2019年度曾都区扶贫贷款小额信贷贴息等项目绩效评价报告.docx

扶贫小额贷款贴息等 项目绩效评价报告 （2019 年度） 项目名称：扶贫小额贷款贴息等 项目单位：随州市曾都区人民政府扶贫开发办公室 主管部门：随州市曾都区人民政府扶贫开发办公室 评价机构：致同会计师事务所（特殊普通合伙）武汉分所 二〇二〇年六月 本次绩效评价结果 评价准则 权重 评价得分 评价等级 决策 21 16.00 中（C） 过程 17 14.38 良（B） 产出 32 31.00 优（A） 效果 30 26.88 良（B） 综合绩效 100 88.26 良（B） 绩效评价工作组与项目实施无直接利益冲突 评价工作组 组长：李在力 绩效评价专家：李海京 现场负责人：何子澜 绩效评价小组成员：张显琪、何诗莹、付锦莲 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn 目录 一、评价结论 .........................................................1 （一）评价分数和等级 ..............................................1 （二）绩效指标完成情况分析 ........................................1 （三）上年度或以前年度绩效评价结果应用情况 ........................2 （四）存在的问题 ..................................................2 （五）结果拟应用建议 ..............................................3 二、佐证材料 .........................................................4 （一）基本情况 ....................................................4 1、项目立项目的 ...............................................4 2、年度绩效目标 ...............................................4 3、项目资金情况 ...............................................4 4、项目实施情况 ...............................................5 （二）绩效评价工作开展情况 ........................................6 （三）绩效指标完成情况分析 ........................................6 1、决策（21 分） ...............................................6 （1）项目立项（7 分） ..........................................7 （2）绩效目标（7 分） ..........................................8 （3）资金投入（7 分） ..........................................8 2、过程（17 分） ...............................................9 （1）资金管理（10 分） ........................................10 （2）组织实施（7 分） .........................................11 3、产出（32 分） ..............................................11 （1）产出数量（14 分） ........................................12 （2）产出质量（9 分） .........................................13 （3）产出时效（5 分） .........................................13 （4）成本指标（4 分） .........................................13 4、效果（30 分） ..............................................14 （1）经济效益（5 分） .........................................15 （2）社会效益（12 分） ........................................15 （3）可持续影响（8 分） .......................................16 （4）满意度指标（5 分） .......................................16 （四）上年度评价结果应用情况 .....................................16 （五）其他说明 ...................................................17 1、关于评价责任的说明 ........................................17 2、关于评价局限性的说明 ......................................17 三、原始资料目录 ....................................................18 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn 一、评价结论 （一）评价分数和等级 项目绩效评价综合得分为 88.26 分，评价等级为良（B）。其中决策得分 16.00 分，过程得分 14.38 分，产出得分 31.00 分，效果得分 26.88 分，“扶贫小额贷款贴 息等项目”评分表详见原始资料 1。 （二）绩效指标完成情况分析 1、决策。评价得分为 16.00 分，评价等级为中（C）。项目立项符合法律法规、 相关政策、发展规划以及部门职责，但立项程序不够规范；项目设立了绩效目标， 但目标不太完整，制定了绩效指标，但部分指标不具有可测性。预算与项目内容 匹配，且经过了集体讨论，但集体讨论资料及资金测算材料不完整，项目资金分 配存在瑕疵。 2、过程。评价得分为 14.38 分，评价等级为良（B）。项目资金落实及执行情 况较好，对项目实施的总体保障程度较高，资金到位率为 100.00%，项目预算执行 为 95.84%，但项目资金的规范运行情况存在瑕疵，部分资金调整用于精准扶贫区 级开发配套项目；财务和业务管理制度完备，但项目支出调整手续不完备，且部 分档案资料管理存在欠缺。 3、产出。评价得分为 31.00 分，评价等级为优（A）。项目单位 2019 年度扶贫 小额扶贫贷款工作整体工作推进情况良好，2019 年度贷款总量及户贷量均达到年 度计划标准，贷款总额为 9,102.50 万元，户贷量达 4.59 万元/户，贫困户贷款申请 满足率达到 95%；同时，项目单位严把贷款审核质量大关，严格审核贷款申请人资 格，确保贷款对象均为建档立卡贫困户，年贷款额度控制在 5 万元/户，严格审核 各银行贴息申请材料，确保贴息资金准确、及时发放到位。 4、效果。评价得分为 26.88 分，评价等级为良（B）。项目实施后，产生了较 好的经济效益和社会效益，一方面，建档立卡贫困户户均减少贷款利息支出 1,931.18 元，产生了较为直接的经济效益，另一方面，小额信贷贴息政策的实施丰 富了产业形式和内容，带领产业领域走向多元化，当年度受益建档立卡贫困户达 1985 户，年度减贫人数达到 6564 人，项目整体满意度为 90%；但贴息项目公开公 1 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn 示和小额扶贫贷款逾期管理上存在漏洞，项目单位需进一步加强管理。 （三）上年度或以前年度绩效评价结果应用情况 2018 年度“扶贫小额贷款贴息等项目”绩效结果已进行公开公示，绩效得分为 90.02 分，预算执行率为 100%；项目单位通过预估 2019 年度扶贫小额贷款放贷量， 按照利率 4.35%或 4.75%测算小额贷款贴息预算金额；针对 2018 年度绩效问题，项 目单位均未整改。 （四）存在的问题 1、扶贫小额贷款还款率较低，需加强贷款收回管理。 项目单位 2019 年扶贫小额贷款还款率为 76.16%，未完成年初计划目标，主要 原因为上级贷款任务与区扶贫办实际工作量存在不匹配，项目单位为完成贷款任 务而放低审核标准，造成后期还款存在问题。 2、项目立项不规范 项目单位按照省扶贫办规定，设立了“精准扶贫专项资金”项目，其中包含“扶贫 小额贷款贴息等”子项目，未单独对本项目立项，项目单位立项时仅提交了项目绩 效目标申报表，未经过事前绩效评估，且缺少集体决策及其他申请审批材料。主 要原因为部门立项管理不规范，未按照程序执行，且资料留痕意识不强。 3、绩效目标设置不合理 项目年初设定了绩效目标，但绩效目标不太完整，不能完全反映项目的产出 和效果情况；部分指标设置不合理，如“带动增加贫困人口全年总收入”指标，因项 目单位人员未对贷款贫困户年收入情况进行摸底调查，故无法得出准确的贫困人 口全年总收入情况，该项指标可衡量性存在问题。主要原因为部门绩效管理不到 位，且项目人员未经过系统的绩效培训。 4、资金使用合规性有待提升 项目单位将本项目的 16.66 万元调剂至“精准扶贫区级开发配套资金”项目，且 无上级审批的调整手续，主要原因为资金使用监管不到位，导致项目执行过程中， 子项目之间预算资金互相调剂，且调整手续不完备。 