5．个人所得税经营所得纳税申报表（A表）（B表）（C表）．doc.doc

附件 5 个人所得税经营所得纳税申报表（A 表） 税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人姓名： 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 被投资单 位信息 征收方式 金额单位：人民币元（列至角分） 纳税人识别号 名称 （统一社会信用代码） □查账征收（据实预缴） □查账征收（按上年应纳税所得额预缴） □核定应税所得率征收 □核定应纳税所得额征收 □税务机关认可的其他方式 ______ 项目 行次 一、收入总额 1 二、成本费用 2 三、利润总额（3=1-2） 3 四、弥补以前年度亏损 4 五、应税所得率（%） 5 六、合伙企业个人合伙人分配比例（%） 6 七、允许扣除的个人费用及其他扣除（7=8+9+14） 7 （一）投资者减除费用 8 （二）专项扣除（9=10+11+12+13） 9 1.基本养老保险费 10 2.基本医疗保险费 11 3.失业保险费 12 4.住房公积金 13 （三）依法确定的其他扣除（14=15+16+17） 金额/比例 14 1. 15 2. 16 3. 17 八、应纳税所得额 18 九、税率（%） 19 十、速算扣除数 20 十一、应纳税额（21=18×19-20） 21 十二、减免税额（附报《个人所得税减免税事项报告表》） 22 十三、已缴税额 23 十四、应补/退税额（24=21-22-23） 24 谨声明：本表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签字: 经办人： 年 月 日 受理人： 经办人身份证件号码： 代理机构签章： 受理税务机关（章）： 代理机构统一社会信用代码： 受理日期： 年 月 日 国家税务总局监制 1 《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》填表说明 一、适用范围 本表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个 人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所 得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。 合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。 二、报送期限 纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后 15 日内，向税务机关办理预缴纳税 申报。 三、本表各栏填写 （一）表头项目 1.税款所属期：填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的 起止年月日。 2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。 3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的 “公民身份号码” ；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。 （二）被投资单位信息 1.名称：填写被投资单位法定名称的全称。 2.纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写被投资单位的纳税人识别号或者统一社会 信用代码。 3.征收方式：根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。采用税务机关认可 的其他方式的，应在下划线填写具体征收方式。 （三）表内各行填写 1.第 1 行“收入总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期从事经营以及与经营有关 的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。包括：销售货物收入、提供劳务收 入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。 2.第 2 行“成本费用”：填写本年度开始经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、 税金、损失及其他支出的总额。 2 3.第 3 行“利润总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期的利润总额。 4.第 4 行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 5.第 5 行“应税所得率”：按核定应税所得率方式纳税的纳税人，填写税务机关确定的 核定征收应税所得率。按其他方式纳税的纳税人不填本行。 6.第 6 行“合伙企业个人合伙人分配比例”：纳税人为合伙企业个人合伙人的，填写本 行；其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确的，按 合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写；无法确定出资比例 的，按合伙人平均分配。 7.第 7～17 行“允许扣除的个人费用及其他扣除”： （1）第 8 行“投资者减除费用”：填写根据本年实际经营月份数计算的可在税前扣除 的投资者本人每月 5000 元减除费用的合计金额。 （2）第 9～13 行“专项扣除”：填写按规定允许扣除的基本养老保险费、基本医疗保 险费、失业保险费、住房公积金的金额。 （3）第 14～17 行“依法确定的其他扣除”：填写商业健康保险、税延养老保险以及其 他按规定允许扣除项目的金额。其中，税延养老保险可在申报四季度或 12 月份税款时填报 扣除。 8.第 18 行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。 （1）查账征收（据实预缴）：第 18 行=（第 3 行-第 4 行）×第 6 行-第 7 行。 （2）查账征收（按上年应纳税所得额预缴）：第 18 行=上年度的应纳税所得额÷12× 月份数。 （3）核定应税所得率征收（能准确核算收入总额的）：第 18 行=第 1 行×第 5 行×第 6 行。 （4）核定应税所得率征收（能准确核算成本费用的）：第 18 行=第 2 行÷（1-第 5 行）× 第 5 行×第 6 行。 （5）核定应纳税所得额征收：直接填写应纳税所得额； （6）税务机关认可的其他方式：直接填写应纳税所得额。 9.第 19～20 行“税率”和“速算扣除数”：填写按规定适用的税率和速算扣除数。 10.第 21 行“应纳税额”：根据相关行次计算填报。第 21 行=第 18 行×第 19 行-第 20 行。 11.第 22 行“减免税额”：填写符合税法规定可以减免的税额，并附报《个人所得税减 免税事项报告表》 。 3 12.第 23 行“已缴税额”：填写本年度在月（季）度申报中累计已预缴的经营所得个人 所得税的金额。 13.第 24 行“应补/退税额”：根据相关行次计算填报。第 24 行=第 21 行-第 22 行-第 23 行。 四、其他事项说明 以纸质方式报送本表的，应当一式两份，纳税人、税务机关各留存一份。 4 个人所得税经营所得纳税申报表（B 表） 税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人姓名： 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 被投资单 位信息 金额单位：人民币元（列至角分） 纳税人识别号 名称 （统一社会信用代码） 项目 行次 一、收入总额 1 其中：国债利息收入 2 二、成本费用（3=4+5+6+7+8+9+10） 3 （一）营业成本 4 （二）营业费用 5 （三）管理费用 6 （四）财务费用 7 （五）税金 8 （六）损失 9 （七）其他支出 10 三、利润总额（11=1-2-3） 11 四、纳税调整增加额（12=13+27） 12 （一）超过规定标准的扣除项目金额（13=14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） 13 1.职工福利费 14 2.职工教育经费 15 3.工会经费 16 4.利息支出 17 5.业务招待费 18 6.广告费和业务宣传费 19 7.教育和公益事业捐赠 20 8.住房公积金 21 9.社会保险费 22 10.折旧费用 23 11.无形资产摊销 24 12.资产损失 25 13.其他 26 （二）不允许扣除的项目金额（27=28+29+30+31+32+33+34+35+36） 27 1.个人所得税税款 28 2.税收滞纳金 29 3.罚金、罚款和被没收财物的损失 30 4.不符合扣除规定的捐赠支出 31 5.赞助支出 32 6.用于个人和家庭的支出 33 7.与取得生产经营收入无关的其他支出 34 8.投资者工资薪金支出 35 5 金额/比例 9.其他不允许扣除的支出 36 五、纳税调整减少额 37 六、纳税调整后所得（38=11+12-37） 38 七、弥补以前年度亏损 39 八、合伙企业个人合伙人分配比例（%） 40 九、允许扣除的个人费用及其他扣除（41=42+43+48+55） 41 （一）投资者减除费用 42 （二）专项扣除（43=44+45+46+47） 43 1.基本养老保险费 44 2.基本医疗保险费 45 3.失业保险费 46 4.住房公积金 47 （三）专项附加扣除（48=49+50+51+52+53+54） 48 1.子女教育 49 2.继续教育 50 3.大病医疗 51 4.住房贷款利息 52 5.住房租金 53 6.赡养老人 54 （四）依法确定的其他扣除（55=56+57+58+59） 55 1. 商业健康保险 56 2. 税延养老保险 57 3. 58 4. 59 十、投资抵扣 60 十一、准予扣除的个人捐赠支出 61 十二、应纳税所得额（62=38-39-41-60-61）或[62=（38-39）×40-41-60-61] 62 十三、税率（%） 63 十四、速算扣除数 64 十五、应纳税额（65=62×63-64） 65 十六、减免税额（附报《个人所得税减免税事项报告表》） 66 十七、已缴税额 67 十八、应补/退税额（68=65-66-67） 68 谨声明：本表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签字： 经办人： 年 月 受理人： 经办人身份证件号码： 代理机构签章： 受理税务机关（章）： 代理机构统一社会信用代码： 受理日期： 年 月 日 国家税务总局监制 6 日 《个人所得税经营所得纳税申报表（B 表）》填表说明 一、适用范围 本表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经 营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的， 在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送。 合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。 二、报送期限 纳税人在取得经营所得的次年 3 月 31 日前，向税务机关办理汇算清缴。 