩效指标明确性 审批材料符合要求计 1 分； 3 绩效目标细化、清晰、可衡量 计 2 分，绩效目标与项目目标 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体 任务数或计划数相对应计 1 分 现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制经过科学论证计 1.5 ①预算编制是否经过科学论证 预算编制科学性 3 ②预算内容与项目内容是否匹配 分，预算内容与项目内容匹配 计 1.5 分。 资金投入 ①预算资金分配依据是否充分； 资金分配合理性 ②资金分配额度是否合理，与项目单位或 3 地方实际是否相适应。 资金分配依据充分、合理计 3 分 资金到位率=（实际到位资金/预算资金） *100% 资金到位率 实际到位资金占计划投入资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目 4 期）内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目期） 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 80%以上计 1 分；80%以 下不得分。 内预算安排到具体项目的资金。 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资 预算执行率 资金管理 资金使用合规性 过 实际支出资金占实际到位资金 金）*100% 4 实际支出资金：一定时期（本年度或项目 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 70%以上计 1 分；70%以 期）内项目实际拨付的资金。 下不得分。 ①是否符合国家财经法规和财务管理制度 符合国家财经法规和财务管理 以及有关专项资金管理办法的规定 制度以及有关专项资金管理办 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手 法的规定计 1 分，资金拨付符 续 4 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用 合规定的审批程序计 1 分；符 合项目预算批复或合同规定的 途 用途计 1 分；不存在截留、挤 程 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出 占、挪用、虚列支出等情况计 1 （ 等情况 分。否则不得分。 20 己制定或具有相应的财务和业 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管 分） 管理制度健全性 务管理制度计 2 分；制度合法、 理制度 4 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、 合规、完整计 2 分；否则不得 分。 完整 项目遵守相关法律法规和相关 组织实施 制度执行有效性 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 管理规定计 1 分；项目调整及 ②项目调整及支出调整手续是否完备 支出调整手续完备计 1 分；项 4 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资 料是否齐全并及时归档 目合同书、验收报告、技术鉴 定等资料齐全并及时归档计 2 分；否则不得分。 产 享受公益性岗位 出 补贴人数 （ 32 产出数量 脱贫户劳动力就 业人数 225 人 2 完成得 2 分，否则不得分 225 人 2 完成得 2 分，否则不得分 180 分 安置建档立卡脱 ） 88 人 2 完成得 2 分，否则不得分 2 完成得 2 分，否则不得分 贫人口数 农村公路硬化里 程、修建（清淤） 改造堰塘个数、 修建引水泵站、 0.84 公里、30 个、8 个、5 座、26 处 修建小桥、水渠 （排水沟）清淤、 硬化、修复、 公益性岗位补贴 100% 发放准确率 产出质量 100% 工程验收合格 4 完成得 4 分，否则不得分 4 完成得 4 分，否则不得分 实际完成时间：项目实施单位完成该项目 产出时效 完成及时性 实际所耗用的时间。 计划完成时间：按照项目实施计划或相关 8 及时 规定完成该项目所需的时间。 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计 划成本}*100% 产出成本 成本节约率 实际成本：项目实施单位如期、保质、保 量完成既定工作目标实际所耗费的支出。 成本节约率≥0 的，得满分；成 8 本节约率＜0，每低 5%的，扣 1 分，直至扣完本项分值。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标 计划安排的支出，一般以项目预算为参考。 社会效益 改善农民生产生活质量，维护社会和谐稳 定。 12 实现计 12 分，未实现不计分。 6 实现计 6 分，未实现不计分。 效 果 （ 项目效果 可持续影响 30 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情 况 分） 社会公众或服务 对象满意度 服务对象满意度 12 合 非常满意 12 分、满意 10 分、 一般 5 分、不满意 0 分 100 计 （六）评价方法 本次绩效评价，主要采取比较法、公众评判法和投入产出法。 比较法是指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析和计算绩效目标的 实现程度，从而计算出绩效指标的实际得分。 181 公众评判法，主要是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进 行评判，评价绩效目标的实现程度。 投入产出法，主要是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目 标的实现程度。 三、绩效分析及绩效评价结论 （一）绩效分析 1、决策-项目立项（6 分） 2021 年度“中央财政衔接推进乡村振兴补助资金”项目的定位准确，符合 国家、市县区及部门发展规划，决策依据充分、程序合法，并呈报领导批准同意 和取得批复文件，各项审批手续完整，符合国家相关法律法规规定。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 2、决策-绩效目标（6 分） 2021 年度“中央财政衔接推进乡村振兴补助资金”项目目标明确、清晰、 可衡量，内容全面完整，与投入资金相匹配，2021 年度“中央财政衔接推进乡 村振兴补助资金”项目资金需求报告中有明确具体的项目及目标。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 3、决策-资金投入（6 分） 预算资金按照标准编制，分配依据充分，资金分配额度合理，预算确定的项 目投资额与工作任务相匹配。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 4、过程（20 分） （1）资金到位率 2021 年度“中央财政衔接推进乡村振兴补助资金”项目资金预算 799 万元, 资金到位率 100%。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （2）预算执行率 2021 年度“中央财政衔接推进乡村振兴补助资金”项目预算资金 799 万元 己拨付完毕，和其他资金统筹使用，预算执行率 100%。本项目得 4 分。 (3)资金使用合规性 182 项目单位基本建立了相应的机关财务管理制度，明确了资金支付的审批程序， 项目资金使用手续完备，财务管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、分工 明确。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （4）管理制度健全性及制度执行有效性 项目管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、分工明确。项目中标、验 收资料齐全完备。未见项目单位编制的绩效自评报告。 本项目标准分值 8 分，实际得分 6 分。 5、项目产出（32 分） 项目产出数量指标： 1、享受公益性岗位补贴人数 225 人、脱贫户劳动力就 业人数 225 人。2、安置建档立卡脱贫人口数 88 人。3、农村公路硬化里程 0.84 公里、修建（清淤）改造堰塘个数 30 个、修建引水泵站 8 个、修建小桥 5 座、 水渠（排水沟）清淤、硬化、修复 26 处。 项目数量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出质量指标：公益性岗位补贴发放准确率 100%，工程验收合格 100%。 项目质量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出时效指标：部分项目资金于 2022 年 1 月拨付至项目建设单位，拨 付稍有延迟。 本项目标准分值 8 分，实际得分 6 分。 项目产出成本：2021 年度“中央财政衔接推进乡村振兴补助资金”项目预 算 799 万元,己拨付完毕，项目成本节约率≥0。 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 6、项目效益（30 分） 项目实施的社会效益：将产业发展作为财政衔接推进乡村振兴补助资金支持 重点，大力培育特色优势产业，扶持农业品种培优、品质提升、品牌打造，推进 产业配套基础设施建设、农村人居环境整治和小型公益性设施建设。 项目社会效益指标基本完成，标准分值 12 分,实得 12 分。 可持续性影响：对当地农村振兴战略的实施起到推动和促进作用，具有可持 续性影响。 183 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 社会公众或服务对象满意度：向群众发放调查问卷 12 份，收回 12 份。经统 计，评价为“满意”10 份。 社会公众或服务对象满意度指标标准分值 12 分，该项指标实际得分 10 分。 本项目标准分值 30 分，实际得分 28 分。 四、绩效评价结论 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 94 分，评分结果优 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 18 产出 32% 32 30 效果 30% 30 28 综合绩效 100% 100 94 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年度“中央财政衔接推进乡村振兴补助资金”项目管理规 范，资金管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年度“中央 财政衔接推进乡村振兴补助资金”项目综合绩效评分 94 分，评价结果为优。 五、绩效评价结果应用、问题及建议 184 （一）绩效评价结果 项目成效：将产业发展作为财政衔接推进乡村振兴补助资金支持重点，大力培 育特色优势产业，扶持农业品种培优、品质提升、品牌打造，推进产业配套基 础设施建设、农村人居环境整治和小型公益性设施建设。 （二）存在的问题 1、部分工程项目建设滞后，导致衔接资金支付滞后。 （三）建议 1、对部分实施进度缓慢的项目及时跟进调研，指导各地加快投资评审和招 投标等工作流程，以加快项目建设进度提升资金支付进度，提高资金使用效益。 六、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业开发区农业农村局和其他项目单位的责任是提供与形 成本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并 对其真实性、合法性、完整性负责。 七、附件 1、绩效评价指标体系表 2、评价机构营业执照（复印件） 3、相关评价人员执业证明文件（复印件） 随州方正有限责任会计师事务所 二〇二二年五月十五日 185 附评分结果表： 一 级 二级 三级指标 指 指标 内容 分 指标说明 值 实际值 平均 得分 标 符合国家法律法规、国民 经济发展规划和相关政 发展规划和相关政策； 策；符合行业发展规划和 立项依据 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求； 充分性 ③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部 项目 决 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济 3 政策要求； 与部门职责范围相符，属 门履职所需； 于部门履职所需； ①项目是否按照规定的程序申请设立； 按照规定的程序申请设 3 立项 策 （ 18 立项程序 ②审批文件、材料是否符合相关要求； 规范性 ③事前是否己经过必要的可行性研究、专家论 3 相关要求；经过必要的可 3 行性研究。 证、风险评估、绩效评估、集体决策。 