2016年区农村中小学校舍维修改造项目绩效评价报告.doc
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随州市曾都区财政项目支出 绩效评价报告 （2016 年度） 项目名称：农村中小学校舍维修改造项目 项目单位：东城八角楼中心学校 府河镇高级小学 万店镇塔湾小学 万店镇希望小学 北郊五眼桥小学 北郊五眼桥中心 主管部门：随州市曾都区教育局 评价机构：湖北衡平资产评估有限公司 2017 年 12 月 目录 摘 要 ....................................................3 一、基本情况 ...........................................3 （一）项目基本情况 ..................................3 （二）绩效评价工作情况 ..............................3 二、绩效评价结论 .......................................4 三、项目的经验与问题 ...................................5 （一）经验 ..........................................5 （二）问题 ..........................................5 四、建议 ...............................................6 正 文 ....................................................7 一、项目基本情况 .......................................7 （一）项目立项背景和依据 ............................7 （二）项目绩效目标 ..................................7 （三）经费来源和使用情况 ............................7 （四）项目实施情况 ..................................9 二、绩效评价工作情况 ...................................9 （一）绩效评价目的 .................................11 （二）绩效评价框架 .................................11 （三）绩效评价工作过程 .............................19 （四）证据收集方法 .................................19 （五）评价抽样情况概述 .............................20 1 三、绩效分析及评价结论 ................................21 （一）绩效分析 .....................................21 1.投入（17 分） ....................................21 2.过程（23 分） ....................................23 3.产出（24 分） ....................................27 4.效益（36 分） ....................................29 （二）评价结论 .....................................30 1.评分结果 .........................................31 2.评价结论 .........................................32 四、主要经验及做法、存在的问题和建议 ..................32 （一）主要经验及做法 ...............................32 （二）存在的问题及原因分析 .........................32 （三）建议 .........................................33 五、其他需说明的问题 ..................................34 六、附件 ..............................................34 附件 1.绩效评价评分明细表 ..........................36 附件 2.访谈问卷及主要信息记录汇总 ..................43 附件 3.调查问卷主要信息汇总表 ......................45 附件 4.评价依据目录 ................................45 2 摘 要 一、基本情况 （一）项目基本情况 根据《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知》 （国发[2005]43 号）以及《财政部 教育部关于印发<农村中小学校 舍维修改造专项资金管理暂行办法>的通知》（财教[2006]6 号）精 神，从 2006 年起，中央、省、市、县共同安排资金，建立农村中小 学校舍维修改造长效机制。2016 年，中央安排预算资金 570 万元， 省财政安排预算资金 241 万元，区级配套资金 241 万元，对全区义务 教育学校进行校舍维修改造。为了进一步改善农村中小学办学条件， 根据上级文件精神，结合全区中小学实际，统一制定了曾都区 2016 年农村中小学校舍维修改造规划。2016 年将项目资金拨付东城八角 楼中心学校、府河镇高级小学、万店镇塔湾小学、万店镇希望小学、 北郊五眼桥小学和北郊五眼桥中心学校等六所学校进行校舍维修改 造。 （二）绩效评价工作情况 本次绩效评价的是随州市曾都区农村中小学校舍维修改造项目， 项目实施单位有东城八角楼中心学校、府河镇高级小学、万店镇塔湾 小学、万店镇希望小学、北郊五眼桥小学和北郊五眼桥中心学校等六 所学校。 3 二、绩效评价结论 1.评分结果 2016 年度农村中小学校舍维修改造项目评定结果综合得分为 84.3 分，综合绩效为“良”。具体评分见下表： 评价准则 权重 评价得分 评价等级 投入 17 12 “良” 过程 23 19.3 “优” 产出 24 18 “良” 效果 36 35 “优” 综合绩效 100 84.3 “良” 2.评价结论 从整体项目运行情况来看，成绩效益突出，切实保障了随州市曾 都区 2016 年农村中小学校舍维修改造工作的顺利完成。 （1）投入方面，项目立项规范，按照规定程序有序开展，项目经 费补助基本能够保障项目的顺利实施。但以预算为主线的管理模式还 待改进，预算申报文本、绩效目标的编制还有待加强和完善。 （2）过程方面，制度执行有效，资金使用合规性和项目质量等方 面执行较好。但未制定项目资金管理办法，业务管理制度有待进一步 完善，在财务监控管理方面也有待加强。 （3）产出方面,各项工作完成情况较好，较好完成绩效产出工作， 但在成本需控制，提高成本节约率。 （4）效益方面，随州市曾都区农村中小学校舍改造专项资金的投 入，有利于进一步改善农村中小学厕所、教学楼、运动场等学习生活 基础设施条件，极大地改善农村中小学学校的教学环境。使他们能安 心学习、健康成长，是进一步加强曾都区农村义务教育的重要举措， 4 有利于改善曾都区农村教育基础设施，对于缩小城乡、区域教育发展 差距，推动全区公共教育协调发展，促进构建社会主义和谐社会具有 重要意义。 三、项目的经验与问题 （一）经验 1.领导重视，成立工程建设领导小组。为加强项目建设工作的领 导和规范化管理，确保项目高标准、高质量地实施，六所学校均成立 了工程建设领导小组，具体负责项目建设的计划编制和项目实施的日 常工作，确保学校校舍改造工程有序进行。 2.明确责任，严格管理。严格按照国家规定的程序和有关工程技 术标准、规范和管理制度，组织工程管理和质量监督，确保工程质量。 农村中小学校舍的维修改造资金，本着安全、经济、实用的原则，以 及国家有关部门关于建设和施工的有关规定组织实施。建筑设计、施 工单位必须具有国家认定的资质，要坚持先勘察、后设计、再施工。 （二）问题 1.预算绩效管理意识较为薄弱。现阶段，预算绩效管理处于起步 阶段，未形成“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、 评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制，相 关财务部门及业务部门人员预算绩效管理意识薄弱。 2.缺乏项目绩效预算申报过程。一是缺乏项目绩效目标申报，导 致项目绩效目标管理难以按照财政要求开展绩效管理工作。