2019年绩效评价报告1-027殡葬基础设施建设资金项目绩效报告.docx

2019 年南县民政局殡葬基础设施建设项目 绩效评价报告 湘 财 苑 绩 评 字 [2020]1-027 号 湖南新财苑会计师事务所有限公司 1 湖南新财苑会计师事务所有限公司 HUNAN XINCAIYUAN PUBLIC ACCOUNTANTS CO. LTD. 地址:长沙市芙蓉区马王堆街道紫微路号华泰大厦 20 层 邮编 410011 电话：0731-84885348 2019 年南县民政局殡葬基础设施建设项目 资金绩效评价报告 湘 财 苑 绩 评 字 [2020]1-027 号 为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资 金使用效益，根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发 〔2018〕34 号） 、《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施 预算绩效管理的实施意见》（湘办发[2019]10 号）《预算绩效管理工作考核办法》 （湘财绩〔2015〕15 号）等文件要求，受南县财政局的委托，我所成立专项资 金绩效评价工作组，于 2019 年 4 月 26 日—7 月 20 日对 2019 年度南县民政局殡 葬基础设施建设专项资金（以下简称项目资金）开展了绩效评价。现将有关情况 报告如下： 一、基本情况 （一）项目单位基本情况。南县民政局是南县人民政府的一级预算部门，内 设办公室、人事股（党建办）、规划财务、基层政权建设和社区治理、社会救助、 社会组织管理股、社会事务、儿童福利和养老服务股 8 个职能股室。根据南办 [2019]35 号文件，核定南县民政局在编人数 93 人，其中行政人员 12 人，机关 工勤编 1 人，事业管理人员 81 人，其中全额事业编制 72 人、差额事业编制 5 人、 自收自支编制 4 人。其主要职责，贯彻执行民政方针、政策、法规；拟定全县民 政事业中长期发展规划、工作实施办法和计划，并负责组织实施和监督检查；负 责全县民政系统的行政执行、民政专项资金的监督检查和行业纠风工作；负责城 2 乡居民最低生活保障、特困人员救助供养、临时救助、生活无着落流浪乞讨人员 救助工作；负责婚姻登记、养老、殡葬服务与管理工作，推进婚俗、殡葬改革， 指导养老事业发展，承担老年人福利和特殊困难老年人救助等工作。 南县殡葬管理所是南县民政局的二级事业单位，负责宣传贯彻落实国家、省 有关殡葬改革和管理的方针、政策、法规和规章，研究制定有关制度、办法并监 督实施。依法监督、检查本县各部门、单位和个人执行殡葬法规情况。负责殡葬 事务管理，会同有关部门协调处理全县殡葬改革和管理中出现的有关问题，指导 乡镇殡葬改革和管理工作。 （二）项目基本情况。为切实保障群众基本殡葬需求，提升殡葬公共服务水 平，进一步深化殡葬改革和促进殡葬事业科学发展，根据中共中央、国务院《关 于加快推进生态文明建设的意见》（中发[2015]12 号） 、中共中央办公厅、国务 院办公厅《关于党员干部带头推动殡葬改革的意见》 （中办发[2013]23 号）和 《湖南省 2015-2020 年殡葬事业发展规划》（湘政办发[2014]115 号）、《南县 2016-2020 年殡葬事业发展规划》及中共南县县委办公司、南县人民政府办公室 关于印发《加快推进南县殡葬改革实施方案》的通知（南办发[2018]35 号）等 文件要求，进一步在南县倡导并形成绿色、文明、生态的现代殡葬理念和殡葬新 风，决定在南县 12 个乡镇新建城乡公益性公墓。该项目总投资估算 18000 万元， 资金来源为争取上级资金 13000 万元及自筹 5000 万元。该项目总建设面积为 266667 平方米，预计建设墓穴 80000 个，满足南县 30 年殡葬用地需求。 （三）项目完成情况。通过实施该项目，截止 2020 年 6 月 30 日，南县新建 公益性公墓区 12 处，新建墓穴 4462 个，新建建筑面积 76057.2 平方米，实际使 用墓穴 759 个，现存墓穴 3703 个。公墓配套设施（公墓管理房、绿化、生态葬 规划）已基本完成，现已全部投入使用。各乡镇墓区建设具体明细如下： 3 乡镇 新建墓穴个数 新建建筑面积(平方米) 实际使用墓穴数 现存墓穴个数 南州镇 544 3996 124 420 浪拔湖 366 2664 27 339 茅草街 323 2664 68 255 武圣宫 309 13320 9 300 厂窖 288 2131.2 53 235 麻河口 260 3330 26 234 明山头 306 3996 33 273 三仙湖 320 5328 42 278 青树嘴 320 6660 47 273 中鱼口 353 13320 182 171 乌嘴 800 13320 23 777 华阁 273 5328 125 148 合计 4462 76057.2 759 3703 二、项目资金使用及管理情况 （一）项目资金到位情况。