分） 立；审批文件、材料符合 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容是否 具有相关性 绩效目标 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常的业 合理性 绩水平 绩效 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹 目标 配 3 合理，相关，匹配 3 3 清晰、可衡量 3 3 合理、科学、匹配 3 3 资金分配合理、合规 3 4 ≥90% 4 4 100% 4 ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效 绩效指标 目标 明确性 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制 资金 投入 科学性 资金分配 合理性 ①预算编制是否经过科学论证 ②预算内容与项目内容是否匹配 ①预算资金分配依据是否充分； ②资金分配额度是否合理，与项目单位或地方 实际是否相适应。 资金到位率=（实际到位资金/预算资金）*100% 资金到位 率 过 资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目期） 内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目期）内预 算安排到具体项目的资金。 管理 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金） 程 预算执行 *100% （ 率 实际支出资金：一定时期（本年度或项目期） 20 内项目实际拨付的资金。 186 分） ①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及 有关专项资金管理办法的规定 资金使用 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续 合规性 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用途 4 合规 4 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情 况 管理制度 健全性 组织 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管理制 度 4 健全 4 4 有效 2 己完成 8 己完成 8 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、完整 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 实施 制度执行 有效性 ②项目调整及支出调整手续是否完备 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是 否齐全并及时归档 实际完成率=（实际产出数/计划产出数）*100%。 实际产出数：一定时期（本年度或项目期）内 产出 实际完成 项目实际产出的产品或提供的服务数量 数量 率 计划产出数：项目绩效目标确定的在一定时期 8 （本年度或项目期）内计划产出的产品或提供 的服务数量 质量达标率=（质量达标产出数/实际产出数） *100% 产 出 产出 质量达标 （ 质量 率 32 内实际达到既定质量标准的产品或服务数量。 8 既定质量标准是指项目实施单位设立绩效目标 时依据计划标准、行业标准、历史标准或其他 分 ） 质量达标产出数：一定时期（本年度或项目期） 标准而设定的绩效指标值。 产出 完成及时 时效 性 各项资金发放及时率 8 不及时 6 8 ≥0 8 改善农民生产生活质量，维护社会和谐稳定。 12 己完成 12 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况 6 具有可持续影响 6 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计划成 本}*100% 产出 成本节约 实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完 成本 率 成既定工作目标实际所耗费的支出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划 安排的支出，一般以项目预算为参考。 效 果 （ 30 分） 社会效益 项目 效果 可持续影 响 187 社会公众 或服务对 服务对象满意度 12 满意 10 象满意度 合 100 计 188 94 2021 年度“市级财政衔接推进乡村振兴补助 资金”项目绩效评价报告 随方正绩评字[2022]Z008 号 项目名称：2021 年度“市级财政衔接推进乡村振兴补助资金” 项目单位：随州高新技术产业开发区农业农村局 主管部门：随州市高新区政府 评价机构：随州方正有限责任会计师事务所 2022 年 5 月 15 日 189 摘 要 为进一步规范和加强区级财政项目资金管理，提高专项资金的使用效益和管 理水平，随州方正有限责任会计师事务所接受高新区财政局的委托对随州高新技 术产业开发区农业农村局 2021 年度“市级财政衔接推进乡村振兴补助资金”项 目资金使用情况实施绩效评价，形成区级财政项目资金绩效评价报告。项目绩效 评价结果为 94 分。 一、项目基本情况 （一）项目背景 1、项目立项背景 为支持做好巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接工作，根据《湖北省 财政衔接推进乡村振兴补助资金管理办法》的通知（鄂财农发【2021】25 号） 文件精神和市乡村振兴局资金分配方案，下达 2021 年市场财政衔接推进乡村振 兴补助资金 107 万元。 2、项目主要内容及年度目标 主要内容：和其他资金统筹用于淅河镇 30 个村 42 个产业发展项目。加快乡 村农业基础设施建设（包含堰塘、河道整治、泵站）、加快新建改建公路、新增 新建改建硬化路。 年度目标：切实加大小型公益事业建设项目投入力度，开展了一系列农村小 型饮水工程、水利设施、桥涵、小型排灌站等小型公益事业项目建设。 3、项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标：农田水利项目和其他资金统筹使用达成的目标：农村公路硬化里 程 0.84 公里、修建（清淤）改造堰塘个数 30 个、修建引水泵站 8 个、修建小桥 5 座、水渠（排水沟）清淤、硬化、修复 26 处、工程验收合格 100%。 实际完成情况：实际拨付 30 个村 42 个项目建设资金，农村公路硬化里程 0.84 公里、修建（清淤）改造堰塘个数 30 个、修建引水泵站 8 个、修建小桥 5 190 座、水渠（排水沟）清淤、硬化、修复 26 处、工程验收合格 100%。 二、评价结论和绩效情况 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 94 分，评分结果优 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 18 产出 32% 32 30 效果 30% 30 28 综合绩效 100% 100 94 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 三、绩效评价结果、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：整合各类资金用于发展农村产业，加快乡村公路建设，极大改善 了全区各地基础设施建设，改善了群众生产条件和生活环境和观念，广大群众 自我发展的能力进一步加强。 （二）存在的问题 1、部分工程项目建设滞后，导致衔接资金支付滞后。 （三）建议 191 1、对部分实施进度缓慢的项目及时跟进调研，指导各地加快投资评审和招 投标等工作流程，以加快项目建设进度提升资金支付进度，提高资金使用效益。 四、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业开发区农业农村局和其他项目单位的责任是提供与形 成本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并 对其真实性、合法性、完整性负责。 192 2021 年度“市级财政衔接推进乡村振兴补助资金” 项目绩效评价报告 前言 为深入贯彻落实新《预算法》和中央、省、市关于推进预算绩效管理的有关 精神，做好 2021 年度绩效评审管理工作，根据《中共中央国务院关于全面实施 预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、《湖北省第三方机构参与预算 绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规〔2014〕3 号）、《随州市高新区财政绩效 评价委托协议书》等文件要求安排，随州市高新区财政局委托随州方正有限责任 会计师事务所成立项目评价小组，对 2021 年度“市级财政衔接推进乡村振兴补 助资金”项目绩效评价报告项目预算资金 107 万元支出实施绩效评价。 一、项目基本情况 （一）项目概况 为支持做好巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接工作，根据《湖北省 财政衔接推进乡村振兴补助资金管理办法》的通知（鄂财农发【2021】25 号） 文件精神和市乡村振兴局资金分配方案，下达 2021 年市场财政衔接推进乡村振 兴补助资金 107 万元。 （二）项目实施情况 和其他资金统筹用于淅河镇 30 个村 42 个产业发展项目。加快乡村农业基础 设施建设（包含堰塘、河道整治、泵站）、加快新建改建公路、新增新建改建硬 化路。 （三）项目资金来源和使用情况 2021 年市级财政衔接推进乡村振兴补助资金 107 万元，和其他资金统筹用 于产业发展项目。资金明细如下： 序号 单位 项目名称 审计支付金额 （元） 1 青龙店村 四组杨家湾堰清淤硬化项目 105,740.50 2 青龙店村 五组湾堰水毁修复项目 46,755.01 193 3 双堰村 五组双堰清淤硬化项目 109,191.04 4 赵家咀村 六组堰塘整修加固项目 228,515.26 5 赵家咀村 一组堰修护堤加固硬化项目 40,064.05 6 白龙港村 十一组堰堤硬化项目 55,990.95 7 白龙港村 七组堰塘硬化项目 69,877.52 8 永青村 七组泵站水毁修复项目 43,093.14 9 永青村 八组堰堤修复加固项目 41,833.54 10 独山村 二组门口大堰清淤硬化项目 182,679.35 11 幸福村 卫生室门口堰塘硬化项目 86,769.50 12 幸福村 四组柿子园堰塘清淤硬化项 目 316,006.67 13 虹桥村 十一组水渠水毁修复项目 47,310.97 14 余家畈村 六组排水沟安装管道及硬化 项目 351,824.95 15 挑水村 五组泵站修复项目 37,316.26 16 挑水村 一组堰塘清淤硬化项目 144,557.87 17 桥头村 七组门口堰清淤硬化项目 103,133.06 18 桥头村 六组机耕桥修复项目 12,799.33 19 光化村 六组泵站水渠修复项目 98,390.74 20 长岭村 二组泵站新建项目 400,204.53 21 费屯村 一组堰塘清淤硬化项目 371,362.86 22 聂咀村 田畈至费屯路口道路硬化项 目 142,297.70 23 聂咀村 二组堰塘清淤硬化项目 90,944.70 24 碑岗村 十组堰塘清淤硬化项目 134,111.91 25 东星村 十六组中心堰塘清淤硬化项 目 214,158.83 26 兴建村 十二组堰塘清淤项目 275,603.54 194 27 大庙村 五、六组交界堰塘清淤项目 68,294.71 28 大庙村 小桥修建项目 0.00 29 陈畈村 堰塘清淤硬化项目 269,210.30 30 土城村 十二组小水库东半边清淤硬 化项 十二组小水库东安装供水管 道项 286,912.00 31 土城村 32 老湾村 村办公室门前堰塘硬化项目 324,963.64 33 樊家冲村 渠道清淤硬化项目 223,959.86 34 方家台村 渠道清淤项目（只清淤） 56,050.03 35 蒋家寨村 九组排灌渠清淤硬化项目 317,149.11 36 魏家岗村 一组堰塘清淤硬化项目 149,638.38 37 金屯村 七组堰塘清淤硬化项目 315,781.70 38 沙河村 十组至十三组破损水渠拆除 重建 343,864.02 39 梨园村 一支渠道清淤及维修项目 78,172.36 40 梨园村 二支渠道清淤及维修项目 50,116.88 41 阳光村 二组堰塘清淤硬化项目 155,800.01 42 阳光村 十一组户户通道路硬化项目 202,932.33 6,593,379.11 合计 (四）项目绩效目标及实际完成情况 绩效目标：农田水利项目和其他资金统筹使用达成的目标：农村公路硬化里 程 0.84 公里、修建（清淤）改造堰塘个数 30 个、修建引水泵站 8 个、修建小桥 5 座、水渠（排水沟）清淤、硬化、修复 26 处、工程验收合格 100%。 实际完成情况：实际拨付 30 个村 42 个项目建设资金，农村公路硬化里程 0.84 公里、修建（清淤）改造堰塘个数 30 个、修建引水泵站 8 个、修建小桥 5 座、水渠（排水沟）清淤、硬化、修复 26 处、工程验收合格 100%。 195 二、绩效评价情况 （一）绩效评价目的 本次绩效评价，旨在通过对项目预算资金支出的绩效情况进行客观反映，进一步 了解财政资金的使用情况和取得的效果，强化预算资金的支出责任，规范预算资 金管理行为，促进项目业主单位从整体上提高预算资金绩效管理工作水平，全面 提升财政资金使用效益。 （二）评价依据 （1）《中华人民共和国预算法》； （2）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285 号）； （3）《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416 号）； （4）《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发 [2012]5 号）； （5）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376 号）； （6）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规 [2014]3 号）； （7）中注协发布《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》； （8）《高新区财政局关于委托第三方机构开展绩效评价工作的函》; （三）绩效评价实施过程 1、接受委托，制订绩效评价工作方案及指标体系 我们接受委托后，通过对委托方、被评价方及绩效评价的目的、内容和要求等基 本情况的了解，重要项目进行实地查看后，制订了绩效评价工作计划及评价指标 体系，并与委托方、业主方交换意见。 2、收集、整理和核实绩效评价的相关资料 根据区财政局要求，收集本次绩效评价所需的项目目标设定资料、申报审批资料、 项目施工管理资料、财务资料等基础数据资料，并对所收集的资料进行归类、整 理和核实。 3、评价、计算绩效指标的实际完成情况和得分 根据收集、整理和核实的资料，按照评价标准，对各项指标进行计算、比较和分 析，得出各项指标的实际得分。 196 4、综合分析并形成初步评价结论，征求相关各方意见 根据各项评价指标的计算得分，综合分析并形成初步评价结论，并与委托方及相 关方就初步评价结论交换意见。 5、撰写与提交评价报告 在充分考虑委托方及相关方合理意见的基础上，对初步评价结论进行完善，撰写 和提交正式的绩效评价报告。 （四）绩效评价框架 评价原则 根据本次绩效评价目的及评价对象特点，在指标设置及评价过程中，遵循了相关 性、重要性、系统性及经济性原则。 相关性原则，是指设置的评价指标与项目的绩效目标有直接联系，能够恰当反映 目标的实现程度。 重要性原则，是指设置指标时，应当考虑优先使用对项目建设最具有代表性、最 能反映评价要求的核心指标。 系统性原则，是指设置指标时，应将定量指标和定性指标相结合，系统反映建设 资金支出所产生的社会效益性、经济效益性、环境效益性和可持续性的影响。 经济性原则，是指制定的指标，应通俗易懂、简便易行，数据的取得应当符合现 实条件，具有可操作性。 （五）评价指标体系及评价标准 主要根据区财政局设定的绩效目标内容，我们结合项目的实际情况，在进行现场 察看、调查了解、分析项目相关资料的基础上，拟定了项目绩效评价指标体系， 经与委托方及业主方共同商讨、修订后，形成该项目预算资金支出的绩效评价指 标体系，具体情况如下表： 2021 年度“市级财政衔接推进乡村振兴补助资金”项目绩效评价指标体系表 一 级 指 二级指标 三级指标内容 指标说明 标 197 分 值 评分标准 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民 立项依据充分性 经济发展规划和相关政策； 项目立项符合国家法律法规及 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策 相关政策计 1 分；符合行业发 3 要求； ③项目立项是否与部门职责范围相符，属 于部门履职所需计 1 分。 于部门履职所需； 项目立项 决 项目按照规定的程序申请设立 ①项目是否按照规定的程序申请设立； 立项程序规范性 策 展规划和政策要求计 1 分；属 （ ②审批文件、材料是否符合相关要求； ③事前是否己经过必要的可行性研究、专 计 1 分； 3 项目经过必要的可行性研究计 家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。 18 分） 1 分； 项目有绩效目标，具有相关性 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容 计 1 分； 是否具有相关性 绩效目标合理性 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常 的业绩水平 项目预期产出效益和效果符合 3 正常的业绩水平计 1 分； 项目与预算确定的项目投资额 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量 或资金量相匹配计 1 分 相匹配 绩效目标 审批材料符合要求计 1 分； ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的 绩效目标 绩效指标明确性 绩效目标细化、清晰、可衡量 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体 3 计 2 分，绩效目标与项目目标 任务数或计划数相对应计 1 分 现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制经过科学论证计 1.5 ①预算编制是否经过科学论证 预算编制科学性 ②预算内容与项目内容是否匹配 3 分，预算内容与项目内容匹配 计 1.5 分。 资金投入 ①预算资金分配依据是否充分； 资金分配合理性 ②资金分配额度是否合理，与项目单位或 3 地方实际是否相适应。 资金分配依据充分、合理计 3 分 资金到位率=（实际到位资金/预算资金） *100% 资金到位率 实际到位资金占计划投入资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目 期）内落实到具体项目的资金。 4 预算资金：一定时期（本年度或项目期） 过 程 分；占 80%以上计 1 分；80%以 下不得分。 内预算安排到具体项目的资金。 资金管理 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资 预算执行率 （ 20 分） 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 资金使用合规性 金）*100% 实际支出资金：一定时期（本年度或项目 实际支出资金占实际到位资金 4 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 70%以上计 1 分；70%以 期）内项目实际拨付的资金。 下不得分。 ①是否符合国家财经法规和财务管理制度 符合国家财经法规和财务管理 以及有关专项资金管理办法的规定 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手 198 4 制度以及有关专项资金管理办 法的规定计 1 分，资金拨付符 续 合规定的审批程序计 1 分；符 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用 合项目预算批复或合同规定的 途 用途计 1 分；不存在截留、挤 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出 占、挪用、虚列支出等情况计 1 等情况 分。否则不得分。 己制定或具有相应的财务和业 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管 管理制度健全性 务管理制度计 2 分；制度合法、 理制度 4 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、 合规、完整计 2 分；否则不得 分。 完整 项目遵守相关法律法规和相关 组织实施 制度执行有效性 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 管理规定计 1 分；项目调整及 ②项目调整及支出调整手续是否完备 支出调整手续完备计 1 分；项 4 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资 料是否齐全并及时归档 目合同书、验收报告、技术鉴 定等资料齐全并及时归档计 2 分；否则不得分。 农村公路硬化里 0.84 公里 2 完成得 2 分，否则不得分 30 个 2 完成得 2 分，否则不得分 8个 2 完成得 2 分，否则不得分 5 座、26 处 2 完成得 2 分，否则不得分 程 修建（清淤）改 造堰塘个数 产出数量 修建引水泵站 修建小桥，水渠 （排水沟）清淤、 产 硬化、修复 出 （ 产出质量 工程验收合格 32 完成得 8 分，否则不得分 实际完成时间：项目实施单位完成该项目 分 ） 8 100% 产出时效 完成及时性 实际所耗用的时间。 计划完成时间：按照项目实施计划或相关 8 及时完成计 8 分，每超过 2 个 月扣 1 分，扣完为止。 规定完成该项目所需的时间。 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计 划成本}*100% 产出成本 成本节约率 实际成本：项目实施单位如期、保质、保 量完成既定工作目标实际所耗费的支出。 成本节约率≥0 的，得满分；成 8 本节约率＜0，每低 5%的，扣 1 分，直至扣完本项分值。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标 计划安排的支出，一般以项目预算为参考。 效 果 （ 项目效果 社会效益 改善贫困户生产生活质量，维护社会和谐 稳定。 199 12 实现计 12 分，未实现不计分。 30 分） 可持续影响 社会公众或服务 对象满意度 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情 况 服务对象满意度 6 12 合 实现计 6 分，未实现不计分。 非常满意 12 分、满意 10 分、 一般 5 分、不满意 0 分 100 计 （六）评价方法 本次绩效评价，主要采取比较法、公众评判法和投入产出法。 比较法是指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析和计算绩效目标的 实现程度，从而计算出绩效指标的实际得分。 公众评判法，主要是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进 行评判，评价绩效目标的实现程度。 投入产出法，主要是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目 标的实现程度。 三、绩效分析及绩效评价结论 （一）绩效分析 1、决策-项目立项（6 分） 2021 年度“市级财政衔接推进乡村振兴补助资金”项目的定位准确，符合 国家、市县区及部门发展规划，决策依据充分、程序合法，并呈报领导批准同意 和取得批复文件，各项审批手续完整，符合国家相关法律法规规定。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 2、决策-绩效目标（6 分） 2021 年度“市级财政衔接推进乡村振兴补助资金”项目目标明确、清晰、可 衡量，内容全面完整，与投入资金相匹配，2021 年度“市级财政衔接推进乡村 振兴补助资金”项目资金需求报告中有明确具体的项目及目标。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 3、决策-资金投入（6 分） 预算资金按照标准编制，分配依据充分，资金分配额度合理，预算确定的项 目投资额与工作任务相匹配。 200 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 4、过程（20 分） （1）资金到位率 2021 年度“市级财政衔接推进乡村振兴补助资金”项目资金预算 107 万元, 资金到位率 100%。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （2）预算执行率 截止 2022 年 1 月底，2021 年度“市级财政衔接推进乡村振兴补助资金”项 目预算资金 107 万元己拨付完毕，和其他资金统筹使用，预算执行率 100%%。本 项目得 4 分。 (3)资金使用合规性 项目单位基本建立了相应的机关财务管理制度，明确了资金支付的审批程序， 项目资金使用手续完备，财务管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、分工 明确。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （4）管理制度健全性及制度执行有效性 项目管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、分工明确。项目中标、验 收资料齐全完备。未见项目单位编制的绩效自评报告。 本项目标准分值 8 分，实际得分 6 分。 5、项目产出（32 分） 项目产出数量指标：实际拨付 30 个村 42 个项目建设资金，农村公路硬化里 程 0.84 公里、修建（清淤）改造堰塘个数 30 个、修建引水泵站 8 个、修建小桥 5 座、水渠（排水沟）清淤、硬化、修复 26 处。 项目数量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出质量指标：实际拨付的 30 个村 42 个项目建设资金，工程验收合格 100%。严格按照规定流程进行招标、验收，审核，并按审核后的金额进行拨付， 项目资金拨付无误。 项目质量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出时效指标：项目资金于 2021 年 12 月统筹拨付至淅河财政所，各村 201 于 2022 年 1 月拨付至项目建设单位，拨付稍有延迟。 本项目标准分值 8 分，实际得分 6 分。 项目产出成本：2021 年度“市级财政衔接推进乡村振兴补助资金”项目预 算 107 万元,己拨付完毕，项目成本节约率≥0。 