5、上年度绩效评价结果应用存在瑕疵 2 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn 项目单位针对 2018 年度绩效问题均未进行整改，主要原因为项目单位绩效管 理不到位，且在 2018 年绩效评价时未与随州方正有限责任会计师事务所进行沟通， 项目单位不清楚 2018 年度存在哪些绩效问题，导致绩效问题未整改。 （五）结果拟应用建议 1、做好逾期贷款压降工作。项目单位应提早开展扶贫信贷催收工作，进一步 加大逾期贷款的清收处置力度，同时委派专人负责贷款收回工作，积极联合公安 部门联合执法，防止逾期贷款负面效应蔓延。 2、项目实施单位在以后年度进行项目立项时，应按规定立项，同时提交符合 要求的审批文件，并应在事前进行可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、 集体决策。 3、合理设置绩效目标和指标。根据项目计划及历史完成情况，结合项目主要 内容，设定切实合理的绩效目标，绩效目标应反映项目计划产出和效益，将绩效 目标分解成绩效指标，例如，设置“扶贫精准程度”、“减贫成效”等指标，使项目产 出和效益密切相关，以便于提高项目绩效管理水平。 4、加大对资金的管理和审核力度。加大对各扶贫专项资金支出的审核，严格 按照年初计划规划资金流向，当出现项目调整或支出调整时，应遵守资金管理制 度，完善调整手续，保障项目顺利开展。 5、项目单位应加强绩效管理，主动与参与绩效考核的第三方进行沟通，针对 第三方提出的问题，认真分析问题存在的原因，并听取第三方建议，积极进行整 改，出具整改报告。 致同会计师事务所 （特殊普通合伙） 武汉分所 主评人 1： 中国·武汉 二 O 二 O 年六月七日 主评人 2： 3 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn 二、佐证材料 （一）基本情况 1、项目立项目的 “扶贫小额贷款贴息等项目”着力帮扶贫困户解决产业发展资金困难，加快贫困 户脱贫致富步伐，实现全面建成小康社会的伟大目标。为促进全区产业扶贫工作， 满足建档立卡贫困户的融资需求，落实国家扶贫政策，促进建档立卡贫困人口脱 贫增收，提高贫困户发展产业的积极性，缓解贫困人口缺少发展资金瓶颈，随州 市曾都区人民政府扶贫开发办公室申请了“扶贫小额贷款贴息资金等项目”。 2、年度绩效目标 2019 年度，实现通过扶贫小额贷款贴息提高贫困户发展产业的积极性，完成 通过小额扶贫贷款贴息解决贫困人口缺少发展资金瓶颈工作，建档立卡贫困户贷 款金额达到 8,800.00 万元以上，扶贫小额贷款户贷量达到 3 万元以上，建档立卡贫 困户贷款申请满足率达 95%，户均减少利息支出达 2,000.00 元，受益建档立卡贫困 户数达 1800 户，扶贫小额贷款还款率达 100%，建档立卡贫困户脱贫手段得到有效 增加。 3、项目资金情况 （1）项目资金来源结构 “扶贫小额贷款贴息等项目”预算资金为 400.00 万元，截止至 2019 年 12 月 31 日， 曾都区财政局已批复下达资金 400.00 万元，资金均来源与地方政府公共财政预算 资金。 （2）项目资金使用情况 根据曾都区 2019 年财政收支预算计划等文件，截止至 2019 年 12 月 31 日，曾 都区财政局已批复扶贫贷款小额信贷贴息资金 400.00 万元，项目实施单位实际用 于“扶贫小额贷款贴息等”项目共计 383.34 万元，预算调整用于“精准扶贫区级开发配 套资金项目”16.66 万元，预算资金使用情况如下表所示： 4 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn 项目 贴息金额（万元） 利息时间 中国工商银行随州 分行 中国建设银行股份 有限公司随州曾都 支行 中国邮政储蓄银行 股份有限公司随州 市分行 合计 贴息利率 贴息资金发放时 间 5.66 第一季度 4.35% 2019/4/19 5.78 第二季度 4.35% 2019/10/15 5.78 第三季度 4.35% 2019/10/15 8.48 前三季度 4.35% 2019/10/15 357.64 全年 4.35%、4.75% 2019/10/15 383.34 4、项目实施情况 （1）项目实施单位 “扶贫小额贷款贴息资金等项目”的具体实施单位为：随州市曾都区人民政府扶 贫开发办公室。 （2）项目实施周期与地点 项目实施周期：2019 年度 项目实施地点：湖北省随州市曾都区 （3）项目主要内容 曾都区 2019 年扶贫小额贷款贴息工作在区扶贫工作领导小组统一领导下开展， 区扶贫开发工作领导小组办公室负责日常工作，选择中国邮政储蓄银行随州市分 行、中国建设银行股份有限公司随州曾都支行和中国工商银行随州分行 3 家金融 机构为承贷银行，对有就业创业潜质、技能素质、一定还款能力和讲信用的建档 立卡贫困户，提供 5 万元以内、三年期限、无担保、免抵押、基准利率放贷、全 贴息的信用贷款，加快其脱贫致富步伐。 （4）项目完成概况 “扶贫小额贷款贴息等项目”2019 年度实际贴息金额为 383.34 万元，建档立卡贫 困户 2019 年度实际贷款金额 9,102.50 万元，建档立卡贫困户实际享受贴息户数为 1985 户，建档立卡贫困户户均减少利息支出为 1,931.18 元。 5 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn （二）绩效评价工作开展情况 为深化预算管理改革，进一步加强项目经费支出的监督，提高财政资金使用 效益，开展曾都区“扶贫小额贷款贴息等项目”绩效评价。本次绩效评价遵循科学规 范、公正公开、分级分类、绩效相关的评价原则，严格执行规定的程序，按照科 学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法，从决策、过程、产出和效果 四个维度进行客观、公正的评价。项目绩效评价目的和范围、评价原则和方法、 评价体系和综合评分方法详见（原始资料 7）。 致同会计师事务所（特殊普通合伙）武汉分所接受曾都区财政局的委托对曾 都区 2019 年度“扶贫小额贷款贴息等项目”实施绩效评价工作，具体实施过程如下： 1、前期准备评价工作（5 月 15 日-5 月 19 日）。成立评价工作小组，制定绩 效评价工作方案初稿，并与曾都区财政局及曾都区人民政府扶贫开发办公室对绩 效评价相关事项进行沟通与研究，经过反复商讨与修改后，形成最终项目绩效评 价工作方案。 2、组织实施绩效评价（5 月 20 日-5 月 26 日）。评价小组根据制定的绩效评 价工作方案，前往项目实施地，开展现场评价工作，主要包括：①收集查看项目绩 效评价项目相关资料；①与项目实施单位负责人及财务人员进行访谈与沟通，进一 步了解项目情况；①发放项目调查问卷，收集被评价项目受益对象反馈意见。 3、绩效分析评价工作（5 月 27 日-5 月 28 日）。根据现场评价工作情况，运 用科学方法对评价基础资料进行分析总结，结合绩效评价实施方案，得出评分结 果，确定绩效评价等级，同时，提炼项目实施过程中的经验及存在的问题，提出 相应建议。 4、撰写绩效评价报告（5 月 29 日-6 月 20 日）。根据绩效评价分析结果，撰 写绩效评价报告初稿，与曾都区财政局及曾都区人民政府开发扶贫办公室反馈沟 通，根据反馈意见修改报告，并形成最终的绩效评价报告，向曾都区财政局汇报。 （三）绩效指标完成情况分析 1、决策（21 分） 决策指标主要评价项目立项、绩效目标和资金投入的实际情况。对于该项的 6 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn 评价，评价小组采用卷宗研究及现场访谈的方式，对资料进行收集、整理和分析， 查看了曾都区 2019 年财政收支预算计划、绩效目标申报表等资料，了解项目立项 过程、项目资金来源，对项目投入涉及的指标进行打分，并逐级加权计算结果。 经过综合计分，该指标得分为 16.00 分，评价等级为中（C）。 决策 5 4 3 2 1 0 4 2.5 2 权重 1 性 合 理 性 资 金 分 配 科 学 性 制 预 算 编 标 明 确 性 指 绩 效 目 标 合 理 性 规 范 绩 效 程 序 充 分 性 得分 立 项 据 依 立 项 3.5 3 （1）项目立项（7 分） 该指标主要从立项依据充分性、立项程序规范性两方面具体评价。反映出项 目的申请、设立过程是否符合相关要求。该项指标评价得分为 5 分，评价等级为 中（C）。 ①立项依据充分性（4 分），是指项目立项是否符合法律法规、相关政策、发 展规划以及部门职责，用以反映和考核项目立项依据情况。 指标完成情况：评价小组通过查看资料及现场访谈，了解到项目立项符合法 律法规、相关政策、发展规划以及部门职责。 ①立项程序规范性（3 分），是指项目申请、设立过程是否符合相关要求，用 以反映和考核项目立项的规范情况。 指标完成情况：评价小组通过查看资料及现场访谈，了解到项目单位按照省 扶贫办规定，设立了”精准扶贫专项资金“项目，其中包含“扶贫小额贷款贴息等”子 项目，故“扶贫小额贷款贴息等”项目未单独项目立项程序，项目单位立项时仅提交 了项目绩效目标申报表，未经过事前绩效评估，且缺少集体决策及其他申请审批 材料，扣 2 分。 7 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn 未完成情况原因分析：部门立项管理不到位，未按照程序执行，且立项过程 中资料留痕意识不强。 （2）绩效目标（7 分） 该指标主要从绩效目标合理性、绩效指标明确性两方面具体评价。用以反映 和考查项目实施方案是否明确项目目标，所设定的目标是否符合实际。该项指标 评价得分为 5.5 分，评价等级为中（C）。 ①绩效目标合理性（4 分），是指项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否 符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。 