2019年绩效评价报告1-029教育局2019年城市维护费.doc

2019 年度南县教育系统城市维护费专项资金 绩效评价报告 湘 财 苑 绩 评 字 [2020]1-029 号 湖南新财苑会计师事务所有限公司 -1- 湖南新财苑会计师事务所有限公司 HUNAN XINCAIYUAN PUBLIC ACCOUNTANTS CO. LTD. 地址:长沙市芙蓉区马王堆街道紫微路号华泰大厦 20 层 邮编 410011 电话：0731-84885348 2019 年度南县教育系统城市维护费专项资金 绩效评价报告 湘 财 苑 绩 评 字 [2020]1-029 号 一、评价情况 根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预〔2011〕185 号)、《中共 湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》湘 办发〔2019〕10 号) 的文件精神以及《南县财政局关于对 2019 年度专项资金开展重 点绩效评价工作的通知》（南财绩函[2020]10 号）等文件的规定和要求，我所接受南 县财政局预算绩效管理股的委托，成立绩效评价工作组，于 2020 年 4 月 17 日至 7 月 29 日对南县教育局 2019 年度城市维护费专项资金进行了绩效评价。现将有关情况 报告如下： 二、项目基本情况 （一）项目单位基本情况。南县教育局内设 14 个股室、7 个二级机构，下辖县属 学校(园)12 所、13 个乡镇中心学校。全县现共有中小学校 140 所，公民办幼儿园 142 所。南县教育局管理和指导全县基础教育、职业技术教育、成人教育、特殊教育、学 前教育和社会力量办学工作。执行落实中央和省、市有关普通高校、成人高校、中等 专业学校以及研究生招生计划、自学考试计划，负责制定并实施全县普通高中、职业 中专（高中）招生计划，负责师范类大中专毕业生、研究生回县的就业指导和教育人 才交流的管理与服务工作。指导全县各级各类学校的思想政治工作、德育工作、教育 教学科研工作和群团组织管理工作，统筹规划全县教师队伍建设，负责中小学教师的 资格认定、招聘、职务评聘、培养培训和考核等有关工作，负责全县出国留学人员的 派出管理工作。贯彻执行中央和省、市有关筹措教育经费的方针、政策和法规、拟定 教育基建投资，事业经费和统配物资设备的管理制度，负责系统内教育经费的预算、 决算、监管和审计工作。 -2- （二）项目基本情况。为有效缓解南洲镇城区大班额压力，推动义务教育事业持 续健康发展，根据《南县中小学校消除大班额三年行动计划》，结合城区化解大班额 工作的实际情况， 2019 年度南县教育系统城市维护费专项资金主要用于南县实验学 校提质扩容建设一标段中的 2# 教学楼新建项目（含附属工程）。工程合同总金额 1762.29 万元（含 2#、3#、4#楼），其中城市维护费专项资金 279 万元。 （三）项目职责分工。南县教育局负责城市维护费专项资金建设工程的统一管理 与规划，南县教育局财务建设股负责项目的组织实施。 （四）绩效目标设定及指标完成情况。 绩效目标：南县 2019 年度南县城市维护费专项资金建设是为了通过新建南县 实验学校 2#教学楼项目，来缓解南洲镇城区学位紧张的压力，缓解“教育超载”现象， 有效控制和化解“大班额”问题，改善本县办学条件，提升教育质量，促进南县教育 事业健康发展。 完成情况：南县实验学校提质扩容建设一标段中的 2#教学楼新建项目工程，已于 2019 年 8 月底竣工。该教学楼新建项目为 5 层框架结构，建设占地面积 700 平方米， 建筑面积 3804.62 平方米，1-5 层层高均为 3.6 米，建筑高度 18.67 米，结构安全等 级为二级，设计使用年限为 50 年，抗震烈度为 7 度。工程完工后由于其他标段工程 尚未竣工而未完成综合验收，资金已按合同要求完成付款。 二、项目资金使用及管理情况 （一）项目资金到位情况。根据南县财政局《关于对 2019 年度预算收支计划的 批复》（南财预[2019]26 号）文件要求，项目共到位资金 279.00 万元，其中：县财 政局到位资金 279.00 万元。 （二）项目资金使用情况。项目已交付使用，该项目建设实际支出资金 279.00 万元，全部用于南县实验学校提质扩容建设一标段中的 2#教学楼新建项目。