天津科技大学科研管理内部控制审计实施办法（试行）.doc

天津科技大学文件 津科大发〔2016〕228 号 关于印发《天津科技大学科研管理 内部控制审计实施办法（试行）》的通知 各学院、各单位、机关各部门： 现将《天津科技大学科研管理内部控制审计实施办法（试 行）》印发你们，请遵照执行。 附件：天津科技大学科研管理内部控制审计实施办法（试 行） 2016 年 12 月 27 日 附件： 天津科技大学科研管理内部控制审计实施办法（试行） 第一章 第一条 总则 为进一步加强对学校科研管理内部控制的监督 和评价，促进完善学校科研管理内部控制机制，落实科研管 理责任，提高科研经费使用效益，促进科研事业管理健康发 展。根据《教育内部审计规范》、《教育部关于进一步规范 高校科研行为的意见》（教监〔2012〕6 号）、《教育部关 于进一步加强高校科研项目管理的意见》（教技〔2012〕14 号）、《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》 （教财厅〔2016〕2 号）的规定，结合我校实际，制定本办 法。 第二条 本办法所称科研管理是指学校对全部科研业务 活动的管理，包括对科研机构、科研项目的管理等。 第三条 本办法所称科研管理内部控制审计是指经校长 办公会审议，授权审计处或社会中介机构对学校、学院、项 目组等三个级次科研管理内部控制设计和运行的适当性、有 效性进行的审查和评价活动，以及重大科研项目的专项审计 活动。 第四条 科研管理内部控制审计可以采取事后审计、过 程审计、专项调查等方式进行。 第五条 审计人员对科研管理内部控制审计中涉及的保 密事项，应当按照保密制度的要求进行审计。对审计中知悉 的国家秘密、商业秘密等，应当予以保密。 第二章 第六条 学校层面科研管理内部控制审计 学校科研管理相关部门应提供的主要材料： （一）科研管理部门及科研相关单位的岗位职责、工作 手册； （二）各类科研管理制度或程序性文件，包括科研项目管 理、科研经费管理、科研成果管理、科研合同管理等方面； （三）各类科研统计信息报表； （四）各类科研项目档案，包括项目任务书（合同书）、 预算书、外协合同、测试化验加工费等外包合同、合作方营 业执照和资质证明等、预算调整申请及批复文件、财务和项 目任务验收材料等； （五）科研项目管理信息系统等数据库； （六）科研经费收支明细、原始凭证等会计资料； （七）其他有关资料。 第七条 学校科研管理内部控制审计内容： （一）控制环境 1.学校科研管理目标； 2.科研管理重大经济事项议事决策机制； 3.科研管理机构设置情况，科研管理部门、学院、项目 组、其他相关职能部门的职责分工情况； 4.科研管理关键岗位职责分工情况； 5.科研过程管理体制和学校、学院、项目组分级管理体 制建立健全情况； 6.科研工作考核评价机制和绩效考核建立健全情况。 （二）风险评估 1.是否全面梳理科研项目的申请、立项、执行、验收、 结题（项）结账、成果保护等关键环节可能存在的风险点， 明确相关部门和岗位的职责权限； 2.对重要风险的控制情况，如对利用虚假合同（外拨科 研经费、采购、科研项目等）、虚报冒领劳务费、虚增科研 收入、科研收入未入账、科研项目经费到款不及时、未按批 复（合同）使用科研经费等风险的控制情况。 （三）控制活动 1.科研合作（外协）项目业务控制审查，主要审查审核 合作（外协）项目，办理经费外拨业务的流程及其控制机制。 是否建立、健全外协需求的确认和审批环节，是否完善外协 合作单位的选定和外协合同的审批程序等；是否在项目负责 人主动申明与合作（外协）方关系的基础上，对合作（外协） 项目进行严格审查，确保关联交易的公允性；有无违规将经 费外拨、转移到利益相关的单位或个人的情况；是否针对虚 构科研项目或虚增科研项目合同金额实施有效控制。 2.科研经费业务控制审查，主要审查审批其他重大、重 要支出的流程及其控制机制。 重点关注科研经费预算、科研 经费使用及使用效益情况。 （1）科研经费预算的审查。