指标完成情况：评价小组通过查看绩效目标申报表，了解到项目单位设定了 绩效目标，绩效目标的设定与实际工作内容相关，与预算确定的资金量相匹配， 但绩效目标未完整反映项目产出和效果，扣 1 分。 未完成情况原因分析：部门绩效管理不到位，且项目人员未经过系统的绩效 培训，故绩效目标设置不合理，未完整反映项目产出和效果。 ①绩效指标明确性（3 分），是指依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细 化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。 指标完成情况：评价小组通过查看绩效目标申报表，了解到项目单位将项目 计划工作任务细化分解为具体的绩效指标，但部分指标设置不合理，指标值可衡 量性存在问题，扣 0.5 分。 未完成情况原因分析：项目人员未经过系统的绩效培训，在年初设置绩效指 标时，未结合全年实际情况考虑指标是否可衡量。 （3）资金投入（7 分） 该指标主要从预算编制科学性及资金分配合理性两方面评价，用以反映和考 查预算内容和资金分配的科学性、合理性。该项指标评价得分为 5.5 分，评价等级 为中（C）。 ①预算编制科学性（4 分），是指项目预算编制是否经过科学论证、有明确标 准，资金额度与年度目标是否相适应，用以反映和考核项目预算编制的科学性、 合理性情况。 8 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn 指标完成情况：评价小组通过现场访谈和查看相关资料，了解到项目预算主 要是通过预估扶贫小额贷款放贷量，按照利率 4.35%或 4.75%测算贴息项目预算金 额，预算与项目内容匹配，且经过了集体讨论，但相关材料不完整，扣 0.5 分。 未完成情况原因分析：项目单位未定期进行档案管理工作，且留痕意识不强， 导致重要资料缺失。 ①资金分配合理性（3 分），是指项目预算资金分配是否有测算依据，与补助 单位或地方实际是否相适应，用以反映和考核项目预算资金分配的科学性、合理 性情况。 指标完成情况：评价小组通过现场访谈和查看相关资料，了解到项目单位根 据实际利息金额分配贴息资金，资金分配依据较充分，但预算资金中有 16.66 万元 调整用于精准扶贫区级开发配套资金项目，扣 1 分。 未完成情况原因分析：项目单位年初测算存在偏差，导致实际使用贴息资金 与预算资金之间存在剩余，但剩余资金未做好相关规划。 2、过程（17 分） 过程指标主要从资金管理、组织实施 2 个方面来具体评价；主要考核资金到 位率、预算执行率、资金使用合规性、管理制度健全性和制度执行有效性。对于 该项的评价，评价小组主要采取了卷宗研究、现场访谈的方式进行资料收集、整 理、核实和分析，收集了曾都区 2019 年财政收支预算计划等相关文件；了解项目 实施单位采取的项目实施方式和项目工作内容、形式和要求。对项目过程涉及的 指标进行打分，并逐级加权计算结果。经过综合计分，该指标得分为 14.38 分，评 价等级为良（B）。 9 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn 过程 4 2.88 3 3 3 2.5 3 2 有 效 制 度 执 行 健 全 制 管 理 用 使 资 金 度 合 规 率 执 行 算 预 到 位 金 资 性 得分 性 0 性 权重 率 1 （1）资金管理（10 分） 该指标主要从资金到位率、预算执行率、资金使用合规性三方面具体评价。 用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度、项目预算执行情况及 项目资金的规范运行情况。该项指标评价得分为 8.88 分，评价结果为良（B）。 ①资金到位率（3 分），是指实际到位资金与预算资金的比率，用以反映和考 核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。 指标完成情况：评价小组通过查看相关资料，了解到项目实施单位预算资金 400.00 万元，已收到批复资金 400.00 万元，资金到位率 100.00%。 ①预算执行率（3 分），是指项目预算资金是否按照计划执行，用以反映或考 核项目预算执行情况。 指标完成情况：评价小组通过查看相关资料，了解到预算资金 400.00 万元， 内部调剂用于“精准扶贫区级开发配套资金项目”16.66 万元，实际用于本项目支出 383.34 万元，预算执行率为 95.84%，扣 0.12 分。 未完成情况原因分析：项目单位年初测算存在偏差，导致实际使用贴息资金 与预算资金之间存在剩余，故出现内部调剂资金使用现象。 ①资金使用合规性（4 分），是指项目资金使用是否符合相关的财务管理制度 规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。 