二是缺乏 5 项目申报文本，导致该单位项目经费预算无法根据往年情况优化预算 编制结构和规模，导致预决算存在差异。三是未开展项目绩效指标体 系建设工作。 3.项目资金监控力度不够。一是未按照财政预算绩效管理要求开 展绩效监控工作。二是该项目 2016 年度未定期开展财务专项检查工 作。三是该项目 2016 年度未邀请或接受第三方开展专项审计工作。 四、建议 1.强化预算绩效管理理念。进一步提高整体预算绩效管理意识， 转变预算资金管理理念和方式、方法，强化预算监督和约束，提高预 算资金使用效益，全面梳理预算绩效编制和经费支出间的关系，加强 单位整体预算绩效管理。以预算为主线开展各项经济业务活动，坚持 做到“无预算不支出”。 2.进一步完善财务管理。一是建立健全项目资金管理办法，并建 立项目资金专账核算制度，加强财务监管和控制；二是建议采取定期 或不定期的财务检查和定期绩效监控工作，适时对项目资金、绩效目 标执行情况进行跟踪管理。 3.加强预算绩效及财务制度的宣传与培训。一是加强各项财务制 度及相关政策的宣传教育，促使教师职工进一步自觉遵守财经纪律； 二是加强预算管理制度的宣传和培训，从预算编制、预算监控、预算 绩效评价等方面对财务人员进行培训，将预算管理切实贯彻到实际工 作中去。 6 正 文 一、项目基本情况 （一）项目立项背景和依据 根据《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知》 （国发[2005]43 号）以及《财政部 教育部关于印发<农村中小学校 舍维修改造专项资金管理暂行办法>的通知》（财教[2006]6 号）精 神，从 2006 年起，中央、省、市、县共同安排资金，建立农村中小 学校舍维修改造长效机制。2016 年，中央安排预算资金 570 万元， 省财政安排预算资金 241 万元，区级配套资金 241 万元，对全区义务 教育学校进行校舍维修改造。为了进一步改善农村中小学办学条件， 根据上级文件精神，结合全区中小学实际，统一制定了我区 2016 年 农村中小学校舍维修改造规划。项目分别由东城八角楼中心学校、府 河镇高级小学、万店镇塔湾小学、万店镇希望小学、北郊五眼桥小学 和北郊五眼桥中心等六所学校实施。 （二）项目绩效目标 通过询问观察和检查相关资料，发现随州市曾都区 2016 年农村 中小学校舍维修改造项目未设有绩效目标和绩效指标。 （三）经费来源和使用情况 1.项目资金来源 本项目列入曾都区 2016 年财政预算计划内，资金全部来源于当 7 年财政拨款。 2.项目资金投入方向 根据随州市曾都区财政局 教育局《关于下达 2016 年农村中小学 校舍维修改造专项资金的通知》（曾财函[2016]39 号），将 2016 年 校舍维修改造项目资金下达到 6 所学校，具体如下： 学校名称 建设面积（平方米） 万店镇希望小学 万店镇塔湾小学 府河镇高级小学 北郊五眼桥小学 北郊五眼桥中心学校 东城八角楼中心学校 合计 220 500 2000 450 670 300 资金性质 中央 省级 区级 20 35 40 30 66 50 241 资金小计 20 35 40 30 66 50 241 3.项目资金使用情况 （1）万店镇希望小学，原有学生厕所为旱厕，陈旧且破损，师 生入厕环境极差，为保证学校师生有一个卫生整洁的入厕环境，在 2016 年暑期对原有厕所进行了改扩建，工程项目名称为万店镇希望 小学学生厕所改扩建工程。预算金额 20 万元，实际支出 20 万元。 （2）万店镇塔湾小学，2016 年区教育局下达改造资金 35 万元， 全部用于实验室的改造工程，实际支出 33.55 万元。 （3）府河镇高级小学，食堂及道路改造，学生食堂改造面积 770 平方米，道路改造面积 280 平方米。政府采购预算金额是 40 万元， 实际支出 42.32 万元。 （4）北郊五眼桥小学，五眼桥小学南教学楼工程建设共获得项 目资金 308 万元，截止 2016 年 6 月，已付施工方工程款 305.36 万元， 资金缺口 32.11 万元。2016 年 11 月获取区财政局追加南教学楼装修 8 工程项目款 30 万元，已经全部拨付项目建设单位； （5）北郊五眼桥中心学校，由于多年硬化修修补补，地面凹凸 不平，学生活动经常摔跤，下雨常积水，地面泥泞不堪，师生无法进 行正常活动，故学校拟在暑假对该场地进行改造，工程完工后，报请 曾都区审计局审计后金额是 179.91 万元，该项工程欠工程款 64.9 万 元，区财政局与教育局于 2016 年下达 66 万元，用于支付工程尾款。 （6）东城八角楼中心学校，新建学生公厕，该工程已于 2016 年 5 月完成所有建设项目并通过甲、乙又方和有关部门共同验收并交 付使用，实际支出 50 万元。 （四）项目实施情况 （1）万店镇希望小学，原有学生厕所为旱厕，陈旧且破损，师 生入厕环境极差，为保证学校师生有一个卫生整洁的入厕环境，在 2016 年暑期对原有厕所进行了改扩建，该项目项目由随州市三鑫建 筑工程有限公司承建，于 2016 年 8 月 6 日开工建设， 2016 年 8 月 24 日完工。学生厕所改扩建项目建筑面积 116 平方米，建设男女各 6 蹲 位的水冲式卫生厕所。 （2）万店镇塔湾小学，2016 年区教育局下达改造资金 35 万元， 全部用于实验室的改造工程，实验室改造面积 408 平方米，2016 年 7 月 2 日开工，2016 年 8 月 18 日完工，截止到目前为止未发生任何异 常情况及质量问题。 （3）府河镇高级小学，府河高小食堂及道路改造。学生食堂改 造面积 770 平方米，道路改造面积 280 平方米。该项目于 2015 年 5 月 4 日开工，该项目于 2015 年 6 月 30 日完工，并组织了竣工验收。 9 该项目完成后，改善了学生的就餐环境和解决了师生出行难。 （4）北郊五眼桥小学，五眼桥小学南教学楼工程建设共获得项 目资金 308 万元，截止 2016 年 6 月，已付施工方工程款 305.36 万元， 资金缺口 32.11 万元。2016 年 11 月获取区财政局追加南教学楼装修 工程项目款 30 万元，已经全部拨付项目建设单位；北郊五眼桥小学 南教学楼，于 2014 年 8 月竣工并交付使用。该教学楼高四层，每层 13 间，建筑面积 1600 余平方米。 （5）北郊五眼桥中心学校，由于多年硬化修修补补，地面凹凸 不平，学生活动经常摔跤，下雨常积水，地面泥泞不堪，师生无法进 行正常活动，故学校拟在暑假对该场地进行改造，于 2015 年 7 月 13 日进行公开招标，于 2015 年 7 月 24 日与随州市兴二建筑有限公司签 订了施工合同。为了保障运动场改造工程质量，学校委托监理机构并 加强了施工管理，完善了施工日志，保证了施工的正常进行，运动场 改造于 2015 年 10 月 21 日完工。 （6）东城八角楼中心学校，学生公厕工程建设项目位于校园内 运动场西北角，是一幢双层单体建筑，占地面积 197.99 平方米，建 筑面积 395.98 平方米。2015 年 7 月由随州市城市规划勘察设计院完 成了工程的地质钻探和勘察设计工作。2015 年 8 月委托随州市建筑 设计院进行了施工图纸的设计，并于 2015 年 9 月完成了图纸审核工 作。2015 年 10 月与中标单位（随州市东兴建筑工程有限公司）签定 了施工合同并动工。2016 年 5 月建成并投入使用。 10 二、绩效评价工作情况 （一）绩效评价目的 随着财政支出规模的日益扩大，公众预算监督意识的不断增强， 全社会越来越关注财政资金的使用绩效，迫切需要对财政资金绩效进 行合理有效的评价。根据《中华人民共和国预算法》（2014 年修订 版）、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285 号）、区财政关于开展 2017 年度区本级财政支出绩效评价工作的通 知（曾财发〔2017〕30 号）；曾都区财政局关于《委托第三方机构 开展绩效评价工作》的函（曾财函〔2017〕89 号）等文件的要求， 本次评价目的是为全面了解评价项目的进展、资金使用、执行情况以 及取得的成绩和综合效果，有利于预算单位总结经验、发现问题、加 强管理，保证财政资金使用管理的规范性、安全性和有效性。其次通 过绩效评价为合理分配资金、优化支出提供依据，也为逐步建立“预 算编制有目标，预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈， 反馈结果有应用”的绩效评价机制提供决策依据。 （二）绩效评价框架 1.评价指标体系 评价指标体系是开展绩效评价工作的核心。评价小组在参考财政 支出绩效评价指标框架的基础上，依据《湖北省财政项目资金绩效评 价操作指南》，结合评价项目的特点，运用定量定性原则，确定了评 价项目绩效评价指标体系。 2016 年度农村中小学校舍维修改造项目绩效指标体系 11 一级 指标 权重 二级 指标 权重 三级 权 指标 重 指标解释 指标说明 评分细则 项目是否按照规定 项目 申报 规范 性 的程序申请设立； 按程序申请设立得 1 分， 提交的文件、材料符合 申报、批复程序 所提交的文件、材料 相关要求得 1 分.