4、中南林业科技大学预算管理办法（试行）（中南林发〔2016〕78号）.doc

中南林业科技大学文件 中南林发﹝2016﹞78 号 关于印发《中南林业科技大学预算管理 办法（试行） 》的通知 学校各单位： 《中南林业科技大学预算管理办法（试行）》已于 2016 年 12 月 1 日经学校第七届党委会第 14 次会议审定通过，现印发给你 们，请遵照执行。 中南林业科技大学 2016 年 12 月 21 日 - 1 - 中南林业科技大学预算管理办法（试行） 第一章 第一条 总 则 为进一步提高学校预算管理的科学性、规范性和严 肃性，保障和促进学校事业可持续发展，根据《中华人民共和国 预算法》《高等学校财务制度》等规定，结合学校实际情况，制 定本办法。 第二条 本办法所称预算，是指学校根据事业发展规划和任 务编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。预算管 理包括预算的编制、审批、执行、调整、监督等。 第三条 学校依法实行预算信息公开制度，按照国务院和教 育部的信息公开要求，向社会公开相关预算信息。 第二章 第四条 预算管理体制 学校预算管理实行“统一领导、分级管理”体制。 学校实行单位预算制，校内各学院、部门为预算单位。预算编制 实行“民主决策，分级审批”。 第五条 学校财经工作领导小组负责审议学校预算管理办 法；审查年度财务预算草案，拟定预算建议方案，审核财务年度 决算；检查考核预算执行情况，审查预算调整方案；为学校预算 和重大项目安排提供决策咨询。 第六条 建立预算编制的专家咨询制度。在预算编制时，学 校依规定向校学术委员会通报预算安排情况，听取学术委员会对 教学、科研经费预算安排的意见和建议。 - 2 - 第七条 校长办公会负责审定学校预算建议方案及预算执 行情况的报告；组织实施经学校党委会审定的预算。 第八条 学校教职工代表大会负责审议学校年度财务预算 和年度财务决算，对预算方案和决算报告提出意见和建议。 第九条 学校党委会负责审批学校关于预算管理的规章制 度；确定学校预算编制的方针、原则；审批学校预算及预算执行 情况的报告；审批学校重大的预算调整方案。 第三章 第十条 预算编制原则 坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。原则上不 编制赤字预算。 第十一条 坚持“积极稳妥，统筹兼顾”的原则，收入预算 编制积极稳妥，全面测算不同来源渠道的收入，正确评估各种收 入实现的可行性。支出预算编制坚持统筹兼顾、保障运转、突出 重点、勤俭节约。在保证学校各项事业持续发展与财务收支平衡 的基础上，按照人员经费、运转经费、事业发展重点项目、其他 项目的顺序安排支出。 第十二条 坚持项目预算管理和支出标准定额预算相结合 的原则。 第四章 预算编制程序 第十三条 学校预算按照“二上二下”预算程序编制，分四 个阶段进行。 根据国家有关预算法规、政策及省财政部门的工作部署，每 年 7 月份，由财务处向全校各经费使用单位印发编制下一年度经 费需求计划和项目支出计划的通知。 - 3 - “一上预算”：各单位根据自身业务需要，在分管校领导的 主持下，编报本单位收支全面预算，9 月底前报学校审核。 “一下预算”：学校下达年度预算总规模控制数；并听取分 管校领导及各单位意见，明确各单位预算控制数。 “二上预算”：各单位根据“一下”预算控制数及专项项目 安排情况，重新确定本单位收支规模，修改并上报预算。 “二下预算”： 学校财务处形成预算方案提交财经工作领 导小组审查、校长办公会审议、教职工代表大会审议，学校党委 会审定后，下达执行预算。 第五章 预算编制内容 第十四条 学校预算编制内容包括：学校总收入和总支出预 算、校内各单位单位收支预算。 第十五条 学校收入预算是预算年度内学校通过开展教学、 科研及其他活动依法取得的各类非偿还性办学资金的收入计划， 包括： （一）财政补助收入，包括财政教育拨款、财政科研拨款、 财政其他拨款。 （二）事业收入，包括教育事业收入和科研事业收入。 （三）上级补助收入。 （四）附属单位上缴收入。 （五）经营收入。 （六）其他收入。包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。 第十六条 学校支出预算是预算年度内学校开展教学、科研 及其他活动发生的资金耗费的年度支出计划，包括： - 4 - （一）事业支出，即学校开展教学、科研及其辅助活动发生 的基本支出和项目支出。 基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成教学科研和其 他日常工作任务而发生的支出，包括人员支出和公用支出。 项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标， 在基本支出之外所发生的支出。 （二）经营支出。经营支出应当与经营收入配比。 （三）对附属单位补助支出。 （四）上缴上级支出。 （五）其他支出。包括利息支出、捐赠支出等。 第十七条 单位收入预算：是预算年度内各单位从学校和外 部获取的各种经济资源，包括学校拨款收入和自筹收入。 学校拨款收入：是学校按程序拨给各单位正常运转的补助和 发展性经费，包括基本运行费用（人员经费及基本业务经费）、 专项经费和绩效奖励。 自筹收入：是各单位依靠自身，积极开展教学、科研、社会 服务等活动获取的各项收入，包括办班及培训费收入、科研收入、 房屋与设备使用收入、捐赠收入等（不包括全日制学生的学费和 住宿费收入）。 第十八条 单位支出预算：是预算年度内各单位用于教学、 科研和其他事业活动的资金支出计划。包括人员经费预算、公用 常规经费预算和专项经费预算。 人员经费：是指单位各类人员工资、社会保险、公积金、绩 效奖励及其他福利等。 - 5 - 公用常规经费：是指各单位维持本单位正常运转，以及开展 工作职能职责范围内的常规业务必要发生的费用，主要分为日常 运转费和经常性业务费两类。 专项经费：是指各单位从学校（省、中央）获取，具有专门 用途、专款专用的发展性经费，包括实验室建设专项、学科建设 专项等。 第六章 第十九条 预算执行 预算一经批准，各单位必须严格执行，财务处每 半年向学校汇报一次预算执行情况。 第二十条 承担上缴收入任务的单位，应按学校规定和正式 下达的预算收入计划，及时、足额上缴预算收入，不得截留、占 用、挪用、拖欠。分管职能部门应监督各项收入按计划足额上缴。 第二十一条 各预算单位应严格按批复的项目预算安排年 度经费支出，对于项目预算批复金额比预算申报金额小的项目预 算，应重新调整项目执行预算，且不得随意变更资金用途，确保 专款专用及资金使用效益。 第二十二条 在正式预算未审定发布前，为保证学校各项工 作的顺利开展，由财务处按上一年度预算指标的一定比例（日常 运转费按 50%，经常性业务费按 25%）预拨经费供预算单位使用。 第二十三条 学校设立的专项经费和业务经费，有关职能部 门应制定实施计划和工作方案，在预算批复后，原则上分两次下 达到具体的项目。对于确需分阶段下达的项目经费，由学校统筹 管理，分批次下达。 - 6 - 第二十四条 学校预算经费，当年安排，当年使用，年末结 余原则上由学校收回。因特殊情况需要留用，由经费使用单位提 出书面申请，经财务处审核后，20 万元以下的由分管财务校领 导审批，20 万元（含）至 50 万元，依前述程序，报校长审批；50 万元（含）至 100 万元，依前述程序，报校长办公会审批，100 万元（含）以上报党委会审定。 第七章 预算调整 第二十五条 年度预算下达后，一般不得调整，因工作变化 确需调整经费计划，应按规定权限和程序审批。调整应遵循下列 原则：一是调整只能此增彼减，不得突破预算；二是调整须有利 于提高效益，促进工作。 第二十六条 预算调整原则上每年 9 月份调整一次，学校经 费预算调整需按下列程序办理：预算内经费调整，由调整申请单 位或项目负责人书面报告，分管职能部门和分管校领导同意，财 务处审核，20 万元以下的由分管财务校领导审批，20 万元（含） 至 50 万元由校长审批；50 万元（含）至 100 万元报校长办公会 审批，100 万元（含）以上报党委会审定。 在学校总收入允许范围内， 各单位需要追加预算支出的项目， 由申请追加预算单位或项目负责人书面报告，分管职能部门和分 管校领导同意，财务处审核，20 万元以下的由分管财务校领导 审批，20 万元（含）至 50 万元，依前述程序，报校长审批；50 万元（含）至 100 万元，依前述程序，报校长办公会审批，100 万元（含）以上报党委会审定。 - 7 - 属于突破学校年度经费总预算的支出项目，依上述审批程序 和权限办理。单项 1000 万元以上大额非人员经费支出应报告教 职工代表大会。 第八章 预算考核评价和监督 第二十七条 学校财务管理部门组织定期对各单位预算执 行情况进行检查，对经费使用情况及经济社会效益进行分析评价， 对预算执行过程中存在的问题，按照政策规定及时采取措施，并 形成年度财务决算报告草案，报财经工作领导小组审核，校长办 公会审议，党委会审批。 第二十八条 学校建立预算执行绩效评价机制，对于执行缓 慢或未按期完成计划的专项项目（含中央专项），学校将按有关 规定调整或收回其专项资金，并将预算执行绩效与各单位年度考 核、下年度预算安排挂钩。 第二十九条 学校审计监督部门负责对学校预算及各单位 的预算执行情况进行审计监督和绩效考核。 第九章 附 则 第三十条 学校预算年度为 1 月 1 日至 12 月 31 日。 第三十一条 本办法由财务处负责解释,本办法自公布之日 起执行。 中南林业科技大学办公室 - 8 - 2016 年 12 月 31 日印发