2019 年南县民政局殡葬基础设施建设项目共到 位资金 300 万元，其中：省级财政到位奖补资金 300 万元，资金到位率 100%。 （二）项目资金使用情况。2019 年南县民政局殡葬基础设施建设项目资金 实际支出 330.99 万元。超支 30.99 万元，超支率 10.33%，超支资金从单位其他 经费中支付。其中支付农村公墓石材资金 1000340 元，拨付各乡镇建设公墓奖补 资金 2309900 元，其拨付各乡镇建设奖补资金具体明细如下： 金额：万元 乡镇名称 公墓建设奖补资金 已拨付金额 华阁镇 22.44 22.44 明山头镇 26 26 乌嘴乡 29.06 29.06 青树嘴镇 30 30 茅草街镇 6.86 6.86 三仙湖镇 22.78 22.78 中鱼口镇 25.5 南洲镇 22.17 20 本次拨付金额 5.5 22.17 4 浪拔湖镇 24 10 麻河口镇 9.81 9.81 武圣宫镇 40 40 厂窖镇 24.81 24.81 资金合计 283.4 52.44 14 230.99 （三）项目资金管理情况。县乡两级民政、财政部门对民政公共服务项目资金实 施目标管理，全流程跟踪项目申报、实施、使用等情况，确保项目资金使用可检 查、可监控可考核。严格遵循专款专用、独立核算的管理原则。专项资金财政拨 款到位后及时进行项目开展和资金投入，专项资金中涉及项目招投标、政府采购 事项、严格按照相关要求执行，委托政府采购代理招标认定单位进行公开招标， 同时严格合同签订，落实采招物资和服务的验收，做好资金支付的审核审批手续。 三、项目组织实施情况 （一）制度建设情况。为加强民政公共服务项目的资金管理，提高项目管理 水平，南县民政局制定了《南县民政公共服务项目资金管理办法》，对项目申报、 项目资金的性质和用途、监督检查、项目管理的程序及制度建设等方面作出了具 体规范。 （二）项目实施情况。为保证财政专项经费的使用效益，南县民政局实施了 以下措施：一是积极开展项目前期工作，与县发展与改革局、县自然资源局、县 住房和城乡建设局、县人民政府加强沟通，完成项目的立项、土地预审、项目选 址、风险评估等批复工作；二是涉及项目招投标、政府采购事项，由乡镇人民政 府与中标单位签订承包合同，明确双方权利义务；三是项目开展前后实行公示， 自觉接受群众监督，提高项目透明度。加大专项资金审核力度，确保资金使用的 有效性。四是加强技术指导，进行项目日常检查监督管理，及时提出意见和建议。 组织多方力量对项目的实施和完成情况进行检查和验收。 四、绩效评价工作情况 5 （一）绩效评价目的 通过绩效评价全面分析该项目资金使用、管理和项目实施情况，进一步规 范南县民政局殡葬基础设施建设项目立项、审批、实施、验收及后期管护等，完 善资金分配、使用及管理等制度，切实提高财政资金使用效益。 （二）绩效评价工作过程。 根据相关政策规定南财绩函（﹝2020﹞10 号）文件要求，我所按下列步骤 开展了绩效评价工作。 1、前期准备。我所抽调专人成立了绩效评价工作组，明确了工作职责，制 定了现场评价方案，设计了相关表格，联系了相关部门和单位，确定了实施时间。 2、实施情况。项目绩效评价实施步骤：（1）召开座谈会。组织项目单位、 建设单位及受益群体代表召开座谈会，听取该项目有关情况介绍。 （2）收集核查 资料。收集该项目建设相关文件和项目建设单位相关制度等资料；核查相关制度 是否完善，项目立项、评审、验收等程序是否符合要求，项目支出是否合规，资 金拨付手续是否齐全，是否存在截留、挪用等情况。 （3）现场查看。进入实地查 看，拍照取证，调查走访，发放问卷调查。（4）得出评价结论，形成绩效评价报 告。 五、绩效评价结果和主要绩效 根据该项目资金绩效评价指标体系和绩效检查情况，该项目整体绩效分值 100 分，实得 90 分。被评为“优秀”等级（详见后附 2019 年南县民政局殡葬基 础设施建设项目支出绩效评价指标评分表）主要绩效表现在以下几个方面： 一、经济效益分析： 1、2019 年南县民政局殡葬基础设施建设项目财政预算 300 万元，实际支出 330.99 万元，超支 30.99 万元，超支率 10.33%。 2、该项目建设有利于减轻群众的经济负担，维护群众根本利益。在一些火 化率较高的地区，依然存在火化后重新装棺土葬、丧事大操大办甚至修坟立碑建 6 陵园等不正常现象，造成严重浪费。我国推行殡葬改革，加快殡葬改革步伐，实 行新的殡葬方式和礼仪，树立新的殡葬习俗，从而减轻人民群众的负担，提高人 们的生活水平和质量。 