西财财发﹝2017﹞3号.docx

西财财发﹝2017﹞3 号 关于印发《西安财经学院 预算管理办法（修订）》的通知 校属各部门; 《西安财经学院预算管理办法（修订）》经 2017 年 4 月 28 日院长办公会审议通过，现予以印发，请遵照执行。 西安财经学院 2017 年 5 月 4 日 抄送：校领导，档（2）。 西安财经学院 2017 年 5 月 5 日印发 西安财经学院预算管理办法（修订） 第一章 第一条 总 则 为进一步提高学校预算管理水平，建立和完善预 算编制和执行机制，优化资源配置，强化预算约束，提高预算 资金的使用效益，保障和促进我校教育事业协调可持续发展， 根据《中华人民共和国预算法(2014 年修订)》、《高等学校财 务制度》、《陕西省高等学校财务管理办法》、《西安财经学 院党委领导下的校长负责制实施办法》（修订）和《西安财经 学院财务管理办法》等有关要求 ，结合我校实际，特修订本办 法。 第二条 本办法所称预算是指学校根据事业发展目标和计 划编制的年度财务收支计划，是学校进行各项财务活动的前提 和依据。 第三条 学校预算管理坚持“统一领导、分级管理、责权 结合、收支平衡”的总原则。 第二章 第四条 预算管理体制 校党委会负责审定学校年度财务预算方案、预算 执行情况报告和财务决算报告；预算调整资金单项在 30 万元 （含）以上的经济活动开支项目；工程、货物、服务采购 100 万元以上（含 100 万元）的立项审批。 第五条 院长办公会负责审议学校年度财务预算方案、预 -1- 算执行情况报告和财务决算报告；审定学校有关财务管理的规 章制度；审批预算调整资金在 5 万元（含）以上-30 万元（不 含）以下的项目；工程、货物、服务 50 万元（含）以上-100 万元（不含）的立项审批。 第六条 校财经工作委员会负责审议论证年度财务预算方 案、预算执行情况报告和财务决算报告；审议未列入当年预算 的经济事项；审议学校有关财务管理的规章制度等重大经济事 项。 第七条 计划财务处作为学校预算管理的专职部门，具体 负责预算的编制、执行、调整和监督工作等，其主要职责为： （一）负责预算编制的组织和协调工作。按事权和财权相 统一的原则把学院的预算分解到各有关责任单位，实施责任预 算管理。 （二）收集资料，分析往年预算执行情况，对学校各部门 提出的明细预算建议方案进行审核汇总，依据相关规定和学校 财力状况拟定预算建议草案。 （三）将预算草案提请学校相关会议审定通过。 （四）负责下达经批准的预算，指导和监督各部门预算执 行，及时分析预算执行情况，建立预算执行预警系统，强化预 算执行的约束力。 （五）年终全面分析预算执行情况，准确及时地编报年终 -2- 决算。 （六）定期向学校领导和上级主管部门报告预算执行情 况。 第八条 学校相关职能部门负责组织专项资金预算的编 制、事前评审工作，指导项目的执行。 第九条 各预算责任单位是本部门预算的责任主体，其主 要职责是： （一）根据学校的要求，结合本部门实际，合理编报本部 门年度预算草案，以及分管工作领域的全校性经费预算草案， 在规定的时间内提交财务处汇总纳入学校财务预算草案。 （二）严格执行学校批准并下达的预算，按照“量入为 出”的原则进一步细化本部门的预算，编报本部门具体预算方 案和月度用款计划。 （三）对本部门预算执行情况进行自我评价，定期向本部 门教职工或教代会通报预算批复和执行情况。 第三章 第十条 预算编制原则 “量入为出、收支平衡”原则。预算编制应根据 学院总体事业发展规划和预算年度可能取得的各项收入情况， 以收定支，量力而行。收入预算应全面真实，积极稳妥；支出 预算应在财力可能的范围内，按轻重缓急合理安排，严禁编制 赤字预算。 -3- 第十一条 “统筹兼顾，突出重点”原则。预算应从学校 及各部门实际出发，体现学校年度整体的事业目标。在保证教 学日常运行和人员经费开支的前提下。集中财力优先支持学校 内涵式发展，积极落实教学、科研等重点项目建设资金，稳步 提高教学、科研、管理等各项活动的基本运转保障水平。 第十二条 “统一预算，分级管理”原则。所有收入全部 由学校统一调度使用，全部支出由学校预算统一安排。保证收 入合规、支出合理。各部门在学校批复的预算范围内，合理组 织收入、安排支出。 第十三条 “勤俭节约，注重绩效”原则。应严格控制和 优化预算支出结构，努力降低行政运行成本，适当控制并合理 安排基本建设投资，建立节约型校园，开展预算执行绩效评 价。 第十四条 “事前论证和全过程管理”原则。专项资金预 算立项前应进行必要性、可行性和效益性分析与论证，依据评 价结果安排专项资金项目预算，做好专项资金立项、执行、绩 效评价全过程管理，提高专项资金使用效益。 