事前 是否符合相关 是否符合相关要求； 已经过必要的可行性研 管理办法，用以 事前是否已经过必 4 究、专家论证、风险评 反映和考核项 要的可行性研究、专 估、集体决策等程序得 1 目立项的规范 家论证、风险评估、 分，项目执行时无重大 情况。 集体决策等； 调整得 1 分，否则不得 项目执行时是否发 分 生重大调整。 实施方案内容按规范编 实施方案是否规范、制，符合得 1 分。不符 项目制定的实 实施 方案、 计划 项目 投入 17 申报 与审 批 编制 12 科学 合理 适用； 该项分值为止。 施方案科学、符 合客观实际；计 划项目符合政 4 策规定、并获得 批准；资金计划 的编制与方案 合一处扣 0.2 分，扣完 申报材料符合文件 要求； 维修改造工程量明 申报材料符合文件要求， 符合得 1 分，否则不得 分。 维修改造工程量明确、 资金安排合理，符合得 1 确、资金安排合理； 相匹配、符合相 分，否则不得分。 关标准。 维修改造保障措施完善， 维修改造保障措施 进度计划合理，符合得 1 完善，进度计划合理； 分，否则不得分。 是否设定长期目标、设定长期目标、年度目 年度目标和绩效指 标和绩效指标，得 1 分， 标； 依据绩效目标 设定的绩效指 绩效 指标 明确 性 细化分解具体的绩 否则不得分。 将项目绩效目标细化分 解为具体的绩效指标， 标是否清晰、细 效指标绩效指标是 符合得 1 分，否则不得 化、可衡量等， 否具有可测性； 分。 4 用以反映和考 是否与项目年度实 与项目年度实施方案或 核项目绩效目 施方案或计划数相 计划数相对应，符合得 1 标的明细化情 对应； 分，否则不得分。 况。 是否与预算确定的 与预算确定的项目投资 项目投资额或资金 额或资金量相匹配，符 量相匹配。 12 合得 1 分，否则不得分。 一级 指标 权重 二级 指标 权重 三级 权 指标 重 指标解释 指标说明 评分细则 资金到位率=（实际 到位资金/计划投入 实际到位资金 资金）×100%。实际 与计划投入资 到位资金：一定时期 资金 到位 率 项目资金按时拨付，资 金的比率，用以 （本年度或项目期） 金到位率≥95%，得满分； 2 反映和考核资 内实际落实到具体 95%～85%得 1.0 分； 金落实情况对 项目的资金。计划投 <85%，计 0 分。 项目实施的总 入资金：一定时期 体保障程度 资金 落实 （本年度或项目期） 内计划投入到具体 5 项目的资金。 到位（拨付）及时率 及时到位资金 与应到位资金 到位 及时 3 率 的比率，用以反 映和考核项目 资金落实的及 时性程度。 =（及时到<拨付>位 资金/应到位<拨付> 项目资金及时拨付，资 资金）×100%。 金到位及时率≥100%， 及时到位（拨付）资 得满分；100%～90%得 金：按照合同或项目 1.0 分；90%～80%得 0.5 进度要求截至规定 分；<85%，计 0 分。 时点应落实到具体 项目的资金。 领导组织健全， 职责明确，用以 组织 领导 2 成立了项目管理领导小 反映和考核项 是否成立了项目领 组和工作专班，人员、 目管理机制对 导小组及工作专班；职责分工明确，符合得 2 项目顺利实施 分，否则不得分。 的保障情况。 管理 制度 过程 23 项目 管理 13 健全 项目实施单位 制定或具有相应的项目 的业务管理制 是否制定和完善项 管理制度、质量管理制 度是否健全，用 目管理制度； 2 以反映和考核 业务管理制度 性 对项目顺利实 施的保障情况。 项目实施是否 制度 执行 有效 性 符合相关业务 4 管理规定，用以 分，否则不得分。 是否制定项目监督 制定项目监督方案，符 方案。 是否遵守相关法律 法规和业务制度的 规定； 反映和考核业 务管理制度的 度、验收制度，符合得 1 合得 1 分，否则不得分。 遵守相关法律法规和业 务管理规定，严格按合 同履行，符合得 1 分， 否则不得分。 变更项目应按程序报批， 项目变更是否办理 符合规定得 1 分。未报 有效执行情况。 变更手续； 批擅自变更实施的，出 现一例扣 0.2 分，扣完 13 一级 指标 权重 二级 指标 权重 三级 权 指标 重 指标解释 指标说明 评分细则 该项分值为止。 项目合同书、管理资料、 项目合同书、验收报 告、技术鉴定等资料 是否齐全并及时归 档； 财务资料（能够完整反 映项目资金流向）、技 术资料、音像资料等验 收资料齐全，资料整理 规范，归档及时，符合 得 1 分，否则不得分。 项目实施的人员条 项目实施的人员条件、 件、场地设备、信息 场地设备、信息支撑等 支撑等是否落实到 落实到位，符合得 1 分， 位。 承接主体建立了完 否则不得分。 承接主体质量保障体系 健全，符合得 1 分，否 善的质量保障体系； 则不得分。 进行建设工作质量控制， 如相关材料进场检查、 是否进行了工程质 项目实施单位 量控制； 是否为达到项 项目 质量 可控 性 验收及检查提出的问题 5 措施,用以反映 和考核项目实 项目实施过程中验 施单位对项目 收或检查提出的问 质量的控制情 题是否及时整改； 是否规范了验收手 续。 管理 10 健全 性 应在限定时间整改到位。 以验收及检查报告和整 改报告为依据，整改到 位得 1 分，未整改到位 不得分。 质量监督； 制度 有本单位监督检查记录， 得分。 采取了必需的 是否有效开展项目 资金 供合法质量合格证明， 符合得 1 分。无记录不 目质量要求而 况。 财务 中间产品检测到位或提 有效开展项目质量监督， 符合得 1 分，否则不得 分。 采取了工程验收等必需 的控制措施，符合得 1 分，否则不得分。 项目实施单位 是否已制定或具有 已制定或具有相应的项 的财务制度是 相应的项目资金管 目资金管理办法，符合 否健全，用以反 理办法； 1 映和考核财务 管理制度对资 金规范、安全运 行的保障情况。 14 项目资金管理办法 是否符合相关财务 会计制度的规定。 得 0.5 分，否则不得分。 项目资金管理办法应符 合相关财务会计制度的 规定，符合得 0.5 分， 否则不得分。 一级 指标 权重 二级 指标 权重 三级 权 指标 重 指标解释 指标说明 是否符合国家财经 法规和财务管理制 度以及有关专项资 评分细则 符合国家财经法规和财 务管理制度以及有关专 项资金管理办法的规定， 符合得 0.5 分，否则不 金管理办法的规定； 得分。 资金的拨付是否有 完整的审批流程、支 项目资金使用 资金 使用 合规 性 是否符合相关 的财务管理制 5 度规定，用以反 映和考核项目 资金的规范运 行情况。 付程序和手续； 资金的拨付应有完整的 审批流程、支付程序和 手续，符合得 1 分，否 则不得分。 资金支出范围是否 资金支出范围符合专项 符合专项资金要求，资金要求，未发现违规 是否发现违规违纪 违纪行为，符合得 1 分， 行为； 否则不得分。 资金支付是否提供 资金支付必须提供提供 提供施工合同、工程 施工合同、工程进度单、 进度单、正式发票等 正式发票等报账单，符 报账单； 合得 1 分，否则不得分。 是否存在截留、挤占、 是否存在截留、挤占、 挪用、虚列支出等情况， 挪用、虚列支出等情 无此现象得 1.5 分。每 况. 发生一例扣 0.5 分，扣 完为止。 是否遵循专账核 遵循专账核算 、专款专 用制度，符合得 1 分， 算 、专款专用制度； 否则不得分。 财务 监控 有效 性 项目实施单位 是否实行国库集中 是否为保障资 支付制度； 金的安全、规范 运行而采取了 4 必要的监控措 施，用以反映和 考核项目实施 单位对资金运 符合得 1 分，否则不得 分。 应纳入政府采购的是否 应纳入政府采购的 应采尽采，执行采购程 是否应采尽采，执行 序和相关规定，符合得 1 采购程序和相关规 分。未执行政府采购的 定； 出现一例扣 0.5 分，扣 完该项分值为止。 行的控制情况。 是否采取了相应的 财务检查等必要的 监控措施或手段。 15 实行国库集中支付制度， 采取了相应的财务检查 等必要的监控措施或手 段符合得 1 分，否则不 得分。 一级 指标 权重 二级 指标 权重 三级 权 指标 重 指标解释 指标说明 评分细则 项目实施的实 实际 完成 际产出数与计 工程 6 率 项目 完成 划产出数的比 6 率，用以反映和 考核项目产出 率 是否按计划完成相关维 考核每个维修改造 修改造工作，每完成一 项目工程完工情况 个项目得 1 分，否则按 施工进度比得分。 数量目标的实 现程度。 项目 完成 及时 6 率 产出 完工 及时 项目产出时效 6 是否达到实施 方案目标 性 24 项目按时完工，与申报 项目是否按时完工， 计划时限一致，无延期 是否与申报计划时 现象，得 6 分；延期经 限一致，有无延期现 过报告备案的适当扣分， 象； 延期未上报的不得分。 