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西安光机所科研项目资金管理办法（试行） 第一章 总 则 第一条 为落实国家关于推进科技领域简政放权、放管结合、优 化服务的要求，进一步规范和加强研究所科研项目资金管理，根据 《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》 （中办发〔2016〕50 号）文件精神及《中国科学院院级科研项目经 费管理办法》（科发条财字〔2016〕169）、 《中国科学院关于加强间接 费用管理与核算的指导意见》（科发条财字〔2016〕170 号）、《中科 院关于加强“横向经费”管理与核算的通知》（科发函字〔2016〕330 号）等有关规定和要求，结合实际业务情况，制定本办法。 第二条 研究所的科研项目资金主要为财政科研项目资金、院级 科研项目资金、横向科研项目资金和军工项目资金。财政科研项目资 金是指各级政府批准立项并拨付（或有主持单位转拨）研究所用于科 学研究的科研项目资金；院级科研项目资金是指中国科学院批准立项 并拨付研究所用于科学研究的项目资金；横向科研项目资金是研究所 指通过竟争或市场化方式获得的科研项目资金；军工项目资金是指直 接或者间接承担的涉及军事需求的各类项目资金。 科研项目及其资金类型由科技与管理部确定。 第三条 我所承担或者共同承担的各类科研项目以专项、项目、 课题、子课题等形式存在，为了便于表述，在本办法中均以项目指代， 其负责人均统称为项目负责人，其团队均统称项目组。 第四条 项目资金管理职责与分工。 （一）所长是项目资金管理的第一责任人，各分管财务、科技管 理工作的所领导对其分管的项目资金管理负主要领导责任。 1/9 （二）项目管理部门负责项目组织执行管理，配合财务处做好资 金管理的有关工作，对项目资金使用的真实性、合理性、相关性负管 理责任。 （三）财务处负责项目资金的财务管理和会计核算工作，对项目 预决算进行审核，保证项目资金合法合规使用。 （四）项目负责人是项目资金管理和使用的直接责任人，对项目 资金使用的真实性、合理性、相关性负直接责任。 第五条 研究所科研项目资金均应纳入财务统一管理，独立核算， 专款专用，根据其任务书或合同书的约定使用。 第二章 项目资金开支范围及要求 第六条 财政科研项目支出包括直接费用和间接费用。 一、直接费用是指在项目实施过程中发生的与之直接相关的费用， 一般包括： （一） 设备费：是指在项目实施过程中购置或试制专用仪器设 备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生 的费用。设备采购应当遵照研究所仪器设备采购制度执行。项目组应 当严格控制设备购置，鼓励开放共享、自主研制、租赁专用仪器设备 以及对现有仪器设备进行升级改造，避免重复购置。 （二） 材料费：是指在项目实施过程中消耗的各种原材料、辅 助材料、低值易耗品的采购及运输、装卸等费用。材料采购应当遵照 研究所采购管理制度执行，按要求验收。 （三） 测试化验加工费：是指在项目实施过程中支付给外单位 （包括研究所的独立经济核算单元——检测技术研究中心、系统工程 2/9 部）的检验、测试、化验及加工等费用。测试化验加工等外协业务应 当遵照研究所外协外购制度等执行。 （四） 燃料动力费：是指在项目实施过程中直接使用的相关仪 器设备、科学装置等运行发生的水、电、气、燃料消耗费用等。 （五） 会议费、差旅费和国际合作与交流费：是指在项目实施 过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所 发生的差旅费（市内交通费），以及邀请专家、学者和有关人员参加 会议发生的差旅费；为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目等活动 而发生的会议费用；项目研究人员出国及赴港澳台、外国专家来华及 港澳台专家来内地开展学术合作与交流的费用。此三项费用可以统筹 安排使用，应当按照实事求是、精简高效、厉行节约的原则，严格遵 照研究所的差旅费、会议费和因公出（国）境管理等制度执行。 （六） 出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目实 施过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索 费、专业网络及通信费、专利及其他知识产权事务申请和维护费用等。 （七） 劳务费：是指在项目实施过程中支付给参与项目的研究 生、博士后、访问学者、科研财务助理以及项目聘用的研究人员、科 研辅助人员等的劳务性费用和社会保险补助。 研究生、博士后、访问学者及科研财务助理的费用开支标准依研 究所相关制度执行。项目聘用人员的劳务费开支标准，参照西安市科 学研究和技术服务业从业人员平均工资水平，由人力资源管理处商项 目组具体确定。 （八） 专家咨询费：是指在项目实施过程中支付给临时聘请的 咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与本项目及所属课题研究 3/9 和管理的相关工作人员。专家咨询费的发放按照研究所会议管理办法 中有关规定执行。 （九） 其他支出：是指项目实施过程中除上述范围之外的其他 相关支出。其他支出应当在申请预算时详细说明。 二、间接费用是指研究所在组织实施项目过程中发生的无法在直 接费用中列支的相关费用。主要包括：研究所为项目研究提供的房屋 和仪器设备（包括软件）占用，日常水、电、气、暖消耗，有关管理 费用的补助支出，以及科研人员的绩效支出等。 财政科研项目，按照不超过项目直接费用扣除设备购置费后的一 定比例核定。具体如下： （一）500 万元及以下部分为 20%； （二）超过 500 万元至 1000 万元的部分为 15%； （三）超过 1000 万元以上的部分为 13%。 财政科研项目有其他承担方的，间接费用在总额范围内由各方协 商确定。 第七条 院级科研项目，其他支出可列支项目使用研究所现有仪 器设备（包括软件）及房屋，日常水、电、气、暖的消耗补助支出， 审计费用，经批准的实验设施和场地的小型维修改造、土地或场地租 赁等支出；不列支间接费用。除此之外，院级科研项目资金开支范围 与财政科研项目相同。 第八条 横向科研项目，直接费用除可列支财政科研项目所列各 项费用以外，还可列支科研业务费、人员费和应当负担的税费等支出， 各项支出不设比例限制；间接费用按照项目总经费的 13%核定。 第九条 军工项目资金管理从其专项管理办法。无具体办法的， 4/9 参照本办法有关横向科研项目资金的条款执行。 第三章 项目资金预算编制 第十条 项目资金预算由科技与管理部牵头组织，项目组根据任 务特点和实际需要，遵循目标相关性、政策相符性和经济合理性原则， 科学合理地编制，经科技与管理部和财务处审核。 第十一条 财政科研项目预算应当遵守相关管理办法，按照规 定的预算科目编制，对各项开支的主要用途、测算方法、测算依据等 按要求进行说明。会议费、差旅费和国际合作与交流费三项费用预算 合计不超过直接费用预算 10%的，不需要编制测算依据。劳务费预算 应据实编制，不设比例限制。 第十二条 横向科研项目资金在遵守合同约定的前提下，可以 根据实际需要简化预算编制。 第四章 第十三条 预算执行与调剂 项目资金按照“单独核算、专款专用”的原则，由 科技与管理部根据任务书或合同书开题立号，由财务处根据预算统一 进行收支管理。 第十四条 财政科研项目和院级科研项目以预算金额为开支上 限。横向科研项目以实际到款扣除应当承担的税费后为开支上限。 第十五条 项目组在安排支出结算时应当按照研究所公务卡管 理办法优先选择银行汇款或者公务卡等非现金支付方式，尽量减少现 金使用。 第十六条 院级科研项目的“其他支出”由研究所统筹使用。 第十七条 间接费用实行收支两条线，按以下规则计提，统筹 使用： 5/9 （一） 财政科研项目:根据预算，按照比例依照项目到款计提。 项目资金的 13%由研究所统筹使用，用于补偿研究所公用开支和支持 事业发展，支撑研究室学科发展；其余部分，用于项目组的绩效激励 支出。安排绩效激励支出时，由项目组根据项目参与人员的实际贡献 编制，经部门负责人和项目管理部门审核，所领导批准后发放。