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 6、项目效益（30 分） 项目实施的社会效益： 极大改善了全区各地基础设施建设，改善了群众生产条件和生活环境和观念， 广大群众自我发展的能力进一步加强。 项目社会效益指标基本完成，标准分值 12 分,实得 12 分。 可持续性影响：农村地区公共基础设施不断完善，人居环境持续改善，加快 农村基础设施建设是中国经济可持续发展的需要。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 社会公众或服务对象满意度：向群众发放调查问卷 12 份，收回 12 份。经统 计，评价为“满意”10 份。 社会公众或服务对象满意度指标标准分值 12 分，该项指标实际得分 10 分。 本项目标准分值 30 分，实际得分 28 分。 四、绩效评价结论 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 94 分，评分结果优 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 18 产出 32% 32 30 效果 30% 30 28 综合绩效 100% 100 94 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 202 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年度“市级财政衔接推进乡村振兴补助资金”项目管理规 范，资金管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年度“市级 财政衔接推进乡村振兴补助资金”项目综合绩效评分 94 分，评价结果为优。 五、绩效评价结果应用、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：整合各类资金用于发展农村产业，加快乡村公路建设，极大改善了全 区各地基础设施建设，改善了群众生产条件和生活环境和观念，广大群众自我发 展的能力进一步加强。 （二）存在的问题 1、部分工程项目建设滞后，导致衔接资金支付滞后。 （三）建议 1、对部分实施进度缓慢的项目及时跟进调研，指导各地加快投资评审和招 投标等工作流程，以加快项目建设进度提升资金支付进度，提高资金使用效益。 六、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业开发区农业农村局和其他项目单位的责任是提供与形 成本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并 203 对其真实性、合法性、完整性负责。 七、附件 1、绩效评价指标体系表 2、评价机构营业执照（复印件） 3、相关评价人员执业证明文件（复印件） 随州方正有限责任会计师事务所 二〇二二年五月十五日 204 附评分结果表： 一 级 二级 指 指标 三级指标内容 指标说明 分 值 实际值 平均 得分 标 符合国家法律法规、国民 ①项目立项是否符合国家法律法规、国 经济发展规划和相关政 民经济发展规划和相关政策； 策；符合行业发展规划和 ②项目立项是否符合行业发展规划和政 立项依据充分性 策要求； 3 ③项目立项是否与部门职责范围相符， 决 与部门职责范围相符，属 3 于部门履职所需； 属于部门履职所需； 项目 政策要求； 立项 ①项目是否按照规定的程序申请设立； 按照规定的程序申请设 ②审批文件、材料是否符合相关要求； 策 立项程序规范性 （ ③事前是否己经过必要的可行性研究、 18 专家论证、风险评估、绩效评估、集体 分） 决策。 3 立；审批文件、材料符合 相关要求；经过必要的可 3 行性研究。 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内 容是否具有相关性 绩效目标合理性 ②项目预期产出效益和效果是否符合正 常的业绩水平 3 合理，相关，匹配 3 3 清晰、可衡量 3 3 合理、科学、匹配 3 3 资金分配合理、合规 3 4 ≥90% 4 ③是否与预算确定的项目投资额或资金 绩效 量相匹配 目标 ①是否将项目绩效目标细化分解为具体 的绩效目标 绩效指标明确性 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以 体现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对 应 ①预算编制是否经过科学论证 预算编制科学性 ②预算内容与项目内容是否匹配 资金 投入 ①预算资金分配依据是否充分； 资金分配合理性 ②资金分配额度是否合理，与项目单位 或地方实际是否相适应。 资金到位率=（实际到位资金/预算资金） *100% 资金 管理 过 资金到位率 实际到位资金：一定时期（本年度或项 目期）内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目期） 内预算安排到具体项目的资金。 205 程 预算执行率=（实际支出资金/实际到位 （ 预算执行率 20 资金）*100% 4 实际支出资金：一定时期（本年度或项 100% 4 目期）内项目实际拨付的资金。 分） ①是否符合国家财经法规和财务管理制 度以及有关专项资金管理办法的规定 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和 资金使用合规性 手续 4 ③是否符合项目预算批复或合同规定的 合规 4 用途 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支 出等情况 ①是否己制定或具有相应的财务和业务 管理制度健全性 管理制度 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、 4 健全 4 4 有待加强 2 完整 组织 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规 实施 定； 制度执行有效性 ②项目调整及支出调整手续是否完备 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等 资料是否齐全并及时归档 农村公路硬化里 0.84 公里 2 己完成 2 30 个 2 己完成 2 8个 2 己完成 2 5 座、26 处 2 己完成 2 程 修建（清淤）改 产出 造堰塘个数 数量 修建引水泵站 修建小桥，水渠 （排水沟）清淤、 产 硬化、修复 出 产出 （ 质量 32 分 产出 时效 工程验收合格 100% 8 己完成 8 完成及时性 各项资金发放及时率 8 不及时 6 8 ≥0 8 ） 成本节约率={（计划成本-实际成本）/ 计划成本}*100% 实际成本：项目实施单位如期、保质、 产出 成本 成本节约率 保量完成既定工作目标实际所耗费的支 出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目 标计划安排的支出，一般以项目预算为 参考。 206 社会效益 改善农民生产生活质量，维护社会和谐 稳定。 12 己完成 12 6 具有可持续影响 6 12 满意 10 效 果 （ 30 项目 效果 可持续影响 项目后续运行及成效发挥的可持续影响 情况 分） 社会公众或服务 对象满意度 服务对象满意度 合 100 计 207 94 2021 年度“中央引导地方科技发展资金” 项目绩效评价报告 随方正绩评字[2022]Z004 号 项目名称：2021 年度“中央引导地方科技发展资金”项目 项目单位：随州高新技术产业园区经济发展局 主管部门：随州市高新区政府 评价机构：随州方正有限责任会计师事务所 2022 年 5 月 15 日 208 摘 要 为进一步规范和加强区级财政项目资金管理，提高专项资金的使用效益和管 理水平，随州方正有限责任会计师事务所接受高新区财政局的委托对高新区经济 发展局“中央引导地方科技发展资金”项目资金使用情况实施绩效评价，形成区 级财政项目资金绩效评价报告。项目绩效评价结果为 97 分。 一、项目基本情况 （一）项目背景 1、项目立项背景 根据《省政府厅关于下达 2021 年中央引导地方科技发展资金预算的通知（鄂 财教发【2021】12 号）精神，下达随州市高新区 2021 年中央引导地方科技发展 资金预算 100 万元，专项用于高新区技术产业开发区新能源汽车、水陆两栖等应 急专用车研发项目。 2、项目主要内容及目标 主要内容：随州市高新区参与本次申报的共 16 家企业，17 个项目，共争取 扶持资金 200 万元。2020 年 8 月，科技部首批 100 万元资金到位后，己拨付至 相关企业；剩余 100 万元资金己于 2021 年 4 月拨付至随州高新技术产业园区经 济发展局，并于 2021 年 6 月拨付至相关企业。 目标：截止 2021 底，应急专用车产值达到 40 亿元以上，培育高新技术企业 数 116 家，培育科技型中小企业数量 40 家，带动就业数 3500 人。 3、项目绩效目标及实际完成情况 本次中央引导地方科技发展资金项目（百城百园）预算资金 100 万元和其他 资金统筹使用。达成的绩效目标：截止 2021 底，应急专用车产值达到 40 亿元以 上， 培育高新技术企业数 116 家，培育科技型中小企业数量 40 家，带动就业数 3500 人。 实际完成情况：应急专用车产值达到 45 亿元，培育高新技术企业 130 家， 培育科技型中小企业 60 家，带动就业数 4000 人。 209 二、评价结论和绩效情况 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 97 分，评分结果优 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 18 产出 32% 32 32 效果 30% 30 29 综合绩效 100% 100 97 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年中央引导地方科技发展资金项目管理规范，资金管理安 全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年中央引导地方科技发展资 金项目综合绩效评分 97 分，评价结果为优。 三、绩效评价结果、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：随州高新技术产业开发区“百城百园”项目的实施，加快重点企 业的培育和引进，不断壮大企业主体，夯实应急产业发展基础，提高产品创新能 力，增强市场竞争力。 210 具体情况如下：拨付湖北省齐星汽车车身股份有限公司 15 万、湖北楚胜汽 车有限公司 5 万、湖北成龙威专用汽车有限公司 10 万、湖北华龙车灯有限公司 5 万、湖北聚力汽车技术股份有限公司 5 万、湖北帝成环卫科技有限公司 5 万、湖 北五环专用汽车有限公司 5 万、湖北华一专用汽车有限公司 5 万、随州市万瑞汽 车配件有限公司 5 万、湖北龙牧专用汽车有限公司 5 万、随州市锦程科技咨询有 限公司 5 万、湖北凯威高分子材料有限公司 5 万、随州市康美电子有限公司 5 万、 随州武汉理工大学工业研究院 12.5 万、随州市科创生产力促进中心有限公司 2.5 万、湖北锐帆检验检测科技有限公司 5 万。合计 100 万元。 （二）存在的问题 1、项目资金管理有待加强。其中随州市康美电子有限公司未拨付，原因系 借款抵付，未见其出具的收款收据。 （三）建议 1、建立健全财务检查或监控机制，关注项目实施期间的财务检查，注意规 避不必要的财务风险。 四、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业园区经济发展局和其他项目单位的责任是提供与形成 本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对 其真实性、合法性、完整性负责。 211 2021 年度“中央引导地方科技发展资金” 项目绩效评价报告 前言 为深入贯彻落实新《预算法》和中央、省、市关于推进预算绩效管理的有 关精神，做好 2021 年度绩效评审管理工作，根据《中共中央国务院关于全面实 施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、《湖北省第三方机构参与预 算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规〔2014〕3 号）、《随州市高新区财政绩 效评价委托协议书》等文件要求安排，随州市高新区财政局委托随州方正有限责 任会计师事务所成立项目评价小组，对 2021 年度“中央引导地方科技发展资金” 项目绩效评价报告预算资金 100 万元支出实施绩效评价。 一、项目基本情况 （一）项目概况 根据《省政府厅关于下达 2021 年中央引导地方科技发展资金预算的通知（鄂 财教发【2021】12 号）精神，下达随州市高新区 2021 年中央引导地方科技发展 资金预算 100 万元，专项用于高新区技术产业开发区新能源汽车、水陆两栖等应 急专用车研发项目。 （二）项目实施情况 随州市高新区参与本次申报的共 16 家企业，17 个项目，共争取扶持资金 200 万元。2020 年 8 月，科技部首批 100 万元资金到位后，己拨付至相关企业；剩 余 100 万元资金己于 2021 年 4 月拨付至随州高新技术产业园区经济发展局，并 于 2021 年 6 月拨付至相关企业。 （三）项目资金来源和使用情况 2021 年中央引导地方科技发展资金年初预算 100 万元，实际拨付资金 100 万元，己拨付到各资金使用单位（其中随州市康美电子有限公司未支付，系借款 抵扣项目资金）。