项目实施每期工程的验 质量 达标 6 率 验收 项目实施的验 达标 6 收质量是否达 率 到标准 项目实施每个工程 收达标，按时开展项目 的验收质量是否达 的验收工作，得 6 分， 标，是否按时开展项 项目验收每发现一期不 目的验收工作 达标的，扣 2 分，直到 扣完为止。 成本 指标 6 政府 政府采购预算 采购 节约金额，用以 预算 6 反映和考核项 节约 目产出的成本 率 节约程度。 基础 社会 效益 项目实施对社 教学 9 质量 9 认可 教学 效益 效益 环境 9 认可 36 促进 续影 响 教育 协调 发展 服务 对象 满意 师生 9 满意 度 预算金额×100% 项目实施是否提升 基础教学质量绩效 目标。 9 政府采购预算节约率达 到 3%的，得 6 分，否则 按达到的比例计算得分。 通过问卷调查方式统计 项目完成后能够提升基 础教学质量，则得分=认 可度*9。 通过问卷调查方式统计 会发展所带来 项目实施是否提升 项目完成后是否提升了 的直接或间接 了教学办学环境。 教学办学环境，则得分= 项目后续运行 义务 9 际节约额/政府采购 影响情况。 度 可持 率=政府采购项目实 项目实施对社 办学 9 的直接或间接 影响情况。 度 社会 会发展所带来 政府采购预算节约 及成效发挥的 可持续影响情 况。 师生对项目实 认可度*9。 项目完成后是否促 进了义务教育协调 发展； 通过问卷调查方式统计 项目实施是否促进义务 教育协调发展，则得分= 问卷调查结果*9。 项目实施满意度=接 通过问卷调查方式统计 9 施的满意度，用 受调查的老师学生 师生对项目实施的满意 以反映和考核 16 对项目实施感到满 度，得分率=师生满意度 一级 指标 权重 二级 指标 权重 三级 权 指标解释 指标 重 度 合计 100 100 指标说明 师生对项目实 意的人数/接受调查 *9。 施效果的满意 的老师学生人数× 程度 100% 评分细则 100 2.绩效评价指标体系说明 （1）指标调整情况 由于年初随州市曾都区 2016 年农村中小学校舍维修改造项目未 设置绩效目标和绩效指标，故开展绩效评价时不存在绩效指标调整问 题。本次绩效评价的产出和效益指标是根据 6 所中小学校舍维修改造 工作开展情况设置出来的。 （2）指标权重的确定方法 一级指标采用省财政厅相关文件的建议以及评价小组实际经验 确定的权重，投入、过程、产出、效益分别占 17%、23%、24%、36%。 二、三级指标权重由专家评价组依据各指标的重要性集体研究确定。 下表为指标权重分配表： 指标权重分配表 一级指标 权重 二级指标 项目申报与审批 投入 12 17 资金落实 项目管理 过程 权重 5 13 23 财务管理 10 17 三级指标 权重 项目申报规范性 4 实施方案编制科学合理 4 绩效指标明确性 4 资金到位率 2 到位及时率 3 组织领导 2 管理制度健全性 2 制度执行有效性 4 项目质量可控性 5 财务制度健全性 1 资金使用合规性 5 财务监控有效性 4 一级指标 产出 效益 合计 权重 24 36 二级指标 权重 三级指标 权重 实际完成率 6 征地计划完成率 6 完成及时率 6 项目完工及时率 6 质量达标率 6 工程监理达标率 6 成本指标 6 政府采购预算节约率 6 社会效益 9 基础教学质量认可度 9 社会效益 9 教学办学环境认可度 9 可持续影响 9 促进义务教育协调发展 9 服务对象满意度 9 师生满意度 9 100 100 100 3.绩效评价方法 在“2016 年农村中小学校舍维修改造项目”项目的评价过程中， 我们综合运用书面审核、现场核查、访谈和问卷调查等评价方法。 书面审核法：根据六所学校提交的相关信息资料，审核项目资 金的立项论证、资金使用的规范性、组织机构与管理制度的健全性、 目标及进度的完成情况等。 现场核查法：是通过实地调查的方法，了解“2016 年农村中小 学校舍维修改造项目”中涉及到的具体项目，核实绩效目标完成情况 的真实性。 现场访谈法：现场访谈是根据设计的访谈提纲，采取座谈的方 式，了解项目实施单位在资金使用、项目实施、项目管理等方面的具 体情况，交流项目实施过程中面临的主要问题，六所学校对“2016 年农村中小学校舍维修改造项目”资金使用上的成功经验、意见和建 议等。 ④问卷调查法：主要通过设计的问卷，采取随机抽样的方式发放 问卷，通过问卷统计了解受益对象对项目实施情况，尤其是在项目效 益和满意度等方面的情况。 18 （三）绩效评价工作过程 按照随州市曾都区财政局关于印发《曾都区财政局关于委托第三 方机构开展绩效评价工作的函》（曾财函〔2017〕89 号）的要求， 湖北衡平楚天会计师事务有限公司迅速成立了绩效评价工作组，分为 四个阶段：前期准备、组织实施、分析评价、撰写报告。 第 1 周 第 2 周 第 3 周 第 4 周 第 5 周 第 6 周 第 7 周 第 8 周 第 9 周 第 10 周 前期准备阶段 组织实施阶段 分析评价阶段 撰写报告阶段 （四）证据收集方法 在财政支出项目绩效评价工作中，信息资料收集、整理与分析是 一项基础性工作，这项工作的优劣直接影响评价结果的客观性、准确 性和公正性。就本项目绩效评价工作而言，需要的信息资料主要包括 以下几类：政策法规类、项目类、绩效类和其他资料。我们取得证据 及相关信息资料，主要采取如下途径： 案卷研究 问卷调查 面访、座 谈 实地调研 分析提炼 收集 （1）案卷研究。评价小组在项目实施单位收集与绩效评价有关 的文件资料，同时收集项目经费的实施方案、工作制度和记账凭证、 19 相关附件、标准制修订文件成果等与绩效评价相关的资料。评价小组 对收集到的项目文件进行深入研究、比较和分析，进而得到绩效评价 所需的证据资料。 （2）问卷调查。评价小组随机选择部分受益对象发放调查问卷， 采取随机抽样的方式发放问卷，通过问卷统计了解受益对象对项目实 施情况，尤其是在项目效益和满意度等方面的情况。 （3）面访、座谈。评价小组，根据访谈提纲，围绕项目立项、 资金落实、项目实施、项目产出、项目效益等方面，对项目执行单位 的相关人员进行访谈，获取绩效指标设计是否清晰、细化、可衡量， 项目的机构设置及职责安排如何，项目的进展情况如何，项目实施后 是否可以产生直接或间接的效益等证据信息。 （4）实地调研。评价小组对项目实施单位进行实地调研，主要 集中于具体活动组织实施情况。深入项目单位，实地查看、面访、座 谈、查阅相关资料、核查项目过程资料。 （5）分析提炼收集。评价小组根据收集到的资料，通过数据分 析、案卷研究、案例研究等方法，分析整理出绩效评价所需的信息资 料，信息资料收集完以后，并非都能直接用于分析评价，要根据相关 性、真实性、完整性、准确性等原则进行审核，剔除掉无效证据，将 真实的关键信息形成项目基础数据。 （五）评价抽样情况概述 本次绩效评价的是随州市曾都区 2016 年农村中小学校舍维修改 造项目，项目实施单位有东城八角楼中心学校、府河镇高级小学、万 店镇塔湾小学、万店镇希望小学、北郊五眼桥小学和北郊五眼桥中心 20 学校等六所学校。 三、绩效分析及评价结论 （一）绩效分析 按照确定的随州市曾都区 2016 年农村中小学校舍维修改造项目 评价指标体系，我们从投入（17 分）、过程（23 分）、产出（24 分） 和效果（36 分）四个层面对该项目进行了指标评分及分析。 1.投入（17 分） 项目投入主要从项目申报与审批和资金落实两方面进行分析。项 目立项主要考察项目立项规范性、实施方案编制科学合理和绩效目标 合理性；资金落实主要考察资金到位率、到位及时率。 （1）项目申报与审批（12 分） 从得分情况来看，项目申报规范性 4 分、实施方案编制科学合理 3 分、绩效指标明确性 0 分。 ①项目申报规范性（4 分） 申报、批复程序是否符合相关管理办法，用以反映和考核项目立 项的规范情况。主要考察项目是否按照规定的程序申请设立；项目立 项提交的文件、材料符合相关要求；事前已经过必要的可行性研究、 专家论证、风险评估、集体决策等程序；项目执行时无重大调整。 根据《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知》 （国发[2005]43 号）以及《财政部 教育部关于印发<农村中小学校 舍维修改造专项资金管理暂行办法>的通知》（财教[2006]6 号）精 21 神，从 2006 年起，中央、省、市、县共同安排资金，建立农村中小 学校舍维修改造长效机制。随州市曾都区教育局统一制定了 2016 年 农村中小学校舍维修改造规划，并根据区中小学的资金请示，将项目 资金拨付给六所农村中小学，且项目执行时无重大调整，事前已经过 必要的可行性研究、集体决策等程序。 故根据评分规则本项不扣分，评价得分 4 分。 ②实施方案编制科学合理（4 分） 项目制定的实施方案科学、符合客观实际；计划项目符合政策规 定、并获得批准；资金计划的编制与方案相匹配、符合相关标准。 通过查看施工图纸和施工方案， 得知项目申报材料符合文件要求， 资金安排合理，项目实施保障措施完善，但是六所学校实施方案编制 的规范适用行还需进一步提高。 故根据评分规则本项扣 1 分，评价得分 3 分。 