指标完成情况：评价小组通过现场访谈和查看相关资料，了解到项目整体资 10 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn 金使用合法合规，资金的拨付有完整的审批程序，但 2019 年存在项目剩余资金 16.66 万元调整用于精准扶贫区级开发配套资金情况，扣 1 分。 未完成情况原因分析：项目单位年初测算存在偏差，导致实际使用贴息资金 与预算资金之间存在剩余，但剩余资金未做好相关规划，调剂用于其他项目。 （2）组织实施（7 分） 该指标主要从管理制度健全性、制度执行有效性两个方面具体评价，用以反 映和考核财务和业务管理制度对项目顺利实施的保障情况，相关管理制度的有效 执行情况。该项指标评价得分为 5.5 分，评价结果为中（C）。 ①管理制度健全性（3 分），是指项目实施单位的财务和业务管理制度是否健 全，用以反映和考核财务和业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。 指标完成情况：评价小组通过现场访谈和查看相关资料，了解到曾都区财政 局制定了《曾都区财政扶贫资金监督检查制度》和《关于完善扶贫资金项目公告 公示制度的指导意见》等，财务管理制度合法合规，随州市扶贫办制定了《曾都 区扶贫小额贷款管理办法》，项目的管理制度较为健全。 ①制度执行有效性（4 分），是指项目实施是否符合相关管理规定，用以反映 和考核相关管理制度的有效执行情况。 指标完成情况：评价小组通过现场访谈和查看相关资料，了解到项目实施过 程中项目单位严格遵守相关法律法规和项目管理规定，人员、场地设备、信息支 撑等均已落实到位；但部分档案管理存在欠缺，支出调整手续不完备，扣 1.5 分。 未完成情况原因分析：项目单位对档案管理工作重视度不强，档案管理手段 不够先进，项目人员片面的认为档案管理对项目的发展没有联系，故项目部分档 案管理存在欠缺，且项目支出调整手续不完备，缺少资金调整审批文件。 3、产出（32 分） 产出指标主要从建档立卡贫困户贷款申请满足率、建档立卡贫困户贷款金额、 扶贫小额贷款户贷量、扶贫精准程度、建档立卡贫困户每年贷款额度、贴息资金 发放时间、建档立卡贫困户小额信贷贴息标准这 7 个方面来进行评价。对于该项 的评价，评价小组主要采取了案卷研究、现场访谈等方式进行资料收集、整理和 11 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn 分析，收集了项目具体实施单位的 2019 年扶贫小额贷款贴息清单、国务院扶贫办 全国扶贫开发信息系统截图、金融支持“精准扶贫精准脱贫”合作协议等资料，了解 项目的具体实施情况及成果，对项目产出涉及的指标进行打分和评价。经过综合 计分，该指标得分为 31.00 分，评价等级为优（A）。 产出 0 5建4 档 立 卡 贫 困 户 贷 款 申 请 满 足 率 5建5 档 立 卡 贫 困 户 贷 款 金 额 4扶4 4扶4 贫 小 额 贷 款 户 贷 量 5建5 贫 精 准 程 度 权重 档 立 卡 贫 困 户 每 年 贷 款 额 度 5贴5 息 资 金 发 放 时 间 4建4 档 立 卡 贫 困 户 小 额 信 贷 贴 息 标 准 得分 （1）产出数量（14 分） ①建档立卡贫困户贷款申请满足率（5 分），是指项目实施后，2019 年建档立 卡贫困户贷款申请通过数与 2019 年建档立卡贫困户贷款申请数的比率，用以反映 和考核项目产出数量目标的实现程度。 指标完成情况：评价小组通过查看相关资料及现场访谈，了解到 2019 年建档 立卡贫困户贷款申请通过数为 1985 户，估算得知建档立卡贫困户贷款申请满足率 达 95%以上；但项目单位未能准确统计 2019 年建档立卡贫困户贷款申请总数，无 法精确计算申请满足率，扣 1 分。 未完成情况原因分析：因项目单位较注重结果而对过程方面留痕意识不强， 导致项目单位未能准确统计 2019 年建档立卡贫困户贷款申请数，无法精确计算申 请满足率。 ①建档立卡贫困户贷款金额（5 分），是指 2019 年，项目实施单位所在地区所 有建档立卡贫困户贷款总金额，用以反映和考核项目实施单位对项目产出数量目 12 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn 标的实现程度。 指标完成情况：评价小组通过查看扶贫开发信息系统，了解到区扶贫办 2019 年计划累计贷款金额达到 8,800.00 万元，实际累计贷款金额为 9,102.50 万元。 ①扶贫小额贷款户贷量（4 分），是指项目实施后，2019 年扶贫小额贷款户贷 量是否达到目标值，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。 指标完成情况：评价小组通过查看国务院扶贫办全国扶贫开发信息系统，了 解到年初计划扶贫小额贷款户贷量为 3 万元/户，实际扶贫小额贷款户贷量为 4.59 万元/户。 （2）产出质量（9 分） ①扶贫精准程度（4 分），是指项目选取帮扶对象以及资金使用的准确情况， 用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度。 