明细如下： 212 随州高新区“百城百园”行动项目拟拨付清单 产业方向 项目名称 承担单位 中央引导地方资金兑 现剩余 50％资金 （万元） 智能制造 大型专用车高效自动 化焊接工艺与缺陷智 能检测技术研发及应 用 湖北省齐星汽车车 身股份有限公司 10 2 智能制造 面向轻量化的应急救 援车驾驶室安全舒适 性关键技术研究 湖北省齐星汽车车 身股份有限公司 5 3 智能制造 多功能清障救援车托 举装置的研究与应用 湖北楚胜汽车有限 公司 5 4 智能制造 CLQ5040XJH 型救 护车的研发 湖北成龙威专用汽 车有限公司 10 5 智能制造 用于防疫车辆新能源 车灯的研究与应用 湖北华龙车灯有限 公司 5 6 智能制造 7 智能制造 防疫消毒洒水车的研 发 车厢可卸式垃圾车的 研发 8 智能制造 伤残运送车的研发 智能制造 负压救护车的研发 10 智能制造 应急车间专用紧固件 的研发 11 智能制造 恒温防疫车的研发 12 智能制造 应急车辆创新服务平 台的研发 湖北聚力汽车技术 股份有限公司 湖北帝成环卫科技 有限公司 湖北五环专用汽车 有限公司 湖北华一专用汽车 有限公司 随州市万瑞汽车配 件有限公司 湖北龙牧专用汽车 有限公司 随州市锦程科技咨 询有限公司 13 智能制造 用于应急车辆的汽车 内饰件的研究与应用 湖北凯威高分子材 料有限公司 5 14 智能制造 随州市康美电子有 限公司 5 15 高技术服 务 用于智能测温产品的 双面沉金线路板 小型应急通信指挥车 的新工艺、新技术的 研究及应用 随州武汉理工大学 工业研究院 12.5 16 高技术服 务 应急专用车企业的培 育及高新技术服务 随州市科创生产力 促进中心有限公司 2.5 序号 1 9 213 5 5 5 5 5 5 5 17 高技术服 务业 食品快速检测综合分 析系统的研究与应用 湖北锐帆检验检测 科技有限公司 5 100 合计 (四）项目绩效目标及实际完成情况 本次中央引导地方科技发展资金项目（百城百园项目）预算资金 100 万元和 其他资金统筹使用。达成的绩效目标：截止 2021 底，应急专用车产值达到 40 亿 元以上，培育高新技术企业数 116 家，培育科技型中小企业数量 40 家，带动就 业数 3500 人。 实际完成情况：应急专用车产值达到 45 亿元，培育高新技术企业 130 家， 培育科技型中小企业 60 家，带动就业数 4000 人。 二、绩效评价情况 （一）绩效评价目的 本次绩效评价，旨在通过对项目预算资金支出的绩效情况进行客观反映，进 一步了解财政资金的使用情况和取得的效果，强化预算资金的支出责任，规范预 算资金管理行为，促进项目业主单位从整体上提高预算资金绩效管理工作水平， 全面提升财政资金使用效益。 （二）评价依据 （1）《中华人民共和国预算法》； （2）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285 号）； （3）《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416 号）； （4） 《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发 [2012]5 号）； （5）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376 号）； （6）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规 [2014]3 号）； （7）中注协发布《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》； （8）《高新区财政局关于委托第三方机构开展绩效评价工作的函》; 214 （三）绩效评价实施过程 1、接受委托，制订绩效评价工作方案及指标体系 我们接受委托后，通过对委托方、被评价方及绩效评价的目的、内容和要求等基 本情况的了解，重要项目进行实地查看后，制订了绩效评价工作计划及评价指标 体系，并与委托方、业主方交换意见。 2、收集、整理和核实绩效评价的相关资料 根据区财政局要求，收集本次绩效评价所需的项目目标设定资料、申报审批资料、 项目施工管理资料、财务资料等基础数据资料，并对所收集的资料进行归类、整 理和核实。 3、评价、计算绩效指标的实际完成情况和得分 根据收集、整理和核实的资料，按照评价标准，对各项指标进行计算、比较和分 析，得出各项指标的实际得分。 4、综合分析并形成初步评价结论，征求相关各方意见 根据各项评价指标的计算得分，综合分析并形成初步评价结论，并与委托方及相 关方就初步评价结论交换意见。 5、撰写与提交评价报告 在充分考虑委托方及相关方合理意见的基础上，对初步评价结论进行完善，撰写 和提交正式的绩效评价报告。 （四）绩效评价框架 评价原则 根据本次绩效评价目的及评价对象特点，在指标设置及评价过程中，遵循了相关 性、重要性、系统性及经济性原则。 相关性原则，是指设置的评价指标与项目的绩效目标有直接联系，能够恰当反映 目标的实现程度。 重要性原则，是指设置指标时，应当考虑优先使用对项目建设最具有代表性、最 能反映评价要求的核心指标。 系统性原则，是指设置指标时，应将定量指标和定性指标相结合，系统反映建设 资金支出所产生的社会效益性、经济效益性、环境效益性和可持续性的影响。 经济性原则，是指制定的指标，应通俗易懂、简便易行，数据的取得应当符合现 215 实条件，具有可操作性。 （五）评价指标体系及评价标准 主要根据区财政局设定的绩效目标内容，我们结合项目的实际情况，在进行现场 察看、调查了解、分析项目相关资料的基础上，拟定了项目绩效评价指标体系， 经与委托方及业主方共同商讨、修订后，形成该项目预算资金支出的绩效评价指 标体系，具体情况如下表： 2021 年“中央引导地方科技发展资金”项目绩效评价指标体系表 一 级 指 二级指标 三级指标内容 指标说明 分 评分标准 值 标 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民 立项依据充分性 经济发展规划和相关政策； 项目立项符合国家法律法规及 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策 相关政策计 1 分；符合行业发 3 要求； ③项目立项是否与部门职责范围相符，属 于部门履职所需计 1 分。 于部门履职所需； 项目立项 决 项目按照规定的程序申请设立 ①项目是否按照规定的程序申请设立； 立项程序规范性 策 展规划和政策要求计 1 分；属 （ ②审批文件、材料是否符合相关要求； ③事前是否己经过必要的可行性研究、专 计 1 分； 3 项目经过必要的可行性研究计 家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。 18 分） 1 分； 项目有绩效目标，具有相关性 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容 计 1 分； 是否具有相关性 绩效目标合理性 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常 的业绩水平 项目预期产出效益和效果符合 3 正常的业绩水平计 1 分； 项目与预算确定的项目投资额 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量 或资金量相匹配计 1 分 相匹配 绩效目标 审批材料符合要求计 1 分； ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的 绩效目标 绩效指标明确性 绩效目标细化、清晰、可衡量 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体 3 计 2 分，绩效目标与项目目标 任务数或计划数相对应计 1 分 现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 ①预算编制是否经过科学论证 资金投入 预算编制科学性 ②预算内容与项目内容是否匹配 预算编制经过科学论证计 1.5 3 分，预算内容与项目内容匹配 计 1.5 分。 216 ①预算资金分配依据是否充分； 资金分配合理性 ②资金分配额度是否合理，与项目单位或 3 地方实际是否相适应。 资金分配依据充分、合理计 3 分 资金到位率=（实际到位资金/预算资金） *100% 资金到位率 实际到位资金占计划投入资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目 4 期）内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目期） 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 80%以上计 1 分；80%以 下不得分。 内预算安排到具体项目的资金。 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资 预算执行率 资金管理 资金使用合规性 过 实际支出资金占实际到位资金 金）*100% 4 实际支出资金：一定时期（本年度或项目 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 80%以上计 1 分；80%以 期）内项目实际拨付的资金。 下不得分。 ①是否符合国家财经法规和财务管理制度 符合国家财经法规和财务管理 以及有关专项资金管理办法的规定 制度以及有关专项资金管理办 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手 法的规定计 1 分，资金拨付符 续 4 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用 合规定的审批程序计 1 分；符 合项目预算批复或合同规定的 途 用途计 1 分；不存在截留、挤 程 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出 占、挪用、虚列支出等情况计 1 （ 等情况 分。否则不得分。 20 己制定或具有相应的财务和业 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管 分） 管理制度健全性 务管理制度计 2 分；制度合法、 理制度 4 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、 合规、完整计 2 分；否则不得 分。 完整 项目遵守相关法律法规和相关 组织实施 制度执行有效性 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 管理规定计 1 分；项目调整及 ②项目调整及支出调整手续是否完备 支出调整手续完备计 1 分；项 4 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资 料是否齐全并及时归档 目合同书、验收报告、技术鉴 定等资料齐全并及时归档计 2 分；否则不得分。 带动高新技术产 产 业规模 出 （ 32 分 ） 培育高新技术企 产出数量 业数 培育科技型中小 企业数 带动就业数 40 亿元 2 完成得 2 分，否则不得分 116 个 2 完成得 2 分，否则不得分 40 个 2 完成得 2 分，否则不得分 3500 人 2 完成得 2 分，否则不得分 217 产业规模 不断扩大 4 完成得 4 分，否则不得分 不断提升 4 完成得 4 分，否则不得分 产出质量 应急产业创新能 力 实际完成时间：项目实施单位完成该项目 产出时效 完成及时性 实际所耗用的时间。 计划完成时间：按照项目实施计划或相关 8 及时完成计 8 分，每超过 2 个 月扣 1 分，扣完为止。 规定完成该项目所需的时间。 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计 划成本}*100% 产出成本 成本节约率 实际成本：项目实施单位如期、保质、保 量完成既定工作目标实际所耗费的支出。 成本节约率≥0 的，得满分；成 8 本节约率＜0，每低 5%的，扣 1 分，直至扣完本项分值。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标 计划安排的支出，一般以项目预算为参考。 充分调动中小企业进规进限的积极性，大 社会效益 力发展实体经济，不断提升企业的市场竞 12 实现计 12 分，未实现不计分。 6 实现计 6 分，未实现不计分。 争力和社会责任感。 效 果 （ 项目效果 可持续影响 30 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情 况 分） 社会公众或服务 对象满意度 服务对象满意度 12 合 非常满意 12 分、满意 10 分、 一般 5 分、不满意 0 分 100 计 （六）评价方法 本次绩效评价，主要采取比较法、公众评判法和投入产出法。 比较法是指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析和计算绩效目标的 实现程度，从而计算出绩效指标的实际得分。 公众评判法，主要是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进 行评判，评价绩效目标的实现程度。 投入产出法，主要是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目 标的实现程度。 三、绩效分析及绩效评价结论 （一）绩效分析 1、决策-项目立项（6 分） 218 2021 年“中央引导地方科技发展资金”专项资金项目的定位准确，符合国 家、市县区及部门发展规划，决策依据充分、程序合法，并呈报领导批准同意和 取得批复文件，各项审批手续完整，符合国家相关法律法规规定。