51.邵阳市北塔区2022年区级一般公共预算编制说明.doc

邵阳市北塔区 2022 年区级一般公共 预算编制说明 根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算 法实施条例》和《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》 （国发〔2021〕5 号）有关规定，按照省财政厅和市财政局工 作安排，结合我区预算管理实际，现将 2022 年区级一般公共 预算编制方案报告如下。 一、指导思想 按照中央关于预算管理制度改革和新《预算法》的总体要求， 紧紧围绕区委、区政府中心工作，坚持稳中求进、改革创新，大 力培植和扶持市场主体，培育增长新动能；深化改革，加快构建 现代预算管理制度；大力加强征收管理，提高收入质量；优化财 政支出结构，优先保障“三保”及民生等重点支出。坚持勤俭节 约，从严从紧编制预算，建立厉行节约长效机制；加强财政专项 资金管理，防范财政资金风险，提高财政资金使用效益；坚持防 范债务风险，落实上级化债工作要求，将政府债务还本付息纳入 预算安排。落实预算信息公开要求，提高预算编制质量，实现有 效监督，努力构建全面规范、公开透明的预算制度。坚持强化结 果应用，将预算绩效评价结果作为预算安排的重要依据。 二、工作重点 （一）突出重点统筹安排预算。要高度重视“保工资、保运 转、保基本民生”的三保工作，坚持将“三保”作为重中之重， 1 结合财力水平，科学、合理、完整地编制部门预算。坚决贯彻过 “紧日子”要求，坚持艰苦奋斗、勤俭节约、精打细算，大力压 减会议费、差旅费、劳务费等一般性支出。持续严控“三公”经 费，努力降低行政运行成本，确保“三公”经费只减不增。大力 压缩非刚性非重点项目支出，取消低效无效支出。 （二）加大政府预算统筹力度。盘活存量资金，加大存量资 金财政统筹力度，一般公共预算的结余资金，超过 2 年以上的结 转资金和政府性基金结转资金， 全部用于补充预算稳定调节基金。 预算单位 1 年以上的结转结余资金， 全部由区财政收回统筹安排。 细化预算编制，提高年初预算到位率。社会事业项目应事先开展 可行性分析，报党委、政府决策后，根据投资计划编制预算，并 详细说明申报依据及支出标准。 （三）完善预算公开长效机制。以公开为常态，不公开为例 外，大力推进预算公开，除涉密单位外，区直所有预算单位均要 按照《湖南省财政预决算公开操作规程》 （湘财预【2017】28 号） 执行，并在财政部门批复后 20 日内向社会公开。按照“谁主管、 谁公开、谁负责”的原则，及时公开本部门预算，同时公开财政 资金安排的“三公”经费、会议费、培训费等预算。 （四）坚持强化预算约束。除救灾等突发事项动支预备费外， 当年一般不出台增加预算支出的调整事项。严格财政性资金分配 管理，加快项目支出进度。按照深化财税体制改革有关要求，部 门预算支出安排与上年度预算执行进行挂钩，对支出进度偏慢的 部门压缩预算安排。 2 （五）全面实施预算绩效管理。绩效管理要覆盖所有财政资 金，延伸到基层单位和资金使用终端。加快出台具体的贯彻落实 意见，将绩效管理延伸到预算编制、执行和决算管理全过程，全 面推进预算绩效管理常态化、制度化、规范化。 （六）强化资金监督管理。全区各部门要重视内控制度建设， 防范发生重大经济活动风险隐患，着力用制度保障资金规范运行， 确保依法规范理财。 三、编制原则 （一）准确性原则。全面测算各项收支计划，据实填报预算编 制基础信息数据，认真梳理重点资金需求，力求各项收支真实准 确，提高年初预算到位率和精准度。部门预算编制实行全口径预 算，部门和单位的各项收支要全面、完整地纳入部门预算，不得 在预算之外留有任何收支项目。坚持收支统一管理，做好一般公 共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预 算、政府采购预算之间的衔接，统筹安排人员经费、公用经费、 项目经费。 （二）节约性原则。坚持厉行节约，努力降低行政成本。坚 持过紧日子，执守简朴、力戒浮华、严控一般性支出，严控“三 公经费”等行政运行经费，努力打造节约型政府。 （三）透明性原则。正确把握预决算信息公开工作形势，落 实预决算公开的法定要求，严格规范全面公开制度，确保预决算 公开的及时性、完整性、准确性，主动回应社会关切并接受人大、 3 审计和社会各界的监督。 （四）绩效性原则。着重体现预算绩效管理意识，将绩效 理念融入预算管理全过程，建立“预算编制有目标、预算执行有 监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的 预算绩效管理机制。 （五）零基预算原则。统筹兼顾，突出重点，打破“基数加 增长”的惯例，实行按政策安排人员经费，按标准安排公用经费， 按要求安排项目经费。先保证基本支出，后安排项目支出，在保 证基本公共服务合理需要的前提下，优先保障重点民生支出，落 实区委、区政府重大决策部署。 四、编制方法及经费定额 科学合理地编制部门预算，是保障各部门履行职能，促进各 项事业健康发展的一项重要基础工作，政策性强，涉及面广，各 部门一定要高度重视，精心组织，加强协调，提高预算编制的准 确性和科学性。 （一）部门预算编制范围。 区机构编制部门批准的所有区直行政事业单位（含独立核算 的二级机构及教育部门所属的学校） 。 （二）收入预算编制。 （1）收入项目。按照综合预算管理的要求，全面分析预测收 入情况，将所有收入纳入预算管理，与当年财政拨款统筹安排。 收入项目包括公共财政拨款、非税收入（含行政事业性收费收入、 罚没收入、专项收入、国有资本经营收入、国有资源资产有偿使 4 用收入、其他纳入预算管理的非税收入） 、纳入财政专户管理的非 税收入、政府性基金拨款、事业单位经营收入、上级补助收入、 其他收入等。各部门的各项收入要参照历年收入情况和预算收入 增减变动因素，本着积极稳妥的原则，按收入来源认真测算后编 报。 （2）非税收入征收计划核定。根据上年非税收入实际完成数， 并参考政策性增减因素， 按照就高不就低的原则由财政部门核定。 （三）支出预算编制。 支出预算按照基本支出预算和项目支出预算分别编制。公用 经费要本着“勤俭节约、保障运转”的原则进行编制。 1．基本支出预算。 基本支出预算是保障单位正常运转的需要。基本支出预算分 为工资福利支出、商品服务支出和对个人和家庭补助支出，其中， 人员经费预算应按实有人数和规定的工资、津补贴等标准进行编 制； （1）工资福利性支出 ①基本工资。区属机关（含市园艺场）基本工资按单位在职 实有人数和国家规定标准据实计算安排，具体以 2021 年 11 月份 工资发放数为准，2022 年年内增减人员年终据实调整。 ②津补贴。公务员及参照公务员管理单位实有在职人员按照 邵北人社发（2017）16 号文件计算安排。 ③事业单位人员绩效工资。金额拨款事业单位（不含学校） 按实有在职人员按照邵北人社发（2017）17 号文件计算安排。教 5 师绩效工资按人平 2.58 万元予以安排。 ④奖金。指年终一次性奖金（第 13 个月工资），按在职在岗 人员一个月基本工资预算。 ⑤绩效奖金。指年终绩效考核奖金，2021 年 11 月份在职人 数按人平 1.7 万元予以安排， 差额部分按 2022 年绩效考核办考核 结果进行补发，全额保障；学校及卫生院按在职人数人平 1.2 万 元予以安排，差额部分按文件要求测算后标准进行补发，全额保 障。 ⑥社会保障缴费。 a．医疗保险。医疗保险财政配套部分按在职人员工资总额 （含津补贴或绩效工资）的 8%予以安排。 b．生育保险。生育保险按在职人员工资总额（含津补贴或绩 效工资）的 0.5%予以安排。 c．工伤保险。工伤保险按在岗职工工资（基本工资+津贴补 贴）总额的 1%；学校按在岗职工工资（基本工资+津贴补贴）总 额的 1.4%予以安排。 d．基本养老保险。基本养老保险全额拨款单位部分按个人缴 费工资基数之和的 16%安排，个人缴费基数按基本工资、在职人 员统一津贴补贴（或绩效工资）及 13 个月奖励工资之和。 e．公务员医疗。公务员（含退休）医疗补助按公务员基本工 资的 5%安排。 f．住房公积金。住房公积金按工资总额（含津补贴或绩效工 资、绩效奖金及年终一次性奖金）的 12%计算安排。 6 g．大病互助。按在职人员、退休人员 75 元／人·年安排。 h.失业保险。安排乡（街道）、学校、卫生院，按工资总额 （含津补贴或绩效工资）的 1%计算安排。 工伤保险、医疗保险和生育保险由区财政局拨付到各预算单 位，由各单位自行缴纳。 （2）一般商品和服务支出 一般商品和服务支出反映单位开支的正常运转经费，包括日 常公用经费、专项业务经费。 ①公用经费． a．四大家按人平 2.25 万元安排。 b．组织部、宣传部、统战部按人平 1.35 万元安排。 c．纪委监委、政法委、巡察办按人平 2.25 万元安排，人武 部按人平 1.8 万元，司法局（含法律中心）按人平 1.62 万元安排。 d．其它区直机关按人平 0.9 万元予以安排；处级干部经费按 0.9 万元／人单列。 ②工会经费。工会经费按在职在岗人员基本工资（不含津补 贴或绩效工资）的 2%安排。 ③公务交通补贴。按公车改革实施范围及方案安排。 （3）对个人和家庭的补助 ①抚恤金。按政策安排，由区财政局按人社局的审批数追加 指标到相关单位。 ②生活补助（含遗属补助） 。