指标完成情况：评价小组抽查了发放贴息的 10 户贫困户，10 户发放贴息贫困 户均为建档立卡贫困户，贫困人口识别率 100%，贴息补助发放对象基本符合相关 管理办法规定。 ①建档立卡贫困户每年贷款额度（5 分），是指项目实施过程中，建档立卡贫 困户平均每年每户可贷款额度，用以反映和考核项目实施单位扶贫贷款工作的完 成质量。 指标完成情况：评价小组通过查看 2019 年扶贫小额贷款贴息清单等资料，了 解到项目实施单位 2019 年所有建档立卡贫困户贷款金额均未超过 5 万元。 （3）产出时效（5 分） 贴息资金发放时间（5 分），是指项目实施单位及时发放贷款建档立卡贫困户 数与应发放贷款建档立卡贫困户总数的比较，用以反映和考核项目产出时效目标 的实现程度。 指标完成情况：评价小组通过现场访谈，了解到银行每季度根据贷款总量计 算贴息金额，向扶贫办提交贴息拨付申请，扶贫办审核通过后及时向银行发放贴 息资金。 （4）成本指标（4 分） 13 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn 建档立卡贫困户小额信贷贴息标准（4 分），是指项目实施过程中，项目实施 单位按照贴息利率发放小额信贷贴息的人数与实际发放贴息人数的比率，用以反 映和考核项目实施单位小额信贷贴息标准实际执行情况。 指标完成情况：评价小组通过查看国务院扶贫办全国扶贫开发信息系统，了 解到项目实施单位按照 4.35%或 4.75%的利率发放小额信贷贴息的人数为 1985 人， 实际发放贴息的人数为 1985 人，建档立卡贫困户小额信贷贴息标准达到 100%。 4、效果（30 分） 效果方面主要评价项目实施所产生的经济效益，以及对社会的需求和发展所 带来的直接或间接影响，反映项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况，反映 受益建档立卡贫困户对扶贫小额贷款贴息项目实施情况的满意程度。对于该项目 评价，评价小组主要采取了案卷研究、现场访谈和发放调查问卷等方式进行资料 收集、整理和分析，查看了 2019 年扶贫小额贷款贴息清单、区扶贫攻坚领导小组 办公室关于印发 2019 年减贫计划的通知等资料，对项目相关负责人进行访谈，了 解项目实施情况并通过调查问卷的方式来采集相关信息，对项目效果涉及的指标 进行打分和评价。经过综合计分，该指标得分为 26.88 分，评价等级为良（B）。 效果 6 4 2 0 4.83 建 档 立 卡 贫 困 户 户 均 减 少 利 息 支 出 4 4 4 受 益 建 档 立 卡 贫 困 户 数 建 档 立 卡 贫 困 户 脱 贫 手 段 减 贫 成 效 3.05 扶 贫 小 额 贷 款 还 款 率 14 5 2 可 持 续 影 响 受 益 建 档 立 卡 贫 困 户 满 意 度 权重 得分 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn （1）经济效益（5 分） 建档立卡贫困户户均减少利息支出（5 分），是指项目实施单位所在地区建档 立卡贫困户 2019 年度户均减少贷款利息支出，用以反映和考核项目实施后的经济 效益。 指标完成情况：评价小组通过查看相关资料，了解到年初计划建档立卡贫困 户户均减少利息支出为 2000 元，2019 年实际补助对象户均减少 1,931.18 元。 未完成情况原因分析：年初计划累计建档立卡贫困户达 1800 人，计划户均贷 款应为 4.88 万元，但大部分贫困户贷款小于 4.88 万元，拉大了补贴利息的差距， 使建档立卡贫困户户均减少利息支出未达标。 （2）社会效益（12 分） ①受益建档立卡贫困户数（4 分），是指项目实施后，2019 年受益扶贫小额贷 款贴息的建档立卡贫困户累计户数，用以反映和考核项目效益指标的进展情况。 指标完成情况：评价小组通过现场查看国务院扶贫办全国扶贫开发信息系统， 了解到 2019 年计划受益建档立卡贫困户累计户数达到 1800 户，实际受益建档立卡 贫困户累计户数为 1985 户。 ①建档立卡贫困户脱贫手段（4 分），是指建档立卡贫困户获得扶贫资金后用 于发展生活经济的手段和方法是否得到有效增加，用以反映和考核项目实施后的 社会效益。 指标完成情况：评价小组通过查看相关资料，了解到项目实施后建档立卡贫 困户贷款后主要用于发展家庭种殖业、家庭旅游业、购置小型农机具、家庭简单 加工业等方面，脱贫成效明显，脱贫手段显著增加。 ①减贫成效（4 分），是指项目实施后，当地贫困人口减少数量，用以反映和 考核项目的社会效益。 指标完成情况：评价小组通过现场访谈和查看相关资料，曾都区 2019 年年初 脱贫任务为 6799 人，但因存在贫困户去世导致的动态调整现象，实际脱贫任务较 年初计划减少，2019 年实际脱贫人数为 6564 人，完成了当年脱贫任务。 