2021年邵东市水土保持所整体支出绩效评价报告（正式版）.docx

目 录 一、部门概况 .............................................................................1 （一）部门基本情况 ............................................................1 1、在职人员情况.............................................................1 2、机构设置情况.............................................................1 3、主要职能.....................................................................2 （二）部门整体支出规模、使用方向和主要内容、涉及范 围等 ........................................................................................2 二、部门整体支出管理及使用情况 .........................................3 （一）预算执行、使用、管理总体情况。 ........................3 1、预算执行总体情况.....................................................3 2、基本支出情况.............................................................3 3、项目支出情况.............................................................4 4、“三公经费”预算支出情况 .........................................4 5、政府采购预算支出情况.............................................5 6、制度建设及执行情况.................................................5 （1）资金管理制度建设及执行情况 ..................................5 （2）资产管理制度建设及执行情况 ..................................5 三、绩效评价工作情况及评价结论 .........................................6 四、部门整体支出绩效情况 .....................................................7 （一）加大水土保持执法监督力度 ....................................7 （二）水土保持补偿费征收得到进一步加强 ....................8 1 （三）基本完成洞霞山治理项目建设 ................................8 （四）完成邵东市佘湖坳建设项目的申报 ........................8 五、存在的问题及原因分析 .....................................................9 六、改进措施及有关建议 .......................................................10 2 2021 年度邵东市水土保持所 部门整体支出绩效评价报告 为加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，根据 《中华人民共和国预算法》、《中共中央国务院关于全面实 施预算绩效管理意见》（中发〔2018〕34 号）、《中共湖南 省委办公厅湖南省人民政府办公厅全面实施预算绩效管理 的实施意见》（湘办发〔2019〕10 号）和《邵东市财政局关 于做好 2021 年市级部门（单位）绩效评价工作的通知》（邵 财绩〔2022〕2 号）有关规定，湖南南方会计师事务所绩效 评价工作组于 2022 年 10 月对邵东市水土保持所 2021 年度 部门整体支出实施了绩效评价。现将评价情况报告如下： 一、部门概况 （一）部门基本情况 1、在职人员情况 邵东市委编办批复邵东市水土保持所职工事业编制 15 人，2021 年末实有在职职工 19 人，人员控制率为 126.67%。 2、机构设置情况 邵东市水土保持所内设机构 3 个，分别是综合部、水土 保持建设部、水土保持监测部。 邵东市水土保持所只有本级，没有其他二级预算单位， 因此，纳入 2021 年部门预算编制范围的只有邵东市水土保 持所本级。 