绩效指标明确性（4 分） 主要考察是否设定长期目标、年度目标和绩效指标；目标和指标 的设计是否符合目标管理规范；绩效目标是否通过可量化、可考核的 指标值予以体现。 通过查阅相关资料和现场访谈，项目未制定长期绩效目标、年度 绩效目标和绩效指标。由于单位未制定绩效目标，故无法分析对比绩 效目标和完成情况。由于单位第一年开展绩效评价工作，未设置绩效 指标，预算绩效管理意识还有待进一步提高。 故根据评分规则本项扣 4 分，评价得分 0 分。 （2）资金落实（5 分） 从得分情况来看，资金到位率 2 分、到位及时率 3 分。 22 ①资金到位率（2 分） 实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实 情况对项目实施的总体保障程度。 通过现场核查资金下拨文件、指标明细查询，曾都区财政局配套 的 241 万元校舍维修改造项目资金已全部拨付到 6 所学校，资金到位 率为 100%。 故根据评分规则本项不扣分，评价得分 2 分。 ②到位及时率（3 分） 及时到位资金与应到位资金的比率，用以反映和考核项目资金落 实的及时性程度。 通过现场核查资金下拨文件、指标明细查询，曾都区财政局配套 的 241 万元校舍维修改造项目资金，已于 2016 年拨付到 6 所学校， 资金及时到位，资金到位及时率为 100%。 故根据评分规则本项不扣分，评价得分 3 分。 投入部分评分明细表 一级指标 权重 二级指标 项目申报与 投入 17 审批 资金落实 权重 12 三级指标 权重 得分 项目申报规范性 4 4 实施方案编制科学合理 4 3 绩效指标明确性 4 0 资金到位率 2 2 到位及时率 3 3 5 2.过程（23 分） 项目过程主要从项目管理和财务管理两方面进行分析。项目管理 主要考察项目组织领导，管理制度健全性、制度执行有效性和项目质 量可控性。财务管理主要考察财务管理制度健全性、资金使用合规性 23 和财务监控有效性。 （1）项目管理（13 分） 从得分情况来看，项目组织领导 2 分、管理制度健全性 1.5 分、 制度执行有效性 3.8 分、项目质量可控性 5 分。 ①项目组织领导（2 分） 领导组织健全，职责明确，用以反映和考核项目管理机制对项目 顺利实施的保障情况。 项目实施单位均成立了工程建设领导小组，人员、职责分工明确。 故根据评分规则本项不扣分，评价得分 2 分。 ②管理制度健全性（2 分） 主要考察是否已制定或具有相关的业务管理制度；业务管理制度 或办法是否合法、合规、完整。 六所学校已制定相关管理制度及项目监督方案，但项目管理制度 还有待进一步完善。故根据评分规则本项扣 0.5 分，评价得分 1.5 分。 ③制度执行有效性（4 分） 主要考察业务具体实施部门的实施过程是否符合业务管理制度 或办法规定；项目调整及支出调整手续是否完备；资料归档完备性： 项目招投标资料、合同书、资金审计等资料是否齐全并及时归档；项 目实施所必备的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。 通过查阅归档资料，六所学校严格按照相关的制度规定实施项目， 在实施过程中做好事前准备、事中合理协调，事后及时归档等工作， 各项工作开展井然有序；对年初确定的政府采购预算项目，严格按照 政府采购管理规定，做好项目招标、项目公示、合同管理、验收管理 等工作。但五眼桥小学项目实施的过程中进行了变更，但未进行报批。 24 故根据评分规则本项扣 0.2 分，评价得分 3.8 分。 ④项目质量可控性（5 分） 主要考察是否已制定或具有相关的质量要求或标准；是否采取了 相应的质量检查、验收等必需的控制措施或手段。 万店镇希望小学、万店镇塔湾小学、府河镇高级小学和北郊五眼 桥小学聘请具有资质的监理公司。北郊五眼桥中心学校和东城八角楼 中心学校则由学校工程建设管理小组现场管理监督。故根据评分规则 本项不扣分，评价得分 5 分。 （2）财务管理（10 分） 从得分情况来看，管理制度健全性 0 分、资金使用合规性 4.5 分、 财务监控有效性 2.5 分。 ①管理制度健全性（1 分） 主要考察是否已制定或具有相应的项目资金管理办法；项目资金 管理办法是否符合相关财务会计制度的规定。 通过现场核查及资料查阅，随州市曾都区六所中小学未制定有专 门的项目资金管理办法。故根据评分规则本项扣 1 分，评价得分 0 分。 ②资金使用合规性（5 分） 主要考察项目资金执行是否符合已制定的项目资金财务管理制 度或办法以及有关专项资金管理办法的规定要求；项目资金的拨付是 否有完整的审批程序，是否符合已制定的项目资金财务管理办法规定 要求；是否符合项目预算批复或合同规定的用途；是否专款专用，是 否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况；如果资金改变用途，是 否有决策文件。 通过查看项目支出明细账，大部分资金使用基本合规，项目资金 25 的拨付有完整的审批程序，资金使用符合项目预算批复或合同规定的 用途，不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。但是部分学校财 务支出不规范，如府河镇高级小学开票单位为随州市曾都区云河建筑 工程有限公司，但是随州市曾都区国库集中支付凭证收款人是个人冯大万。且中标通知书价格是 30.4 万，最后支付的工程款为 42.32 万元。 故根据评分规则本项扣 0.5 分，评价得分 4.5 分。 ③财务监控有效性（4 分） 主要考察是否遵循专账核算、专款专用制度；是否实行国库集中 支付制度；应纳入政府采购的是否应采尽采，执行采购程序和相关规 定；是否已制定或具有相应的监控机制；是否采取了相应的财务检查 等必要的监控措施或手段。 经现场核查，项目实施单位未制定相应的监控机制，财务监控机 制还有待进一步完善。且未定期对资金支出实施财务检查，监控的有 效性还不够。府河镇高级小学一处政府采购程序执行的不规范。故根 据评分规则本项扣 1.5 分，评价得分 2.5 分。 过程部分评分明细表 一级指标 权重 二级指标 项目管理 过程 权重 13 23 资金管理 10 26 三级指标 权重 得分 组织领导 2 2 管理制度健全性 2 1.5 制度执行有效性 4 3.8 项目质量可控性 5 5 财务制度健全性 1 0 资金使用合规性 5 4.5 财务监控有效性 4 2.5 3.产出（24 分） 项目产出主要从实际完成率、完成及时率、质量达标率、成本指 标等四个方面进行。具体分析如下： （1）实际完成率（6 分） 项目实施的实际产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项 目产出数量目标的实现程度。 曾都区六所中小学 2016 年校舍维修改造项目均已经完工，均已 办理竣工验收及工程审计，项目实际完成率为 100%。故根据评分规 则本项扣 0 分，评价得分 6 分。 （2）完成及时率（6 分） 考核项目产出时效是否达到实施方案目标，项目是否按时完工且 与申报计划时限一致无延期现象；延期是否经过报告备案等。 府河镇高级小学于 2016 年 11 月开始动工，到 2017 年 4 月全部 完工，北郊五眼桥中心学校运动场改造于 2015 年 10 月 21 日完工， 曾都区财政局于 2016 年拨付 66 万元用于支付工程尾款。其余学校均 于 2016 年完成工程项目。故根据评分规则本项扣 1 分，评价得分 5 分。 学校名称 完工日期 万店镇希望小学 2016.8.24 万店镇塔湾小学 2016.8.18 府河镇高级小学 2017.04.28 北郊五眼桥小学 2016.11 北郊五眼桥中心学校 2015.10 东城八角楼中心学校 2016.04 （3）质量达标率（6 分） 27 考核项目实施的质量是否达到标准，项目实施每期工程的监理是 否达标，是否按时开展项目的监理工作。 通过现场核查，随州市曾都区万店镇希望小学、万店镇塔湾小学、 府河镇高级小学和北郊五眼桥小学聘请具有资质的监理公司。北郊五 眼桥中心学校和东城八角楼中心学校则由学校工程建设管理小组现 场管理监督。同时学校也成立工作专班，各成员各司其职，关注工程 进展及质量。故根据评分规则本项不扣分，评价得分 6 分。 （4）成本指标（6 分） 政府采购预算节约金额，用以反映和考核项目产出的成本节约程 度。政府采购预算节约率达到 3%的，得 6 分，否则按达到的比例计 算得分。 通过资料查阅知，随州市曾都区六所中学的政府采购预算节约率 如下表，只有万店镇塔湾小学的政府采购预算节约率达到 3%，其他 五所学校均为达到或超预算了。故根据评分规则本项扣 5 分，评价得 分 1 分。政府采购预算及实际支出明细表如下： 学校 政府采购预算金额 实际支出金额 成本节约率 万店镇希望小学 20.00 20.00 0% 万店镇塔湾小学 35.00 33.55 -4% 府河镇高级小学 40.00 42.32 6% 北郊五眼桥小学 140.00 136.69 -2% 北郊五眼桥中心学校 66.00 64.90 -2% 东城八角楼中心学校 66.13 88.86 34% 产出部分得分明细表 一级指标 权重 二级指标 权重 三级指标 28 权重 得分 产出 实际完成率 6 征地计划完成率 6 6 完成及时率 6 项目完工及时率 6 5 质量达标率 6 工程监理达标率 6 6 成本指标 6 政府采购预算节约率 6 1 24 4.