三、本表各栏填写 （一）表头项目 1.税款所属期：填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的 起止年月日。 2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。 3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的 “公民身份号码” ；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。 （二）被投资单位信息 1.名称：填写被投资单位法定名称的全称。 2.纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写被投资单位的纳税人识别号或统一社会信 用代码。 （三）表内各行填写 1.第 1 行“收入总额”：填写本年度从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货 币形式和非货币形式的各项收入总金额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收 入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。 2.第 2 行“国债利息收入”：填写本年度已计入收入的因购买国债而取得的应予免税的 利息金额。 3.第 3～10 行“成本费用”：填写本年度实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支 出的总额。 （1）第 4 行“营业成本”：填写在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务 7 支出以及其他耗费的金额。 （2）第 5 行“营业费用”：填写在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费 用。 （3）第 6 行“管理费用”：填写为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。 （4）第 7 行“财务费用”：填写为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。 （5）第 8 行“税金”：填写在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值 税以外的各项税金及其附加。 （6）第 9 行“损失”：填写生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报 废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 （7）第 10 行“其他支出”：填写除成本、费用、税金、损失外，生产经营活动中发生 的与之有关的、合理的支出。 4.第 11 行“利润总额”：根据相关行次计算填报。第 11 行=第 1 行-第 2 行-第 3 行。 5.第 12 行“纳税调整增加额”：根据相关行次计算填报。第 12 行=第 13 行+第 27 行。 6.第 13 行“超过规定标准的扣除项目金额”：填写扣除的成本、费用和损失中，超过 税法规定的扣除标准应予调增的应纳税所得额。 7.第 27 行“不允许扣除的项目金额”：填写按规定不允许扣除但被投资单位已将其扣 除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。 8.第 37 行“纳税调整减少额”：填写在计算利润总额时已计入收入或未列入成本费用， 但在计算应纳税所得额时应予扣除的项目金额。 9.第 38 行“纳税调整后所得”：根据相关行次计算填报。第 38 行=第 11 行+第 12 行第 37 行。 10.第 39 行“弥补以前年度亏损”：填写本年度可在税前弥补的以前年度亏损额。 11.第 40 行“合伙企业个人合伙人分配比例”：纳税人为合伙企业个人合伙人的，填 写本栏；其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确的， 按合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写；无法确定出资比 例的，按合伙人平均分配。 12.第 41 行“允许扣除的个人费用及其他扣除”：填写按税法规定可以税前扣除的各 项费用、支出，包括： （1）第 42 行“投资者减除费用”：填写按税法规定的减除费用金额。 （2）第 43～47 行“专项扣除”：分别填写本年度按规定允许扣除的基本养老保险费、 基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的合计金额。 8 （3）第 48～54 行“专项附加扣除”：分别填写本年度纳税人按规定可享受的子女教育、 继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的合计金额。 （4）第 55～59 行“依法确定的其他扣除”：分别填写按规定允许扣除的商业健康保 险、税延养老保险，以及国务院规定其他可以扣除项目的合计金额。 13.第 60 行“投资抵扣”：填写按照税法规定可以税前抵扣的投资金额。 14.第 61 行“准予扣除的个人捐赠支出”：填写本年度按照税法及相关法规、政策规 定，可以在税前扣除的个人捐赠合计额。 15.第 62 行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。 （1）纳税人为非合伙企业个人合伙人的：第 62 行=第 38 行-第 39 行-第 41 行-第 60 行第 61 行。 （2）纳税人为合伙企业个人合伙人的：第 62 行=（第 38 行-第 39 行）×第 40 行-第 41 行-第 60 行-第 61 行。 16.第 63～64 行“税率”“速算扣除数”：填写按规定适用的税率和速算扣除数。 17.第 65 行“应纳税额”：根据相关行次计算填报。第 65 行=第 62 行×第 63 行-第 64 行。 18.第 66 行“减免税额”：填写符合税法规定可以减免的税额，并附报《个人所得税减 免税事项报告表》 。 19.第 67 行“已缴税额”：填写本年度累计已预缴的经营所得个人所得税金额。 20.第 68 行“应补/退税额”：根据相关行次计算填报。第 68 行=第 65 行-第 66 行-第 67 行。 四、其他事项说明 以纸质方式报送本表的，应当一式两份，纳税人、税务机关各留存一份。 9 个人所得税经营所得纳税申报表（C 表） 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 纳税人姓名： 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：人民币元（列至角分） 单位名称 纳税人识别号 投资者应纳税 （统一社会信用代码） 所得额 汇总地 被投资单位 1 信息 2 非汇总地 3 4 5 项目 行次 一、投资者应纳税所得额合计 1 二、应调整的个人费用及其他扣除（2=3+4+5+6） 2 （一）投资者减除费用 3 （二）专项扣除 4 （三）专项附加扣除 5 （四）依法确定的其他扣除 6 三、应调整的其他项目 7 四、调整后应纳税所得额（8=1+2+7） 8 五、税率（%） 9 六、速算扣除数 10 七、应纳税额（11=8×9-10） 11 八、减免税额（附报《个人所得税减免税事项报告表》） 12 九、已缴税额 13 十、应补/退税额（14=11-12-13） 14 金额/比例 谨声明：本表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签字： 经办人： 年 月 受理人： 经办人身份证件号码： 代理机构签章： 受理税务机关（章）： 代理机构统一社会信用代码： 受理日期： 年 月 日 国家税务总局监制 10 日 《个人所得税经营所得纳税申报表（C 表）》填表说明 一、适用范围 本表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经 营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得，办理合并 计算个人所得税的年度汇总纳税申报时，向税务机关报送。 二、报送期限 纳税人从两处以上取得经营所得，应当于取得所得的次年 3 月 31 日前办理年度汇总纳 税申报。 三、本表各栏填写 （一）表头项目 1.税款所属期：填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的 起止年月日。 2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。 3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的 “公民身份号码” ；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。 （二）被投资单位信息 1.名称：填写被投资单位法定名称的全称。 2.纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写被投资单位的纳税人识别号或者统一社会 信用代码。 3.投资者应纳税所得额：填写投资者从其各投资单位取得的年度应纳税所得额。 （三）表内各行填写 1.第 1 行“投资者应纳税所得额合计”：填写投资者从其各投资单位取得的年度应纳税 所得额的合计金额。 2.第 2～6 行“应调整的个人费用及其他扣除”：填写按规定需调整增加或者减少应纳 税所得额的项目金额。调整减少应纳税所得额的，用负数表示。 （1）第 3 行“投资者减除费用”：填写需调整增加或者减少应纳税所得额的投资者减 除费用的金额。 （2）第 4 行“专项扣除”：填写需调整增加或者减少应纳税所得额的“三险一金” （基 11 本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金）的合计金额。 （3）第 5 行“专项附加扣除”：填写需调整增加或者减少应纳税所得额的专项附加扣 除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）的合计金额。 （4）第 6 行“依法确定的其他扣除”：填写需调整增加或者减少应纳税所得额的商业 健康保险、税延养老保险以及国务院规定其他可以扣除项目的合计金额。 3.第 7 行“应调整的其他项目”：填写按规定应予调整的其他项目的合计金额。调整减 少应纳税所得额的，用负数表示。 4.第 8 行“调整后应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第 8 行=第 1 行+第 2 行+ 第 7 行。 5.第 9～10 行“税率”“速算扣除数”：填写按规定适用的税率和速算扣除数。 6.第 11 行“应纳税额”：根据相关行次计算填报。第 11 行=第 8 行×第 9 行-第 10 行。 7.第 12 行“减免税额”：填写符合税法规定可以减免的税额，并附报《个人所得税减 免税事项报告表》 。 8.第 13 行“已缴税额”：填写纳税人本年度累计已缴纳的经营所得个人所得税的金额。 9.第 14 行“应补/退税额”：按相关行次计算填报。第 14 行=第 11 行-第 12 行-第 13 行。 四、其他事项说明 以纸质方式报送本表的，应当一式两份，纳税人、税务机关各留存一份。 12