1 3、主要职能 邵东市水土保持所的主要职责有： （1）宣传、贯彻水土保持的法律、法规； （2）提出水土流失重点预防保护区，重点监督区和重 点治理区的具体范围，制定防治方案，报市人民政府批准公 布； （3）组织开展水土流失监测和水土保持科学技术研究； （4）调解水土流失防治纠纷，查处违反水土保持法律 法规的行为； （5）组织水土保持规费征收工作，加强开发建设项目 水土保持方案管理； （6）承办市委、市人民政府交办的其他事项。 （二）部门整体支出规模、使用方向和主要内容、涉及 范围等。 邵东市水土保持所 2021 年度总收入 624.77 万元，其中 财政拨款收入 624.77 万元，无其他收入。 邵东市水土保持所 2021 年度总支出 624.77 万元，其中 基本支出 244.68 万元；项目支出 380.09 万元。 部门整体支出具体使用方向如下： 2021 年度部门整体支出使用方向统计表 支出金额（万元） 序号 项目 基本支出 2 项目支出 小计 1 工资福利费用 212.45 0 212.45 2 商品和服务费用 25.24 70.09 95.33 其中：公务接待费 0.11 0 0.11 公务用车运行维护费 因公出国（境)费用 3 对个人和家庭的补助费用 6.99 0 6.99 4 资本性支出 0 310.00 310.00 244.68 380.09 624.77 合计 经现场查阅支付记录显示：上表中的工资福利支出 212.45 万元：主要用于支付职工工资、津补贴及缴纳五险一 金；商品和服务支出 95.33 万元：主要用于支付物业管理费、 职工车补、工会经费等日常办公费用以及开展司法工作所产 生的差旅费、租车费及相关办公开支；对个人和家庭的补助 6.99 万元：主要用于发放死亡抚恤金、退休职工生活补助及 支付职工体检费；资本性支出 310.00 万元：主要用于支付办 公楼附属工程款、弱电与网络（金审）工程款、基建工程相 关费用及购置用餐家具、办公设备。 3 二、部门整体支出管理及使用情况 （一）预算执行、使用、管理总体情况。 1、预算执行总体情况 2021 年邵东市水土保持所年初收入预算数为 227.50 万 元，全年收入决算数为 624.77 万元，（其中一般公共预算财 政拨款收入 624.77 万元）；全年支出决算数为 624.77 万元， （其中：基本支出 244.68 万元、项目支出 380.09 万元）， 预算执行率为 100.00% 。年末财政拨款结转和结余决算数为 0 万元。 2、基本支出情况 2021 年邵东市水土保持所经财政批复基本支出预算为 244.68 万元（其中：年初预算 153.90 万元、年中追加 90.78 万元），基本支出决算为 244.68 万元（其中：人员经费支出 219.44 万元、公用经费支出 25.24 万元），2021 年末结余基 本支出资金结余 0 万元，预算执行率为 100.00%。基本支出 具体情况如下： （1）工资福利支出 212.45 万元（其中基本工资 76.90 万元、津贴补贴 54.42 万元、奖金 12.93 万元、绩效工资 33.60 万元、社会保障经费 34.60 万元）。 （2）商品和服务支出 25.24 万元（其中办公费 1.02 万 元、印刷费 0.74 万元、水费 1.21 万元、电费 3.46 万元、邮 电费 0.67 万元、物业管理费 0.28 万元、差旅费 0.30 万元、 培训费 0.1 万元、公务接待费 0.11 万元、劳务费 3.72 万元、 4 工会经费 5.58 万元、福利费 4.9 万元、税金及附加费用 2.11 万元、其他商品和服务支出 1.05 万元）。 （3）对个人和家庭补助支出 6.99 万元（其中生活补助 6.99 万元）。 （4）资本性支出 0 万元。 3、项目支出情况 2021 年邵东市水土保持所经财政批复项目支出预算为 380.09 万元（其中：年初预算 73.60 万元，年中追加 306.49 万元），项目支出决算为 380.09 万元，资金结余 0 万元，预 算执行率为 100%。项目支出为农林水支出经费。 4、“三公经费”预算支出情况 邵东市水土保持所 2021 年度“三公经费”预算 2.24 万元， 实际支出 0.11 万元，“三公经费”控制率为 4.91%，其中公务 接待费年初预算 2.24 万元，实际支出 0.11 万元，完成预算 4.91%。 2021 年“三公经费”决算与预算数据、上年数对比情况 项目 公务接待费 公务用车运 行维护费 因公出国 （境)费用 合计 2020 年 2021 年 决算 预算 单位：万元 2021 决算与 2020 2021 年决算与 年决算相比 2021 年预算相比 （增加+或减少 （增加+或减少-） -） 2021 年 决算 金额 比例 金额 比例 0.08 2.24 0.11 -2.13 -95.09% +0.03 +1.34% - - - - - - - - - - - - - - 0.08 2.24 0.11 -2.13 -95.09% +0.03 +1.34% 5 上表中，“三公经费”支出较上年相比增加 0.03 万元，均 为公务接待费。