效益（36 分） 项目效益主要从基础教学质量认可度、教学办学环境认可度、促 进义务教育协调发展、师生满意度等三个方面进行考核。 ①基础教学质量认可度（9 分） 采用问卷调查方式统计基础教学质量认可度。从问卷分析结果来 看，基础教学质量认可度为 100%。故根据评分规则本项不扣分，评 价得分 9 分。 ②教学办学环境认可度（9 分） 通过问卷调查方式统计教学办学环境认可度。从问卷分析结果来 看，随州市曾都区 2016 年农村中小学校舍维修改造项目教学办学环 境认可度为 100%。故根据评分规则本项不扣分，评价得分 9 分。 促进义务教育协调发展（9 分） 考核项目完成后是否促进了义务教育协调发展，从问卷分析结果 来看，随州市曾都区 2016 年农村中小学校舍维修改造项目促进义务 教育协调发展的满意度为 100%。故根据评分规则本项不扣分，评价 得分 9 分。 ④师生满意度（9 分） 考核师生对项目实施的满意度，用以反映和考核服务对象对项目 实施效果的满意程度。从问卷分析结果来看，随州市曾都区 2016 年 29 农村中小学校舍维修改造项目师生满意度 86%。故根据评分规则本项 扣 1 分，评价得分 8 分。 根据调查问卷，对六所学校觉得还有哪些方面需要即下一步改进 进行了情况汇总。 学校名称 校园意见及建议汇总 大操场、水泥路需要改进 教学楼陈旧，水泥路面需要修整 北郊五眼桥小学 校园道路、彩砖操场校园文化，外墙等 教学楼里面需装修粉刷 硬件设施需改进，如操场塑胶跑道、校园绿化。 北郊五眼桥中心学校 学校窗户需经常维修加固 东城八角楼中心学校 学生公寓和学生食堂 府河镇高级小学 围墙，教学楼需改进 万店镇塔湾小学 需改进厕所 学校水源供水方面需要改善 学校绿化及供水方面需要改善 万店镇希望小学 需增加校园路灯 效果部分评分明细表 一级指标 效益 权重 36 二级指标 权重 三级指标 权重 得分 社会效益 9 基础教学质量认可度 9 9 社会效益 9 教学办学环境认可度 9 9 社会效益 9 促进义务教育协调发展 9 9 9 师生满意度 9 8 服务对象满 意度 （二）评价结论 1.评分结果 2016 年度农村中小学校舍维修改造项目评定结果综合得分为 84.3 分。具体评分见下表： 30 各指标评分明细表 一级指标 权重 二级指标 项目申报与审 投入 批 17 资金落实 项目管理 过程 效益 5 13 24 10 三级指标 权重 得分 得分比率 项目申报规范性 4 4 100.00% 4 3 75.00% 绩效指标明确性 4 0 0.00% 资金到位率 2 2 100.00% 到位及时率 3 3 100.00% 组织领导 2 2 100.00% 管理制度健全性 2 1.5 75.00% 制度执行有效性 4 3.8 95.00% 项目质量可控性 5 5 100.00% 财务制度健全性 1 0 0.00% 资金使用合规性 5 4.5 90.00% 财务监控有效性 4 2.5 62.50% 实施方案、计划编 制科学合理 实际完成率 6 工程项目完成率 6 6 100.00% 完成及时率 6 项目完工及时性 6 5 83.33% 质量达标率 6 验收达标率 6 6 100.00% 成本指标 6 6 1 16.67% 社会效益 9 9 9 100.00% 社会效益 9 9 9 100.00% 可持续影响 9 9 9 100.00% 9 8 88.89% 100 84.3 84.30% 36 服务对象满意 度 合计 12 23 资金管理 产出 权重 100 9 政府采购预算节 约率 基础教学质量认 可度 教学办学环境认 可度 促进义务教育协 调发展 师生满意度 100 2.评价结论 从整体项目运行情况来看，成绩效益突出，切实保障了随州市曾 都区 2016 年农村中小学校舍维修改造工作的顺利完成。 （1）投入方面，项目立项规范，按照规定程序有序开展，项目经 31 费补助基本能够保障项目的顺利实施。但以预算为主线的管理模式还 待改进，预算申报文本、绩效目标的编制还有待加强和完善。 （2）过程方面，制度执行有效，资金使用合规性和项目质量等方 面执行较好。但未制定项目资金管理办法，业务管理制度有待进一步 完善，在财务监控管理方面也有待加强。 （3）产出方面,各项工作完成情况较好，较好完成绩效产出工作， 但在成本需控制，提高成本节约率。 （4）效益方面，随州市曾都区农村中小学校舍改造专项资金的投 入，有利于进一步改善农村中小学厕所、教学楼、运动场等学习生活 基础设施条件，极大地改善农村中小学学校的教学环境。使他们能安 心学习、健康成长，是进一步加强曾都区农村义务教育的重要举措， 有利于改善曾都区农村教育基础设施，对于缩小城乡、区域教育发展 差距，推动全区公共教育协调发展，促进构建社会主义和谐社会具有 重要意义。 四、主要经验及做法、存在的问题和建议 （一）主要经验及做法 1.领导重视，成立工程建设领导小组。为加强项目建设工作的领 导和规范化管理，确保项目高标准、高质量地实施，六所学校均成立 了工程建设领导小组，具体负责项目建设的计划编制和项目实施的日 常工作，确保学校校舍改造工程有序进行。 2.明确责任，严格管理。严格按照国家规定的程序和有关工程技 术标准、规范和管理制度，组织工程管理和质量监督，确保工程质量。 32 农村中小学校舍的维修改造资金，本着安全、经济、实用的原则，以 及国家有关部门关于建设和施工的有关规定组织实施。建筑设计、施 工单位必须具有国家认定的资质，要坚持先勘察、后设计、再施。 （二）存在的问题及原因分析 1.预算绩效管理意识较为薄弱。现阶段，预算绩效管理处于起步 阶段，未形成“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、 评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制，相 关财务部门及业务部门人员预算绩效管理意识薄弱。 2.缺乏项目绩效预算申报过程。一是缺乏项目绩效目标申报，导 致项目绩效目标管理难以按照财政要求开展绩效管理工作。二是缺乏 项目申报文本，导致该单位项目经费预算无法根据往年情况优化预算 编制结构和规模，导致预决算存在差异。三是未开展项目绩效指标体 系建设工作。 3.项目资金监控力度不够。一是未按照财政预算绩效管理要求开 展绩效监控工作。二是该项目 2016 年度未定期开展财务专项检查工 作。三是该项目 2016 年度未邀请或接受第三方开展专项审计工作。 （三）建议 1.强化预算绩效管理理念。进一步提高整体预算绩效管理意识， 转变预算资金管理理念和方式、方法，强化预算监督和约束，提高预 算资金使用效益，全面梳理预算绩效编制和经费支出间的关系，加强 单位整体预算绩效管理。以预算为主线开展各项经济业务活动，坚持 做到“无预算不支出”。 33 2.进一步完善财务管理。一是建立健全项目资金管理办法，并建 立项目资金专账核算制度，加强财务监管和控制；二是建议采取定期 或不定期的财务检查和定期绩效监控工作，适时对项目资金、绩效目 标执行情况进行跟踪管理。 3.加强预算绩效及财务制度的宣传与培训。一是加强各项财务制 度及相关政策的宣传教育，促使教师职工进一步自觉遵守财经纪律； 二是加强预算管理制度的宣传和培训，从预算编制、预算监控、预算 绩效评价等方面对财务人员进行培训，将预算管理切实贯彻到实际工 作中去。 五、其他需说明的问题 （一）关于评价责任的说明 项目主管部门及项目承担或实施单位的责任是提供与形成本项 目绩效评价报告相关的基础工作材料和财务核算资料， 并对其真实性、 合法性、完整性负责，我们的责任是在实施评价工作程序的基础上发 表客观公正的评价意见。我们的评价是依据《财政支出绩效评价操作 指引(试行)》进行的，选择的评价程序取决于评价人员的判断，项目 评价的质量受限于相关部门和单位提供资料的全面性和准确性，评价 小组已尽可能地收集更为全面、准确、有效的文件和数据，但由于受 客观因素的限制，只能在相关部门和单位提供的现有资料的前提下， 结合应有的职业判断做出尽可能可靠的评价结论。 （二）关于影响本项目绩效评价局限性的说明 1.项目评价所依据的工作资料的真实性、完整性对评价结论的正 34 确性有不确定性影响。由于缺乏评价数据收集和分析的信息平台系统， 项目单位基础统计制度的不完善及对绩效工作的初次接触，痕迹管理 理念较薄弱，所提供评价的相关信息不完整、不规范，难以满足绩效 评价的要求。同时随州市“曾都区农村中小学校舍维修改造”项目效 益常常需要一个较长的周期才能得以体现，其经济效益和社会效益都 需要通过长期调查和跟踪检测才能得到准确的判断，在短时间内开展 绩效评价工作，难以真实反映效益实现情况，实际评价项目效益时存 在推定的情况。