支付情况 如下: 2019 年城市维护专项资金使用明细表 学校 项目名称及内容 南县实验学校教 南县实验学校提质扩容建设 育集团 （2#教学楼新建项目） 金额：万元 付款时间 金额 2019.1.29 160 2019.9.11 100 -3- 备注 2019.11.8 合计 19 票据合计 500 万元，含本项 目资金 19 万元与其他项目 资金 481 万元。 279 以上实施项目与年初绩效目标相符，符合 2019 年度南县城市维护费专项资金使 用范围，资金安排合理，费用报销程序合规，资金管理到位，不存在截留、挪用等现 象。 （三）项目资金管理情况。项目资金由县教育局和财政局共同管理。财政局负责 专项资金中期财政规划和年度预算编制，会同教育局分配下达资金，对资金使用情况 进行监督和绩效评价；教育局负责 2019 年度南县城市维护费项目建设规划编制，指 导和推动项目的实施工作，加强项目管理，会同财政局做好项目资金使用情况监督和 绩效评价工作。教育局财务管理中心对项目资金支付进行统一管理，项目资金管理严 格按照《南县教育局项目资金管理办法》规定进行专款专用，严格资金拨付审批程序。 专项资金下达到县教育局帐户后，根据项目实施进度分阶段由教育局财务管理中心拨 款到相关单位，再由相关单位支付到施工单位。2019 年度南县城市维护费专项资金使 用管理遵循“县级统筹、突出重点、公平公正、规范透明”的原则。 三、项目组织实施情况 （一）制度建设情况。 为了认真贯彻落实《湖南省人民政府关于统筹推进县域内城乡义务教育一体化改 革发展的实施意》（湘政发〔2017〕20 号）、《湖南省人民政府办公厅关于开展消除 大班额专项行动的通知》（湘政办函〔2017〕99 号）等文件精神，确保南县 2019 年 度南县城市维护费项目持续、稳定、健康发展，南县人民政府及相关部门做了大量细 致的工作，根据上级文件要求并结合本县的实际情况。成立了南县教育系统专项资金 建设项目领导小组。领导小组组长由县政府主管教育的副县长担任，教育局局长任副 组长，相关股室负责人为组成人员，为搞好 2019 年度南县城市维护费资金项目工作 提供了组织保障；南县教育局为了切实加强 2019 年度南县城市维护费项目工作的制 度建设。出台了城市维护费资金工程项目的《目标责任管理制度》、《项目公示制 度》、《巡查督查制度》、《监督举报制度》、《绩效考评制度》、《责任追究制度》 -4- 等制度，使城市维护费资金项目管理有章可循，为搞好南县 2019 年度城市维护费资 金项目管理提供了制度保障。 （二）项目实施情况。 1.明确责任，明确 2019 年度南县城市维护费资金项目建设由教育局财务建设股 负责组织实施，并成立了南县实验学校提质扩容项目协调小组，落实相关责任，按指 定的期限完成项目建设； 2.重规划，强化保障。2019 年度南县城市维护费资金项目坚持高标准、高定位的 建设思路，严格按照校舍建设工程有关规范进行高标准规划和设计。制定方案，稳步 推进项目实施； 3.程序规范，实施到位。2019 年度南县城市维护费资金项目工程坚持“突出重点、 集中投入、限期完成、保证效益”的原则，严格实行工程预决算和招投标制度，严控 工程建设成本。同时充分发挥监察、审计、安全监管等部门的作用，建立公正、合理、 高效的监管机制，确保资金使用效益。严格工程验收，建设、勘察、设计、监理、施 工等五大责任主体进行阶段性和竣工验收；发改、住建、财政、审计、教育等部门对 工程量和资金使用情况进行跟踪审计，有力地保证了工程质量和资金安全。 4.加强督查，履职尽责。在项目实施中，不断健全完善督查落实机制，坚持随机 督查与定期督查相结合、阶段督查与跟踪督查相结合等多种督查方式，坚持由县局分 管领导带队、相关部门参与，定期不定期深入学校督查工程质量和建设进度，严格落 实工程包抓责任制，确保了项目工程顺利实施。 四、绩效评价工作情况 （一）绩效评价目的 通过绩效评价全面分析该项目资金使用、管理和项目实施情况，进一步规范 2019 年度南县城市维护费专项资金项目立项、审批、实施、验收及后期管护等，完善资金 分配、使用及管理等制度，切实提高财政资金使用效益。 （二）绩效评价工作过程。 -5- 根据相关政策规定南财绩函（﹝2020﹞10 号）文件要求，我所按下列步骤开展了 绩效评价工作。 1.前期准备。我所抽调专人成立了绩效评价工作组，明确了工作职责，制定了现 场评价方案，设计了相关表格，联系了相关部门和单位，确定了实施时间。 2.实施情况。项目绩效评价实施步骤：（1）召开座谈会。组织项目单位、建设 单位及受益群体代表召开座谈会，听取该项目有关情况介绍。（2）收集核查资料。 