按政策据实计算安排。 2．项目支出预算 7 规范项目资金管理， 专项资金的设立必须符合国家有关法律、 法规的规定以及公共财政支出的需要，要紧密结合区委区政府的 工作重点及本部门事业发展规划。编制项目支出预算，应认真清 理上年的项目支出预算，取消已完工项目。各主管部门按相关规 定申报，申报新增项目必须附上中央、省级有关文件以及区委和 区政府文件或会议纪要等资料。项目支出必须严格按规定用途使 用，严禁将专项资金用于本部门及所属单位的基本支出。 3．非税收入支出安排和拨付 （1）严格核定非税收入范围。部门各类非税收入应当按照 “收支两条线”管理规定，纳入财政管理，编入部门预算，具体 为政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入纳入基金预算管理； 行政性收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产） 有偿使用收入纳入一般预算管理。事业性收费收入、经营收入、 附属单位上缴收入、主管部门收取的管理费等集中收入，非经营 性单位直接收取的广告收入、无主户变价收入和其他非税收入纳 入财政专户管理。 （2）严格非税收入综合预算管理。有执收执罚职能的部门， 要依法足额执收相关收入，实事求是、科学合理地编制非税收入 收支预算。财政全额拨款单位的非税收入纳入财政综合预算，实 行政府统筹，严禁单位使用往来收据收取非税收入转作结算资金， 凡单位用往来收据收取的非税收入直接转入结算户的，财政将全 部纳入全区财政综合管理，该资金不记单位收入。 （3）严格非税收入支出管理，对非税收入实行综合成本核定。 8 罚没收入按 70%安排办案经费，行政性事业性收费收入的相关成 本支出分项目性质按不同比例安排，具体为：社会抚养费按 lOO%，人防经费按 95%，其他经费按 80%，自收自支单位按 100% 安排非税成本支出。 4.政府采购预算编制 （1）各单位要根据事业发展的需求，结合本单位年度部门预 算指标、上年结转资金、自筹资金的安排情况，对使用公用经费、 专项经费等资金实施政府采购的支出。 （2）政府采购预算要严格按照政府集中采购目录中关于货 物、工程和服务的分类和顺序编制，同类型的采购项目应归并在 一起。 （3）编制年度采购预算要按照预算统一的表格要求填报，不 得缺项，不得化整为零。 （四）全口径政府预算编制。 社会保险基金预算按财政部规定的养老、医疗、失业、生育、 工伤等保险基金收支全口径编制。由财政局会同人力资源社会保 障局编制。政府性基金预算由财政局牵头相关部门编制。国有资 本经营预算由财政局国资办编制。 五、编制程序 2022 年部门预算编制采取“两上两下”的编制程序，具体流 程和时间安排如下： （一）建立部门预算管理系统数据库：2021 年 11 月 5 日前， 预算股汇同软件公司建立部门预算管理系统 2022 年数据库。 9 （二）布置部门预算，下发电子数据：2021 年 11 月 8 日下 发 2022 年部门预算电子数据到预算单位。 （三）上报基础资料。2021 年 11 月 10 日各部门接收财政下 发的预算编制任务，按要求编报各项基础数据（单位基础信息、 人员基础信息） 。以上数据单位填写完后，经软件审核通过，报送 区财政局预算股。 （四）汇总审核报批。预算股于 2021 年 11 月 10 日至 2021 年 11 月 12 日对各部门报送的基础资料予以审核。在 2021 年 11 月 25 日前各单位完成单位预算数据的填报（一上） 。2022 年 2 月 10 日前下达 2022 年部门预算控制数，包括总控制数、基本支出 控制数和项目支出控制数（一下） ，单位根据部门预算控制数完成 数据填报（二上）。 （五）编报预算草案。各部门根据预算控制数编制本部门 2022 年部门预算草案，认真编写部门预算编制说明，并于 2022 年 2 月 20 日前将报送区财政局。2022 年 2 月底，区财政局审核 和汇总部门预算草案，形成 2022 年部门预算草案，报区政府审批 后提请区人民代表大会审议。 （六）批复部门预算。区财政局在区人民代表大会批准预算 后 5 日内将部门预算批复到主管部门（二下） ，主管部门在 15 日 内将部门预算批复到所属二级预算单位。同时各部门在人大区人 民代表大会批准预算后 20 日内完成部门预算的公开工作。 六、编制预算绩效目标 积极推进预算绩效目标管理。对于本级专项资金实行预算绩 10 效目标管理，对重大资金进行重点绩效评价。原则上，单位本级 安排专项资金和上级重点项目资金都要申报预算绩效目标，预算 绩效目标的设定应符合相关文件要求。预算绩效目标管理应和部 门预算同步进行。 11