2021年麻河口农村排渍电费报告.docx

南县麻河口镇政府 2021 年“麻河口农村排渍电费项目” 绩效评价报告 湘 财 苑 绩 评 字 [2022]1-004 号 湖南新财苑会计师事务所有限公司 1 湖南新财苑会计师事务所有限公司 HUNAN XINCAIYUAN PUBLIC ACCOUNTANTS CO. LTD. 地址:长沙市芙蓉区马王堆街道紫微路号华泰大厦 20 层 邮编 410011 电话：0731-84885348 南县麻河口镇政府 2021 年“麻河口农村排渍电费项目” 绩效评价报告 湘 财 苑 绩 评 字 [2022]1-004 号 为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资 金使用效益，根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发 〔2018〕34 号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实 施绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10 号）、《湖南省财政厅关于印发< 湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7 号）、《南县 财政局关于对 2021 年度部分专项资金开展重点绩效评价工作的通知》（南财绩 函[2022]43 号）等文件要求，受南县财政局的委托，我所成立专项资金绩效评 价工作组，于 2022 年 8 月 1 日—8 月 31 日对南县麻河口镇政府 2021 年度“麻 河口农村排渍电费项目”（以下简称项目资金）开展了绩效评价。现将有关情况 报告如下： 一、基本情况 （一）项目单位基本情况。南县麻河口镇人民政府是县属党政机关，镇域位 于南县县城西部，距县城 14 公里，辖 13 个行政村，2 个社区，总人口 5.2 万人， 全镇版图面积 108.84 平方公里，耕地面积 12 万亩，其中水田面积 6.5338 万亩， 共有一线防洪大堤 46.403 公里。该镇内设党政办公室、经济发展办公室、社会 事务办公室、自然资源和生态环境办公室、财政所等 7 办（所），下设农业综合 服务中心、社会事务综合服务中心、党群和政务服务中心、退役军人服务站、综 合行政执法大队等 5 个二级部门。主要负责执行上级党委、政府和同级党委、人 2 大决定、决议；制定镇政府各项工作计划，发展总体规划和年度目标管理并组织 实施；积极探索全镇经济建设新路子，强化各种机制，使全镇经济建设稳步发展， 经济效益逐步提升，改善群众生活等。麻河口镇现有编制人数 102 人，实际人数 305 人，其中在职 186 人，离退休 119 人。 （二）项目基本情况。为了稳保 2021 年全镇农户生产生活用水，以促进本镇 农业生产、产业结构调整，增加农户收入，根据南县财政局 2021 年部门预算单 位经费安排，2021 年麻河口农村排渍电费项目 167 万元，主要用于 17 处 38 台 总功率 6885KW 的排灌机埠使用所需的电费，其中: 电力外排灌机埠 11 处 32 台， 垸内灌溉机埠 6 处 6 台。项目的实施可确保 2021 年全年全镇农业生产平稳运行。 (三)项目绩效目标完成情况。通过项目的实施，2021 年全镇电力排灌机埠 共计生产 38,498 小时，其中排渍 15,198 小时，排水量 4,563 万立方米，抗旱 23,300 小时，抗旱取水量 6,996 万立方米。镇属内外排灌机埠开机 2,072 次， 镇属 13 个行政村，受益农户约 15,000 户，己达到预定绩效目标。 二、项目资金使用及管理情况 （一）项目资金到位情况。南县麻河口镇政府 2021 年度“麻河口农村排渍 电费”项目预算安排项目资金 167 万元，县财政实际拨款金额 167 万元，资金到 位率 100%。 （二）项目资金使用情况。南县麻河口镇政府 2021 年度“麻河口农村排渍 电费”项目实际使用 169.89 万元，超支 2.89 万元。资金明细情况如下： 序号 预算项目 1 电费 合计 预算金额 本年实际支出 结余 占支出资 预算执 (万元） 金额(万元） (万元） 金比例 行率 167 169.89 -2.89 100% 101.74% 167 169.89 -2.89 100% 101.74% （三）项目资金管理情况。项目资金经南县财政局审批后，计入财政预算支 付系统。南县麻河口镇政府根据资金需要，在预算支付系统内向南县财政局申报 计划，注明资金的使用用途和金额，经南县财政局审批同意后，再由南县财政局 国库集中支付，费用报销程序基本合规，相关手续较完善。 3 三、项目组织实施情况 （一）制度建设情况。为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效 理念，切实提高财政资金使用效益，南县麻河口镇政府制订了《内部控制制度》， 规定专项资金实行“专人管理、专账核算、专项使用”，一般业务开支在 2,000.00 元以下的，由经办人签名，部门负责人审批；2,000.00 元以上的由经 办人签名，部门负责人加具意见，报分管领导审批。专项资金支出需要借支现金， 由报账员凭己审批的专项资金使用申请单按规定填制借款单并注明归还时间，经 分管领导、所属部门负责人审批后，向财政所申报取款计划。同时加强审计监督， 对专项资金定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，提高财政资金使用 效益。 （二）项目实施情况。项目的实施主要参照《内部控制制度》进行管理。项 目实施过程中，一是项目按照年初计划有序运行，根据实际情况开机排渍，切实 保障了 2021 年全镇农户生产生活用水；二是做好机埠维修维护保养工作，确保 机埠正常运行。三是建立排灌站机组运行台账，记录排渍量、排水量、抗旱取水 量和耗电等运行情况，四是妥善保管资料，对项目申报、备案、台账和维修记录 等相关资料及时整理并归档。 四、绩效评价工作情况 （一）绩效评价目的 通过绩效评价全面分析该项目资金使用、管理和项目实施情况，进一步规 范南县麻河口镇政府 2021 年度“麻河口农村排渍电费”项目资金的使用，强化 财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益。 （二）绩效评价工作过程 根据南县财政局《关于对 2021 年度部分专项资金开展重点绩效评价工作的 通知》(南财绩函[2022]43 号)文件要求，我所按下列步骤开展了绩效评价工作： 4 1.前期准备。我所抽调专人成立了绩效评价工作组，明确了工作职责，制定 了现场评价方案，设计了相关表格，联系了相关部门和单位，确定了实施时间。 2.实施情况。项目绩效评价实施步骤：（1）召开座谈会。组织项目单位管 理层、责任人员及相关代表召开座谈会，听取该项目有关情况介绍；（2）收集 核查资料。收集该项目相关文件和项目单位相关制度等资料；核查相关制度是否 完善，项目支出是否合规，资金拨付手续是否齐全，是否存在截留、挪用等情况； （3）现场查看。进入实地查看，拍照取证，调查走访，发放问卷调查。（4）归 纳汇总。对提供材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总； （5）得出评价结论，形成绩效评价报告。 五、绩效评价结果和绩效分析 根据该项目资金绩效评价指标体系和绩效检查情况，该项目整体绩效分值 100 分，实得 85 分，被评为“良好”等级(详见：南县麻河口镇政府 2021 年度 “麻河口农村排渍电费项目”绩效评价指标评分表)。主要绩效表现在以下几个 方面： (一) 项目经济性分析 1、减少了农户的经济损失。2021 年全镇电力排灌机埠抗旱开机时间 23,300 小时，抗旱取水量 6,996 万立方，镇属内外排灌埠开机 2,072 次。