2016年动物及动物产品检疫经费评价报告.doc
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随州市曾都区财政项目支出 绩效评价报告 （2016 年度） 项目名称：动物及动物产品检疫经费 项目单位：曾都区畜牧兽医特产局 主管部门：曾都区人民政府 评价单位：湖北衡平资产评估有限公司 2017 年 11 月 1 目 摘 录 要 ..........................................3 一、基本情况 ....................................3 （一）项目基本情况 ..............................3 （二）绩效评价工作情况 ..........................3 二、绩效评价结论 ................................3 三、项目的经验与问题 ............................4 （一）经验 ......................................4 （二）问题 ......................................5 四、建议 ........................................5 正 文 ..........................................6 一、项目基本情况 ................................6 （一）项目立项背景和依据 ........................6 （二）项目绩效目标 ..............................6 （三）经费来源和使用情况 ........................7 （四）项目实施情况 ..............................9 二、绩效评价工作情况 ...........................10 （一）绩效评价目的 .............................10 （二）绩效评价框架 .............................11 （三）绩效评价工作过程 .........................16 （四）证据收集方法 .............................20 （五）评价抽样情况概述 .........................21 2 三、绩效分析及评价结论 .........................22 （一）绩效分析 .................................22 1.投入（15 分） ................................22 2.过程（25 分） ................................24 3.产出（30 分） ................................28 4.效益（30 分） ................................30 （二）评价结论 .................................32 1.评分结果 .....................................32 2.评价结论 .....................................34 四、主要经验及做法、存在的问题和建议 ...........35 （一）主要经验及做法 ...........................35 （二）存在的问题及原因分析 .....................36 （三）建议 .....................................37 五、其他需说明的问题 ...........................38 六、附件 .......................................40 1.绩效评价评分明细表 ........................41 2.绩效目标完成情况对比表 ....................45 3.基础数据表 ................................46 5.评价依据目录 ..............................48 3 摘 要 一、基本情况 （一）项目基本情况 “动物及动物产品检疫经费”是曾都区畜牧兽医特产局财政 预算内项目之一。项目内容主要包括四部分：一是用于采购动物 检疫器材、试剂、药品等检疫物质；二是用于建立动物检疫工作 的档案、照片、登记表格、台账；三是用于开展动物检疫及监管、 稽查工作；四是用于聘请动物检疫协检员的劳务报酬等。2016 年项目预算资金 91 万元，项目实施工作主要由曾都区动物卫生 监督所负责完成。 （二）绩效评价工作情况 为全面了解项目实施情况和实施效果，同时为以后年度本项 目的开展提供决策和参考，随州市曾都区财政局委托湖北衡平资 产评估有限公司，组织开展了本项目第三方绩效评价工作。 本次评价工作由随州市曾都区财政局统一安排，评价对象为 曾都区畜牧兽医特产局部门预算项目，样本选取采用分类、分层 及随机抽样、样本量适宜原则，对样本进行实地核查。抽样比例 100%，现场核查资金覆盖率达 100%。 二、绩效评价结论 1.评分结果 在绩效评价指标框架内，根据项目实施的实际情况，选择相 应的评估指标，对收集到的资料及数据进行具体分析，对样本进 行实地考察评核后，2016 年“动物及动物产品检疫经费”项目 评定结果综合得分为 82 分。 4 2.评价结论 2016 年“动物及动物产品检疫经费”项目符合当前国家政 策要求和湖北省随州市曾都区的发展规划。项目管理制度基本健 全，总体执行有效，各项产出情况较好，社会效益显著，项目可 持续影响较大；但项目资金落实力度有待加强，过程管理水平有 待提升，绩效核算信息质量有待提高。 （1）投入方面，项目设立政策依据充分，立项规范，符合 项目单位发展规划，申报程序符合规范，但年度目标设置较为抽 象，缺少对应的年度工作计划与之匹配；同时部分年度目标可测 性较差，缺乏合理性，绩效指标体系有待完善，资金落实力度有 待加强。 （2）过程方面，业务管理制度基本健全，但执行力度有待 加强，项目档案完备性有待完善，项目跟踪管理有待强化，财务 核算有待规范，财务统计信息质量有待提高。 （3）产出方面，项目各方面完成率、合格率均达到预期效 果，资金运用效益较好，产出效果较为明显。 （4）效果方面，社会效益达到预计目标，项目效果明显。 三、项目的经验与问题 （一）经验 1. 大力开展动物及动物产品质量安全宣传以及《农产品质 量安全法》、《动物防疫法》、《畜牧法》等法律法规宣传工作， 提升群众安全理念。 2. 强化生产环节监管，落实监管制度和责任，保障辖区内 产品质量安全。 5 （二）问题 1. 项目预算资金下达严重滞后，工作开展缺乏资金保障， 导致挤占其他项目资金先行垫支，不符合“专款专用”的规定。 3.执法、监督部门需加强与其他部门间的配合和衔接，减少 工作纰漏，保障监管有效，做到安全监管全覆盖。 3. 检疫人员素质有待提高，检疫设备有待更新。 四、建议 1.一是及时申请并保障预算资金如期下达、合理运用，落实 项目的资金保障；二是制定适用的《预算项目绩效评价指标体 系》，规范财政支出项目的绩效目标管理和绩效评价工作；三是 建立有效的可行性评价机制，加强项目绩效过程监控。四是建立 绩效核算制度，加大项目承担单位相关管理人员的培训、指导、 督导，确保绩效业务核算准确、合规，报告信息真实、完整、及 时。 2.加大对《动物防疫法》、《农产品质量安全法》等法律法 规的学习，保障检查执法能力，切实行使好依法行政、依法监督， 维护公共食品卫生安全。 3.继续开展畜产品质量安全常态化监管监测和畜产品产地 追溯制工作。依法规范养殖场的生产经营行为，深入开展监督检 查，全面建立各项相关制度，严厉查处违法违规行为，对造成重 大事故的责任单位或个人依法重处。 4.继续加强对生猪屠宰场及其他动物制品制作、贩售点的监 督检查，督导企业落实动物防疫工作、明确质量安全主体责任， 建立企业与贩运户（养殖户）承诺制度和诚信制度，确保动物产 6 品质量安全。 5.增加对检疫人员专业知识的培训， 提高检疫人员专业素养， 及时更新检疫设备，防范检疫风险。 7 正 文 一、项目基本情况 （一）项目立项背景和依据 根据财政部、国家发展改革委《关于取消和暂停征收一批行 政事业性收费有关问题的通知》财税〔2015〕102 号和湖北省财 政厅、省物价局、省地方税务局《关于取消和暂停征收部分涉企 行政事业性收费和政府性基金项目的通知》鄂财综发〔2015〕39 号文件精神要求，从 2015 年 10 月 1 日起，取消和暂停征收部分 涉企行政动物及动物产品检疫经费，暂停征收上述收费后，为保 障动物及动物产品检疫经费、畜产品质量安全监管、执法等工作 正常开展，经区人民政府同意，成立了“动物及动物产品检疫经 费”项目。