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 2、决策-绩效目标（6 分） 2021 年“中央引导地方科技发展资金”专项资金项目目标明确、清晰、细 化、可衡量，内容全面完整，与投入资金相匹配，2021 年“中央引导地方科技 发展资金”项目资金需求报告中有明确具体的项目及目标。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 3、决策-资金投入（6 分） 预算资金按照标准编制，分配依据充分，资金分配额度合理，预算确定的项 目投资额与工作任务相匹配。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 4、过程（20 分） （1）资金到位率 2021 年“中央引导地方科技发展资金”专项资金 2021 年预算 100 万元,资 金到位率 100%。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （2）预算执行率 2021 年“中央引导地方科技发展资金”项目实际拨付资金 100 万元，己拨 付到各资金单位（其中康美电子未拨付，以借款抵扣发展资金）。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 (3)资金使用合规性 项目单位基本建立了相应的财务管理制度，明确了资金支付的审批程序，资 金使用合规。其中随州市康美电子有限公司未支付，系借款抵扣项目资金，未见 其出具的收款收据，手续有待完善。 本项目标准分值 4 分，实际得分 2 分。 （4）管理制度健全性及制度执行有效性 项目资金使用手续完备，项目管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、 219 分工明确。 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 5、项目产出（32 分） 项目产出数量指标：应急专用车产值达到 45 亿元，培育高新技术企业 130 家，培育科技型中小企业 60 家，带动就业数 4000 人。 项目数量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出质量指标：加大对科技项目的资金投入，壮大科研能力，提高产品 创新能力，增强市场竞争力。 项目质量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出时效指标：项目实施单位全面落实 2021 年中央引导地方科技发展 资金，如期、保质、保量完成既定工作目标。 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出成本：2021 年中央引导地方科技发展资金年初预算 100 万元，实 际拨付资金 100 万元。 项目成本节约率≥0。 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 6、项目效益（30 分） 项目实施的社会效益：为企业实施相应科技研发项目提供了支持与鼓励，有 利于促进企业科研积极性的提升，在带动相关产业就业方面确有一定作用。 项目社会效益指标基本完成，标准分值 12 分,实得 12 分。 可持续性影响：科技进步是推动经济社会发展的主导力量,具有可持续发展 影响。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 社会公众或服务对象满意度：向单位发放调查问卷 12 份，收回 12 份。经统 计，评价为“满意”11 份。 社会公众或服务对象满意度指标标准分值 12 分，该项指标实际得分 11 分。 本项目标准分值 30 分，实际得分 29 分。 四、绩效评价结论 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 97 分，评分结果优 220 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 18 产出 32% 32 32 效果 30% 30 29 综合绩效 100% 100 97 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2021 年中央引导地方科技发展资金项目管理规范，资金管理安 全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2021 年中央引导地方科技发展资 金项目综合绩效评分 97 分，评价结果为优。 五、绩效评价结果应用、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效：随州高新技术产业开发区“百城百园”项目的实施，加快重点企 业的培育和引进，不断壮大企业主体，夯实应急产业发展基础，提高产品创新能 力，增强市场竞争力。 具体情况如下：拨付湖北省齐星汽车车身股份有限公司 15 万、湖北楚胜汽 车有限公司 5 万、湖北成龙威专用汽车有限公司 10 万、湖北华龙车灯有限公司 5 万、湖北聚力汽车技术股份有限公司 5 万、湖北帝成环卫科技有限公司 5 万、湖 221 北五环专用汽车有限公司 5 万、湖北华一专用汽车有限公司 5 万、随州市万瑞汽 车配件有限公司 5 万、湖北龙牧专用汽车有限公司 5 万、随州市锦程科技咨询有 限公司 5 万、湖北凯威高分子材料有限公司 5 万、随州市康美电子有限公司 5 万、 随州武汉理工大学工业研究院 12.5 万、随州市科创生产力促进中心有限公司 2.5 万、湖北锐帆检验检测科技有限公司 5 万。合计 100 万元。 （二）存在的问题 1、项目资金管理有待加强。其中随州市康美电子有限公司未拨付，原因系 借款抵付，未见其出具的收款收据。 （三）建议 1、建立健全财务检查或监控机制，关注项目实施期间的财务检查，注意规 避不必要的财务风险。 六、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业园区经济发展局和其他项目单位的责任是提供与形成 本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对 其真实性、合法性、完整性负责。 七、附件 1、绩效评价指标体系表 2、评价机构营业执照（复印件） 3、相关评价人员执业证明文件（复印件） 随州方正有限责任会计师事务所 二〇二二年五月十五日 222 附评分结果表： 一 级 二级 三级指标 指 指标 内容 分 指标说明 值 实际值 平均 得分 标 符合国家法律法规、国民 经济发展规划和相关政 发展规划和相关政策； 策；符合行业发展规划和 立项依据 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求； 充分性 ③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部 项目 决 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济 3 政策要求； 与部门职责范围相符，属 门履职所需； 于部门履职所需； ①项目是否按照规定的程序申请设立； 按照规定的程序申请设 3 立项 策 （ 18 立项程序 ②审批文件、材料是否符合相关要求； 规范性 ③事前是否己经过必要的可行性研究、专家论 3 相关要求；经过必要的可 3 行性研究。 证、风险评估、绩效评估、集体决策。 分） 立；审批文件、材料符合 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容是否 具有相关性 绩效目标 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常的业 合理性 绩水平 绩效 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹 目标 配 3 合理，相关，匹配 3 3 清晰、可衡量 3 3 合理、科学、匹配 3 3 资金分配合理、合规 3 4 ≥90% 4 4 ＞80% 4 ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效 绩效指标 目标 明确性 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制 资金 投入 科学性 资金分配 合理性 ①预算编制是否经过科学论证 ②预算内容与项目内容是否匹配 ①预算资金分配依据是否充分； ②资金分配额度是否合理，与项目单位或地方 实际是否相适应。 资金到位率=（实际到位资金/预算资金）*100% 资金到位 率 过 资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目期） 内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目期）内预 算安排到具体项目的资金。 管理 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金） 程 预算执行 *100% （ 率 实际支出资金：一定时期（本年度或项目期） 20 内项目实际拨付的资金。 223 分） ①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及 有关专项资金管理办法的规定 资金使用 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续 合规性 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用途 4 不合规 2 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情 况 管理制度 健全性 组织 实施 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管理制 度 4 健全、合法、合规、完整 4 4 完善 4 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、完整 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 制度执行 有效性 ②项目调整及支出调整手续是否完备 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是 否齐全并及时归档 带动高新 技术产业 40 亿元 2 45 亿元 2 116 个 2 130 个 2 40 个 2 60 个 2 3500 人 2 4000 人 2 规模 培育高新 产出 数量 技术企业 数 培育科技 型中小企 业数 产 带动就业 出 数 （ 32 分 产出 质量 产业规模 应急产业 创新能力 ） 不断扩大 4 不断扩大 4 不断提升 4 不断提升 4 8 及时 8 8 ≥0 8 12 己完成 12 实际完成时间：项目实施单位完成该项目实际 产出 完成及时 所耗用的时间。 时效 性 计划完成时间：按照项目实施计划或相关规定 完成该项目所需的时间。 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计划成 本}*100% 产出 成本节约 实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完 成本 率 成既定工作目标实际所耗费的支出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划 安排的支出，一般以项目预算为参考。 效 果 （ 项目 效果 充分调动中小企业进规进限的积极性，大力发 社会效益 展实体经济，不断提升企业的市场竞争力和社 会责任感。 224 30 分） 可持续影 响 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况 6 具有可持续影响 6 服务对象满意度 12 满意 11 社会公众 或服务对 象满意度 合 100 计 225 97 2020 年度“红色物业示范小区创建奖补 资金”绩效评价报告 随方正绩评字[2022]Z010 号 项目名称：2020 年度“红色物业示范小区创建奖补资金”项目 项目单位：随州高新技术产业园区党群工作局 主管部门：随州市高新区政府 评价机构：随州方正有限责任会计师事务所 2022 年 5 月 15 日 226 摘 要 为进一步规范和加强区级财政项目资金管理，提高专项资金的使用效益和管 理水平，随州方正有限责任会计师事务所接受高新区财政局的委托对随州高新技 术产业园区党群工作局 2020 年度“红色物业示范小区创建奖补资金”项目资金 使用情况实施绩效评价，形成区级财政项目资金绩效评价报告。项目绩效评价结 果为 93 分。 一、项目基本情况 （一）项目背景 1、项目立项背景 为贯彻落实 2020 年随州市《政府工作报告》十件实事确定的“红色物业” 示范小区创建工作目标，根据《随州市推进“红色物业”全覆盖创建示范小区工 作实施方案》（随党建办文【2020】1 号）精神及市住房和城乡建设局 2020 年 度“红色物业”创建工作考核情况，下达 2020 年度“红色物业示范小区创建奖 补资金”32 万元。 2、项目主要内容及目标 主要内容：将高新区 16 个商住小区奖补资金拨付小区物业企业。 目标：支付高新区 16 个商住小区“红色物业示范小区创建奖补资金”32 万 元。 3、项目绩效目标及实际完成情况 （1）绩效目标：支付高新区 16 个商住小区“红色物业示范小区创建奖补资 金”32 万元。 实际完成情况：高新区 16 个商住小区“红色物业示范小区创建奖补资金”32 万元己拨付到位。 