是否建立健全科研经费的预 算审批制度，组织专家或委托中介机构对项目经费进行评审、 评估；是否严格规定科研经费的开支范围和开支标准，统一 支出科目，细化预算编制；是否对科研项目预算的真实性、 合理性进行有效控制。 （2）科研经费使用情况的审查。科研经费是否全部纳入 学校财务统一管理，按照科研经费管理办法、委托方或科研 合同的要求合理使用；科研经费的使用是否按批准的预算开 支，是否存在违反规定的支出；科研、财务管理部门是否完 善科研经费支出审核权限及办法；是否存在国家和学校明确 禁止的消费项目支出。 （3）科研经费使用效益情况的审查。在立项时是否经过 充分论证和科学评估；在研过程是否严格管理，有无因管理 不善造成资金浪费；在结题（项）时是否及时办理科研项目 结题（项）及结账手续，是否达到预期目标。 3.科研管理其他业务控制审查，主要审查在申报立项、 过程监督（项目负责人变更、经费预算调整、合作单位变更 等重大调整事项）、结题（项）验收、科研成果和知识产权 管理等各业务环节的审核、报批流程及其控制机制。 4.科研管理费业务控制审查，主要审查经费分配决策程 序、分配标准、使用范围、报销审批程序等情况。包括学校 科研项目中纵向科研项目管理费（学术交流费、差旅费、会 议费等）和横向科研项目管理费（科研业务费等）。 （四）信息与沟通 1.科研管理制度或程序性文件，在校内相关部门和人员 范围内的公开情况； 2.科研管理信息系统建设和使用情况，信息系统是否整 合科研项目、人员、设备、经费等信息，实现信息共享、动 态监控； 3.科研项目资料分类归档管理情况，是否建立档案公共 查询机制； 4.科研项目有关信息进行信息公开的情况。 （五）内部监督 1 科研管理内部监督系统运行情况，是否对其内部控制进 行定期评价； 2.科研管理问题整改落实、责任追究机制的情况。 第八条 学校科研管理内部控制审计报告 审计处或受委托的社会中介机构应在审计报告中对科研 管理内部控制设计和运行有效性做出评价，对审计发现的内 部控制缺陷提出改进措施，并督促相关部门及时整改落实。 第三章 第九条 学院层面科研管理内部控制审计 学院科研相关单位应提供的主要材料： （一）科研相关单位的岗位职责、工作手册； （二）各类科研管理制度或程序性文件； （三）各类科研统计信息报表； （四）各类科研项目档案，包括项目任务书（合同书）、 预算书、外协合同、测试化验加工费等外包合同、合作方营 业执照和资质证明、预算调整申请及批复文件、财务和项目 任务验收材料等； （五）科研经费收支明细、原始凭证等会计资料； （六）其他有关资料。 第十条 学院科研管理内部控制审计内容： （一）控制环境 1.学院科研管理目标； 2.科研管理重大经济事项议事决策机制； 3.学院内部科研管理相关人员的岗位职责及分工情况； 4.科研过程管理体制和学院、项目组分级管理体制建立 健全情况。 （二）风险评估 1.是否全面梳理学院内部科研项目管理可能存在的风险 点，明确相关人员的岗位职责权限； 2.对重要风险的控制情况，如对利用虚假合同（外拨科 研经费、采购、科研项目等）、虚报冒领劳务费、虚增科研 收入、科研收入未入账、科研项目经费到款不及时、未按批 复（合同）使用科研经费等风险的控制情况。 （三）控制活动 1.执行国家和学校科研管理、财务管理制度情况，与学 校科研管理部门、财务管理部门对接情况。 2.学院科研管理控制机制情况，主要包括相关制度制定、 专门机构和岗位设置情况，提供科研保障条件情况，指导和 监督项目各业务环节情况，科研合同和科研成果管理情况。 3.学院科研支出审批程序。重点关注重大、重要支出（包 括经费外拨、劳务费、咨询费发放等）的审批程序。 4.学院科研公共平台建设和使用情况。 5.其他方面参照学校层面科研管理控制活动执行。 （四）信息与沟通 1.科研管理制度或程序性文件，在学院内部的公开情况； 2.科研项目资料分类归档管理情况，是否建立档案公共查 询机制； 3.科研项目有关信息进行信息公开的情况。 （五）内部监督 1.科研管理内部监督系统运行情况，是否对其内部控制 进行定期评价； 2.