经现场检查相关凭证，公务接待费 0.11 万元： 主要是检查水保项目发生的接待支出，均有接待函，并经领 导批示准予接待，接待标准符合相关规定，全年共接待来访 团组 3 个，来宾 24 人次。 5、政府采购预算支出情况 邵东市水土保持所 2021 年度无政府采购预算，无政府 采购支出。 6、非税收入预算执行情况 邵东市水土保持所 2021 年非税收入未编制年初预算， 实际完成非税收入 109.59 万元。具体情况如下： 2021 年度非税收入明细表 序号 缴款单位 缴款金额 1 长顺建筑材料有限公司 10000.2 2 黑田铺镇腾辉制沙场 3782 3 邵峰新材料科技有限公司 38039.13 4 顺诚矿业有限公司 4000.5 5 湖南春可回中药饮片有限公司 23334 6 邵东志康房地产开发有限公司 63547.66 7 湖南明舜制药有限公司 23333 8 邵阳恒建瑞通置业有限公司 28945 9 邵东市天宝润通房地产公司 18686 10 魏家桥镇黎书文养殖场 6000 11 湖南省宇杰乳胶制品有限公司 3510 12 邵东国润实业有限公司 139054.79 13 邵东市新屋农林发展有限责任公司 9481.7 14 邵东市新屋农林发展有限责任公司 10000 6 备注 15 邵东福星祥和置业有限公司 21960 16 邵东县和发建材有限责任公司 15000 17 湖南炎鑫环保建材有限公司 2573 18 邵东市奇盼建材有限公司 2482 19 邵东市牛马司胜祥环保页岩砖厂 20000 20 邵东市航伟贸易有限公司 5531.41 21 邵东市天雁有限公司 11573.93 22 邵阳市昭阳投资发展有限公司 6515.92 23 中国石化邵东分公司 3206.80 24 湖南云森卫生用品有限公司 10006.25 25 邵东凯兴建材有限公司（2019） 10000 26 邵东凯兴建材有限公司（2020） 10000 27 邵东顺成纺织品有限公司 4000 28 邵东顺成纺织品有限公司 9000 29 湖南沃斯电子科技有限公司 20614.03 30 邵东财源建材有限公司 6670 31 邵东五阳新材料科技有限公司 48955 32 长顺建筑材料有限公司 20000 33 邵东益民砖厂 17000 34 宏德环保建材公司 3335 35 牛马司精诚环保砖厂 10000 36 合鑫环保墙体新型材料公司 20800 37 大能环保建材公司 15000 38 顺城矿业有限公司 10500 39 奥柯贸易有限公司 1766.93 40 桥口新型墙体有限公司 10000 41 龙新石材厂 6127 42 益诚盛源置业发展有限公司 34070.93 43 广通水泥制品有限公司 2000 44 三都新型材料有限公司 30000 45 黑金时代牛马司矿业有限公司 100000 7 46 砂石长冲砖厂 16000 47 湖南省福全堂中药饮品有限公司 30360.9 48 邵阳友盛矿业有限公司 3000.2 49 邵东德仁矿业有限公司 18000 50 湖南金瓯建材有限公司 20000 51 邵东恒鑫建材有限公司 20800 52 邵东两召公路工程建设公司 4607.12 53 邵东智犇工贸有限公司 28482.17 54 邵东合意新型墙体材料有限公司 12000 55 德琪建材有限公司 10200 56 中兴建材有限公司 17000 57 大礼新型墙体材料有限公司 30000 58 新丰新型建材有限公司 15000 合计 1095852.57 7、制度建设及执行情况 （1）资金管理制度建设及执行情况 为了进一步规范公务接待管理，厉行勤俭节约，反对铺 张浪费，加强党风廉政建设，根据《党政机关厉行节约反对 浪费条例》和《党政机关国内公务接待管理规定》结合单位 实际，制定《邵东市水土保持所公务接待管理制度》；为了 严格执行国家财政管理制度，建立健全的资金审批、监督等 管理制度，制定了《邵东市水土保持所专项（项目）资金管 理办法》；为了加强政府非税收入管理，规范政府收支行为， 健全公共财政职能，保护公民、法人和其他组织的合法权益， 根据国家有关规定，制定《邵东市水土保持所非税收入管理 办法》。制度明确了经费审批权限和程序，规范了财务报账 8 流程，对公务接待、差旅费、培训费等开支进一步细化管理， 确保资金在制度下运行、在监督下运行。 经现场评价，会计核算方面，基本支出和项目支出分别 核算；支出依据的合规性、完整性方面，基本按照制度执行， 支出标准、流程均符合相关规定。 （2）资产管理制度建设及执行情况 为了加强邵东市水土保持所固定资产的管理，促进国有 资产管理、节约、有效地使用，保证资产的完整和安全。