二、评价结论和绩效情况 227 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 93 分，评分结果优 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 14 产出 32% 32 32 效果 30% 30 29 综合绩效 100% 100 93 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 我们认为，2020 年“红色物业示范小区创建奖补资金”项目管理规范，资 金管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2020 年“红色物业示范 小区创建奖补资金”项目综合绩效评分 93 分，评价结果为优。 三、绩效评价结果、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效： 红色物业示范小区的创建，把社区物业服务企业打造成基层 党组织联系服务群众的工作平台，使城市基层党建真正有色彩、有温暖、有活力， 让社区群众有更多的幸福感和获得感。 （二）存在的问题 1、专项资金使用管理有待加强，未见项目自评报告。 228 （三）建议 1、建立专项资金管理的有效机制，强化对专项资金的监督检查。 2、积极探索解决红色物业小区存在的问题，补齐服务质量短板；坚持联动 贯通，努力实现党建和行业的深度融合，主动融入城乡社区发展治理体系，聚焦 解决人民群众急难愁盼的问题，最大程度把党的政治优势、组织优势转化为小区 治理优势。 四、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业园区党群工作局和其他项目单位的责任是提供与形成 本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对 其真实性、合法性、完整性负责。 229 2020 年度“红色物业示范小区创建奖补 资金”绩效评价报告 前言 为深入贯彻落实新《预算法》和中央、省、市关于推进预算绩效管理的有关 精神，做好 2021 年度绩效评审管理工作，根据《中共中央国务院关于全面实施 预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、《湖北省第三方机构参与预算 绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规〔2014〕3 号）、《随州市高新区财政绩效 评价委托协议书》等文件要求安排，随州市高新区财政局委托随州方正有限责任 会计师事务所成立项目评价小组，对 2020 年度“红色物业示范小区创建奖补资 金”项目区级预算资金 32 万元支出实施绩效评价。 一、项目基本情况 （一）项目概况 为贯彻落实 2020 年随州市《政府工作报告》十件实事确定的“红色物业” 示范小区创建工作目标，根据《随州市推进“红色物业”全覆盖创建示范小区工 作实施方案》（随党建办文【2020】1 号）精神及市住房和城乡建设局 2020 年 度“红色物业”创建工作考核情况，下达 2020 年度“红色物业示范小区创建奖 补资金”32 万元。 （二）项目实施情况 “红色物业”示范小区按 2 万元/个奖补，截止 2021 年 12 月底，己支付高 新区 16 个商住小区“红色物业示范小区创建奖补资金”32 万元。 （三）项目资金来源和使用情况 2020 年度“红色物业示范小区创建奖补资金”项目年初预算 32 万元，实际 拨付资金 32 万元，己拨付到各资金使用单位。明细如下： “红色物业”示范小区创建奖补资金发放明细 序号 社区 小区名称 物业公司名称 230 金 额 1 寨塆社区 世景一品小区 2 20000 随州市添祥物业管理有限责任公司 卢家坡小区 20000 随州市昌明物业服务有限公司 3 熊家花园小区 随州市熊家物业服务有限公司 20000 4 随园嘉墅小区 武汉齐家物业管理有限公司随州 分公司 20000 坤泰悦都小区 随州市合盛美物业服务有限公司 20000 康华花语城小区 随州市三联物业管理有限责任公 司康华花语城物业管理处 20000 公园壹号小区 随州万基物业服务有限公司 20000 东方锦园小区 瑞庭物业公司东方锦园项目部 20000 9 东方豪庭小区 湖北汇川物业服务有限公司 20000 10 城东国际 A 区 随州市致远物业服务有限公司 20000 11 城东公租房 随州市金吉物业管理有限公司 20000 12 锦绣大地小区 湖北大地物业服务有限公司 20000 金泰国际小区 湖北汇川物业管理有限公司 20000 万众星城小区 随州市星城物业有限公司 20000 卢家坡花园小区 随州市金吉物业管理有限公司 20000 奥林嘉园小区 随州市瑞庭物业管理有限公司 20000 5 6 7 熊家社区 8 吴家老湾 13 14 望城岗 15 十里铺 16 320,000.00 合计： (四）项目绩效目标及实际完成情况 兑现 16 个商住小区“红色物业示范小区创建奖补资金”32 万元（每个小区 按 2 万元奖励），实际拨付资金 32 万元，己拨付到各资金使用单位。 二、绩效评价情况 （一）绩效评价目的 本次绩效评价，旨在通过对项目预算资金支出的绩效情况进行客观反映，进一步 了解财政资金的使用情况和取得的效果，强化预算资金的支出责任，规范预算资 231 金管理行为，促进项目业主单位从整体上提高预算资金绩效管理工作水平，全面 提升财政资金使用效益。 （二）评价依据 （1）《中华人民共和国预算法》； （2）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285 号）； （3）《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416 号）； （4） 《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发 [2012]5 号）； （5）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376 号）； （6）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规 [2014]3 号）； （7）中注协发布《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》； （8）《高新区财政局关于委托第三方机构开展绩效评价工作的函》; （三）绩效评价实施过程 1、接受委托，制订绩效评价工作方案及指标体系 我们接受委托后，通过对委托方、被评价方及绩效评价的目的、内容和要求等基 本情况的了解，重要项目进行实地查看后，制订了绩效评价工作计划及评价指标 体系，并与委托方、业主方交换意见。 2、收集、整理和核实绩效评价的相关资料 根据区财政局要求，收集本次绩效评价所需的项目目标设定资料、申报审批资料、 项目施工管理资料、财务资料等基础数据资料，并对所收集的资料进行归类、整 理和核实。 3、评价、计算绩效指标的实际完成情况和得分 根据收集、整理和核实的资料，按照评价标准，对各项指标进行计算、比较和分 析，得出各项指标的实际得分。 4、综合分析并形成初步评价结论，征求相关各方意见 根据各项评价指标的计算得分，综合分析并形成初步评价结论，并与委托方及相 关方就初步评价结论交换意见。 5、撰写与提交评价报告 232 在充分考虑委托方及相关方合理意见的基础上，对初步评价结论进行完善，撰写 和提交正式的绩效评价报告。 （四）绩效评价框架 评价原则 根据本次绩效评价目的及评价对象特点，在指标设置及评价过程中，遵循了相关 性、重要性、系统性及经济性原则。 相关性原则，是指设置的评价指标与项目的绩效目标有直接联系，能够恰当反映 目标的实现程度。 重要性原则，是指设置指标时，应当考虑优先使用对项目建设最具有代表性、最 能反映评价要求的核心指标。 系统性原则，是指设置指标时，应将定量指标和定性指标相结合，系统反映建设 资金支出所产生的社会效益性、经济效益性、环境效益性和可持续性的影响。 经济性原则，是指制定的指标，应通俗易懂、简便易行，数据的取得应当符合现 实条件，具有可操作性。 （五）评价指标体系及评价标准 主要根据区财政局设定的绩效目标内容，我们结合项目的实际情况，在进行现场 察看、调查了解、分析项目相关资料的基础上，拟定了项目绩效评价指标体系， 经与委托方及业主方共同商讨、修订后，形成该项目预算资金支出的绩效评价指 标体系，具体情况如下表： 表 2020 年度“红色物业示范小区创建奖补资金” 项目绩效评价指标体系 一 级 指 二级指标 三级指标内容 指标说明 分 值 评分标准 标 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民 决 策 项目立项 立项依据充分性 经济发展规划和相关政策； 项目立项符合国家法律法规及 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策 相关政策计 1 分；符合行业发 3 要求； （ ③项目立项是否与部门职责范围相符，属 18 于部门履职所需； 分） 233 展规划和政策要求计 1 分；属 于部门履职所需计 1 分。 项目按照规定的程序申请设立 ①项目是否按照规定的程序申请设立； 立项程序规范性 ②审批文件、材料是否符合相关要求； ③事前是否己经过必要的可行性研究、专 计 1 分； 3 项目经过必要的可行性研究计 家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。 1 分； 项目有绩效目标，具有相关性 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容 计 1 分； 是否具有相关性 绩效目标合理性 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常 的业绩水平 项目预期产出效益和效果符合 3 正常的业绩水平计 1 分； 项目与预算确定的项目投资额 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量 或资金量相匹配计 1 分 相匹配 绩效目标 审批材料符合要求计 1 分； ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的 绩效目标 绩效指标明确性 绩效目标细化、清晰、可衡量 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体 3 计 2 分，绩效目标与项目目标 任务数或计划数相对应计 1 分 现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制经过科学论证计 1.5 ①预算编制是否经过科学论证 预算编制科学性 ②预算内容与项目内容是否匹配 3 分，预算内容与项目内容匹配 计 1.5 分。 资金投入 ①预算资金分配依据是否充分； 资金分配合理性 ②资金分配额度是否合理，与项目单位或 3 地方实际是否相适应。 资金分配依据充分、合理计 3 分 资金到位率=（实际到位资金/预算资金） *100% 资金到位率 实际到位资金占计划投入资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目 期）内落实到具体项目的资金。 4 预算资金：一定时期（本年度或项目期） 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 80%以上计 1 分；80%以 下不得分。 内预算安排到具体项目的资金。 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资 预算执行率 资金管理 金）*100% 实际支出资金：一定时期（本年度或项目 实际支出资金占实际到位资金 4 的 100%计 4 分；占 90%以上计 2 分；占 80%以上计 1 分；80%以 期）内项目实际拨付的资金。 下不得分。 ①是否符合国家财经法规和财务管理制度 符合国家财经法规和财务管理 程 以及有关专项资金管理办法的规定 制度以及有关专项资金管理办 （ ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手 法的规定计 1 分，资金拨付符 过 20 资金使用合规性 分） 组织实施 管理制度健全性 续 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用 4 合规定的审批程序计 1 分；符 合项目预算批复或合同规定的 途 用途计 1 分；不存在截留、挤 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出 占、挪用、虚列支出等情况计 1 等情况 分。否则不得分。 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管 理制度 234 4 己制定或具有相应的财务和业 务管理制度计 2 分；制度合法、 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、 合规、完整计 2 分；否则不得 完整 分。 项目遵守相关法律法规和相关 制度执行有效性 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 管理规定计 1 分；项目调整及 ②项目调整及支出调整手续是否完备 支出调整手续完备计 1 分；项 4 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资 料是否齐全并及时归档 目合同书、验收报告、技术鉴 定等资料齐全并及时归档计 2 分；否则不得分。 “红色物业示范 产出数量 小区创建奖补资 16 个 8 完成得 8 分，否则不得分。 金”商住小区 产出质量 产 “红色物业”示 出 （ 32 准确性 范小区奖补金额 8 完成得 8 分，否则不得分。 实际完成时间：项目实施单位完成该项目 产出时效 完成及时性 实际所耗用的时间。 计划完成时间：按照项目实施计划或相关 分 规定完成该项目所需的时间。 ） 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计 8 划成本}*100% 产出成本 成本节约率 实际成本：项目实施单位如期、保质、保 量完成既定工作目标实际所耗费的支出。 及时完成计 8 分，每超过 2 个 月扣 1 分，扣完为止。 成本节约率≥0 的，得满分；成 8 本节约率＜0，每低 5%的，扣 1 分，直至扣完本项分值。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标 计划安排的支出，一般以项目预算为参考。 社会效益 改善居民居住条件、提升城市基层社区治 理 12 实现计 12 分，未实现不计分。 6 实现计 6 分，未实现不计分。 效 果 （ 项目效果 可持续影响 30 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情 况 分） 社会公众或服务 对象满意度 服务对象满意度 12 合 非常满意 12 分、满意 10 分、 一般 5 分、不满意 0 分 100 计 （六）评价方法 本次绩效评价，主要采取比较法、公众评判法和投入产出法。 比较法是指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析和计算绩效目标的 235 实现程度，从而计算出绩效指标的实际得分。 公众评判法，主要是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进 行评判，评价绩效目标的实现程度。 投入产出法，主要是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目 标的实现程度。 三、绩效分析及绩效评价结论 （一）绩效分析 1、决策-项目立项（6 分） 2020 年度“红色物业示范小区创建奖补资金”项目的定位准确，符合国家、 市县区及部门发展规划，决策依据充分、程序合法，并呈报领导批准同意和取得 批复文件，各项审批手续完整，符合国家相关法律法规规定。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 2、决策-绩效目标（6 分） 2020 年度“红色物业示范小区创建奖补资金”专项资金项目目标明确、清 晰、细化、可衡量，内容全面完整，与投入资金相匹配，2020 年度“红色物业 示范小区创建奖补资金” 专项资金项目资金需求报告中有明确具体的项目及目标。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 3、决策-资金投入（6 分） 预算资金按照标准编制，分配依据充分，资金分配额度合理，预算确定的项 目投资额与工作任务相匹配。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 4、过程（20 分） （1）资金到位率 2020 年度“红色物业示范小区创建奖补资金”专项资金 2021 年预算 32 万 元,资金到位率 100%。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 （2）预算执行率 2020 年度“红色物业示范小区创建奖补资金”项目实际拨付资金 32 万元， 己拨付到各资金使用单位。 本项目标准分值 4 分，实际得分 4 分。 236 (3)资金使用合规性 项目单位基本建立了相应的机关财务管理制度，明确了资金支付的审批程序， 项目资金使用手续完备，资金使用合规。部分小区“红色物业创建奖补资金”未 直接拨付至小区物业企业，由村报销人代为领取发放。 本项目标准分值 4 分，实际得分 2 分。 （4）管理制度健全性及制度执行有效性 项目资金使用手续完备，项目管理制度健全、规范、合规，组织机构健全、 分工明确，但未见相关的验收资料、自评报告，项目执行有效性较差。 本项目标准分值 8 分，实际得分 4 分。 5、项目产出（32 分） 项目产出数量指标： 支付高新区 16 个商住小区“红色物业示范小区创建奖补资金”32 万元。 项目数量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出质量指标： 随州高新技术产业园区党群工作局推动落实 2020 年“红色物业示范小区创 建奖补资金”的奖补兑现，增强基层党建活力。 项目质量指标标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出时效指标：项目实施单位全面落实 2020 年“红色物业示范小区创 建奖补资金”，如期、保质、保量完成既定工作目标。 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 项目产出成本：2020 年“红色物业示范小区创建奖补资金”年初预算 32 万 元，实际拨付资金 32 万元。 项目成本节约率≥0. 本项目标准分值 8 分，实际得分 8 分。 6、项目效益（30 分） 项目实施的社会效益：“红色物业”是改善居民居住条件、提升城市基层社 区治理、提高生活水平的一剂强心针。打造“红色物业”，把社区物业服务企业 打造成基层党组织联系服务群众的工作平台，使城市基层党建真正有色彩、有温 暖、有活力，让社区群众有更多的幸福感和获得感。 237 项目社会效益指标基本完成，标准分值 12 分,实得 12 分。 可持续性影响：“ 红色物业”企业不同于现有市场化的物业服务公司，既 要坚持公益属性，为小区提供基本物业服务，又要发挥企业市场主体作用，积极 参与市场竞争，实现可持续发展。 本项目标准分值 6 分，实际得分 6 分。 社会公众或服务对象满意度：向单位发放调查问卷 12 份，收回 12 份。经统 计，评价为“非常满意”11 份。 社会公众或服务对象满意度指标标准分值 12 分，该项指标实际得分 11 分。 本项目标准分值 30 分，实际得分 29 分。 四、绩效评价结论 经综合评价，该项目财政预算资金支出绩效评价结果为 93 分，评分结果优 （按各项目得分率与资金额度加权平均确定），具体情况如下表： 评价内容 权重 标准分值 评价得分 决策 18% 18 18 过程 20% 20 14 产出 32% 32 32 效果 30% 30 29 综合绩效 100% 100 93 注：根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便【2018】 44 号）文，对绩效评价结果等级划分标准统一为优、良、中、差四档，具体参 照下表： 评价评分结果 评价结果级别 90~100 分 优 80~89 分 良 60~79 分 中 0~59 分 差 238 我们认为，2020 年“红色物业示范小区创建奖补资金”项目管理规范，资 金管理安全，专款专用，社会效益及格。经综合评分，2020 年“红色物业示范 小区创建奖补资金”项目综合绩效评分 93 分，评价结果为优。 五、绩效评价结果应用、问题及建议 （一）绩效评价结果 项目成效： 红色物业示范小区的创建，把社区物业服务企业打造成基层党 组织联系服务群众的工作平台，使城市基层党建真正有色彩、有温暖、有活力， 让社区群众有更多的幸福感和获得感。 （二）存在的问题 1、专项资金使用管理有待加强，未见项目自评报告。 （三）建议 1、建立专项资金管理的有效机制，强化对专项资金的监督检查。 2、积极探索解决红色物业小区存在的问题，补齐服务质量短板；坚持联动 贯通，努力实现党建和行业的深度融合，主动融入城乡社区发展治理体系，聚焦 解决人民群众急难愁盼的问题，最大程度把党的政治优势、组织优势转化为小区 治理优势。 六、其他需说明的事项 1、随州方正有限责任会计师事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施 单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了 职业道德规范。 2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结 果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3、随州高新技术产业园区党群工作局和其他项目单位的责任是提供与形成 本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对 其真实性、合法性、完整性负责。 七、附件 1、绩效评价指标体系表 239 2、评价机构营业执照（复印件） 3、相关评价人员执业证明文件（复印件） 随州方正有限责任会计师事务所 二〇二二年五月十五日 240 附评分结果表： 一 级 二级 三级指标 指 指标 内容 分 指标说明 值 实际值 平均 得分 标 符合国家法律法规、国民 经济发展规划和相关政 发展规划和相关政策； 策；符合行业发展规划和 立项依据 ②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求； 充分性 ③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部 项目 决 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济 3 政策要求； 与部门职责范围相符，属 门履职所需； 于部门履职所需； ①项目是否按照规定的程序申请设立； 按照规定的程序申请设 3 立项 策 （ 18 立项程序 ②审批文件、材料是否符合相关要求； 规范性 ③事前是否己经过必要的可行性研究、专家论 3 相关要求；经过必要的可 3 行性研究。 证、风险评估、绩效评估、集体决策。 分） 立；审批文件、材料符合 ①项目是否有绩效目标，与实际工作内容是否 具有相关性 绩效目标 ②项目预期产出效益和效果是否符合正常的业 合理性 绩水平 绩效 ③是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹 目标 配 3 合理，相关，匹配 3 3 清晰、可衡量 3 3 合理、科学、匹配 3 3 资金分配合理、合规 3 4 ≥90% 4 4 ＞80% 4 ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效 绩效指标 目标 明确性 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现 ③是否与项目目标任务数或计划数相对应 预算编制 资金 投入 科学性 资金分配 合理性 ①预算编制是否经过科学论证 ②预算内容与项目内容是否匹配 ①预算资金分配依据是否充分； ②资金分配额度是否合理，与项目单位或地方 实际是否相适应。 资金到位率=（实际到位资金/预算资金）*100% 资金到位 率 过 资金 实际到位资金：一定时期（本年度或项目期） 内落实到具体项目的资金。 预算资金：一定时期（本年度或项目期）内预 算安排到具体项目的资金。 管理 预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金） 程 预算执行 *100% （ 率 实际支出资金：一定时期（本年度或项目期） 20 内项目实际拨付的资金。 241 分） ①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及 有关专项资金管理办法的规定 资金使用 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续 合规性 ③是否符合项目预算批复或合同规定的用途 4 不合规 2 4 健全 4 4 执行有待加强 0 100% 8 8 100% 8 8 及时 8 8 ≥0 8 12 己完成 12 6 具有可持续影响 6 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情 况 管理制度 健全性 组织 实施 ①是否己制定或具有相应的财务和业务管理制 度 ②财务和业务管理制度是否合法、合规、完整 ①是否遵守相关法律法规和相关管理规定； 制度执行 有效性 ②项目调整及支出调整手续是否完备 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是 否齐全并及时归档 “红色物 产出 数量 业示范小 区创建奖 16 个 8 补资金” 商住小区 “红色物 产 出 产出 业”示范 质量 小区奖补 金额 （ 32 分 ） 准确性 实际完成时间：项目实施单位完成该项目实际 产出 完成及时 所耗用的时间。 时效 性 计划完成时间：按照项目实施计划或相关规定 完成该项目所需的时间。 成本节约率={（计划成本-实际成本）/计划成 本}*100% 产出 成本节约 实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完 成本 率 成既定工作目标实际所耗费的支出。 计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划 安排的支出，一般以项目预算为参考。 充分调动中小企业进规进限的积极性，大力发 效 果 （ 30 分） 社会效益 展实体经济，不断提升企业的市场竞争力和社 会责任感。 项目 效果 可持续影 响 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况 242 社会公众 或服务对 服务对象满意度 12 满意 11 象满意度 合 100 计 243 93