本项目的实施，有利于保障各项动物检疫服务工作顺利 完成。 （二）项目绩效目标 长期目标：2016 年至 2020 年，达到进一步规范动物检疫执 法行为、树立行业新风、提高动物检疫水平、保障畜产品质量安 全、保护人民身体健康、促进畜牧业健康发展的总体目标；同时 结合随州市曾都区工作实际，进一步增强检疫执法队伍建设，规 范检疫出证和证章标识的管理，全面提升官方兽医人员素质和工 作能力；防控重大动物疫病流行，确保我区畜产品质量安全，保 障人民身体健康。 年度目标： 目标 1：规范动物卫生监督执法行为，健全规章制度，纯洁 执法队伍，强化管理手段，全面提升动物卫生监督官方兽医执法 8 人员整体素质，不断增强动物卫生监督机构监管能力，打造一支 政治硬、作风正、业务精、纪律严的动物卫生监督执法队伍， 目标 2：防控重大动物疫病流行，确保畜产品质量安全。 目标 3：实现动物检疫工作 5 个 100%，即产地检疫申报受理 率达到 100%、定点屠宰检疫率 100%、出场动物产品出证率 100%、 畜产品安全检测合格率 100%、病害动物及动物产品无害化处理 率达 100%。 （三）经费来源和使用情况 1.项目资金来源 根据 2016 年 9 月 14 日，曾牧函〔2016〕9 号文件《关于拨 付 2016 年度动物及动物产品检疫经费的请示》以及区财政预算 指标拨付明细查询情况，本项目资金来源全部为区级财政预算拨 款，当年预算总额 91 万元，实际下达资金 91 万元。 2.项目资金投入方向 本项目资金主要用于如下五个方面：一是用于采购动物检疫 器材、试剂、药品等检疫物质 46.00 万元；二是用于羊布病净化 工作 10.00 万元；三是用于建立动物检疫档案、照片、登记表格、 检疫工作痕迹化台账 10.00 万元；四是用于开展动物检疫及监管、 稽查工作 10.00 万元；五是动物检疫工作聘请的协检员劳务报酬 15.00 万元。 3.项目资金使用情况 2016 年动物及动物产品检疫经费项目预算数 91 万元，项目 实际支出 102.13 万元，预算超支 11.13 万元，超支率 12.23%。 经现场核查，超支原因主要由于：1、项目资金下达不及时，导 9 致挪用其他项目资金为其垫支；2、项目资金未单独核算，不能 明确区分本项目专项资金与其他项目资金的支出。 2016 年度动物及动物产品检疫经费项目资金使用情况表 金额单位：万元 项目支出明细 预算执行率 预算数(A) 实际支出数(B) 印刷费 6 5.5 91.67% 0.5 办公费 4 6.2 155.00% -2.2 其他交通费用 6 5.35 89.17% 0.65 劳务费 4 4.8 120.00% -0.8 专用材料费 71 80.28 113.07% -9.28 合计 91 102.13 112.23% -11.13 (C=B/A) 差异额(D=A-B) 10 项目预算资金与实际使用情况对比图 金额单位：万元 （四）项目实施情况 一是根据财政部、国家发展改革委员会《关于取消和暂停征 收一批行政事业性收费有关问题的通知》财税〔2015〕102 号和 湖北省财政厅、省物价局、省地方税务局《关于取消和暂停征收 部分涉企行政事业性收费和政府性基金项目的通知》鄂财综发 〔2015〕39 号文件精神要求，及时向曾都区区政府上报了曾牧 发〔2015〕30 号《关于解决动物及动物产品检疫费暂停征收后 动物卫生监督工作相关困难的请示》，明确了开展工作的经费支 持，为工作的稳定开展做出了保障。 二是制定了《畜牧业项目建设管理制度》、《项目财务管理 制度》以及《曾都区畜产品安全监管绩效考核评分细则》。按照 管理办法的相关要求以及项目执行内容，区畜牧局采购了动物检 11 疫器材、试剂、药品等检疫物资；印制了动物检疫及病死猪无害 化处理台账，并建立了检疫档案；对每头病死猪拍照，并打印照 片；聘任了动物检疫协检员，并严格按照聘任合同进行考核，兑 现检疫员报酬。同时，对全区 872 户畜禽规模养殖场和 8 家定点 屠宰场、6 个病死猪无害化处理收集中心每月进行监管，进行痕 迹化管理，至 2016 年底，全区共查处畜牧类畜牧业违法案件 25 件。 二、绩效评价工作情况 （一）绩效评价目的 随着财政支出规模的日益扩大，公众预算监督意识的不断增 强，全社会越来越关注财政资金的使用绩效，迫切需要对财政资 金绩效进行合理有效的评价。根据《中华人民共和国预算法》 （2014 年修订版）、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》 （财预〔2011〕285 号）、省财政厅《关于开展 2017 年省级财 政支出绩效评价工作的通知》（鄂财函〔2017〕8 号）等文件的 要求开展本次绩效评价工作。本次评价目的主要有如下几方面： 一是通过计算、分析和评价项目投入、过程、产出、效果涉 及的各项指标，客观公正地反映 2016 年项目投入资金的实际使 用和产出状况，预期绩效目标是否实现，为政府和相关部门制定 项目政策、预算安排、绩效管理提供决策参考及依据。 二是通过评价、总结项目实施的做法、经验和教训，提出改 进措施和建设性意见，为日后项目实施方向及后续管理方式的改 进提供指导，逐步树立以结果为导向、讲求绩效的观念。 三是通过绩效评价工作，清晰地界定各项工作内容及需要达 12 到的绩效标准，明确绩效监控管理方式，强化相关监管部门和项 目承担单位责任意识、绩效意识、风险意识，激励其加强绩效管 理理论学习，提高实践活动的工作效率，进而构建项目绩效考评 机制，全面提升项目绩效管理水平。 （二）绩效评价框架 1.评价指标的设计原则 一是可操作性原则。评价指标应该概念确切、含义清楚、信 息集中、数据资料容易获得，计算范围明确，计算方法简明易懂， 尽量利用现有的规范标准及统计资料。 二是定量和定性相结合原则。鉴于部分指标的特殊性和复杂 性，应充分考虑指标量化的难易程度，以定量指标为主，定性指 标为辅。 三是发展性原则。评价指标充分考虑项目产出的动态性和时 效性等因素，促进财政资源合理有效分配，逐步建立起“多中选 好，好中选优”的项目遴选机制。 2.评价指标体系设计及权重（分值）的设定 绩效评价指标体系是绩效评价工作的核心。本次绩效评价指 标体系以财预〔2013〕53 号《预算绩效评价共性指标体系框架》 所下发的项目支出绩效评价共性指标体系框架为蓝本，结合鄂财 函〔2017〕8 号《省财政厅关于做好 2017 年省级财政支出绩效 评价工作的通知》中的“湖北省财政项目支出绩效评价指标体系 框架”指导文本，设投入、过程、产出和效果 4 个维度。其中， 投入和过程维度指标采用“湖北省财政项目支出绩效评价指标体 系框架”中确定的共性指标体系框架；产出和效果维度指标在充 13 分考虑项目申报的绩效指标合理性的基础上， 结合项目实际情况， 设计本次项目绩效评价指标框架。 本项目绩效评价总体框架分为一级指标、二级指标、三级指 标、指标解释、指标说明、权重分值、评分细则、证据来源及证 据收集方式等，标准总分设定为 100 分。项目绩效评价共设置 4 个一级指标、6 个二级指标、14 个三级指标。 一级指标采用省财政厅相关文件的建议以及评价小组实际 经验确定的权重，投入、过程、产出、效益分别占 15%、25%、 30%、30%；二、三级指标权重由专家评价组依据各指标的重要 性集体研究确定。下表为本项目指标权重分配表： 2016 年度动物及动物产品检疫经费项目指标权重分配表 一级 指标 二级 指标 项目 立项 权重 项目 管理 项目立项规范性 5 绩效目标合理性 4 资金到位率 3 预算完成率 3 管理制度健全性 4 制度执行有效性 5 项目质量可控性 3 管理制度健全性 4 资金使用合规性 5 财务监控有效性 4 6 12 过程 （25 分） 财务 管理 权重 9 投入 （15 分） 资金 落实 三级指标 13 14 一级 指标 产出 （30 分） 二级 指标 权重 三级指标 实际完成率 产 出 购置计划完成率 7.5 动物检疫档案入库率 7.5 动物检疫监管完成率 7.5 动物及动物产品检疫经费 合率 7.5 无重大动物疫病发生率 10 畜产品质量安全率 10 养殖户满意度 10 30 质量达标率 效益 项目效 （30 分） 益 30 社会效益指 标 服务对象满 意度 合计 权重 100 100 3.绩效评价方法 （1）评价方法 本次绩效评价综合运用书面审核、现场核查、访谈和问卷调 查等评价方法进行。 ①书面审核法：根据主管单位及项目执行单位提交的相关信 息资料，审核项目资金的立项论证、资金使用的规范性、组织机 构与管理制度的健全性、目标及进度的完成情况等。 ②现场核查法：是通过实地调查的方法，了解“病死畜禽无 害化处理体系运行经费”中涉及到的具体项目，核实绩效目标完 成情况的真实性。 ③现场访谈法：现场访谈是根据设计的访谈提纲，采取座谈 的方式，了解项目实施单位在资金使用、项目实施、项目管理等 方面的具体情况，交流项目实施过程中面临的主要问题，主管部 15 门和执行单位对“病死畜禽无害化处理体系运行经费”资金使用 上的成功经验、意见和建议等。 ④问卷调查法：主要通过设计的问卷，采取随机抽样的方式 发放问卷，通过问卷统计了解受益对象对项目实施情况，尤其是 在项目效益和满意度等方面的情况。 （2）综合评分方法 ①以单个项目评分值为基础，对于正指标，以最小（低）值 所对应的评价分确定总体项目相应子项目的分值；对于反指标， 以最大（高）值所对应的评价分确定总体项目所相应子项目的分 值，然后加总求得总体项目总分。 ②对产出与效果两个维度采用加权求和法评分，对投入与过 程采用定性与定量法评分，然后加总求得总体项目总分。 4.绩效评价指标体系框架 本次绩效评价指标体系框架如下表所示： 2016 年度动物及动物产品检疫经费项目绩效评价体系框架 一级 指标 投入 （15 分） 二级 指标 项目 立项 三级指 标 项目立 项规范 性 绩效目 标合理 性 指标解释 指标说明 评价要点： ①是否有规划； ②项目是否按照规定的程序 申请设立； 项目的申请、设立过程 ③所提交的文件、材料是否 是否符合相关要求，用 符合相关要求； 以反映和考核项目立 ④事前是否已经过必要的可 项的规范情况。 行性研究、专家论证、风险 评估、集体决策等； ⑤项目执行时是否发生重大 调整。 项目是否设定绩效目 评价要点： 标和绩效指标，所设定 ①是否设定长期目标、年度 的绩效目标和指标是 目标和绩效指标； 16 一级 指标 二级 指标 三级指 标 指标解释 指标说明 否符合实际，用以反映 和考核项目绩效目标 与项目实施的相符情 况。 资金到 位率 资金 落实 预算完 成率 管理制 度健全 性 过程 （25 分） 项目 管理 制度执 行有效 性 ②目标和指标的设计是否符 合目标管理规范； ③根据绩效目标和完成情况 的对比考核目标设立的合 理性； ④绩效指标是否具有可测性。 资金到位率=（实际到位资 金/计划投入资金）×100%。 实际到位资金：一定时期 实际到位资金与计划 （本年度或项目期）内实际 投入资金的比率，用以 落实到具体项目的资金。 反映和考核资金落实 计划投入资金：一定时期 情况对项目实施的总 （本年度或项目期）内计划 体保障程度。 投入到具体项目的资金。 （注：分预算资金、配套资 金、自筹资金评价） 预算完成率=（预算完成数/ 项目预算数与预算完 预算数）×100%。 成数的比率，用以反映 预算数：财政部门批复的本 和考核项目资金预算 年度部门预算数。 执行程度。 预算完成数：项目本年度实 际完成的预算数。 项目管理制度是否健 ①是否已制定或具有相应的 全，用以反映和考核项 项目管理制度； 目管理制度对项目顺 ②项目管理制度是否合法、 利实施的保障情况。 合规、完整。 评价要点： ①是否遵守相关法律法规和 项目管理规定； ②项目调整及支出调整手续 是否完备； ③是否严格执行项目管理程 项目实施是否符合相 序及招投标制、监理制、合 关项目管理规定，用以 同制、项目公示制、政府采 反映和考核项目管理 购等（针对具体项目对应评 制度的有效执行情况。 价）； ④项目合同书、验收报告、 技术鉴定等资料是否齐全 并及时归档； ⑤项目实施的人员条件、场 地设备、信息支撑等是否落 17 一级 指标 二级 指标 三级指 标 指标解释 指标说明 实到位。 项目质 量可控 性 管理制 度健全 性 财务 管理 资金使 用合规 性 财务监 控有效 性 购置计 划完成 率 产出 （30 分） 实际 完成 率 动物检 疫档案 入库率 动物检 疫监管 完成率 评价要点： ①是否已制定或具有相应的 项目质量要求或标准； ②是否采取了相应的项目质 量检查、验收等必需的控制 措施或手段。 评价要点： 项目实施单位的财务 ①是否已制定或具有相应的 制度是否健全，用以反 项目资金管理办法； 映和考核财务管理制 ②项目资金管理办法是否符 度对资金规范、安全运 合相关财务会计制度的规 行的保障情况。 定。 评价要点： ①是否符合国家财经法规和 财务管理制度以及有关专 项资金管理办法的规定； 项目资金使用是否符 ②资金的拨付是否有完整的 合相关的财务管理制 审批程序和手续； 度规定，用以反映和考 ③项目的重大开支是否经过 核项目资金的规范运 评估认证； 行情况。 ④是否符合项目预算批复或 合同规定的用途； ⑤是否存在截留、挤占、挪 用、虚列支出等情况。 项目实施单位是否为 评价要点： 保障资金的安全、规范 ①是否已制定或具有相应的 运行而采取了必要的 监控机制； 监控措施，用以反映和 ②是否采取了相应的财务检 考核项目实施单位对 查等必要的监控措施或手 资金运行的控制情况。 段。 项目实施单位是否为 达到项目质量要求而 采取了必需的措施,用 以反映和考核项目实 施单位对项目质量的 控制情况。 实际完成率=（实际产出数/ 计划产出数）×100%。 项目实施的实际产出 数与计划产出数的比 率，用以反映和考核项 目产出数量目标的实 现程度。 实际产出数：一定时期（本 年度或项目期）内项目实际 产出的产品或提供的服务 数量。 计划产出数：项目绩效目标 确定的在一定时期（本年度 或项目期）内计划产出的产 18 一级 指标 二级 指标 三级指 标 指标解释 指标说明 品或提供的服务数量。 效益 （30 分） 质量达标率=（质量达标产 出数/实际产出数）×100%。 质量达标产出数：一定时期 项目完成的质量达标 （本年度或项目期）内实际 产出数与实际产出数 达到既定质量标准的产品 的比率，用以反映和考 或服务数量。 核项目产出质量目标 既定质量标准是指项目实 的实现程度。 施单位设立绩效目标时依 据计划标准、行业标准、历 史标准或其他标准而设定 的绩效指标值。 质量 达标 率 动物及 动物产 品检疫 经费合 率 社会 效益 指标 无重大 动物疫 病发生 率 畜产品 质量安 全率 项目实施对社会发展 所带来的直接或间接 影响情况。 养殖户 满意度 社会公众或服务对象 对项目实施效果的满 意程度。 服务 对象 满意 度 确保全区无重大动物疫病 发生 确保畜产品质量安全 养殖户满意度不低于 90% （三）绩效评价工作过程 本次项目绩效评价工作分为前期准备、组织实施、分析评价、 撰写报告四个阶段进行。 1.前期准备阶段 （1）组建项目绩效评价工作组，拟订绩效评价工作计划。 在明确评价目的、评价对象、范围及项目主要内容的基础上，根 据绩效评价规范的要求，组建项目绩效评价工作组，收集、学习 交通运输部及湖北省有关交通运输业规划、发展、管理的政策、 文件及相关绩效评价的文件、制度，领会文件精神和具体工作要 19 求，明确绩效评价工作的目标、任务、要求、原则、评价方法和 资料收集方法等，拟订绩效评价工作计划。 （2）了解基本情况，确定绩效评价工作开展的方向和重点。 绩效评价工作组收集、审阅了项目政策及立项文件、批复的项目 实施方案、项目申报书及项目实施、管理、工作总结等基本资料， 与项目主管部门相关负责人员进行必要的前期沟通和了解、 调查， 并通过网络平台和信息媒体收集相关资料，形成初步的分析和判 断，确定绩效评价工作开展的方向和重点。 （3）拟定绩效评价指标体系框架。绩效评价工作组参照《湖 北省财政支出绩效评价指标体系框架》，结合掌握的项目基本情 况，围绕投入、过程、产出、效果四个维度设计出项目关键评价 问题，确定绩效评价指标体系框架以及证据收集办法，形成绩效 评价指标体系初步框架。 （4）形成绩效评价工作方案。绩效评价工作组负责人对绩 效评价工作任务进行分解，设计评价基础信息统计表、绩效评价 面访及座谈会问题清单、调查问卷、资料清单和相关表格，最终 形成完整的绩效评价工作方案，指导项目组成员按相同标准、步 骤规范化地展开绩效评价工作。 2.现场实施阶段 （1）核查主管部门的监管情况。项目组进驻项目主管单位， 听取相关职能部门对项目资金补助安排、项目管理、目标完成情 况以及实施效果的介绍，查阅项目管理相关档案资料，关注项目 进度、质量、效果、资金监管等方面的制度建设、所采取的措施 及其有效性，并对所收集的资料进行分类整理、案卷研究、核实 20 和验证。 （2）实地勘查项目。深入样本单位，听取项目实施单位的 详细介绍，现场勘查、了解项目建设的进度、实施质量、管理状 况，直接掌握项目运行与管理情况的一手数据和直观信息，体验 项目的开展效果和管理水平。 （3）查阅项目留存档案，核查财务资料。现场查阅档案， 了解项目组织、管理情况，验证项目开展过程、完成情况和完成 效果，评估项目成果的真实性、管理的有效性；审阅原始凭证， 逐项核实项目资金拨付与资金使用等财务资料，核实项目的资金 来源及去向，评估项目财务管理的有效性和会计核算的合规性。 （4）进行面访、座谈。