依 据邵东县人民政府办公室关于印发《邵东县行政事业单位国 有资产管理办法》的通知(邵政办发【2016】5 号)、邵东县人 民政府办公室关于印发《邵东县行政事业单位国有资产处置 管理办法》的通知(邵政办发【2018】22 号)、邵东县财政局 关于印发《邵东县行政事业单位国有资产配置预算及实物限 额标准》的通知等有关规定，结合我所实际情况，制定《邵 东市水土保持所固定资产管理制度》；为规范工程项目施工 现场管理，搞好项目的质量、进度、安全及成本控制，促进 项目施工有序进行，确保建设项目的顺利完成，制定了《邵 东市水土保持重点项目管理制度》；为了在合同签订过程中， 能够清楚表示完整条文，明确双方的责任、权利和义务，明 确违约责任，保证平等互利，风险共担并避免违约行为，制 定了《邵东市水土保持重点项目合同管理制度》。未制定流 动资产、无形资产相关的资产管理制度。 三、绩效评价工作情况及评价结论 9 湖南南方会计师事务所成立了绩效评价工作小组并对 邵东市水土保持所进行现场绩效评价，现场评价工作内容主 要有： （一）核实数据。核实 2021 年度部门整体支出数据的 准确性、真实性。检查 2021 年度部门整体支出情况，运用 比较法、因素分析法等调查分析方法进行分析。 （二）查阅资料。查阅 2021 年度预算安排、预算追加、 资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务凭证。 （三）实地查看。现场查看实物资产等。 （四）问卷调查。对部门履行职责情况的公众满意度发 放问卷，进行调查。 （五）综合分析。归纳汇总提供的材料及自评报告，结 合现场调查情况进行综合分析。 （六）撰写评价报告。评价组对各项评价指标进行评价 和打分，形成绩效评价报告。 （七）评价结论。根据部门整体支出绩效评价指标评价， 邵东市水土保持所 2021 年部门整体支出绩效评价得分 87.86 分，等级为“良”。 四、部门整体支出绩效情况 （一）加大了水土保持执法监督力度 生产建设、取土场等资源开发项目存在监督检查不能全 方位覆盖的问题，致使部分业主未认真履行水土流失治理责 任，针对这一存在的问题进一步加强了生产建设水土保持方 10 案上措施的落实情况。对开采不治理的责令限期治理，违规 作业的坚决依法查处。进一步执行好开发建设项目水土保持 的“三同时”制度。对未批先建的及超出防治范围的生产建 设项目及时下达“限期编报水土保持方案”通知书，本年度 下达“限期编报水土保持方案”通知书 49 个，共编制水土 保持方案 65 个。在图斑的核查工作落实上达到 100%的完成 率。 （二）加强了水土保持补偿费征收 今年是水土保持费改税的第一年。由于受疫情及经济危 机的影响，很多企业受到了影响，在国家税收都不能征收到 位的情况下，贵单位下到基层企业耐心的做思想工作，帮企 业解决一些问题，最终各生产建设单位也理解了缴纳水土保 持补偿费的重要性并及时缴纳。全年完成了年初下达的水土 保持规费征缴任务 80 万元。 （三）基本完成洞霞山治理项目建设 完成了对市域内团山、流光岭 2 个乡镇 43 个行政村(社 区)治理水土流失面积 21.87k㎡，投入资金 1035 万元，实施 疏幼林封禁补植 1714. 86h㎡，栽植经果林 191. 95h㎡;营造水 土保持林 280. 57h㎡；生产道路 9940m，排水沟 5910m，山 塘整修 10 座，蓄水池 28 个，沉沙池 45 个，标志牌 17 块;生 态沟 1400m(含拦沙坝 1 座)、其他工程(路旁植树) 6350m，项 目实施取得了显著的生态经济和社会效益，有效地改善当地 11 的生态环境和人居生产、生活环境，减轻了区域洪涝灾害的 发生，改善了区域生态环境，治理区群众经济收入和生活水 平明显得到提高，项目区逐步形成乔、灌草各层次植物群落， 顺向演替态势已初步形成，每年可产生直接经济效益 425.42 万元，年可蓄水 64. 92 万 m³，可保土 4.06 万 t。项目净现值 442. 63 万元，效益费用比 1. 68，经济内部回收率 11.06%。 （四）完成邵东市佘湖坳建设项目的申报 为了落实水利部治水新思路，适应经济社会快速发展的 新形势，满足广大人民群众对良好人居环境和清洁水源的迫 切要求，开展生态清洁型小流域工程建设，实现人与自然和 谐共处，邵东市全力做好湖南省国家水土保持重点工程邵东 市佘湖坳生态清洁小流域建设项目的申报，经过几个月的奋 战，基本完成了邵东市佘湖坳生态清洁小流域建设项目的申 报。涉及高梧冲小流域、长塘冲小流域、铁塘冲小流域，包 括 4 个乡镇 43 个行政村(社区)，水土流失面积 22.41k㎡，综 合治理面积 21.69k㎡， 其中水土保持林 213. 84h㎡，经果林 183. 03h㎡，封禁治理 1772. 14h㎡;小型水利水保工程 244 处，其 中生产道路 7360m、排水沟 7360m、蓄水池 26 个、沉沙池 42 个、山塘整修 2 口、溪沟治理 1220m、标志牌 21 块、其他 工程包括四旁水保林 1220m 及垃圾箱 120 个。 五、存在的问题及原因分析 （一）预算编制不科学，预算执行不力。 