机埠的正常排 灌，稳保全镇农户生产生活用水，确保了镇属 13 个行政村的农田得到灌溉， 15,000 多农户全部受益，每亩稻谷免受损失 500 斤，按稻谷价格 1.30 元/斤计 算，农业生产减少损失 4,100 万元。 2、增加了农户的经济收入。由于农业产业结构调整的影响，2021 年稻谷、 稻虾等种养面积不断增长，全镇现在稻谷面积 81,990 亩，稻虾种养面积 45,200 亩，每年增加粮食产量约 1,700 吨，农户增收 370 万元，稻虾田每年增收约 2,600 万元，增加农户收入。 （二）项目环境效益分析 5 1、有效降低了对土壤和水源的污染。为确保项目顺利实施，机埠得到正常 的排灌抗旱，将带动土壤整治、清理河道、沟渠清淤和垃圾清淤等项目，污染得 到有效地整治。 2、提高了农村生活环境质量。机埠的顺利排灌，沟渠和垃圾的清淤，有效 促进了农村生态环境改善，提升农村环境卫生，提高人们的环卫意识，改变了人 们的生活环境质量。 （三）项目社会性分析 1、提升抗旱和抗洪抢险能力。由于集中强降雨，引发比较严重的内涝，2021 年全镇启动电力排灌机埠开机 38,498 小时，其中排渍 15,198 小时，排水量 4,563 万立方米，而机埠的容量由 5515KW 增加到 6,885KW，及时排涝减损，逐步提升 抗旱和抗洪抢险能力，把灾情降到最低，确保人民群众生命、财产安全。 2、解决就业问题。麻河口农村排渍电费项目涉及全镇 13 个行政村，481 个 村民小组，共有通江涵闸 24 处，电力外排灌机埠 11 处 32 台，垸内灌溉机埠 6 处 6 台，而机埠的顺利排灌，将为当地居民提供了稳定的就业机会。 （四）项目可持续性分析 通过到现场进行座谈和调查问卷，群众满意度达到了 100%。项目的实施， 逐步提升全镇的抗旱和抗洪抢险能力，增加农户收入，确保 2021 年全年全镇农 业生产平稳运行。项目可持续实施。 六、存在的主要问题 南县麻河口镇政府 2021 年度“麻河口农村排渍电费项目”在项目决策上合 理，实施过程中领导重视，管理较规范，基本上达到了预期的绩效目标，但有些 方面仍有不足，主要有： （一）财务核算不规范，存在成本核算不准确、资料不齐的现象 1、未正确核算项目成本。2021 年全年共支付电费 243.73 万元，全部转入 南县麻河口镇农业综合服务中心计入农村排渍电费项目成本，其中：17 处机埠 6 电费 160.14 万元、二级机埠电费 9.75 万元、其他电费 73.84 万元（其中：自来 水厂（生产）6.85 万元、上洲水厂 22.92 万元、蔡家铺水厂 32.34 万元、政府 机关 11.73 万元）。经审计，其他电费 73.84 万元不应计入项目成本，成本核算 不准确。 2、项目资料不齐全。未提供 2021 年项目申报资料，1 月-12 月会计凭证未 附项目实施过程中的排灌抗旱记录，镇政府未建立专项资金台账。 （二）项目监管不力 2021 年未制定监督程序和审查制度，未见 2021 年项目监督资料，项目实施 过程缺乏监督。 （三）绩效管理不到位，未发挥财政资金应有效益 在编制项目预算时，未编制绩效目标，并随同项目预算一同申报，项目资金 未进行跟踪监控，对财政资金使用情况无法掌握，无法发挥财政资金应有的效益。 七、建议 (一)加强专项资金管理，规范作用专项资金。一是严格按照专项资金管理 办法的使用范围列支，专款专用，不得挤占、截留、挪用项目资金。二是严格按 照相关文件要求使用资金，不得无依据使用资金。 （二）加强财务会计制度,并建立建全和学习，正确核算各项资金，争取每 笔支出有凭有据，力求单据与形式达到统一。 （三）准确细致的进行专项资金预算。对专项资金进行跟踪监控，保证财政 预算的执行质量和编制效果，确保预算不出现差错，提升财政资金使用效益。 附：项目绩效评价指标评分表 湖南新财苑会计师事务所 中国注册会计师： 有限公司 中国注册会计师： 7 湖南 长沙 2022 年 9 月 29 日 8