与项目管理和实施人员、财务人员 进行面访、座谈，听取项目资金预算及支出情况、项目管理状况、 目标完成自评情况、项目验收情况、实施效果的介绍，并对项目 绩效表现和存在的问题进行深入的探讨，听取各方建议，完成面 访座谈调研记录。 （5）开展满意度调查。与项目单位共同确定调查问卷问题 清单与访问对象，采取随机抽样方式，对项目利益相关方进行满 意度调查。 （6）进行现场沟通交流。在现场工作结束前，项目组与项 目实施单位就项目组织实施情况及年度绩效目标完成情况、项目 拟采用的绩效评价指标体系、评价指标基准值与项目实际情况的 衔接和运用等问题坦诚交换意见，达成基本共识。 （7）完成项目评价基础信息表。对非样本项目发放项目绩 效评价指标体系及评分标准、佐证资料清单，对资金来源情况、 21 建设项目完成情况、项目效益情况进行调查，采撷绩效自评信息， 收集相关佐证资料；对收到的调查表进行统计、复核；审核、分 析获取的各类评价资料和信息，完成项目评价基础信息表和各类 表格的填制；针对关键评价问题，对各评价指标的内在因果、隶 属等逻辑关系重新进行整理分类、筛选和优化，消除指标间的重 复、交叉、矛盾等现象，锁定项目绩效评价指标体系框架。 3.评价分析阶段 （1）进行评价资料审核、分析，确定评价证据。项目组结 合现场核查所看到的实际情况以及面访、座谈、问卷调查等相关 信息，综合分析所收集到的资料，将分析结果与建设方案、预算 标准、指标体系、项目管理制度、财务管理制度等资料进行比对 和交叉验证，确定了用于继续分析和评价的证据。 （2）整理、加工和计算，确认项目绩效指标完成情况。在 绩效评价指标体系框架内，对收集到的资料及数据进行加工，计 算各种评价指标值，初步确定项目绩效评价指标完成情况。 （3）对照评分，得出评分结果和评价结论。采用目标对比 分析法，通过比较绩效指标的实际完成情况与绩效目标申报数据、 评价指标基准值的相符程度，按照评分标准对每一项指标评议打 分，得出评分结果和评价结论。汇总评价中发现的问题，提出相 应处理建议或意见。 4.评价报告阶段 （1）形成评价初稿，完成三级复核。对初步确定的项目绩 效评价结果进行逐级复核、汇总、分析，核查评价工作中是否存 在重复和遗漏的情况。在此基础上，撰写项目绩效评价报告初稿， 22 完成绩效评价三级复核。 （2）沟通交换意见，提交评价报告。向委托方提交项目绩 效评价报告初稿，在同委托方、被评价单位充分交换意见并作必 要的修改后，于规定的时间内向委托方提交正式绩效评价报告。 （3）建立工作档案。对绩效评价工作资料进行整理，完善 绩效评价工作底稿并归档，结束评价工作。 （四）证据收集方法 在财政支出项目绩效评价工作中，信息资料收集、整理与分 析是一项基础性工作，这项工作的优劣直接影响评价结果的客观 性、准确性和公正性。就本项目绩效评价工作而言，需要的信息 资料主要包括以下几类：政策法规类、项目类、绩效类和其他资 料。我们取得证据及相关信息资料，主要采取如下途径： 案卷研究 问卷调查 面访、座 谈 实地调研 分析提炼 收集 （1）案卷研究。评价小组在项目实施单位收集与绩效评价 有关的文件资料，同时收集项目经费的实施方案、工作制度和记 账凭证、相关附件、标准制修订文件成果等与绩效评价相关的资 料。评价小组对收集到的项目文件进行深入研究、比较和分析， 进而得到绩效评价所需的证据资料。 （2）问卷调查。评价小组随机选择部分受益对象发放调查 问卷，采取随机抽样的方式发放问卷，通过问卷统计了解受益对 象对项目实施情况，尤其是在项目效益和满意度等方面的情况。 23 （3）面访、座谈。评价小组，根据访谈提纲，围绕项目立 项、资金落实、项目实施、项目产出、项目效益等方面，对主管 部门和项目执行单位的相关人员进行访谈，获取绩效指标设计是 否清晰、细化、可衡量，项目的机构设置及职责安排如何，项目 的进展情况如何，项目实施后是否可以产生直接或间接的效益等 证据信息。 （4）实地调研。评价小组对项目实施单位进行实地调研， 主要集中于具体活动组织实施情况。深入项目单位，实地查看、 面访、座谈、查阅相关资料、核查项目过程资料。 （5）分析提炼收集。评价小组根据收集到的资料，通过数 据分析、案卷研究、案例研究等方法，分析整理出绩效评价所需 的信息资料，信息资料收集完以后，并非都能直接用于分析评价， 要根据相关性、真实性、完整性、准确性等原则进行审核，剔除 掉无效证据，将真实的关键信息形成项目基础数据。 （五）评价抽样情况概述 本次开展绩效评价的是曾都区畜牧兽医特产局部门预算项 目，本次评价抽样采取随机抽样的方式，对样本总量实行全部取 样，抽样比例 100%，现场核查资金覆盖率达 100%。 三、绩效分析及评价结论 （一）绩效分析 按照确定的 2016 年度动物及动物产品检疫经费项目评价指 标体系，我们从投入（15 分）、过程（25 分）、产出（30 分） 和效果（30 分）四个层面对本项目进行了指标评分及分析。 1.投入（15 分） 24 项目投入主要从项目立项和资金落实两方面进行分析。项目 立项主要考察项目立项规范性和绩效目标合理性；资金落实主要 考察资金到位率和预算完成率。项目投入指标权重占 15%，评价 设定分值 15 分，综合评价得分 10 分，得分率 66.67%。 （1）项目立项（9 分） 项目立项主要从项目立项规范性、绩效目标合理性两方面开 展评价，从分值设定来看，项目立项规范性设定分值 5 分、绩效 目标合理性设定分值 4 分；从得分情况来看，项目立项规范性 5 分、绩效目标合理性 4 分。综合得分 9 分，得分率 100%。 ①项目立项规范性（5 分） 本指标通过收集和查阅项目立项审批、预算资料及相关政策 法规依据文件材料，进行案卷研究、分析后采用定性方式验证。 该指标定分值 5 分，实际得分 5 分，得分率 100%。 项目按照规定的程序申请，根据财政部、国家发展改革委 《关于取消和暂停征收一批行政事业性收费有关问题的通知》财 税〔2015〕102 号和湖北省财政厅、省物价局、省地方税务局 《关于取消和暂停征收部分涉企行政事业性收费和政府性基金 项目的通知》鄂财综发〔2015〕39 号文件精神要求，为保障动 物及动物产品检疫经费、畜产品质量安全监管、执法等工作正常 开展而立项，其预算经曾都区人大批准，所提交的文件、材料均 符合相关要求。本项评价得分：5 分。 ②绩效目标合理性（4 分） 本指标通过收集和查阅项目立项文件及相关绩效管理法律 法规、政策文件，近年来该项目目标完成的情况材料，进行案卷 25 分析和比较后采用定性方式验证。该指标设定分值 4 分，实际得 分 1 分，得分率 25%。 本项目设定了长期目标和年度目标，但年度目标设置较为抽 象，缺少对应的年度工作计划与之匹配；同时部分年度目标可测 性较差，缺乏合理性。故本项扣 3 分。评价得分：1 分。 （2）资金落实（6 分） 资金落实主要从资金到位率、到位及时率、预算完成率三方 面开展评价，从分值设定来看，资金到位率设定分值 2 分、到位 及时率设定分值 2 分、预算完成率设定分值 2 分；从得分情况来 看，资金到位率 2 分、到位及时率 0 分、预算完成率 2 分。综合 得分 4 分，得分率 66.67%。 ①资金到位率（2 分） 资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）×100%。项目 预算资金 91 万元，实际到位资金 91 万元。资金到位率 100%。 根据既定的评价指标体系评分标准，当资金到位率>=95%， 得 2 分。本项评价得分：2 分。 ②到位及时率（2 分） 区级财政预算资金到位及时率：从总体分析，该项目资金全 部来源于区级财政预算，曾都区畜牧兽医特产局于 2015 年 11 月 申请该项目 2016 年的财政预算，区财政局在收到申报资金请示 后于 2016 年 11 月才下达 91 万元用款额度，资金下达时间严重 滞后，资金到位不及时，故本项指标扣 2 分，实际得分 0 分，扣 分率 100%。 ③预算完成率（2 分） 26 2016 年动物及动物产品检疫经费项目预算数 91 万元，项目 实际支出 102.13 万元，预算超支 11.13 万元，超支率 12.23%， 预算完成率为 112.23%。根据既定的评价指标体系评价标准，当 预算完成率>=95%，得 3 分。本项评价得分 3 分。 “投入”评分明细表 一级 指标 二级 指标 项目 立项 权重 小计 权重 评价得分 项目立项规范性 5 5 绩效目标合理性 4 1 资金到位率 2 2 到位及时率 2 0 预算完成率 2 2 15 10 9 投入 （15 分） 资金 落实 三级指标 6 15 2.过程（25 分） 项目过程主要从项目管理和财务管理两方面进行分析。项目 管理主要考察项目管理制度健全性、项目制度执行有效性和项目 质量可控性。财务管理主要考察财务管理制度健全性、资金使用 合规性和财务监控有效性。