15 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn （3）可持续影响（8 分） ①扶贫小额贷款还款率（4 分），是指项目实施后，2019 年扶贫小额贷款实际 还款金额与扶贫小额贷款应还款金额的比率，用以反映和考核项目产出质量目标 的实现程度。 指标完成情况：评价小组通过查看国务院扶贫办全国扶贫开发信息系统，了 解到 2019 年计划扶贫小额贷款还款率达 100%，实际扶贫小额贷款还款率为 76.16%。 未完成情况原因分析：上级贷款任务与区扶贫办实际工作量存在不匹配，项 目单位为完成贷款任务而放低审核标准，造成后期还款存在问题。 ①可持续影响（4 分），是指项目实施单位是否落实扶贫开发工作主体责任， 项目建设、管理是否有安排专人负责扶贫工作、是否按要求公开信息，用以反映 和考核项目实施后的社会效益。 指标完成情况：评价小组通过现场访谈，了解到项目实施单位按要求落实扶 贫开发工作主体责任，项目管理有安排专人负责扶贫工作；但项目实施单位未按 规定对扶贫小额贷款贴息项目的项目情况进行公示公开，扣 2 分。 未完成情况原因分析：项目单位对国务院扶贫办和财政部印发《关于完善扶 贫资金项目公告公示制度的指导意见》的通知未充分理解，导致项目单位仅进行 整体公开公示，未对扶贫小额贷款贴息项目的项目情况进行公示公开。 （4）满意度指标（5 分） 受益建档立卡贫困户满意度（5 分），是指受益建档立卡贫困户对扶贫小额贷 款贴息等项目实施情况的满意程度。 指标完成情况：评价小组根据“扶贫小额贷款贴息等项目”开展的具体情况，制 定了相应的调查问卷，对受益建档立卡贫困户进行电话问卷，有效调查问卷 20 份。 15 位受访者表示满意，4 位受访者表示比较满意，1 位受访者表示不太满意。项目 实施满意度为 90%。 （四）上年度评价结果应用情况 2018 年度“扶贫小额贷款贴息等项目”绩效结果已进行公开公示，绩效得分为 16 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn 90.02 分，预算执行率为 100%；项目单位通过预估 2019 年度扶贫小额贷款放贷量， 按照利率 4.35%或 4.75%测算小额贷款贴息预算金额。 2018 年《扶贫小额贷款贴息等项目绩效评价报告》中列出的主要问题为：①未 制定小额扶贫贷款贴息资金使用的信息公开和公示的制度；①未制定扶贫资金支出 定期审计制度，①扶贫资金账务处理、使用规范性有待提高；①扶贫小额贷款逾期率 管理上存在漏洞，需加强贷款管理；针对上述问题，项目实施单位均未整改。 （五）其他说明 1、关于评价责任的说明 本评价结果依据评价客体提供的各项基础资料，运用规定的评价方法，评价 工作组保证本次评价工作全过程的公正和公平，各项评价基础资料的真实性与完 整性由评价客体负责，未经评价组织机构同意，任何单位和个人不得将本评价结 果对外公布。 2、关于评价局限性的说明 （1）本次评价项目数据是基于项目实施单位统计的，涉及范围较广、数据多， 如建档立卡贫困户户均减少利息支出、受益建档立卡贫困户数、建档立卡贫困户 贷款金额等数据来源于曾都区人民政府扶贫开发办公室，无法一一核实其真实性， 因此可能对结果的准确性产生一定的影响。 （2）对于绩效评价框架中的部分定性指标，无法根据量化的数据评价并得出 分数，评价结果主要依据评价人员的职业判断。 （3）项目实施满意度主要采取发放问卷调查的方式进行的，本次绩效评价我 们对曾都区各乡镇享受扶贫小额贷款贴息政策的贫困户进行问卷调查，收集的信 息存在一定的局限性和片面性，可能会导致统计性偏差，对评价结果产生一定的 影响。 （4）评价结论是致同会计师事务所（特殊普通合伙）武汉分所出具的，受具 体参加本次项目的评价人员的水平和能力的限制。鉴于这种评价工作存在资料的 有限性和调查、分析、判断的局限性，因此，评价结论无法考虑影响资金使用的 所有因素，评价结论存在一定的局限性。 17 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn 三、原始资料目录 1、绩效评价指标体系框架及评分标准 2、绩效目标完成情况对比表 3、基础数据表 4、访谈提纲及主要信息记录汇总 5、绩效评价调查问卷 6、调查问卷分析汇总报告 7、绩效评价目的及原则方法 8、绩效评价小组工作剪影 9、评价依据目录 10、项目绩效评价实施方案 11、绩效评价通知书 12、评价机构营业执照（复印件） 13、相关评价人员职业证明文件（复印件） 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 2020 年 6 月 10 18 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 武汉分所 中国武汉 武昌区中北路 58 号 汉街总部国际 E 座 29 层 邮编 430071 电话 +86 27 8781 9677 传真 +86 27 87812377 www.grantthornton.cn 1 19