第四章 第十五条 预算编制的内容和方法 学校年度预算由收入预算和支出预算组成，学 校的全部收入和支出都应纳入预算。 第十六条 收入预算。 收入预算是预算年度内学校开展教 -4- 学、科研及其他活动依法取得的各类非偿还性办学资金。收入 预算应采取稳健的原则填报。收入预算包括： （一）财政补助收入。即学校从同级财政部门取得的各类 财政拨款。包括财政教育拨款、财政科研拨款、财政其他拨 款。财政补助收入根据财政部门核定的定额填列。 （二）事业收入。指学校开展教学、科研及其辅助活动取 得的收入，包括教育事业收入和科研事业收入。其中教育事业 收入包括学历和非学历教育收取的学费、住宿费、委托培养 费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。学费、住宿费 按收费标准测算。科研事业收入由科研主管部门根据科研项目 收入水平测算。 （三）上级补助收入。指学校从主管部门和上级单位取得 的非财政补助收入。根据往年决算及预算年度相关因素测算。 （四）附属单位上缴收入。即附属独立核算单位按照有关 规定上缴的收入。根据有关合同协议等相关因素测算。 （五）经营收入。指学校在教学、科研及其辅助活动之外 开展非独立核算经营活动取得的收入。根据往年决算情况和预 算年度业务量和收费标准测算。 （六）其他收入。即本条上述规定范围以外的各项收入， 包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。根据往年决算情况和 预算年度相关因素测算。 -5- 第十七条 支出预算。支出预算是指学校开展教学、科 研、基本建设及其他活动发生的资金支出计划。应按照预算支 出标准和要求，根据各部门履行职能和事业发展的需要等情况 编制。包括人员经费支出、公用经费支出和专项经费支出。 （一）人员经费支出 基本工资、津补贴、绩效工资、离退休费、社会保障缴 费、外聘人员工资等工资性质项目预算，按照上级规定标准及 学校绩效工资管理等办法编制；学生奖助学金预算按照学校规 定标准编制。 人员经费支出预算由相关职能部门负责统一编制。 （二）公用经费支出 学校对各部门日常公用经费支出实行定额加专项补助、超 支不补、结转和结余按规定使用的办法。定额和专项补助根据 上级政策和学校财力，结合工作目标和计划等确定。学校对二 级学院(教学部)实行二级预算管理，二级预算由二级学院（教 学部）根据自身事业发展目标和工作计划需要，在学校下达的 预算控制数内自主编制。 （三）专项经费支出 专项经费支出根据各部门事业发展需要和学校财力统筹安 排，采用零基预算方法，从项目论证、实施到完工全面测算， 全方位监控，做到“按项审报、专款专用、单独核算、专项考 -6- 核” 1.学科建设、实验室建设、教学科研专项、图书购置、基 础设施维修改造、学生等专项经费由归口管理部门组织编制， 纳入项目库管理，视学校财力和轻重缓急列入学校预算。 2.基本建设投资预算根据学校基本建设规划，按项目编 制，经院长办公会或校党委会审定后列入学校预算。 3.人才队伍建设经费预算包含人才引进和师资培养等经费 支出预算，应按照学校工作计划和实际需要编制。 4.科研支出视科研收入情况进行编制。 5.创收支出预算，由各部门在创收收入预算的基础上，根 据本部门当年工作计划，编制支出预算。 第十八条 学校每年按经费支出预算总额的 1%-3％设置预 备经费（校长基金），列入学校年度预算，用于当年预算执行 中的不可预见的开支。 第五章 第十九条 预算编制和调整的程序 计划财务处应于每年 10 月份下达关于编制下一 年预算的通知，各部门应根据预算编制的相关规定、年度工作 目标任务和学校要求，参考上一年预算执行情况、有关支出绩 效评价结果，编制本部门收支预算。 第二十条 二级学院（教学部）年度预算采用 “两上两 下”的编制程序。 -7- “一上”： 二级学院（教学部）编制本部门创收及其他经 费的收入和支出预算，在规定时间内提交计划财务处。二级学 院（教学部）基本业务费预算由计划财务处根据《西安财经学 院教学经费管理办法》的相关规定代为编制。 “一下”：计划财务处依据经学校批准后的预算，向二级 学院（教学部）下达预算控制数。 “二上”： 二级学院（教学部）根据批复的控制数，按照 《西安财经学院教学经费管理办法》的规定和实际工作需要， 对基本业务费进行明细预算，提交计划财务处审核。 “二下”：计划财务处依据审核通过的明细预算，给二级 学院（教学部）划拨预算。 第二十一条 各部门年度预算采用“一上一下”的编制程 序。各部门将编制的预算提交计划财务处，由计划财务处审核 汇总提出预算方案，经学校财经工作委员会审议，报院长办公 会和党委会审定批准后下达各部门执行。 