项目过程指标权重占 25%，评价设定 分值 25 分，综合评价得分 12 分，得分率 48%。 （1）项目管理（12 分） 项目管理从管理制度健全性、制度执行有效性、项目质量可 控性三方面开展评价，从分值设置方面来看，管理制度健全性设 定分值 4 分、制度执行有效性设定分值 5 分、项目质量可控性设 定分值 3 分；从得分情况来看，管理制度健全性 4 分、制度执行 27 有效性 2 分、项目质量可控性 3 分。综合得分 12 分，得分率 100%。 ①管理制度健全性（4 分） 本指标通过收集、查阅项目机构设立文件、管理制度、措施 和项目实施材料，进行案卷研究和分析，结合实地调研、访谈情 况采用定性方式进行验证。评价设定分值 4 分，实际得分 4 分， 得分率 100%。 根据现场核查情况，项目执行单位建立了畜物业项目建设管 理制度，管理制度合法、合规、完整。评价设定分值 4 分，实际 得分 4 分，得分率 100%。 ②制度执行有效性（5 分） 本指标通过收集、查阅项目管理制度、相关项目档案、记录 数据、工作总结和项目实施材料，进行案卷研究和分析，结合现 场勘查、访谈情况采用定性方式进行验证。评价设定分值 5 分， 实际得分 2 分，得分率 60% 。 根据核查情况，项目执行单位按照项目管理规定，在实施过 程中做好事前准备、事中合理协调，事后及时归档等工作；印制 了动物检疫及病死猪无害化处理台账，并建立了检疫档案。但在 采购动物检疫器材、试剂、药品等检疫物资时并未严格按照政府 采购管理相关规定执行，部分政府采购流程存在缺失现象；档案 资料未未按照项目分类管理，单项归档；对项目执行过程中产生 的证据、记录保存不完整。故扣 3 分，评价得分 2 分。 ③项目质量可控性（3 分） 本指标通过收集、查阅项目管理制度、检查、验收等实施材 28 料，进行案卷研究和分析，结合现场勘查、访谈情况采用定性方 式验证。评价设定分值 3 分，实际得分 3 分，得分率 100%。 根据核查情况，各项目均制定了相应的质量考核目标和标准， 执行了项目质量检查措施，并通过验收手续，在项目完结后均有 工作总结汇报。整体来看，项目质量控制管理规范。故本项评价 得分：3 分。 （2）财务管理（13 分） 财务管理从管理制度健全性、资金使用合规性、财务监控有 效性三方面开展评价，从分值设置方面来看，管理制度健全性 4 分、资金使用合规性 5 分、财务监控有效性 4 分；从得分情况来 看，管理制度健全性 1 分、资金使用合规性 1 分、财务监控有效 性 1 分。综合得分 3 分，得分率 23.08%。 ①管理制度健全性（4 分） 本指标通过收集、查阅项目财务管理制度，进行案卷研究和 分析后采用定性方式验证。评价设定分值 4 分，实际得分 1 分， 得分率 25%。 根据现场核查情况，项目单位制定了较为健全的财务管理制 度，包括《曾都区畜牧局财务管理制度》、《项目财务管理制度》 等，制度中明确了预算管理、支出管理等内容。但并未针对此项 目建立单独的财务管理制度及规范的项目资金管理流程；同时， 该项目在日常核算管理过程中，未做到区分项目单项核算，单位 财务账面不能单独反映该项目资金的收、支及结余情况。故本项 扣 3 分，评价得分 1 分。 ②资金使用合规性（5 分） 29 本指标通过收集、查阅项目会计凭证、账表、合同等财务资 料，进行研究和分析后定性验证。评价设定分值 5 分，实际得 分 1 分，得分率 83.33%。 根据现场核查情况， 项目单位于 2015 年 11 月申报项目资金， 2016 年 11 月区财政局才拨付该项专款。为保证工作的顺利开展， 经有关领导批准，项目单位挪用其他的项目经费先行垫支，以保 证 2016 年动物卫生检疫工作的正常运行。通过抽查项目资金明 细账、原始凭证及相关附件的情况分析，项目实际支出与申报用 途基本相符，但存在超支现象，故本项扣 4 分，评价得分 1 分。 ③财务监控有效性（4 分） 本指标通过收集、查阅项目财务核算资料，梳理项目内部控 制流程，检查相关内控执行的关键控制点和关键控制程序，结合 现场勘查和访谈情况，进行研究和分析后采用定性方式验证。评 价设定分值 4 分，实际得分 1 分，得分率率 40%。 根据现场核查以及查阅相关资料的情况分析，项目单位对专 项资金的监控力度不够，在实施过程中未采取定期财务检查、绩 效监控等必要的监督管理机制。故本项扣 3 分，评价得分 1 分。 “过程”评分明细表 一级 指标 权重 二级 指标 项目 管理 过程 （25 分） 权重 12 25 财务 管理 三级指标 权重 评价得分 管理制度健全性 4 4 制度执行有效性 5 2 项目质量可控性 3 3 管理制度健全性 4 1 资金使用合规性 5 1 13 30 财务监控有效性 小计 25 25 4 1 25 12 3.产出（30 分） 项目产出主要从实际完成率和质量达标率两方面进行分析。 项目管理主要考察项目管理制度健全性、项目制度执行有效性和 项目质量可控性。财务管理主要考察财务管理制度健全性、资金 使用合规性和财务监控有效性。项目过程指标权重占 25%，评价 设定分值 25 分，综合评价得分 10 分，得分率 66.67%。 （1）实际完成率（22.5 分） 实际完成率用以反映和考核项目产出时效目标的实现程度， 从购置计划完成率、动物检疫档案入库率、动物检疫监管完成率 三个方面展开评价，评价设定分值 22.5 分，综合评价得分 10 分， 得分率 66.67%。 ①购置计划完成率 本指标通过收集、查阅购置申请、购置合同等档案资料，并 结合实地踏勘结果分析和计算后，采用定量方式验证。评价设定 分值 7.5 分，实际得分 7.5 分，得分率 100%。 根据项目单位提供的资料，结合样本项目现场情况，2016 年区畜牧特产局对其下辖的 19 个动物防疫质检点和 8 个动物屠 宰场购置了消毒剂、瘦肉精检测试剂等检测试剂；收集单、入库 单、调运单、申报单、总账、明细账等生产用账册和单据；检测 工作服、检测用刀具、显微镜等生产器具以及安全公告牌，基本 完成 2016 年购置计划。本指标设定分值 5 分，实际得分 5 分， 得分率 100%。 31 ②动物检疫档案入库率 本指标通过收集、查阅动物检疫档案管理资料，并结合实地 踏勘结果分析和计算后，采用定量方式验证。评价设定分值 7.5 分，实际得分 7.5 分，得分率 100%。 根据项目单位提供的资料，结合样本项目现场情况，2016 年区畜牧特产局对其下辖的 19 个动物防疫质检点每次进行的动 物检疫工作均建立了检疫档案，建档率 100%，档案入库率 100%，基本完成动物检疫档案入库率要求。本指标设定分值 7.5 分，实际得分 7.5 分，得分率 100%。 ③动物检疫监管完成率 本指标通过收集、查阅动物检疫档案管理资料，并结合实地 踏勘结果分析和计算后，采用定量方式验证。评价设定分值 7.5 分，实际得分 5 分，得分率 100%。 根据项目单位提供的资料，结合样本项目现场情况，2016 年区畜牧特产局对曾都区辖区范围内的菜市场，每日进行动物检 疫监管工作，监管完成率 100%，基本完成动物检疫监管工作要 求。本指标设定分值 7.5 分，实际得分 7.5 分，得分率 100%。 ②质量达标率（7.5 分） 本指标用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度，通过 收集、查阅项目档案，成果交接或验收文件、公众评价等资料， 结合实地查验，经核实后采用定性的方式验证。评价设定分值 7.5 分，实际得分 7.5 分，得分率 100%。 根据项目单位提供的资料，结合样本项目现场情况，2016 年区畜牧特产局对辖区范围内完成工作质量达标产出数与实际 32 产出数的比率为 100%，即 100%质量达标。本指标设定分值 7.5 分，实际得分 7.5 分，得分率 100%。 “产出”评分明细表 指标名称 参考值 实现值 （目标值） 完成率 评价得 分 100% 100% 7.5 100% 100% 100% 7.5 7.5 100% 100% 100% 7.5 7.5 100% 100% 100% 7.5 具体名称 分值 购置计划完成率 7.5 100% 7.5 动物检疫档案入库 实际完成率 率 动物检疫监管完成 率 动物及动物产品检 质量达标率 疫经费合率 合计 30 30 4.效益（30 分） 项目效果主要评价其社会效益和公众满意程度。评价设定分 值 30 分，综合评价得分 30 分，得分率 100%。 （1）社会效益 本指标用以反映和考核项目实施对社会发展所带来的直接 或间接影响情况，主要从重大疫病发生率、畜产品质量安全率两 方面展开评价，评价设定分值 10 分， 综合得分 10 分，得分率 100%。 ①重大动物疫病发生率 本指标用以反映和考核辖区范围内重大动物疫病发生频率。 通过收集、查阅项目档案，经核实后采用定量的方式验证。评价 设定分值 10 分，实际得分 10 分，得分率 100%。 