本次绩效评价采取抽样分析法，也存在一定的局限性。 因此，绩效评价结论可能与整体情况存在一定偏差。 2.项目定性指标的评价受评价人员专业知识和评价能力的限制， 可能会对评价结论产生一定影响。 （三）提示报告使用者注意事项的说明 1.本公司及评价人员与委托评价单位和项目实施单位之间不存 在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程中恪守了 职业道德规范。 2.本报告使用人对评价结果的把握，应建立在对本报告所提供的 有关评价结果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。 3.本绩效评价报告只能用于评价报告所载明的评价目的和用途， 未征得委托方、 相关政府部门或出具绩效评价报告的第三方机构同意， 评价报告的内容不得被摘抄、引用或披露于公开媒体，法律法规规定 及相关当事方另有约定的除外。 4.本绩效评价报告所披露的事项仅限于与项目财政支出资金使 35 用有关的方面，不是对项目执行单位财务报告的全面审核，不应视为 对项目实施单位工作的全面评价，也不应视为对项目执行单位财务报 表的客观性、公允性发表审计意见。因使用不当而造成的不利事项， 与执行评价的第三方评价机构和执行评价的工作人员无关。 六、附件 1.绩效评价评分明细表 2.主要信息记录汇总 3.调查问卷主要信息汇总表 4.评价依据目录 36 附件 1.绩效评价评分明细表 权重 二级指标 权重 三级指标 权重 指标解释 指标说明 评分细则 项目是否按照规定的程序申 申报、批复程序是否符 项目申报 规范性 4 合相关管理办法，用以 反映和考核项目立项 的规范情况。 17 项目申报 与审批 相关要求； 事前是否已经过必要的可行 按程序申请设立得 1 分，提交的文 件、材料符合相关要求得 1 分.事前 1 已经过必要的可行性研究、专家论 证、风险评估、集体决策等程序得 1 性研究、专家论证、风险评估、 1 分，项目执行时无重大调整得 1 分， 集体决策等； 否则不得分 项目执行时是否发生重大调 1 整。 12 实施方案内容按规范编制，符合得 1 实施方案是否规范、适用； 分。不符合一处扣 0.2 分，扣完该 实施方案、 计划编制 科学合理 4 项目制定的实施方案 项分值为止。 科学、符合客观实际； 计划项目符合政策规 申报材料符合文件要求； 申报材料符合文件要求，符合得 1 定、并获得批准；资金 计划的编制与方案相 得分说明 1 请设立； 所提交的文件、材料是否符合 评分 分，否则不得分。 维修改造工程量明确、资金安 维修改造工程量明确、资金安排合 排合理； 理，符合得 1 分，否则不得分。 匹配、符合相关标准。 维修改造保障措施完善，进度 维修改造保障措施完善，进度计划 计划合理； 合理，符合得 1 分，否则不得分。 37 六所学校编制的实施方案编 0 制规范性存在问题，故扣了 1 分。 1 1 1 权重 二级指标 权重 三级指标 权重 指标解释 指标说明 评分细则 是否设定长期目标、年度目标 设定长期目标、年度目标和绩效指 和绩效指标； 依据绩效目标设定的 绩效指标 明确性 绩效指标是否清晰、细 4 化、可衡量等，用以反 标，得 1 分，否则不得分。 细化分解具体的绩效指标绩 效指标是否具有可测性； 绩效指标，符合得 1 分，否则不得 0 0 分。 是否与预算确定的项目投资 与预算确定的项目投资额或资金量 相匹配，符合得 1 分，否则不得分。 资金到位 率 资金落实 投入资金的比率，用以 0 0 2 5 反映和考核资金落实 /计划投入资金）×100%。实 际到位资金：一定时期（本年 度或项目期）内实际落实到具 项目资金按时拨付，资金到位率≥ 95%，得满分；95%～85%得 1.0 分； 体项目的资金。计划投入资金： 情况对项目实施的总 <85%，计 0 分。 一定时期（本年度或项目期） 体保障程度 内计划投入到具体项目的资 2 金。 到位（拨付）及时率=（及时 及时到位资金与应到 到<拨付>位资金/应到位<拨付 项目资金及时拨付，资金到位及时 到位及时 率 3 位资金的比率，用以反 >资金）×100%。 及时到位 率≥100%，得满分；100%～90%得 映和考核项目资金落 （拨付）资金：按照合同或项 1.0 分；90%～80%得 0.5 分；<85%， 实的及时性程度。 目进度要求截至规定时点应 计 0 分。 落实到具体项目的资金。 38 项目未制定有长期绩效目标、 年度绩效目标和比较详细的 资金到位率=（实际到位资金 实际到位资金与计划 得分说明 将项目绩效目标细化分解为具体的 映和考核项目绩效目 是否与项目年度实施方案或 与项目年度实施方案或计划数相对 标的明细化情况。 计划数相对应； 应，符合得 1 分，否则不得分。 额或资金量相匹配。 评分 3 绩效指标 权重 二级指标 权重 三级指标 权重 指标解释 指标说明 领导组织健全，职责明 组织领导 2 确，用以反映和考核项 是否成立了项目领导小组及 目管理机制对项目顺 工作专班； 健全性 2 项目管理 理制度对项目顺利实 是否制定项目监督方案。 13 是否遵守相关法律法规和业 务制度的规定； 成立了项目管理领导小组和工作专 班，人员、职责分工明确，符合得 2 2 制定项目监督方案，符合得 1 分， 否则不得分。 1 遵守相关法律法规和业务管理规定， 严格按合同履行，符合得 1 分，否 1 则不得分。 变更项目应按程序报批，符合规定 项目实施是否符合相 制度执行 有效性 4 得分说明 制定或具有相应的项目管理制度、 六所学校已制定相关管理制 项目实施单位的业务 是否制定和完善项目管理制 质量管理制度、验收制度，符合得 1 0.5 度及项目监督方案，但项目 管理制度是否健全，用 度； 分，否则不得分。 管理制度还有待进一步完善 以反映和考核业务管 施的保障情况。 23 评分 分，否则不得分。 利实施的保障情况。 管理制度 评分细则 得 1 分。未报批擅自变更实施的， 项目变更是否办理变更手续； 关业务管理规定，用以 出现一例扣 0.2 分，扣完该项分值 反映和考核业务管理 为止。 制度的有效执行情况。 项目合同书、管理资料、财务资料 五眼桥小学项目实施的过程 0.8 中进行了变更，但未进行报 批。 项目合同书、验收报告、技术 （能够完整反映项目资金流向）、 鉴定等资料是否齐全并及时 技术资料、音像资料等验收资料齐 归档； 全，资料整理规范，归档及时，符 合得 1 分，否则不得分。 39 1 权重 二级指标 权重 三级指标 权重 指标解释 指标说明 项目实施的人员条件、场地设 评分细则 评分 得分说明 项目实施的人员条件、场地设备、 信息支撑等落实到位，符合得 1 分， 1 备、信息支撑等是否落实到位。 否则不得分。 承接主体建立了完善的质量 承接主体质量保障体系健全，符合 保障体系； 得 1 分，否则不得分。 1 进行建设工作质量控制，如相关材 料进场检查、中间产品检测到位或 项目实施单位是否为 是否进行了工程质量控制； 提供合法质量合格证明，有本单位 监督检查记录，符合得 1 分。无记 达到项目质量要求而 项目质量 可控性 5 录不得分。 采取了必需的措施,用 以反映和考核项目实 施单位对项目质量的 控制情况。 验收及检查提出的问题应在限定时 项目实施过程中验收或检查 间整改到位。以验收及检查报告和 提出的问题是否及时整改； 整改报告为依据，整改到位得 1 分， 是否规范了验收手续。 资金管理 10 健全性 1 1 未整改到位不得分。 有效开展项目质量监督，符合得 1 是否有效开展项目质量监督； 分，否则不得分。 财务制度 1 采取了工程验收等必需的控制措施， 符合得 1 分，否则不得分。 1 1 项目实施单位的财务 是否已制定或具有相应的项 已制定或具有相应的项目资金管理 0 办法，符合得 0.5 分，否则不得分。 制度是否健全，用以反 目资金管理办法； 随州市曾都区六所中小学未 映和考核财务管理制 制定有专门的项目资金管理 项目资金管理办法应符合相关财务 度对资金规范、安全运 项目资金管理办法是否符合 会计制度的规定，符合得 0.5 分， 相关财务会计制度的规定。 行的保障情况。 否则不得分。 40 0 办法 权重 二级指标 权重 三级指标 权重 指标解释 指标说明 评分细则 评分 得分说明 府河镇高级小学开票单位为 随州市曾都区云河建筑工程 是否符合国家财经法规和财 符合国家财经法规和财务管理制度 有限公司，但是随州市曾都 务管理制度以及有关专项资 以及有关专项资金管理办法的规定， 0 区国库集中支付凭证收款人 金管理办法的规定； 是个人-冯大万。且中标通知 符合得 0.5 分，否则不得分。 书价格是 30.4 万，最后支付 工程款为 42.32 万元。 项目资金使用是否符 资金使用 合规性 合相关的财务管理制 5 度规定，用以反映和考 资金的拨付是否有完整的审 批流程、支付程序和手续； 资金的拨付应有完整的审批流程、 支付程序和手续，符合得 1 分，否 1 则不得分。 核项目资金的规范运 资金支出范围是否符合专项 资金支出范围符合专项资金要求， 行情况。 