间接 费用预算不足项目资金 13%的，按预算执行。 （二） 横向科研项目：间接费用按照项目资金到款的 13%比例 计提，用于补偿研究所公用开支和事业发展，以及支撑研究室学科发 展。 第十八条 项目资金涉及转拨的，由项目组依据项目任务书（或 合同书）及项目预算填写《单位间转拨项目经费确认表》（见附表 1），经项目管理部门审核、所领导审批后，由财务处办理。 项目资金转拨仅针对任务书（或合同书）中明确列示的合作单位， 在预算资金范围内办理。超出转拨资金预算的，由项目上级主管部门 批准后办理。 转拨给合作单位的项目资金，研究所不计提间接费用。 第十九条 项目资金支出报账后一般不予调账。确实存在客观 原因确需调账的，由项目组申请并说明情况，经项目管理部门、财务 处和主管所领导审批后办理。 第二十条 项目资金预算在执行中因实际需要确需调整的，由 项目负责人填写《项目资金预算调整审批表》（见附表 2），报科技与 管理部和财务处审批后予以调整。预算调整应当符合以下要求： （一） 项目资金预算总额不变的情况下，材料费、测试化验加 工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费及其他支 6/9 出可以根据科研活动的实际需要进行调整。 （二） 设备费、专家咨询费及劳务费一般不予调增。 （三） 会议费、差旅费、国际合作与交流费在不突破三项预算 总额的前提下项目组可自主调剂使用，无需审批，但三项费用总额不 予调增。 （四） 间接费用不得调整。 第五章 第二十一条 项目结算与结余资金管理 准备结题的项目，项目组应全面清理项目收支和 应收应付款项，及时办理报销、归还借款。 第二十二条 账务处理完结后，项目组应当根据资金支出明细 账如实编报决算，并经财务处审核通过后提请财务验收或结题审计。 第二十三条 在项目财务验收或者结题审计工作中涉及整改 事项的，项目管理部门应当及时组织整改。整改完成后再次提请验收。 第二十四条 财务处根据项目结题通知确认结余资金后，进行 结余资金账务处理。 第二十五条 （一） 项目结余资金按以下规则处理： 财政科研项目结余资金由研究所统筹使用，自收到结题 验收意见之日次年起，2 年内用于科研活动直接支出使用。其中，40% 用于研究所学科布局及事业发展，20%用于研究室新技术开发，40%用 于项目组开展后续研究和补充人员费用。 （二） 院级科研项目结余资金参照财政科研项目结余资金处 理。 （三） 横向科研项目结余资金的 40%收归研究所统筹使用；20% 收归研究室统筹使用；40%由项目组用于后续研究和补充人员费用。 7/9 （四） 项目结余资金不足 1000 元的，由财务处定期清理，收 回研究所统筹使用。 （五） 项目结余资金为负值的，原则上按项目组 40%、研究室 20%、研究所 40%的比例弥补亏损。确有特殊情况的，由项目组、研 究室、项目管理部门及财务处协商后提出具体解决方案，报所长办公 会审批后妥善处理。 第六章 第二十六条 公开与监督 在不违反保密规定的前提下，对项目资金预算、 预算调整、外拨资金、并联方业务、决算、验收意见或审计结论等事 项按研究所信息公开的管理规定进行内部公开。 第二十七条 违反本办法规定，有下列行为之一的，责令改正， 追回资金，并经报批后予以通报。对直接责任人和相关负责人，报请 有关部门按规定处理： （一） 编报虚假预算，套取国家财政资金； （二） 未对专项资金单独核算，随意拆分项目； （三） 截留、挤占、挪用项目资金； （四） 违反规定层层转拨、转移项目资金； （五） 利用虚假票据、编造虚假合同、虚构经济业务套取资金； （六） 使用项目资金列支应由个人负担的有关费用和支付各 种罚款、捐款、赞（资）助、投资等，变相谋取私利； （七） 其他违反本办法和国家财经纪律的行为。 第七章 第二十八条 附 则 项目支出、转拨过程中使用的财务票据，执行国 家《发票管理办法》和《财政票据管理办法》等有关规定。 8/9 第二十九条 本办法所列事项，国家及上级部门有其他规定的， 从其规定。 第三十条 本办法自 2017 年 7 月 1 日起试行，由财务处负责解 释和修订。 附表：1.单位间转拨项目经费确认表 2.项目资金预算调整审批表 9/9