12 1、邵东市委编办批复邵东市水土保持所职工事业编制 15 人 ， 2021 年 末 实 有 在 职 职 工 19 人 ， 人 员 控 制 率 为 126.67%。 2、非税收入未做预算，但实际收入 109.59 万元。 3、公用经费预算 96.00 万元，实际支出 405.33 万元，公 用经费控制率为 422.22%。 （二）绩效指标设置有待加强。一是在设置指标内容较 为笼统，未将绩效目标细化分解成具体的工作任务。如：指 标内容设置为“完成本单位正常工作和市委、市政府重点工 作”；二是在设置指标值方面，设置的指标值不清晰、不可 衡量。如：效益指标值设置为“逐步提高”。 六、改进措施及有关建议 （一）科学编制预算，提升预算执行力。部门应结合上 年度预算执行情况及本年度预算收支变化因素科学编制预 算。根据项目具体绩效目标，细化预算编制，充分考虑在预 算执行过程中可能发生的问题，增强预算的科学性、可操作 性，减少或避免预算的调整；同时严格预算执行，把各项费 用控制在预算范围内，做到无预算，不支出，确保实际支出 与年度预算基本保持一致。 （二）增强绩效目标意识，强化绩效指标考核体系。加 强绩效目标与指标的设定培训，按照绩效目标编制要求，根 据年度工作计划编制整体绩效目标，遵循确定绩效指标时应 13 考虑的相关性、重要性、可比性、系统性、经济性五大原则， 将整体绩效目标细化分解成具体任务，设定清晰、可衡量的 绩效指标，作为预算部门执行和绩效评价的依据。 附件：1、部门整体支出绩效评价指标评分表 2、部门整体支出绩效评价指标评分说明 14 附件 1 部门整体支出绩效评价指标评分表 一级 二级 指标 指标 三级 指标 分值 指标解释 指标说明及评价标准 部门所设立的整体绩 ①是否符合国家法律法规、国民经济 评分 效目标依据是否充分， 和社会发展总体规划；②是否符合部 绩效 目标 3分 合理性 目标 设定 是否符合客观实际，用 门“三定”方案确定的职责； 以反映和考核部门整 ③是否符合部门制定的中长期实施规 体绩效目标与部门履 划。 职、年度工作任务的相 以上各项每发现一起不符合要求扣 1 符性情况。 分，扣完为止。 3 ①是否将部门整体的绩效目标细化分 6分 绩效 指标 3分 明确性 投 部门依据整体绩效目 解为具体的工作任务；②是否通过清 标所设定的绩效指标 晰、可衡量的指标值予以体现；③是 是否清晰、细化、可衡 否与部门年度的任务数或计划数相 量，用以反映和考核部 对应；④是否与本年度部门预算资金 门整体绩效目标的明 相匹配。 细化情况。 以上各项每发现一起不符合要求的， 1 扣 1 分，扣完为止。 入 在职人员控制率=（在职人员数/编制 14 分 在职 人员 2分 控制率 部门本年度实际在职 数）×100%。在职人员数：部门实际 人员数与编制数的比 在职人数，以财政部确定的部门决算 率，用以反映和考核部 编制口径为准。编制数：机构编制部 门对人员成本的控制 门核定批复的部门的人员编制数。 程度。 该项得分，控制率≤1，计 2 分，控制 预算 率>1，计 0 分。 配置 “三公经费”变动率=[（本年度“三 部门本年度“三公经 8分 费”预算数与上年度 “三公 经费” 变动率 2分 “三公经费”预算数的 变动比率，用以反映和 考核部门对控制重点 行政成本的努力程度。 公经费”总额-上年度“三公经费” 总额）/上年度“三公经费”总额]× 100%。“三公经费”：年度预算安排 的因公出国（境）费、公务车辆购置 及运行费和公务招待费。 该项得分，变动率≤1，计 2 分，变动 率>1，计 0 分。年度内“三公经费” 完成数超过预算数，则该项计 0 分。 15 0 2 一级 二级 指标 指标 三级 指标 分值 指标解释 指标说明及评价标准 评分 重点支出安排率=（重点实际支出/重 重点 支出 2分 安排率 部门本年度部门重点 点预算支出）×100%。重点预算支出： 实际支出与预算安排 部门年度预算安排的，与本部门履职 的重点预算支出的比 和发展密切相关、具有明显社会和经 率，用以反映和考核部 济影响、党委政府关心或社会比较关 门对履行主要职责或 注的预算支出支出总额。该指标参考 完成重点任务的保障 部门年度项目支出及其预算。该项得 程度。 分=安排率×2 分。安排率>1 是，计 0 2 分。 非税收入完成率=（非税实际收入完成 非税 收入 2分 完成率 预算 执行率 反映部门本年度非税 数/非税收入预算数）×100%，有减免 收入完成情况。 因素的，以非税局确定的为准。 1 该项得分=完成率×2 分。 2分 预算执行率=（预算执行数/预算数）× 100%。预算执行数：部门本年度实际完 成的预算数。预算数：财政部门批复的 部门本年度预算完成 本年度部门预算数。 数与预算数的比率，用 该项得分，执行率≤1，计 2 分，执行率>1 以反映和考核部门预 时，每超过 5 个百分点，扣 0.5 分，扣完 算完成程度。 为止。