根据项目单位提供的资料，结合样本项目现场情况，2016 年区畜牧特产局在其辖区范围内无重大疫病发生，基本达到预期 目标。本指标设定分值 10 分，实际得分 10 分，得分率 100%。 33 ②畜产品质量安全率 本指标用以反映和考核辖区范围内畜牧产品抽检质量达标 情况。通过收集、查阅项目档案，经核实后采用定量的方式验证。 评价设定分值 10 分，实际得分 10 分，得分率 100%。 根据项目单位提供的资料，结合样本项目现场情况，2016 年区畜牧特产局在其辖区范围内畜产品抽检质量全部达标，基本 完成预期目标。本指标设定分值 10 分，实际得分 10 分，得分率 100%。 （2）公众满意度 本指标用以反映和考核社会公众或服务对象对项目实施效 果的满意程度，从养殖户满意度方面展开评价，通过调查问卷收 集信息，结合现场观察后采用定量方式验证。评价设定分值 10 分，实际得分 10 分，得分率 100%。 养殖户满意度预期目标值≥90%，通过收回的调查问卷统计 分析，本次问卷调查共发放问卷 30 份，收回有效问卷 30 份，养 殖户满意度 93%，达到预期目标值。本指标设定分值 10 分，实 际得分 10 分，得分率 100%。 “效益 ”评分明细表 指标名 称 权重 参考值 （目标值） 实现值 完成率 评价得 分 10 0 0 100% 10 10 100% 100% 100% 10 养殖户满意度 10 ≥90% 93% 100% 10 合计 30 具体名称 社会效 重大动物疫病发生率 益指标 畜产品质量安全率 公众满 意度 30 （二）评价结论 34 1.评分结果 在绩效评价指标框架内，根据项目实施的实际情况，选择相 应的评估指标，对收集到的资料及数据进行具体分析，对样本进 行实地考察评核后，2016 年“动物及动物产品检疫经费”项目 评定结果综合得分为 82 分。评核结果详见下图表： 评核结果明细表 一级 指标 二级指标 三级指标 项目立项 （9 分） 项目立项规 范性 绩效目标合 理性 评分细则 评价 得分 达到一项评价要点得 1 分 5 达到一项评价要点得 1 分 1 当资金到位率>=95%,得 2 分； 当资金到位率<=85%，得 0 分； 资金到位率 投入 （15 分） 资金落实 （6 分） 到位及时率 预算完成率 当 85%=<资金到位率<=95%,得分=（资 金到位率-85%）/(95%-85%)×2 分 到位及时率=（及时到位资金/应到位 资金）×100%。 及时到位资金：截至规定时点实际落 实到具体项目的资金。 应到位资金：按照合同或项目进度要 求截至规定时点应落实到具体项目的 资金。 当预算完成率>=95%,得 2 分； 当预算完成率<=85%，得 0 分； 当 85%=<预算完成率<=95%,得分=（预 算完成率-85%）/(95%-85%)×2 分 投入小计 过程 （25 分） 项目管理 （12 分） 财务管理 （13 分） 2 0 2 10 管理制度健 全性 制度执行有 效性 项目质量可 控性 管理制度健 全性 达到一项评价要点得 2 分 4 达到一项评价要点得 1 分 2 达到一项评价要点得 1.5 分 3 达到一项评价要点得 2 分 1 35 一级 指标 二级指标 三级指标 资金使用合 规性 财务监控有 效性 评分细则 达到一项评价要点得 1 分 1 达到一项评价要点得 2 分 1 过程小计 12 购置计划完 成率 实际完成 动物检疫档 率 案入库率 产出 （22.5 分） 动物检疫监 （30 管完成率 分） 质量达标 动物及动物 率 产品检疫经 （7.5 分） 费合率 产出小计 效益 （30 分） 社会效益 指标 （20 分） 公众满意 度 （10 分） 评价 得分 重大动物疫 病发生率 畜产品质量 安全率 养殖户满意 度 1、达到目标值完成率 100%得 15 分 2、当目标值未完成，得分=实际完成 率×15 分 达到目标值完成率 100%得 15 分 当目标值未完成，得分=实际完成率× 15 分 7.5 7.5 7.5 7.5 30 达到目标值完成率 100%得 10 分； 当目标值未完成，得分=实际完成率× 10 分。 10 达到目标值完成率 100%得 10 分； 当目标值未完成，得分=实际完成率× 10 分。 10 达到目标值完成率 100%得 10 分； 当目标值未完成，得分=实际完成率× 10 分。 效益小计 合 计 10 30 82 2.评价结论 2016 年“动物及动物产品检疫经费”项目符合当前国家政 策要求和湖北省随州市曾都区的发展规划。项目管理制度基本健 全，总体执行有效，各项产出情况较好，社会效益显著，项目可 持续影响较大；但项目资金落实力度有待加强，过程管理水平有 待提升，绩效核算信息质量有待提高。 （1）投入方面，项目设立政策依据充分，立项规范，符合 36 项目单位发展规划，申报程序符合规范，但年度目标设置较为抽 象，缺少对应的年度工作计划与之匹配；同时部分年度目标可测 性较差，缺乏合理性，绩效指标体系有待完善，资金落实力度有 待加强。 （2）过程方面，业务管理制度基本健全，但执行力度有待 加强，项目档案完备性有待完善，项目跟踪管理有待强化，财务 核算有待规范，财务统计信息质量有待提高。 （3）产出方面，项目各方面完成率、合格率均达到预期效 果，资金运用效益较好，产出效果较为明显。 （4）效果方面，社会效益达到预计目标，项目效果明显。 四、主要经验及做法、存在的问题和建议 （一）主要经验及做法 1. 大力开展动物及动物产品质量安全宣传以及《农产品质 量安全法》、《动物防疫法》、《畜牧法》等法律法规宣传工作， 提升群众安全理念。 区畜牧特产局充分利用广播电视、报刊、互联网络等主流媒 体，采取举办专题讲座、以会代培、开辟报刊专栏、印发宣传单、 悬挂宣传标语、出动宣传车等多种形式，积极有效地开展畜产品 质量安全相关法律法规的宣传，使畜产品质量安全理念更加深入 人心。 2. 强化生产环节监管，落实监管制度和责任，保障辖区内 产品质量安全。 区畜牧特产局在项目管理过程中要求，强化养殖、运输经营、 屠宰“三个”环节监管，建全区、镇、村三级畜产品质量安全网 37 格化全程监管体系；对各养殖场、兽药饲料经营企业、屠宰场、 动物经纪人实行登记备案、质量信誉、风险评估、量化考核、分 类监管等管理制度；落实从畜禽养殖到屠宰环节生产经营者的主 体责任，实行双向责任监管，充分保障了动物产品从源头上的质 量安全。 （二）存在的问题及原因分析 1.预算绩效管理意识较为薄弱。 现阶段曾都区畜牧兽医特产局预算绩效管理处于起步阶段， 尚未形成“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、 评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制， 相关财务部门及业务部门人员的预算绩效管理意识较为薄弱。 2.项目预算资金下达严重滞后，工作开展缺乏资金保障，导 致挤占其他项目资金先行垫支，不符合“专款专用”的规定。 曾都区畜牧特产局于 2015 年 11 月向曾都区区政府申请该项 目 2016 年预算资金，至 2016 年 11 月区财政资金才正式下达， 项目资金严重滞后。区畜牧特产局为保障工作正常进行，弥补资 金空缺，从其他多方已下达的项目资金中挪用专项经费约 115.52 万元，导致挤占其他项目资金，违反了“专款专用”的规定。如： 2016 年 2 月在“2015 年畜产品安全经费”项目中列支 10 万元， 用于购置动物检疫标识工作、2016 年 7 月在“2015 年病死无害 化处理”项目中列支 21.89 万元，用于拨付各镇（办）羊布病净 化工作经费。 3.执法、监督部门需加强与其他部门间的配合和衔接，减少 工作纰漏，保障监管有效，做到安全监管全覆盖。 38 国家从《食品卫生法》到《食品安全法》，从《农产品安全 法》、《畜牧法》到修订颁布的《动物防疫法》，提出了食品安 全监管全覆盖的概念。但在实际工作过程和多部门联合执法的衔 接中，曾都区畜牧特产局对安全监管全覆盖概念的落实明显存在 不足。如：一方面行政执法的力度不足，缺乏有力的行政执法权 力保障；二方面单位内部多部门的配合、衔接不足，导致日常工 作产生疏漏；三方面区政府对各协同监管单位间的协调不足，导 致不法分子有机可乘；四方面对养殖投入品使用监管力度不足， 导致部分经营者、养殖户从辖区外或人用药店直接购买使用违禁 药品，造成监管漏洞。 4. 检疫人员素质有待提高，检疫设备有待更新。 根据勘查了解动物检疫站点的情况，部分检疫人员水平有待 提升，检疫能力参差不齐，影响了检疫结果的可靠性，同时检疫、 检测设备不能满足当前工作需要，只能依靠“望、闻、问、切” 的传统检疫方法，也导致动物产品存在安全风险。 （三）建议 1.在预算编制时，将项目绩效目标按照单位职能进行重新梳 理，一项职能对应一系列目标，理清责任部门。