科研管理问题整改落实、责任追究机制的情况。 第十一条 学院科研管理内部控制审计报告 审计处或受委托的社会中介机构应在审计报告中对科研 管理内部控制设计和运行有效性做出评价，对审计发现的内 部控制缺陷提出改进措施，并督促相关部门及时整改落实。 第四章 第十二条 项目组层面科研管理内部控制审计 项目组应提供的主要材料： （一）项目组人员的岗位职责、工作手册； （二）项目组科研管理制度或程序性文件； （三）科研统计信息报表； （四）科研项目档案，包括项目任务书（合同书）、预 算书、外协合同、测试化验加工费等外包合同、合作方营业 执照和资质证明等、预算调整申请及批复文件、财务和项目 任务验收材料等； （五）科研经费收支明细、原始凭证等会计资料； （六）其他有关资料。 第十三条 项目组科研管理内部控制审计内容： （一）控制环境 1.科研管理目标； 2.科研管理重大经济事项议事决策机制； 3.项目组内部科研相关人员的岗位职责及分工情况。 （二）风险评估 1.是否全面梳理项目组内部科研管理可能存在的风险点， 明确相关人员的岗位职责权限； 2.对重要风险的控制情况，如对利用虚假合同（外拨科 研经费、采购、科研项目等）、虚报冒领劳务费、虚增科研 收入、科研收入未入账、科研项目经费到款不及时、未按批 复（合同）使用科研经费等风险的控制情况。 （三）控制活动 1.执行国家、学校、学院科研管理制度情况，与学校科 研管理部门、财务管理部门、学院对接情况。 2.科研合作（外协）项目的业务控制机制。重点关注是 否按规定提出外协需求；是否主动申明与合作（外协）方利 益相关情况；是否存在虚构科研项目或虚增科研项目合同金 额的情况；有无违规将经费外拨、转移到利益相关的单位或 个人的情况。 3.科研经费的业务控制机制。重点关注科研预算编制的 合理性、经费使用的合规性及有效性。 （1）科研经费预算的审查。项目负责人是否按照国家、 学校规定，科学、合理、真实的编制经费预算，是否按规定 进行预算调整，是否合理安排支出。 （2）科研经费使用情况的审查。项目组是否按照预算比 例和范围使用经费，是否按照要求规范经费支出，有无利用 单笔额度、支出内容签字权绕开监管的情况，有无编制虚假 预算、虚假合同的情况，有无虚列、伪造名单、虚报冒领科 研劳务费、学生助研津贴的情况，有无使用科研经费购买与 科研项目无关的设备、材料的情况，有无虚构经济业务、使 用虚假票据套取科研经费的情况，有无挪用、侵占、骗取科 研经费的情况，有无在科研经费中报销个人家庭消费支出的 情况等。 （3）科研经费使用效益情况的审查。科研项目是否按时 结题（项）、及时结账，是否按照规范使用项目结余经费， 是否达到预期目标。 4.其他方面参照学校层面科研管理控制活动执行。 （四）信息与沟通 1.科研管理制度或程序性文件，在项目组内部的公开情 况； 2.科研项目资料分类归档管理情况，是否建立档案公共 查询机制； 3.科研项目有关信息进行信息公开的情况。 （五）内部监督 1.科研管理内部监督系统运行情况，是否对其内部控制 进行定期评价； 2.科研管理问题整改落实、责任追究机制的情况。 第十四条 项目组科研管理内部控制审计报告 审计处或受委托的社会中介机构应在审计报告中对科研 管理内部控制设计和运行有效性做出评价，对审计发现的内 部控制缺陷提出改进措施，并督促相关部门及时整改落实。 第五章 审计结果运用 第十五条 对于审计发现的科研经费业务控制问题，审 计结果可作为科研管理部门、财务管理部门加强科研经费业 务控制的参考依据。 第十六条 对于审计发现的科研管理其他控制问题，审 计结果可作为学校进一步完善科研管理内部控制机制的参考 依据。 第十七条 对于审计发现的典型性、普遍性、倾向性问 题，可以作为教育培训的重要内容。 第十八条 对于审计发现的其他问题，参照《天津科技 大学审计整改工作实施办法（试行）》执行。 第六章 附则 第十九条 本办法由学校授权审计处负责解释。 第二十条 本办法自发布之日起施行。 天津科技大学办公室 2016 年 12 月 27 日印制