（因落实国家政策、发生不可抗 力、上级部门或本级党委政府临时交办 而产生的除外） 2 预算调整率=（预算调整数/预算数） 部门本年度预算调整 过 预算 程 执行 预算 调整率 2分 数与预算数的比率，用 以反映和考核部门预 算的调整程度。 ×100%。预算调整数：部门在本年度 内涉及预算的追加、追减或结构调整 的资金总和（因落实国家政策、发生 1.26 不可抗力、上级部门或本级党委政府 临时交办而产生的调整除外）。该项 得分=（1-调整率）×2 分。 48 分 12 分 部门本年度结转结余 总额与支出预算数的 结转 结余率 2分 比率，用以反映和考核 部门对本年度结转结 余资金的实际控制程 度。 部门本年度实际支出 的公用经费总额与预 公用 经费 控制率 2分 算安排的公用经费总 额的比率，用以反映和 考核部门对机构运转 成本的实际控制程度。 16 结转结余率=结转结余总额/支出预算 数×100%。结转结余总额：部门本年 度的结转资金与结余资金之和（以决 算数为准）。结余率≤10%的，计 2 分； 结余率>10%（不含），1 分；本年超 支的，计 0 分。 2 公用经费控制率=（实际支出公用经 费总额/预算安排公用经费总额）× 100%。 控制率≤1，计 2 分，控制率>1，计 0 分。 0 一级 二级 指标 指标 三级 指标 分值 “三公 经费” 2分 控制率 指标解释 指标说明及评价标准 部门本年度“三公经 “三公经费”控制率=（“三公经费” 费”实际支出数与预算 实际支出数/“三公经费”预算安排 安排数的比率，用以反 数）×100%。 映和考核部门对“三公 控制率≤1，计 2 分，控制率>1，计 0 评分 2 经费” 的实际控制程度。 分。 预算 政府采购执行率=（实际政府采购金 执行 政府 采购 2分 执行率 部门本年度实际政府 额/政府采购预算数）×100%； 采购金额与年初政府 政府采购预算：采购机关根据事业发 采购预算的比率，用以 展计划和行政任务编制的、并经过规 反映和考核部门政府 定程序批准的年度政府采购计划。 采购预算执行情况。 该项得分=执行率×2 分。执行率>1 时， 2 计 0 分。 管理 过 制度 程 健全性 6分 48 分 预算 管理 26 分 资金 使用 合规性 7分 ①是否已制定或具有预算资金管理办法、 内部财务管理制度、会计核算制度等管 理制度；②相关管理制度是否合法、合 部门为加强预算管理、 规、完整；③相关管理制度是否得到有 规范财务行为而制定 效执行。④会计人员、机构是否按规定 的管理制度是否健全 设置；⑤会计基础工作是否健全；⑥会计 完整，用以反映和考核 6 档案是否符合规定要求；⑦项目管理是 部门预算管理制度对 否规范（包括项目立项、申报、招投标、 完成主要职责或促进 合同或协议要素、制度建立、按时完工 事业发展的保障情况。 等）。 以上情况每发现一例不符合要求的扣 1 分，扣完为止。 ①是否符合国家财经法规和财务管理制 度规定以及有关预算支出管理办法的 规定；②资金的拨付是否有完整的审批 程序和手续；③预算支出的重大开支是 否经过集体研究决策或评估论证；④是 部门使用预算资金是 否符合部门预算批复的用途；⑤是否存 否符合相关的预算财 在截留、挤占、挪用、虚列支出、随意 务管理制度的规定，用 借用、大额现金支付等情况；⑥原始凭 7 以反映和考核部门预 证的取得真实有效；⑦无超标准发放津 算资金的规范运行情 补贴、奖金，无用公款支付应由个人支 付的款项。 况。 以上情况每出现一例不符合要求的扣 1 分， 扣完为止。如果被评价单位在评价年度内 资金管理、使用方面出现严重违纪违法 问题或发生被纪检监察、司法等部门处 理的事件，则该项计 0 分。 17 一级 二级 指标 指标 三级 指标 分值 预决算 信息 8分 公开性 基础 信息 3分 完善性 非税 收入 2分 管理 指标解释 指标说明及评价标准 部门是否按照政府信 ①公开的内容是否完整、准确；②公 息公开有关规定公开 开时间是否及时。预决算信息公开是 相关预决算信息，用以 指与部门预算、决算的公开和绩效目 反映和考核部门预决 标、绩效评价报告等信息的公开。 算管理的公开透明情 以上情况每出现一例不符合要求的扣 况。 2 分，扣完为止。 部门基础信息是否完 基础数据信息和会计信息资料是否 善，用以反映和考核基 真实、完整、准确。 础信息对预算管理工 以上情况每出现一例不符合要求的扣 作的支撑情况。 1 分，扣完为止。 反映部门非税收入的 使用、管理情况。 评分 6 3 ①实行收支两条线，计 1 分，否则，计 0 分；②未发生截留、坐支或转移，计 1 分， 2 否则，计 0 分。 部门为加强资产管理、 规范资产管理行为而 制定的管理制度是否 管理 制度 2分 健全性 健全完整，用以反映和 考核部门资产管理制 度对完成主要职责或 过 促进社会发展的保障 程 情况。 ①已制定合法、合规、完整的资产管 理制度（含流动资产），计 1 分，否 则，不得分。 1 ③相关资产管理制度得到有效执行， 计 1 分，否则，不得分。 ①资产保存完整；②资产配置合理，资 48 分 产配置是否按程序采购；③资产处置 资产 管理 资产 10 分 管理 安全性 6分 部门的资产是否保存 程序规范；④资产账务管理合规，帐实 完整、使用合规、配置 帐卡、账账、账表（决算报表等）相符；⑤ 合理、处置规范、收入 资产有偿使用及处置收入及时足额上 及时足额上缴，用以反 缴；⑥清查盘点：每年至少清查盘点一 映和考核部门资产安 次；⑦产权明晰，权证齐全；⑧按标准购 全运行情况。 置固定资产。 5 以上情况每出现一例不符合要求的扣 1 分，扣完为止。 部门实际在用固定资 固定 资产 2分 利用率 产总额与所有固定资 固定资产利用率=（实际在用固定资 产总额的比率，用以反 产总额/所有固定资产总额）×100%。 映和考核部门固定资 该项得分=利用率×2 分。 2 产使用效率程度。 产 职责 部门 出 履行 整体 工作 6分 反映部门党委政府绩 效考核评估等级 以市委、市政府绩效效考核评估结果 为依据：优秀，计 6 分；良好，4 分； 合格，2 分；不合格，0 分。 22 分 22 分 质量 18 6 一级 二级 指标 指标 三级 指标 分值 指标解释 指标说明及评价标准 评分 实际完成率=（实际完成工作数/计划 部门履行职责而实际 实际 完成率 完成工作数与计划工 4分 作数的比率，用以反映 和考核部门履职工作 任务目标的实现程度。 工作数）×100%。实际完成工作数： 一定时期（年度或规划期）内部门实 际完成工作任务的数量。计划工作数： 部门整体绩效目标确定的一定时期 4 （年度或规划期）内预计完成工作任 务的数量。 该项得分=完成率×4 分。 部门在规定时限内及 时完成的实际工作数 完成 及时率 4分 与计划工作数的比率， 用以反映和考核部门 履职时效目标的实现 程度。 达到质量标准（绩效 标准值）的实际工作数 质量 达标率 4分 与计划工作数的比率， 用以反映和考核部门 履职质量目标的实现 程度。 重点 工作 4分 办结率 完成及时率=（及时完成实际工作数/ 计划工作数）×100%。及时完成实际 工作数：部门按照整体绩效目标确定 的时限实际完成的工作任务数量。 该项得分=完成及时率×4 分。 质量达标率=（质量达标实际工作数/ 计划工作数）×100%。质量达标实际 工作数：一定时期（年度或规划期） 内部门实际完成工作数中达到部门 任务数量。 该项得分=达标率×4 分。 部门年度重点工作实 重点工作办结率=（重点工作实际完 际完成数与交办或下 成数/交办或下达数）×100%。 达数的比率，用以反映 重点工作是指党委、政府、人大、相 部门对重点工作的办 关部门交办或下达的工作任务。 理落实程度。 该项得分=办结率×4 分。 效 履职 果 效益 8分 生态 部门履行职责对经济 此三项指标可根据部门实际并结合 发展、社会发展、生态 部门整体支出绩效目标设立情况有 环境所带来的直接或 选择的进行评价。 间接影响。 该项得分=依据评价内容相应计分。 16 分 16 分 社会 社会公众或服务对象是指部门履行 公众 8分 对象 社会公众或部门的服 职责而影响到的部门、群体或个人。 务对象对部门履职效 一般采取社会调查的方式(不少于 30 果的满意程度。 份)。 满意度 合 计 4 0 效益 或服务 4 4 效益 效益 4 绩效目标要求（绩效标准值）的工作 经济 社会 4 7.6 该项得分=满意率×8 分。 100 分 87.86 19 附件 2 部门整体支出绩效评价指标评分说明 单位：邵东市水土保持所 一、投入 1、绩效目标合理性：设立的整体绩效目标符合国家法 律法规、国民经济和社会发展总体规划、部门“三定”方案 确定的职责、部门制定的中长期实施规划。此项分值 3 分， 得分 3 分。 2、绩效指标明确性：①未将部门整体的绩效目标细化 分解为具体的工作任务，扣 1 分；②绩效评价指标未按要求设 置清晰、可衡量的指标，扣 1 分；③部门整体绩效目标与部门 年度的任务数或计划数相对应；④与本年度部门预算资金相 匹配。此项分值 3 分，得分 1 分。 3、在职人员控制率：：2021 年部门决算编制上报在职 人数 19 人，机构编制部门核定批复的部门的人员编制数为 15 人。在职人员控制率＝（在职人员数／编制数） *100%=(19/15)*100%=126.67%，控制率＞1。此项分值 2 分， 得分 0 分。 4、“三公经费”变动率：本年“三公经费”预算总额 2.24 万元（公务接待费），上年“三公经费”预算总额 2.68 万元。“三公经费”变动率=[（本年度“三公经费”总额上年度“三公经费”总额）/上年度“三公经费”总 额]*100%=[(2.24-2.68）/2.68]*100%=-16.42%＜1。此项分 20 值 2 分，得分 2 分。 5、重点支出安排率：2021 年度项目预算支出 380.09 万 元，实际项目支出 380.09 万元。重点支出安排率=（重点实 际支出/重点预算支出）*100%=（380.09/380.09） *100%=100%。 