资金要求，是否发现违规违纪 未发现违规违纪行为，符合得 1 分， 1 行为； 否则不得分。 资金支付是否提供提供施工 资金支付必须提供提供施工合同、 合同、工程进度单、正式发票 工程进度单、正式发票等报账单， 等报账单； 财务监控 有效性 4 1 符合得 1 分，否则不得分。 是否存在截留、挤占、挪用、虚列 是否存在截留、挤占、挪用、 支出等情况，无此现象得 1.5 分。 虚列支出等情况. 每发生一例扣 0.5 分，扣完为止。 1.5 项目实施单位是否为 是否遵循专账核算 、专款专 遵循专账核算 、专款专用制度，符 合得 1 分，否则不得分。 保障资金的安全、规范 用制度； 1 运行而采取了必要的 实行国库集中支付制度，符合得 1 是否实行国库集中支付制度； 监控措施，用以反映和 分，否则不得分。 41 1 权重 二级指标 权重 三级指标 权重 指标解释 指标说明 评分细则 评分 考核项目实施单位对 应纳入政府采购的是否应采尽采， 应纳入政府采购的是否应采 资金运行的控制情况。 执行采购程序和相关规定， 符合得 1 尽采，执行采购程序和相关规 分。未执行政府采购的出现一例扣 定； 0.5 分，扣完该项分值为止。 得分说明 府河镇高级小学有一处政府 0.5 采购执行的不规范，故扣 0.5 分。 单位未制定相应的监控机制， 是否采取了相应的财务检查 等必要的监控措施或手段。 采取了相应的财务检查等必要的监 控措施或手段符合得 1 分，否则不 财务监控机制还有待进一步 0 得分。 完善。且未定期对资金支出 实施财务检查，监控的有效 性还不够 项目实施的实际产出 实际完成 率 6 工程项目 完成率 数与计划产出数的比 6 率，用以反映和考核项 考核每个维修改造项目工程 完工情况 目产出数量目标的实 是否按计划完成相关维修改造工作， 每完成一个项目得 1 分，否则按施 6 工进度比得分。 现程度。 24 完成及时 率 质量达标 率 6 6 项目完工 及时性 验收达标 率 6 6 项目产出时效是否达 到实施方案目标 项目实施的验收质量 是否达到标准 项目是否按时完工，是否与申 报计划时限一致，有无延期现 象； 项目按时完工，与申报计划时限一 致，无延期现象，得 6 分；延期经 过报告备案的适当扣分，延期未上 府河镇高级小学于 2016 年 5 月全部完工 报的不得分。 项目实施每个工程的验收质 量是否达标，是否按时开展项 目的验收工作 项目实施每期工程的验收达标，按 时开展项目的验收工作，得 6 分， 项目验收每发现一期不达标的，扣 2 分，直到扣完为止。 42 11 月开始动工，到 2017 年 4 6 权重 二级指标 权重 三级指标 权重 政府采购预算节约金 政府采购 成本指标 6 预算节约 6 率 社会效益 9 9 36 可持续影 响 9 质量认可 额，用以反映和考核项 目产出的成本节约程 度。 基础教学 社会效益 指标解释 项目实施对社会发展 9 所带来的直接或间接 度 影响情况。 教学办学 项目实施对社会发展 环境认可 9 所带来的直接或间接 度 影响情况。 促进义务 项目后续运行及成效 教育协调 9 发展 发挥的可持续影响情 况。 指标说明 政府采购预算节约率=政府采 购项目实际节约额/政府采购 预算金额×100% 满意度 9 师生满意 度 9 项目实施是否提升基础教学 质量绩效目标。 项目实施是否提升了教学办 学环境。 项目完成后是否促进了义务 教育协调发展； 100 100 得分说明 只有万店镇塔湾小学的政 政府采购预算节约率达到 3%的， 得6 分，否则按达到的比例计算得分。 1 府采购预算节约率达到 3%， 其他五所学校均为达到或 通过问卷调查方式统计项目完成后 能够提升基础教学质量，则得分=认 9 可度*9。 通过问卷调查方式统计项目完成后 是否提升了教学办学环境，则得分= 9 认可度*9。 通过问卷调查方式统计项目实施是 否促进义务教育协调发展，则得分= 9 问卷调查结果*9。 意度，用以反映和考核 老师学生对项目实施感到满 师生对项目实施效果 意的人数/接受调查的老师学 的满意程度 评分 超预算了。 师生对项目实施的满 项目实施满意度=接受调查的 服务对象 评分细则 生人数×100% 通过问卷调查方式统计师生对项目 实施的满意度，得分率=师生满意度 随州市曾都区 2016 年农村 8 *9。 师生满意度 86% 84.3 100 43 中小学校舍维修改造项目 附件 2.访谈提纲及主要信息记录汇总 问题 1：项目资金及使用情况 摘要： （1）万店镇希望小学，原有学生厕所为旱厕，陈旧且破 损，师生入厕环境极差，为保证学校师生有一个卫生整洁的入厕环境， 在 2016 年暑期对原有厕所进行了改扩建，工程项目名称为万店镇希 望小学学生厕所改扩建工程。预算金额 20 万元，实际支出 20 万元。 （2）万店镇塔湾小学，2016 年区教育局下达改造资金 35 万元， 全部用于实验室的改造工程，实际支出 33.55 万元。 （3）府河镇高级小学，食堂及道路改造，学生食堂改造面积 770 平方米，道路改造面积 280 平方米。政府采购预算金额是 40 万元， 实际支出 42.32 万元。 （4）北郊五眼桥小学，五眼桥小学南教学楼工程建设共获得项 目资金 308 万元，截止 2016 年 6 月，已付施工方工程款 305.36 万元， 资金缺口 32.11 万元。2016 年 11 月获取区财政局追加南教学楼装修 工程项目款 30 万元，已经全部拨付项目建设单位； （5）北郊五眼桥中心学校，由于多年硬化修修补补，地面凹凸 不平，学生活动经常摔跤，下雨常积水，地面泥泞不堪，师生无法进 行正常活动，故学校拟在暑假对该场地进行改造，工程完工后，报请 曾都区审计局审计后金额是 179.91 万元，该项工程欠工程款 64.9 万 元，区财政局与教育局于 2016 年下达 66 万元，用于支付工程尾款。 （6）东城八角楼中心学校，新建学生公厕，该工程已于 2016 年 5 月完成所有建设项目并通过甲、乙又方和有关部门共同验收并交 44 付使用，实际支出 50 万元。 问题 2：项目的规章制度和执行情况 摘要：严格按照规章制度执行。 问题 3：项目财务制度的落实和执行情况 摘要：严格按照单位各项财务制度执行。 问题 4：项目支出事项的采购如何进行？ 摘要：严格按照政府采购制度执行。 问题 5：项目在举办开展前是否成立了专门的小组成员对整个项 目进行组织监控？ 摘要:在项目实施过程中成立了专门的小组成员对整个项目进行 组织监控。 45 附件 3.调查问卷主要信息汇总表 2016 年农村中小学校舍维修改造项目实施情况调查问卷 为全面了解农村中小学校舍维修改造项目的实施情况，特开展本 次问卷调查，请您给予宝贵的意见，谢谢您的支持与配合！ 1. 您的职业是？ □教师 □学生 □其他 2. 您的性别是？ □男 □ 女 3.您认为农村中小学校舍维修改造项目实施是否有必要？ □非常必要 □必要 □一般 □不必要 4.您对学校现有的学习生活条件满意吗？ □非常满意 □满意 □一般 □不满意 5.您觉得项目实施后是否改善了学校办学条件？ □是 □否 6.您觉得项目实施后学校形象是否得到提升？ □是 □ 否 7.您觉得项目实施后校园环境是否得到改善？ □是 □否 8.您觉得项目完成后，是否使基础教学质量得到提升？ □是 □否 9.您认为项目完成后，是否促进义务教育协调发展？ □是 □否 10.觉得学校还有哪些方面需要改进？ 46 附件 4.评价依据目录 本次绩效评价的依据，主要包括； （1）区财政关于开展 2017 年度区本级财政支出绩效评价工作的 通知（曾财发〔2017〕30 号）； （2）《省人民政府关于推进预算绩效管理的意见》（鄂政发 〔2013〕9 号）； （3）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂 财绩规〔2014〕3 号）； （4）《中华人民共和国预算法》； （5）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285 号）； （6）《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预〔2011〕416 号）； （7）《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预〔2013〕53 号）； （8）《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂 财绩发〔2012〕5 号）； （9）《财政支出（项目支出）绩效评价操作指引(试行)》（中 评协〔2014〕 70 号）和《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》 （鄂财函〔2014〕376 号）； （10）曾都区财政局关于《委托第三方机构开展绩效评价工作》 的函（曾财函〔2017〕89 号）； （11）其他资料。 47