第二十二条 各部门编制的预算草案应注明用款进度及执 行时限。 第二十三条 学校预算一经批复，一般不得调整。但因国 家政策、事业计划、预算收入等客观情况有较大变动不得不调 整年度预算时，有关部门应提出预算调整申请报告，经财务部 门审核、学校财经工作委员会审议、院长办公会和党委会审批 -8- 后，计划财务处调整年度预算。 第六章 第二十四条 预算的执行 预算经校党委会批准后，计划财务处应在 5 个工作日内向校内各部门下达预算批复。 第二十五条 各部门应严格执行批复的财务预算，作为本 部门预算执行的主体，负责本部门的预算执行，并对执行结果 负责。 第二十六条 负责落实预算收入的部门应依照相关规定， 及时、足额完成预算收入。不得违规收费，不得截留、占用或 者挪用预算收入。 第二十七条 各部门要严格按预算确定的项目、开支范 围、标准、额度、进度安排支出，不得虚假列支。除预算批复 前可参照上年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度基本 支出外，不得无预算安排或超预算支出。 第二十八条 专项资金项目支出应在下达的预算额度内严 格执行，不得跨项目混合执行，不得自行调整和变更预算项 目，不得改变资金用途、开支范围和支出标准。 第二十九条 单项预算调整资金在 5 万元以下的项目，由 分管财务校长与校长协商后审批；单项预算调整资金在 5 万元 （含）以上-30 万元（不含）以下的项目，由院长办公会审 批；单项预算调整资金在 30 万元（含）以上的项目，由校党委 -9- 会审定。 第三十条 计划财务处依据国家法律、法规、政策和学校 有关规定，认真组织核算，对预算执行情况进行全方位、全过 程监控，对无预算及变更资金用途的应予拒付；对学校的预算 执行情况定期进行检查和分析，及时向校领导报告，并将具体 情况通报有关部门。 第三十一条 预算执行的完成以办理完毕经费支出报销手 续为准，预算执行时间为当年 1 月 1 日至 12 月 31 日。各部门 日常公用经费不得结转下年使用，专项经费结余或结转资金参 照《西安财经学院专项资金管理暂行办法》执行，二级学院 （教学部）基本业务费结余或结转资金参照《西安财经学院教 学经费管理办法》执行。 第三十二条 年度预算结余资金，由学校收回统筹用于下 一年度预算安排。年度结转资金，应在下一年用于结转项目的 支出；连续两年未用完的结转资金，应作为结余资金管理。 第七章 第三十三条 决 算 决算是对年度预算执行的梳理和总结，是对 年度各项收入和支出的准确确认，是对学校全年财务状况和财 务成果的全面真实反映，是学校决策的重要依据。 第三十四条 计划财务处在年度终了，按规定进行年终清 理、转账、结账并编制年度决算。决算报表的编制要做到数字 - 10 - 准确、内容完整、报送及时。 第三十五条 年终财务决算要经学校财经工作委员会审议 后，报院长办公会和党委会审定。 第三十六条 审计部门应依法对学校的年度预算收支执行 情况和决算进行审计监督。 第八章 第三十七条 预决算公开 学校在门户网站设立财务公开专栏，由财务 处负责按照上级有关规定，向社会公开学校部门预算和决算的 相关信息。 第三十八条 学校各部门应完善内部民主理财和监督机 制，定期在全体会议或二级教代会上公布本部门财务预算方案 和预算执行情况，切实保证本单位财经活动的健康有序运行。 第九章 第三十九条 预算绩效管理 预算绩效管理主要包括对各部门预算执行情 况的评价以及根据评价结果所采取的管理措施。 第四十条 各部门在预算编制时，应对本单位整体支出和 项目支出设定绩效目标，严格执行批复的预算，加强支出管 理，确保预算绩效目标得以实现。 第四十一条 计划财务处应定期对全校和各部门预算执行 情况进行统计分析。 第四十二条 学校逐步建立和完善预算执行绩效评价制 - 11 - 度，将预算执行绩效情况纳入领导班子和领导干部年终考核。 第四十三条 各部门应在学校年终考核通知下发后 3 个工 作日内，将本单位的支出评价结果提交计划财务处进行审核汇 总，计划财务处将结果报学校相关会议审核。绩效评价结果与 预算安排相挂钩，对于绩效评价结果较好的，学校将加大投入 力度，宣传和推广有关工作经验；对绩效评价结果较差的，学 校将在下年度预算编制时削减或取消有关预算；因预算执行不 力，影响部门正常运转和发展，给学校造成经济损失的，将对 相关领导人和责任人进行问责；预算执行过程中，严重违纪违 规的，由监察机关立案查处；构成犯罪的，移送司法机关依法 处理。 第十章 附 则 第四十四条 本办法由计划财务处负责解释。 第四十五条 本办法自颁布之日起执行，《西安财经学院预 算管理办法》、《西安财经学院预算操作规程》同时废止。 - 12 -