此项分值 2 分，得分=100%*2=2 分。 6、非税收入完成率：2021 年度非税收入未做预算，实 际收入 109.59 万元。此项分值 2 分，得分 1 分。 二、过程 1、预算执行率：财政部门批复的本年度部门预算数为 244.68 万元，部门本年度实际完成的预算数为 244.68 万元， 预 算 执 行 率 = （ 预 算 执 行 数 / 预 算 数 ） 100%=244.68/244.68*100%=100%≤1。此项分值 2 分，此项 得 2 分。 2、预算调整率：部门在本年度内涉及预算的追加资金 总和为 90.78 万元，预算调整率=（预算调整数/预算数） *100%=（90.78/244.68）*100%=37.10%。此项分值 2 分，得 分=（1-37.10%）*2=1.26 分。 3、结转结余率：部门本年度的结转资金与结余资金之 和决算数为 0 万元，支出预算数为 153.90 万元，结转结余 率＝结转结余总额／支出预算数=0/153.90*100%=0%≤10%。 此项分值 2 分，得分 2 分。 4、公用经费控制率：部门本年度实际支出的公用经费 总额为 405.33 万元，预算安排的公用经费总额为 96.00 万 元，公用经费控制率＝（实际支出公用经费总额／预算安排 21 公用经费总额）×100%=（450.33/96.00)*100%=422.22%＞1。 此项分值 2 分，得分 0 分。 5、“三公经费”控制率：本年度“三公经费”支出数 决算报表显示金额为 0.11 万元、预算安排数为 2.24 万元， “三公经费”控制率＝（“三公经费”实际支出数／“三公 经费”预算安排数）*100%=(0.11/2.24)*100%=4.91%＜1。 此项分值 2 分，得分 2 分。 6、政府采购执行率：2021 年政府采购预算 0 万元，实 际政府采购金额 0 万元 。该项分值 2 分，得分 2 分。 7、管理制度健全性：①已制定或具有预算资金管理办 法、内部财务管理制度、会计核算制度等管理制度；②管理制 度是合法、合规、完整；③管理制度基本得到有效执行；④会计 人员、机构符合规定设置；⑤会计基础工作健全；⑥会计档案 合规。此项分值 6 分，得分 6 分。 8、资金使用合规性：①符合国家财经法规和财务管理制 度规定以及有关预算支出管理办法的规定；②资金的拨付有 完整的审批程序和手续；③预算支出的重大开支经过集体研 究决策；④无截留、挪用、虚列支出、随意借用、大额现金 支付等情况；⑤原始凭证的取得真实有效；⑥无超标准发放 津补贴、奖金。此项分值 7 分，得分 7 分。 9、预决算信息公开性：缺乏决算公开项目资金绩效报告， 此项分值 8 分，得分 6 分。 10、基础信息完善性：基础数据信息和会计信息资料真 实、完整。此项分值 3 分，得分 3 分。 22 11、非税收入管理：2021 年度非税收入实行收支两条线； 未发生截留、坐支或转移。此项分值 2 分，得分 2 分。 12、资产管理制度健全性：未制定流动资产管理制度， 扣 1 分，此项分值 2 分，得分 1 分。 13、资产管理安全性：资产保存完整、资产配置合理、 未曾处置过资产，账实账卡、账账、账表（决算报表等）数 量相符、按标准购置固定资产，定期盘点流于形式，扣 1 分。 此项分值 6 分，得分 5 分。 14、固定资产利用率：固定资产利用率＝（实际在用固 定 资 产 总 额 ／ 所 有 固 定 资 产 总 额 ） *100%=169.01/169.01*100%=100% 。 此 项 分 值 2 分 ， 得 分 100%*2=2 分。 三、产出 1、部门整体工作质量：市委、市政府绩效效考核评估 结果“优秀”，此项分值 6 分，得分 6 分。 2、实际完成率：2021 年部门履行职责计划工作任务总 计为 1 个，实际完成工作任务数 1 项。实际完成率=（1/1）× 100%=100%。此项分值 4 分，得分 4 分。 3、完成及时率：2021 年计划工作任务 1 项，在 2021 年 全部完成）。完成及时率=（1/1）×100%=100%。此项分值 4 分，得分 4 分。 4、质量达标率：绩效目标设置质量指标的标准值为完 成全部工作，质量达标率=（质量达标实际工作数/计划工作 数）×100%=（1/1）×100%=100%；此项分值 4 分，得分 4 23 分。 5、重点工作办结率：2021 年 1 个重点任务，为农林水 工作；已完成以上一项重点工作任务，重点工作办结率=（1/1） ×100%=100%。此项分值 4 分，得分 4 分。 四、效果 1、经济、社会效益：积极引导、支持民营企业发展， 增强企业竞争力，服务大局，助力经济发展。此项分值 8 分， 得分 8 分。 2、社会公众或服务对象满意度：发放 20 份满意度问卷 调查，共 14 道问卷题，满意率 95%。此项分值 8 分，得分 7.6 分。 总得分：87.86 分 24