这样不仅有利于 提高项目精细化管理水平和发挥预算管理的作用，有利于各单位 在执行预算、执行项目时更加清楚各自重点任务，还更加有利于 开展绩效监控、绩效评价管理工作。 2.一是制定适用的《预算项目绩效评价指标体系》，规范财 政支出项目的绩效目标管理和绩效评价工作；二是建立有效的可 行性评价机制，加强项目绩效过程监控，将绩效管理和考核纳入 39 日常工作，与行业监管部门履职尽责挂钩，使之制度化、经常化， 保证合理有效地利用财政资金，确保项目质量；政府行业主管部 门要建立一套有效的评价机制，行业可持续发展；三是建立绩效 核算制度，加大项目承担单位相关管理人员的培训、指导、督导， 确保绩效业务核算准确、合规，报告信息真实、完整、及时。四 是加强对项目资金使用情况和绩效目标完成情况的跟踪监督和 检查。落实财务监控工作不仅仅靠财政局、审计局等单位的外部 监督，更需主管部门和各实施部门对项目事前、事中的内部监督。 建议定期开展预算项目绩效监控工作，及时掌握预算执行进度和 绩效目标完成情况。 2.加大对《动物防疫法》、《农产品质量安全法》等法律法 规的学习，保障检查执法能力，切实行使好依法行政、依法监督， 维护公共食品卫生安全。 3.继续开展畜产品质量安全常态化监管监测和畜产品产地 追溯制工作。依法规范养殖场的生产经营行为，深入开展监督检 查，全面建立各项相关制度，严厉查处违法违规行为，对造成重 大事故的责任单位或个人依法重处。 4.继续加强对生猪屠宰场及其他动物制品制作、贩售点的监 督检查，督导企业落实动物防疫和质量安全主体责任，建立企业 与贩运户（养殖户）承诺制度和诚信制度，确保动物产品质量安 全。 5.增加对检疫人员专业知识的培训， 提高检疫人员专业素养， 及时更新检疫设备，防范检疫风险。 五、其他需说明的问题 40 （一）关于评价责任的说明 项目主管部门及项目承担或实施单位的责任是提供与形成 本项目绩效评价报告相关的基础工作材料和财务核算资料，并对 其真实性、合法性、完整性负责，我们的责任是在实施评价工作 程序的基础上发表客观公正的评价意见。我们的评价是依据《财 政支出绩效评价操作指引(试行)》进行的，选择的评价程序取决 于评价人员的判断，项目评价的质量受限于相关部门和单位提供 资料的全面性和准确性，评价小组已尽可能地收集更为全面、准 确、有效的文件和数据，但由于受客观因素的限制，只能在相关 部门和单位提供的现有资料的前提下，结合应有的职业判断做出 尽可能可靠的评价结论。 （二）关于影响本项目绩效评价局限性的说明 1.项目评价所依据的工作资料的真实性、完整性对评价结论 的正确性有不确定性影响。由于缺乏评价数据收集和分析的信息 平台系统，项目单位基础统计制度的不完善及对绩效工作的初次 接触，痕迹管理理念较薄弱，所提供评价的相关信息不完整、不 规范，难以满足绩效评价的要求。同时“动物及动物产品检疫经 费”项目效益常常需要一个较长的周期才能得以体现，其经济效 益和社会效益都需要通过长期调查和跟踪检测才能得到准确的 判断，在短时间内开展绩效评价工作，难以真实反映效益实现情 况，实际评价项目效益时存在推定的情况。本次绩效评价采取抽 样分析法，也存在一定的局限性。因此，绩效评价结论可能与整 体情况存在一定偏差。 2.项目定性指标的评价受评价人员专业知识和评价能力的 41 限制，可能会对评价结论产生一定影响。 （三）提示报告使用者注意事项的说明 1.本公司及评价人员与委托评价单位和项目实施单位之间 不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程 中恪守了职业道德规范。 2.本报告使用人对评价结果的把握，应建立在对本报告所提 供的有关评价结果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础 之上。 3.本绩效评价报告只能用于评价报告所载明的评价目的和 用途，未征得委托方、相关政府部门或出具绩效评价报告的第三 方机构同意，评价报告的内容不得被摘抄、引用或披露于公开媒 体，法律法规规定及相关当事方另有约定的除外。 4.本绩效评价报告所披露的事项仅限于与项目财政支出资 金使用有关的方面，不是对项目执行单位财务报告的全面审核， 不应视为对项目实施单位工作的全面评价，也不应视为对项目执 行单位财务报表的客观性、公允性发表审计意见。因使用不当而 造成的不利事项，与执行评价的第三方评价机构和执行评价的工 作人员无关。 六、附件 1.绩效评价评分明细表 2.绩效目标完成情况对比表 3.基础数据表 4.社会调查问卷 5.评价依据目录 42 43 1.绩效评价评分明细表 一级 二级 指标 指标 三级指标 指标解释 指标说明 评分细则 评价 得分 ①是否有规划； ②项目是否按照规定的程序申请设立； 项目立项规范性 （5 分） 项目的申请、设立过程是否符合相关要 求，用以反映和考核项目立项的规范情 ③所提交的文件、材料是否符合相关要求； 况。 ④事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、 项目立 达到一项评价要点得 1 分 5 风险评估、集体决策等； 项 ⑤项目执行时是否发生重大调整。 （9 分） ①是否设定长期目标、年度目标和绩效指标； 项目是否设定绩效目标和绩效指标，所 绩效目标合理性 投 （4 分） 达到一项评价要点得 1 用以反映和考核项目绩效目标与项目 ③根据绩效目标和完成情况的对比考核目标设立的 分 实施的相符情况。 合理性； 15 入 （ 设定的绩效目标和指标是否符合实际， ②目标和指标的设计是否符合目标管理规范； ④绩效指标是否具有可测性。 分 ） 资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）×100%。 资金到位率 资金落 （2 分） 实 实际到位资金与计划投入资金的比率， 用以反映和考核资金落实情况对项目 实施的总体保障程度。 际落实到具体项目的资金。 0 分； 套资金、自筹资金评价） 到位及时率 （2 分） 2 分； 当资金到位率<=85%，得 划投入到具体项目的资金。（注：分预算资金、配 （6 分） 当资金到位率>=95%,得 实际到位资金：一定时期（本年度或项目期）内实 计划投入资金：一定时期（本年度或项目期）内计 1 2 当 85%=<资金到位率 <=95%,得分=（资金到 位率-85%）/(95%-85%) ×2 分 及时到位资金与应到位资金的比率，用 到位及时率=（及时到位资金/应到位资金）×100%。 到位及时率=（及时到 以反映和考核项目资金落实的及时性 及时到位资金：截至规定时点实际落实到具体项目 位资金/应到位资金）× 程度。 的资金。 100%。 0 44 一级 二级 指标 指标 三级指标 指标解释 指标说明 评分细则 应到位资金：按照合同或项目进度要求截至规定时 及时到位资金：截至规 点应落实到具体项目的资金。 定时点实际落实到具体 评价 得分 项目的资金。 应到位资金：按照合同 或项目进度要求截至规 定时点应落实到具体项 目的资金。 预算完成率=（预算完成数/预算数）×100%。 预算完成率 项目预算数与预算完成数的比率，用以 （2 分） 反映和考核项目资金预算执行程度。 预算数：财政部门批复的本年度部门预算数。 当预算完成率>=95%,得 2 分； 当预算完成率<=85%， 得0 分； 当 85%=<预算完成率 预算完成数：项目本年度实际完成的预算数。 2 <=95%,得分=（预算完 成率-85%）/(95%-85%) ×2 分 管理制度健全性 （4 分） 项目管理制度是否健全，用以反映和考 ①是否已制定或具有相应的项目管理制度； 达到一项评价要点得 2 ②项目管理制度是否合法、合规、完整。 分 核项目管理制度对项目顺利实施的保 障情况。 4 评价要点： 过 25 程 （ 分 ） ①是否遵守相关法律法规和项目管理规定； 项目管 ②项目调整及支出调整手续是否完备； 理 （12 分） 制度执行有效性 （5 分） 项目实施是否符合相关项目管理规定， ③是否严格执行项目管理程序及招投标制、监理制、 达到一项评价要点得 1 用以反映和考核项目管理制度的有效 合同制、项目公示制、政府采购等（针对具体项目 分 执行情况。 对应评价）； 2 ④项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐 全并及时归档； ⑤项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是 45 一级 二级 指标 指标 三级指标 指标解释 指标说明 评分细则 项目实施单位是否为达到项目质量要 评价要点： 项目质量可控性 求而采取了必需的措施,用以反映和考 ①是否已制定或具有相应的项目质量要求或标准； 达到一项评价要点得 （3 分） 核项目实施单位对项目质量的控制情 ②是否采取了相应的项目质量检查、验收等必需的 1.5 分 况。 