收集该项目建设相关文件和项目建设单位相关制度等资料；核查相关制度是否完善， 项目立项、评审、验收等程序是否符合要求，项目支出是否合规，资金拨付手续是否 齐全，是否存在截留、挪用等情况。（3）现场查看。进入实地查看，拍照取证，调 查走访，发放问卷调查。（4）得出评价结论，形成绩效评价报告。 三、绩效评价结果和绩效分析 绩效评价小组通过一个多月的实地调查了解、实地查勘、资料收集再加以认真分 析比较，认为南县 2019 年度南县教育系统城市维护费项目在项目决策上科学合理， 实施过程严谨规范，项目产出效果明显，较好地达到了预期的绩效目标。按照 2019 年度南县教育系统城市维护费项目建设资金绩效评价体系，综合得分为 93 分，综合 绩效评价结果为“优”(详见：2019 年度南县城市维护专项资金项目支出指标评分表), 主要绩效表现在以下几个方面： （一）项目的经济性分析 南县 2019 年度城市维护费项目严格按照工程项目的标准进行预算安排项目资金， 严格执行工程项目财政预算评审和国有资产配置标准审批程序，控制项目的预算成本， 确保项目资金的使用效益。预算资金 279 万元，实际使用资金 279 万元，实际使用资 金未超预算。 （二）项目的效率性分析 本项目按合同实施进度要求，南县实验学校提质扩容建设一标段中的 2#教学楼新 建项目工程，已于 2019 年 8 月底竣工（由于其他标段工程尚未竣工而未完成综合验 收)，资金已按合同要求完成付款。本年任务已按质、按量、按时完成。 （三）项目的有效性分析 本项目的有效性体现在以下几个方面： 1.改善了学校的办学条件，项目实施后南县实验学校校容校貌整体得到了提升， 学校育人环境明显优化，学校育人功能和办学品位都得到了全面提高。 -6- 2.此项目交付使用后，增加了小学教学班 9 个及学位 405 个， 有效缓解了南洲镇城 区学位紧张的压力，缓解了“教育超载”现象，有效控制和化解“大班额”问题，为 提高我县教育教学质量打下坚实的基础。 （四）项目的可持续性分析 南县教育局已明确教育局财务建设股为本项目的具体负责科室，负责工程的招投 标、安全监管和验收等工作，并出台了《目标责任管理制度》、《项目公示制度》、 《巡查督查制度》、《监督举报制度》、《责任追究制度》等相应的管理办法。以上 制度与后续管理措施的形成能保障项目的持续发展。 （五）满意度完成指标分析 南县 2019 年度城市维护费项目，从调查问卷中可以看出全县教师、学生、家长对 实施的项目极为支持与认同，认为该项目是一项有着深远影响的利国利民的民生工程。 满意度调查结果在 98%以上。 四、存在的问题及改进措施 南县 2019 年度城市维护费项目在项目决策上科学合理，整体实施过程中政府重 视，部门责任分工明确、管理规范、较好地达到了预期的绩效目标，但仍有些方面存 在少许不足，主要有： 1.项目管理基础性工作方面：由于整体工作量大，牵涉面广,也由于缺乏经验， 部分资料或记录未能及时完整归档。 2.2019 年度南县城市维护费项目资金未设专账、专户，存在本项目资金与其他项 目资金混同使用于同一建设项目现象。 3.工程项目验收进度缓慢。本项目建设的南县实验学校提质扩容建设一标段中的 2#教学楼工程已于 2019 年 8 月底竣工，但由于其他标段工程尚未竣工，至今一直未 完成综合验收。 4.监督检查工作未到位，有待加强。监督检查是保证预算执行的重要手段，通过 实施内部监督检查，可以及时查找并督促整改财政管理中存在的问题，发挥监督预算、 纠偏、评价及监管职能 ，推动财政管理更加规范、科学、合理、高效。本工作专项 没有受到财政或主管部门的监督检查。 七、改进建议 -7- 针对上述问题，绩效评价小组经过仔细的研究，建议教育局在今后实施该项目时 采取如下措施： 1.基础工作做严、做实，项目实施后应从预算资金申报、审核、批复、资金分配、 公示、拨付、使用、监督检查等全过程按程序办理，并形成文字资料，以便查实。 2.建议对专项资金开设专户、建立专账，在财政资金拨入教育局、教育局财务管 理中心拨付资金给各学校过程中，如与其他经费一起统收统付时应严格注明资金用途 与明细。 3.建议对工程较大，实施时间跨度长的项目，是否可通过与相关管理部门沟通协 调，对部分已完工项目进行提前验收，让项目工程尽早投入使用，确保项目资金的使 用效益。 4.为了保证财政预算的执行质量，杜绝暗箱操作或腐败行为，保证财政预算的编 制效果，因而必须要采取切实措施加强对预算执行情况的监督检查，以规范各有关预 算执行部门的行为。 湖南新财苑会计师事务所 中国注册会计师： 有限公司 中国注册会计师： 湖南 长沙 2020 年 8 月 5 日 -8-