二、社会效益分析： 1、2019 年南县民政局殡葬基础设施建设项目建设有利于着力推行节地生态 葬式葬法改革。按照积极有步骤的实行火葬、改革土葬的原则，科学精准地划分 火葬区和土葬改革区，依法推行遗体火化、骨灰或遗体公墓内集中安葬，在此基 础上，因地制宜创新和推广更多符合节地生态要求的安葬方式。 2、该项目的建设有利于提高节地生态安葬服务水平。对节地生态安葬的人 群及相关服务特点，严格落实安葬服务标准，创新服务模式，优化服务流程，积 极提供网上预约、服务热线、咨询窗口等便捷方式，拓展全程引导、交通保障、 悲伤抚慰等服务项目，强化人文关怀，提升服务内涵，做到用心服务、便民高效。 加强安葬后续日常管理，注重环境绿化美化，引导文明低碳祭扫，保持墓区整洁 肃穆。根据安葬服务协议及墓位使用周期，积极推进墓穴循环使用。深化农村殡 葬改革，充分发挥村（居）民委员会及红白理事会、老年人协会等社会组织的作 用，加强农村公益性墓地管理，提供及时便捷服务，提高群众认可度和满意度。 3、该项目的建设完善了殡葬服务基础设施。南县殡葬基础设施建设项目， 是从为人为本的角度出发，可持续发展的原则为立足点，确保殡葬服务环境得到 更好的提升，努力营造一个移风易俗、崇尚文明的社会氛围。 4、破除丧葬旧俗和封建迷信，实行葬法与葬礼的改革，采取不占地或少占地 的骨灰处理方式，有利于树立科学、文明、健康的生活方式 三、环境效益分析： 实施 2019 年南县民政局殡葬基础设施建设项目，清理限定区域内的散葬坟，实 行集中到公墓、有利于加强生态环境保护，改善投资环境。通过加强管理，还可 减少因拜祭引起的山火，保护山林。 7 四、可持续性影响分析： 实行遗体火葬，改革土葬，减少殡葬用地，节约自然资源，有利于促进经 济可持续发展。 五、服务对象的满意度分析 2019 年南县民政局殡葬基础设施建设项目，根据现场核查情况，从调查问卷 中可以看出全县人民群众对实施的项目极为支持与认同，认为该项目是一项公益 事业，是一项有着深远影响的利国利民的民生工程。满意度调查结果在 98%以上。 六、存在的主要问题 一、管理制度不健全，监督检查工作未到位。监督检查是保证预算执行的重 要手段，通过实施内部监督检查，可以及时查找并督促整改财政管理中存在的问 题，发挥监督预算、纠偏、评价及监管职能 ，推动财政管理更加规范、科学、 合理、高效。该项目建设没有受到财政或主管部门的监督检查。 二、财务处理欠规范，①工程项目资料不全，明山头镇耕余堂村委员会与陈 智军签订的公募建设项目 20.9 万元，其中道路工程合同 14.9 万元，绿化工程合 同 5 万元，没有预决算资料、工程审核报告等，与周学军签订路缘石、排水沟、 墓穴安装工程 14.9 万、与陈国期签订的生活用房工程 14.9 万均无工程造价预决 算资料、造价审核报告等；②部分乡镇未做专账，茅草街支付的公募石材款 96880 元，明山支付的公募石材 80880 元，均未做项目支出，计入基本支出-日常公用 经费支出；③资金超支使用 30.99 万元，挤占了单位其他资金。 三、绩效目标申报工作有待完善，绩效自评质量有待提高。2019 年度《专 项资金绩效目标申报表》中“殡葬基础设施专项资金”各指标量化的确指性不强、 指标不全面，如项目产出目标中未填写质量目标，项目效益目标中定量目标目标 （指标）内容均为 100%，未细化也未量化。 七、建议 8 一、建立建全各项管理制度，完善项目监督管理制度和专项资金管理办法， 使各项目在立项、申报、批复及执行过程中均有据可查，有章可依；在专项资金 使用上应对资金的申请、拨付，使用的范围、标准以及监督检查等有明确的规定， 使制度和办法贯穿于整个项目的始终。 二、加强会计核算，规范财务管理。专项资金坚决实行“专人管理、专户储 存、专账核算、专项使用”的原则，在专项资金拨入时努力做到来源明确并单独 核算，所有支出尽量纳入财政预算架构。严格按照专项资金的使用范围列支，不 得挤占、截留、挪用项目资金；规范报账程序，票据要求内容完整、手续齐全。 项目实施单位应严格执行国家有关财务制度规定，确保项目建设资金专款专用， 明确专项资金专账核算制度。要进一步加强资金管理，保证资金支出合法合规性。 三、科学编制预算绩效申报，提高绩效自评质量。对预算事项充分论证，科 学编制预算方案，将预算编制内容明细化,实行先预算再开支、无预算不开支制 度。在单位能正常运行项目开支的同时，也能保证预算编制的有效性。提高认识， 努力提高资料收集及项目绩效自评水平。全面绩效评价工作已经提升到了党的政 策高度，因此绩效评价工作也是一个常态性的重要工作，资料收集完备以及项目 自评报告的水平也直接反映了项目单位的重视程度及专项工作做得好坏的重要 参考。 湖南新财苑会计师事务所 中国注册会计师： 有限公司 中国注册会计师： 湖南 长沙 2020 年 8 月 10 日 9