控制措施或手段。 评价 得分 否落实到位。 3 评价要点： 管理制度健全性 （4 分） 项目实施单位的财务制度是否健全，用 以反映和考核财务管理制度对资金规 范、安全运行的保障情况。 ①是否已制定或具有相应的项目资金管理办法； 达到一项评价要点得 2 ②项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的 分 1 规定。 评价要点： ①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关 专项资金管理办法的规定； 财务管 理 （13 分） 资金使用合规性 （5 分） 项目资金使用是否符合相关的财务管 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续； 理制度规定，用以反映和考核项目资金 的规范运行情况。 ③项目的重大开支是否经过评估认证； 达到一项评价要点得 1 分 1 ④是否符合项目预算批复或合同规定的用途； ⑤是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。 项目实施单位是否为保障资金的安全、 评价要点： 30 产 分 出 ） （ ①是否已制定或具有相应的监控机制； 达到一项评价要点得 2 以反映和考核项目实施单位对资金运 ②是否采取了相应的财务检查等必要的监控措施或 分 行的控制情况。 手段。 财务监控有效性 规范运行而采取了必要的监控措施，用 （4 分） 实际完 购置计划完成率 项目实施的实际产出数与计划产出数 实际完成（入库）率=（实际产出数/计划产出数）× 达到目标值完成率 100% 成率 （7.5 分） 的比率，用以反映和考核项目产出数量 100% 得 15 分； 1 7.5 46 一级 二级 指标 指标 （22.5 分） 三级指标 动物检疫档案入库率 指标解释 目标的实现程度。 指标说明 评分细则 实际产出（购置、完成）数：一定时期（本年度或 当目标值未完成，得分= 项目期）内项目实际产出的产品或提供的服务数量。 实际完成率×15 分。 （7.5 分） 评价 得分 7.5 计划产出（购置、完成）数：项目绩效目标确定的 动物检疫监管完成率 在一定时期（本年度或项目期）内计划产出的产品 （7.5 分） 7.5 或提供的服务数量。 质量达标率=（质量达标产出数/实际产出数）×100%。 达到目标值完成率 100% 得 15 分； 质量达 动物及动物产品检疫经费 项目完成的质量达标产出数与实际产 质量达标产出数：一定时期（本年度或项目期）内 当目标值未完成，得分= 标率 合率 出数的比率，用以反映和考核项目产出 实际达到既定质量标准的产品或服务数量。 实际完成率×15 分。 （7.5 分） （7.5 分） 质量目标的实现程度。 既定质量标准是指项目实施单位设立绩效目标时依 7.5 据计划标准、行业标准、历史标准或其他标准而设 定的绩效指标值。 达到目标值完成率 100% 重大动物疫病发生率 社会效 （20 分） 得 10 分； 当目标值未完成，得分= 项目实施对社会发展所带来的直接或 实际完成率×10 分。 间接影响情况。 达到目标值完成率 100% 畜产品质量安全率 确保畜产品质量安全 （10 分） 分 ） 得 10 分； 当目标值未完成，得分= 10 10 实际完成率×10 分。 公众满 意度 （10 分） 合计 （10 分） 益指标 30 效 益 （ 确保全区无重大动物疫病发生 100 分 达到目标值完成率 100% 养殖户满意度 社会公众或服务对象对项目实施效果 （10 分） 的满意程度。 养殖户满意度不低于 90% 得 10 分； 当目标值未完成，得分= 10 实际完成率×10 分。 100 分 82 47 2.绩效目标完成情况对比表 区级财政项目支出年度绩效目标完成情况对比表 填报单位（盖章）：曾都区畜牧兽医特产局 项目名称 主管部门 动物及动物产品检疫经费 曾都区畜牧兽医特产局 项目实施单位 1、部门预算项目 项目类别 █ 曾都区畜牧兽医特产局 2、省直专项 □ 3、省对下转移支付项目 □ 项目属性 1、持续性项目 █ 2、新增性项目 1、常年性项目 █ 2、延续性项目 □ 项目类型 3、一次性项目 □ □ 2016 年 1 月 1 日-2016 年 12 月 31 日 项目起止时间 项目当年预算 91 项目执行金额 91 一级指标 指标名称 年初目标值 实际完成值 购置计划完成率 100% 100% 动物检疫档案入库率 100% 100% 动物检疫监管完成率 100% 100% 100% 100% 重大动物疫病发生率 0 0 畜产品质量安全率 100% 100% 使用对象满意度 不低于 90% 93% 备注 产出指标 动物及动物产品检疫经费 合率 效益指标 服务对象满意度 指标 48 3.基础数据表 基础数据表 填报单位（盖章）：曾都区畜牧兽医特产局 项目名称 填报单位 动物及动物产品检疫经费 曾都区畜牧兽医特 联系人 产局 联系电 袁林 话 13971792547 一、资金情况 预算总金 91 额 91 实际使用金额 项目当年申请预算资金的主要投向及工作任务 1、动物检疫器材、试剂、药品等检疫物资； 2、动物检疫档案：照片、登记表格、检疫痕迹化台帐； 3、开展动物检疫及监管、稽查费用； 4、开展动物检疫工作聘请的协检员报酬。 经验做法、存在的问题及建议 监管记录、痕迹化记录规范，开展检疫及执法监管等经费不足，建议提高监管、检疫执法、协 检员报酬等经费预算。 二、项目情况 服务类别 计划完成项目或合 计划完成或合同约 同约定完成事项 定完成项目数量 实际完成项目数 考核达标 基础数据证明 率 动物检疫器材、试 剂、药品等检疫物 200 200 100% 300 300 100% 5252 5252 100% 资购置数量 动物检疫档案入库 数量 动物检疫监管次数 动物及动 材料 发票、登记表 等 检疫相关台账 等 监管记录、监 督检查记录等 产地检疫生猪 61.5 产地检疫生猪 61.5 物产品检 万头，牛 2.8 万头，万头，牛 2.8 万头， 疫 动物及动物产品检 疫合格数量 重大动物疫病发生 数量 羊 6.6 万只，禽 2846 羊 6.6 万只，禽 2846 万只。定点屠宰检 万只。定点屠宰检 检疫证明、检 100% 疫生猪 3.64 万头、 疫生猪 3.64 万头、 牛 0.23 万头。羊 牛 0.23 万头。羊 0.36 万只 0.36 万只 0 0 疫申报受理单 等 100% 49 畜产品质量安全检 查通过次数 6 6 100% 抽样单、检测 单等 4. 社会调查问卷 动物及动物产品检疫问卷调查 尊敬的女士/先生： 您好！感谢您在百忙之中填写问卷，请您根据自己的实际感受和看法如实 填写。本问卷采用匿名形式，您可以放心作答。再次感谢您的参与！ 1、您是否关注您所在城市的动物及动物产品检验检疫安全（ A、关注 B、比较关注 C、偶尔关注 ） D、不关注 2、您对所在城市动物及动物产品检验检疫质量总体感觉如何（ A、满意 B、基本满意 C、一般 ） D、不满意 3、 ． 您认 为 您所在 城市动物 及动物 产 品 检 验检 疫与上 一年 相比 有 何 变化 （ ） A、变好了 B、没什么变化 C、更糟了 4、您认为您所在的城市畜产品销售点数量多吗（ A、多 B、不多 C、不清楚 5、您是否关注您所在城市的畜产品质量安全（ A、关注 ） B、比较关注 C、偶尔关注 ） D、不关注 6、您对所在的城市未来三年畜产品质量改善是否有信心（ A、有 B、没有 ） C、不清楚 7、您认为您所在的城市政府是否重视动物及动物产品检疫工作（ A、很重视 B、比较重视 C、一般 8、您所在城区是否还存在不合格畜产品（ A、有 B、没有 ） D、不重视 ） C、不清楚 9、您对当地政府控制不合格畜产品流入市场是否满意（ ） 50 A、满意 B、基本满意 C、一般 D、不满意 5.评价依据目录 （1）关于拨付 2016 年度动物及动物产品检疫经费的请示（曾牧函〔2016〕9 号） （2）动物及动物产品检疫经费预算项目文本 （3）关于解决动物及动物产品检疫经费费暂停征收后动物卫生监督工作相关困 难的请示（曾牧发〔2015〕30 号） （4）曾都区畜产品安全监管绩效考核评份细则（镇表）表 （5）《中华人民共和国动物防疫法》 （6）关于 2016 年动物产品检疫经费 91 万元项目情况说明 （7）关于动物及动物检疫经费的情况说明 （8）2016 年动物产品检疫经费 91 万元项目工作总结 （9）农业部办公厅 财政部办公厅关于印发《动物疫病防控财政支持政策实施指 导意见》的通知 （10）曾都区 2016 年动物及动物产品检疫经费工作考核方案 （11）曾都区 2016 年动物及动物产品检疫经费工作检查评分表 （12）畜牧业项目建设管理制度 （13）项目财务管理制度 （14）调查问卷 51